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Ist in Alabama ein Abzug von der Bundeseinkommensteuer vorgesehen?

Ja. Die Bundeseinkommenssteuer kann für das Steuerjahr abgezogen werden, in dem sie gezahlt wurde oder angefallen ist, und zwar nach der Methode, die bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens angewandt wurde. Die zum Abzug zugelassene Bundeseinkommenssteuer ist die aufgelaufene und später gezahlte Nettosteuerschuld, d. h. der Betrag nach Abzug aller abzugsfähigen und/oder erstattungsfähigen Gutschriften.

Bei der Berechnung des Bundeseinkommenssteuerabzugs für ein beliebiges Steuerjahr für Mitglieder einer verbundenen Gruppe, die eine konsolidierte Bundeseinkommenssteuererklärung einreichen, muss die konsolidierte FIT-Verbindlichkeit nur auf die Mitglieder der Gruppe aufgeteilt werden, die einzeln ein positives steuerpflichtiges Bundeseinkommen ausweisen. Jedem Mitglied wird ein Anteil an der konsolidierten FIT auf der Grundlage eines Bruches zugeteilt, dessen Zähler das positive steuerpflichtige Bundeseinkommen des Mitglieds ist und dessen Nenner die Summe aller steuerpflichtigen Bundeseinkommen aller Mitglieder ist, die getrennt ein positives steuerpflichtiges Bundeseinkommen (ohne Berücksichtigung einer Wahl gemäß 26 U.S.C. §1502) für ihre konsolidierte Bundeserklärung ausweisen.

Kapitalgesellschaften, die in Alabama geschäftlich tätig sind, können die auf ihr Einkommen in Alabama entfallenden Bundeseinkommenssteuern abziehen (Code of Alabama, 1975, §40-18-35(a)(2), und Rule 810-3-35-.01(1)(b).

Ja. Die Bundeseinkommenssteuer kann für das Steuerjahr abgezogen werden, in dem sie gezahlt wurde oder angefallen ist, und zwar nach der Methode, die bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens angewandt wurde. Die zum Abzug zugelassene Bundeseinkommenssteuer ist die aufgelaufene und später gezahlte Nettosteuerschuld, d. h. der Betrag nach Abzug aller abzugsfähigen und/oder erstattungsfähigen Gutschriften.

Bei der Berechnung des Bundeseinkommenssteuerabzugs für ein beliebiges Steuerjahr für Mitglieder einer verbundenen Gruppe, die eine konsolidierte Bundeseinkommenssteuererklärung einreichen, muss die konsolidierte FIT-Verbindlichkeit nur auf die Mitglieder der Gruppe aufgeteilt werden, die einzeln ein positives steuerpflichtiges Bundeseinkommen ausweisen. Jedem Mitglied wird ein Anteil an der konsolidierten FIT auf der Grundlage eines Bruches zugeteilt, dessen Zähler das positive steuerpflichtige Bundeseinkommen des Mitglieds ist und dessen Nenner die Summe aller steuerpflichtigen Bundeseinkommen aller Mitglieder ist, die getrennt ein positives steuerpflichtiges Bundeseinkommen (ohne Berücksichtigung von Wahlmöglichkeiten gemäß 26 U.S.C. §1502) für ihre konsolidierte Bundeserklärung melden.

Kapitalgesellschaften, die in Alabama geschäftlich tätig sind, können die auf ihr Einkommen in Alabama entfallenden Bundeseinkommenssteuern abziehen (Code of Alabama, 1975, §40-18-35(a)(2), und Rule 810-3-35-.01(1)(b).

Häufig gestellte Fragen zum Thema Körperschaftssteuer

Ja. Wenn das Unternehmen im Bundesstaat registriert oder qualifiziert ist, um Geschäfte zu tätigen, muss ein Formular 20C ausgefüllt werden, um zu melden, dass keine Aktivitäten und/oder Geschäftstätigkeiten vorliegen, wie in den Abschnitten 40-18-2 und 40-18-31, Code of Alabama 1975, vorgesehen.

