Nein. Er unterliegt nicht den Einbehaltungsvorschriften von Section 40-18-86. Wenn der Käufer und der Verkäufer jedoch zustimmen, kann der Käufer die Zinsen einbehalten.

Ein von einem Gebietsfremden getätigter Ratenkauf unterliegt den Bestimmungen von Section 40-18-86. Die erste Zahlung des Steuerabzugs wird auf der Grundlage des Kaufpreises abzüglich der Ratenzahlung berechnet. Möchte der Verkäufer den Einbehalt auf den Gewinn stützen, wird der Einbehalt auf der Grundlage des Gewinns berechnet, der sich aus den zum Zeitpunkt des Abschlusses erhaltenen Erlösen ergeben würde. Die gesetzlichen Bestimmungen bezüglich des einzubehaltenden Prozentsatzes und des Fälligkeitsdatums für die Einreichung des Zahlungsbelegs und die Zahlung des Steuereinbehalts an das Finanzministerium von Alabama gelten für Ratenverkäufe in derselben Weise wie für alle anderen Verkäufe, die dem Steuereinbehalt gemäß Abschnitt 40-18-86 unterliegen. Für nachfolgende Zahlungen wird der Einbehalt durch Anwendung von 3 oder 4 Prozent des in jeder Zahlung enthaltenen Kapitalbetrags berechnet, oder, wenn der Gewinn zur Berechnung des Einbehalts verwendet wird, durch Anwendung von 3 oder 4 Prozent des Betrags jeder Kapitalzahlung, der einen Gewinn darstellt. Der Zahlungsbeleg muss bis zum letzten Tag des Kalendermonats, der auf den Kalendermonat folgt, in dem der für das Jahr einbehaltene Gesamtbetrag, abzüglich der für das Jahr bereits geleisteten Zahlungen, 100 $ übersteigt, eingereicht und die Zahlung an das Ministerium überwiesen werden. Übersteigt der für das Jahr einbehaltene Gesamtbetrag abzüglich der bereits geleisteten Zahlungen für das Kalenderjahr nicht den Betrag von 100 $, reicht der Käufer den Zahlungsbeleg ein und überweist die Zahlung an das Ministerium am oder vor dem letzten Tag des Monats, der auf das Ende des Kalenderjahres folgt, in dem die Steuer einbehalten wurde.

Wenn das Umzugsunternehmen eine gebietsfremde Einheit ist und auf der Abschlusserklärung als Verkäufer aufgeführt ist, dann unterliegt das Umzugsunternehmen den Anforderungen von Abschnitt 40-18-86.

Nach dem Recht von Alabama ist der Käufer verpflichtet, beim Verkauf oder der Übertragung von Immobilien in Alabama durch einen Gebietsfremden Steuern einzubehalten. Um die Steuer einzubehalten, muss der Käufer feststellen, ob der "Verkäufer" ein Nichtansässiger ist. In dieser Bestimmung ist die Notwendigkeit enthalten, den "Verkäufer" der Immobilie richtig zu bestimmen. Der Käufer muss sich also erkundigen, ob es sich bei der LLC-Verkäuferin um eine nicht berücksichtigte Körperschaft handelt, um den Verkäufer ordnungsgemäß zu ermitteln.

Die bundesstaatliche Klassifizierung für Einkommensteuerzwecke gilt auch für die Einkommensteuer in Alabama. Da es sich bei Abschnitt 40-18-86 um die Einbehaltung der Einkommensteuer handelt, gilt die bundesstaatliche Klassifizierung auch für die Zwecke der Einkommensteuereinbehaltung. Dementsprechend wird eine SMLLC, deren Status für Bundeseinkommenssteuerzwecke nicht berücksichtigt wird, nicht als Verkäufer für die Zwecke von Section 40-18-86 betrachtet. Stattdessen gilt der Eigentümer der SMLLC als Verkäufer für die Zwecke des Alabama-Gesetzes.

Wenn der Verkäufer oder Veräußerer für die letzten beiden Steuerjahre, deren ursprüngliche Fälligkeitstermine bereits verstrichen sind, Alabama-Steuererklärungen oder entsprechende Verlängerungen eingereicht hat, gilt diese Bedingung als erfüllt.

Nein. Um als "deemed resident" zu gelten, müssen alle Voraussetzungen erfüllt sein.

Die Zahlung des vom Käufer einbehaltenen Betrags gilt als Schätzung, die im Namen des gebietsfremden Verkäufers gezahlt wurde. Handelt es sich bei dem Verkäufer um eine Kapitalgesellschaft, wird der vom Käufer für den Verkäufer gezahlte Betrag auf dem Formular 20C des Verkäufers als Schätzungszahlung angegeben.

Der Verkäufer einer Durchlaufgesellschaft muss die Quellensteuergutschrift auf die gleiche Weise zuweisen und weiterleiten, wie er sein Einkommen weiterleitet. In mehrstufigen Situationen sollte die Quellensteuergutschrift auf jeder Stufe weitergegeben werden, bis sie in Anspruch genommen wird. Der Anteil jedes Partners, Anteilseigners oder Mitglieds an der Quellensteuer sollte auf dem Formular K-1 aufgeführt werden, zusammen mit einer Aufstellung, aus der hervorgeht, wie sie weitergegeben wurde, und jeder Partner, Anteilseigner und jedes Mitglied sollte eine Kopie der Original-Quellensteuerbescheinigungen erhalten, die dem Verkäufer vom Käufer ausgestellt wurden (Formular WNR und Formular WNR-V). Der Partner, Anteilseigner oder das Mitglied sollte eine Gutschrift für seinen Anteil an der Quellensteuer in der Einkommensteuererklärung für Alabama beantragen und eine Kopie des Formulars K-1, die Tabelle, aus der hervorgeht, wie die Quellensteuer weitergegeben wurde, und eine Kopie des vom Käufer an den Verkäufer ausgestellten Formulars zur Berechnung der Quellensteuer (Formular WNR) beifügen. Wenn das Unternehmen eine zusammengesetzte Steuererklärung einreicht, kann es die Gutschrift in der Steuererklärung beantragen und das Formular WNR beifügen. Wenn einige der gebietsfremden Partner, Anteilseigner oder Mitglieder nicht in der zusammengefassten Erklärung aufgeführt sind, kann die Gutschrift nur für den Teil der Einbehaltung beantragt werden, der auf die Partner, Anteilseigner oder Mitglieder entfällt, die in der zusammengefassten Erklärung aufgeführt sind.

Nach dem Recht von Alabama ist stehendes Holz Grundeigentum. Sobald das Holz vom Stumpf abgetrennt ist, wird es zu persönlichem Eigentum. Wenn das Eigentum an dem Holz übergeht, bevor es vom Stumpf abgetrennt wird, ist ein Einbehalt gemäß Code of Alabama 1975, Section 40-18-86 erforderlich. Geht das Eigentum an dem Holz erst nach dem Abtrennen vom Baumstumpf über, ist ein Einbehalt nur erforderlich, wenn das darunter liegende Land zusammen mit dem Holz verkauft wird.

Ein Finanzinstitut, wie in Abschnitt 40-16-1 definiert, unterliegt im Allgemeinen nicht der Einkommenssteuer in Alabama, so dass der Einbehalt gemäß Abschnitt 40-18-86 beim Verkauf nicht erforderlich ist, wenn der Verkäufer ein Finanzinstitut ist, das der Verbrauchssteuer für Finanzinstitute (FIET) in Alabama unterliegt.

Wenn die Versicherungsgesellschaft eine Steuer auf ihre Prämieneinnahmen an Alabama zahlt, unterliegt sie nicht der Einkommenssteuer von Alabama, und es ist kein Einbehalt für den Verkauf erforderlich.

Nur dann, wenn die Transaktion zu steuerpflichtigen Einkünften ohne Bezug zu einem Unternehmen gemäß Internal Revenue Code Section 512 führt. Im Allgemeinen unterliegt jede Transaktion, die zu Einkünften aus nicht verbundenen Geschäften gemäß der Definition in Abschnitt 512 des Internal Revenue Code führt, dem Steuerabzug. Transaktionen, die nicht zu unverbundenen Einkünften führen, unterliegen nicht dem Steuerabzug.

Um vom Steuerabzug befreit zu sein, muss die Immobilie der Hauptwohnsitz des Verkäufers oder Übertragenden im Sinne des Einkommensausschlusses nach dem Internal Revenue Code sein. Diese Regel gilt unabhängig davon, wie viel Zeit nach dem Umzug des Verkäufers in einen anderen Staat verstrichen ist. Solange die Immobilie nach dem Internal Revenue Code als Hauptwohnsitz gilt, gilt die Befreiung vom Steuerabzug für den Gewinn, der nach dem Internal Revenue Code vom bundesstaatlichen und vom Alabama AGI ausgeschlossen ist.