Ja. Wenn eine Verlängerung für Bundeszwecke gewährt wurde, wird sie auch für Alabama-Zwecke gewährt; das Bundesformular 7004 muss zusammen mit dem Formular 20C eingereicht werden.

HINWEIS: Dies ist eine Verlängerung NUR für die Zwecke der Einreichung. Der volle Betrag der Steuerschuld ist bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum der Erklärung fällig.

Ja. Alabama Code §40-2A-7(c)(2) besagt: "Innerhalb von (i) drei Jahren ab dem Datum der Einreichung der Steuererklärung oder (ii) zwei Jahren ab dem Datum der Zahlung der Steuer, je nachdem, was später eintritt, oder, wenn keine Steuererklärung rechtzeitig eingereicht wurde, innerhalb von zwei Jahren ab dem Datum der Zahlung der Steuer, muss ein Antrag auf Rückerstattung bei der Behörde eingereicht oder eine automatische Rückerstattung gemäß Section 40-29-71 ausgestellt oder eine Gutschrift gewährt werden."

Die Körperschaft sollte wie jede andere Körperschaft eine Alabama-Einkommenssteuererklärung einreichen. Handelt es sich bei den Einkünften um gewerbliche Einkünfte, sollte der anteilige Anteil der Körperschaft am Eigentum der Partnerschaften, an der Lohnsumme und an den Verkäufen in den Aufteilungsfaktor einbezogen werden. Handelt es sich bei den Einkünften um nicht gewerbliche Einkünfte, so sind diese auf Alabama und/oder die entsprechenden Bundesstaaten aufzuteilen. Siehe Alabama Rule 810-27-1-.02 Application of Apportionment and Allocation.

Organisationen, auf die in 26 U.S.C. § 501(a) Bezug genommen wird, sowie verschiedene andere Organisationen, auf die in 40-18-32 Bezug genommen wird, müssen keine Körperschaftssteuererklärungen beim Finanzministerium von Alabama einreichen, solange sie ihren steuerbefreiten Status gemäß den geltenden Bundes- und Landesgesetzen beibehalten. Wenn sie gemäß 26 U.S.C. § 512 ein unverbundenes Geschäftseinkommen haben, sollte die Organisation Formular 20C mit einer Kopie des Bundesformulars 990T einreichen.

Um vom IRS vorgenommene Änderungen zu melden, muss eine Körperschaft ein geändertes Formular 20C für den betreffenden Steuerzeitraum einreichen. Die folgenden Informationen MÜSSEN der geänderten Erklärung beigefügt werden (siehe Vorschrift 810-3-40-.01(4)):

Wenn die Gesellschaft als eigenständiges Unternehmen angemeldet wird:

  • Eine vollständige Kopie des vom IRS vorgelegten Berichts des Steuerberaters (RAR), einschließlich, aber nicht beschränkt auf die Formulare 4549-A, 4549-B und 870,
  • eine Kopie des ursprünglich eingereichten Formulars 20C und
  • Bundesformular 1120 in der ursprünglich eingereichten und/oder geänderten Fassung.
  • Wenn das Unternehmen Teil einer konsolidierten Gruppe ist, sind neben den obigen Angaben auch die folgenden Informationen erforderlich:
  • Eine Auflistung der IRS-Anpassungen, die bei jedem Unternehmen des Konzerns vorgenommen wurden,
  • Eine Kopie des Bundesformulars 851, Verzeichnis der Zugehörigkeiten,
  • eine Kopie der Gewinn- und Verlustrechnung für jedes Unternehmen und
  • Eine Kopie der konsolidierten Federal 1120 in der ursprünglich eingereichten und/oder geänderten Fassung.

Führt die IRS-Prüfung zu einer Rückerstattung, muss der Antrag auf Rückerstattung innerhalb eines Jahres ab dem Datum der endgültigen Feststellung der IRS-Prüfung gestellt werden. Wenn die Prüfung zu einer zusätzlichen Steuerschuld führt, kann die Behörde die zusätzliche Steuer innerhalb eines Jahres nach der Benachrichtigung der Behörde festsetzen.