Wie bei einem Tausch von Immobilien, z. B. einem Tausch von gleichartigen Gegenständen, ist bei einem Tausch nach Abschnitt 1031 kein Steuerabzug erforderlich, sofern die Einkünfte aus dem Verkauf nicht der Einkommenssteuer in Alabama unterliegen. Übertragungen von Immobilien im Rahmen eines Tauschs nach Abschnitt 1031, bei denen der Verkäufer zwar einen Gewinn erzielt, diesen aber für die Einkommenssteuer in Alabama nicht berücksichtigt, unterliegen nicht den Einbehaltungsbestimmungen von Abschnitt 40-18-86 des Alabama Code. Übertragungen von Immobilien, bei denen der Verkäufer zwar einen Gewinn erzielt, diesen aber teilweise nicht für die Einkommenssteuer in Alabama berücksichtigt, unterliegen den Einbehaltungsbestimmungen von Alabama Code Section 40-18-86 nur in Höhe des anerkannten Gewinns, wie z. B. bei einem Tausch nach Section 1031, bei dem die vom Verkäufer erhaltenen Gelder die Tauschtransaktion übersteigen. Handelt es sich bei der Transaktion um einen "aufgeschobenen" Tausch nach Abschnitt 1031, gilt die Transaktion nur dann als von der Einbehaltungspflicht befreit, wenn der Verkäufer sich bereit erklärt, den qualifizierten Vermittler zu veranlassen, den erforderlichen Zahlungsbeleg einzureichen und alle fälligen Einbehaltungen an das Finanzministerium von Alabama zu überweisen, falls nach der 180-tägigen Aufschiebungsfrist noch Gelder übrig sind.

Der Einbehalt ist nicht erforderlich, soweit die Einkünfte aus dem Verkauf nicht der Einkommenssteuer in Alabama unterliegen. Übertragungen von Immobilien, bei denen der Verkäufer zwar einen Gewinn erzielt, diesen aber für die Einkommenssteuer in Alabama nicht berücksichtigt, wie z. B. bei einem gleichartigen Tausch, unterliegen nicht den Einbehaltungsbestimmungen des Alabama Code Section 40-18-86. Übertragungen von Immobilien, bei denen der Verkäufer einen Gewinn erzielt, diesen aber teilweise nicht für die Einkommenssteuer in Alabama berücksichtigt, unterliegen nur in Höhe des berücksichtigten Gewinns den Einbehaltungsbestimmungen von Alabama Code Section 40-18-86.

Nein. Die Einreichung einer eidesstattlichen Erklärung über die Befreiung ist nicht erforderlich. Der Käufer kann jedoch den Verkäufer bitten, das Formular NR-AF3 oder eine ähnliche eidesstattliche Erklärung auszufüllen, um zu dokumentieren, dass der Käufer sich auf die Erklärung des Verkäufers über die Befreiung verlässt.

Nein, ein in Alabama Ansässiger braucht keine eidesstattliche Erklärung abzugeben, da dieses Quellensteuergesetz nicht für Ansässige gilt. Die eidesstattliche Erklärung ist für Verkäufer gedacht, die nicht in Alabama ansässig sind und für die Zwecke des Steuereinbehalts als ansässig gelten wollen. Bei einer Transaktion, bei der ein nicht in Alabama ansässiger Verkäufer als in Alabama ansässig betrachtet wird, sollte der Käufer eine Kopie der eidesstattlichen Erklärung aufbewahren und muss das Original an das Finanzministerium von Alabama schicken. Auch wenn eine eidesstattliche Erklärung nicht erforderlich ist, wenn der Verkäufer in Alabama ansässig ist, kann die eidesstattliche Erklärung von einem ansässigen Verkäufer verwendet werden, wenn der Käufer die Erklärung des Verkäufers, dass er in Alabama ansässig ist, dokumentieren möchte. In diesem Fall muss die eidesstattliche Erklärung nicht an das Finanzamt von Alabama gesandt werden, aber Käufer und Verkäufer möchten vielleicht Kopien für ihre Unterlagen aufbewahren.

Es sollte ausreichen, wenn sich der Käufer auf die eidesstattliche Erklärung des Verkäufers verlässt. Der Standard ist ein "gutgläubiger" Vertrauensstandard. Ein Käufer wird haftbar gemacht, wenn er tatsächlich oder faktisch wusste, dass die eidesstattliche Erklärung des Verkäufers falsch war oder fehlerhafte Informationen enthielt. Der Käufer kann sich auf die eidesstattliche Erklärung des Verkäufers verlassen, es sei denn, er weiß oder sollte nach seinem Kenntnisstand zum Zeitpunkt des Kaufabschlusses wissen, dass die in der eidesstattlichen Erklärung enthaltenen Angaben falsch sind. Der Käufer ist nicht verpflichtet, die in der eidesstattlichen Erklärung des Verkäufers gemachten Angaben zu überprüfen.

Ja. Die Ansässigkeit der Eigentümer der Immobilie wird separat ermittelt. Ein Steuerabzug ist nur auf den Kaufpreis oder den Gewinn erforderlich, der von den nicht ansässigen Verkäufern erzielt wird. Bei verheirateten Miteigentümern wird das Eigentum getrennt ermittelt, wenn einer der Eigentümer ein Nichtansässiger ist. Für jeden gebietsfremden Verkäufer/Übertragenden, der eine Einkommenssteuererklärung für Alabama abgeben muss, sind gesonderte Formulare auszufüllen.

Ja, da Abschnitt 40-18-86, Code of Alabama 1975, es einem Verkäufer erlaubt, den Einbehalt auf den erkennbaren Gewinn aus einer Transaktion zu stützen. Transaktionen, die zu keinem steuerpflichtigen Einkommen führen, müssen nicht einbehalten werden. Bitte beachten Sie das Formular NR-AF2.

Abschnitt 40-18-86, Code of Alabama 1975, schreibt im Allgemeinen vor, dass 3 oder 4 Prozent des Kaufpreises einzubehalten sind. Wenn jedoch der beim Verkauf erzielte Gewinn geringer ist als der Kaufpreis und der Verkäufer dem Käufer eine Erklärung über den Gewinn des Verkäufers (Affidavit of Seller's Gain) vorlegt (siehe Formular NR-AF2), kann der Käufer 3 oder 4 Prozent des Gewinns einbehalten. Ist der einzubehaltende Betrag auf der Grundlage des Kaufpreises oder des Gewinns höher als der Nettoerlös aus der Übertragung, so muss der Käufer nur den Nettoerlös einbehalten und abführen. Im Allgemeinen sind die Nettoerlöse des Verkaufs die Nettozahlungen an den Veräußerer, wie sie in der Abschlusserklärung aufgeführt sind, aber "Nettoerlöse" können als der Geldbetrag und andere Gegenleistungen berechnet werden, die der Verkäufer nach Abzug der Hypothek oder anderer gesicherter Schulden, der Wertsteuer, der Verkaufsprovisionen, der Prämien für die Eigentumsübertragung, der Vermessungskosten, der Kosten für Umwelt- und andere Berichte und aller anderen Abschlusskosten und -ausgaben erhalten hat.

Ja. Im Allgemeinen müssen Einkünfte aus dem Verkauf von Immobilien in Alabama in einer Einkommensteuererklärung für Alabama angegeben werden. Sobald die Erklärung für Nichtansässige ausgefüllt und bis zum Fälligkeitsdatum der Erklärung, einschließlich Verlängerungen, eingereicht wurde, wird die tatsächliche Steuerschuld ermittelt, und der Steuerzahler kann entweder eine Erstattung für eine eventuelle Überzahlung beantragen oder den Betrag einer Unterzahlung zahlen, wie bei jeder anderen Einkommensteuererklärung.

Nein, es handelt sich weder um eine Umsatzsteuer noch um eine Grunderwerbssteuer. Es handelt sich um einen Einkommensteuereinbehalt. Das Prinzip ist vergleichbar mit der Einbehaltung der Einkommensteuer durch den Arbeitgeber. Der Käufer behält die Alabama-Einkommensteuer von der Zahlung an den nicht ansässigen Verkäufer ein. Der Käufer ist dafür verantwortlich, dem Verkäufer eine Kopie des Formulars WNR und des Formulars WNR-V zukommen zu lassen. Der Verkäufer fügt eine Kopie des Formulars WNR der entsprechenden Einkommenssteuererklärung in Alabama bei, um eine Gutschrift für die gezahlten Steuern zu beantragen. Die vom Käufer einbehaltenen und an das Finanzamt von Alabama überwiesenen Steuern werden als geschätzte Steuerzahlung im Namen des Verkäufers betrachtet.