La ley de Alabama contempla cuatro estados de presentación diferentes:
Soltero
Casado que presenta una declaración conjunta
Casado que presenta una declaración separada
Jefe de familia
Explicación de los estados de declaración
Para obtener una lista de los ingresos exentos del Impuesto sobre la Renta de Alabama, vaya a: Listado de rentas exentas
Todos los ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta de Alabama, a menos que estén específicamente exentos por la ley estatal. Para ver ejemplos de ingresos imponibles, consulte: Lista de ingresos imponibles
Los intereses de las obligaciones del Estado de Alabama o de cualquier condado, ciudad o municipio de Alabama, y los intereses de las obligaciones de los Estados Unidos, o de cualquiera de sus posesiones.
Para personas solteras, cabezas de familia y personas casadas que declaran por separado:
2% Los primeros 500 dólares de la renta imponible
4% Los siguientes 2.500 dólares de ingresos imponibles
5% Todos los ingresos imponibles superiores a 3.000 dólares
Para personas casadas que presentan una declaración conjunta:
2% Los primeros 1.000 dólares de ingresos imponibles
4% Los siguientes 5.000 dólares de ingresos imponibles
5% Toda la renta imponible que supere los 6.000 dólares
Algunos contribuyentes pueden aportar fondos a una cuenta de ahorro especial para ahorrar fondos para el pago inicial y los costes de cierre en la compra de una primera vivienda en Alabama. Las aportaciones a esta cuenta, de hasta 5.000 $ para un contribuyente soltero o 10.000 $ para parejas casadas que presenten una declaración conjunta, pueden ser deducibles y las ganancias están libres de impuestos si se cumplen todos los requisitos. La deducción está disponible durante los 5 años en los que se realizaron los depósitos en una cuenta de ahorro para compradores de vivienda por primera y segunda vez.
Información sobre la Cuenta de Ahorro para Compradores de Vivienda por Primera y Segunda Vez de Alabama
Los contribuyentes que presenten la declaración de soltero y de casado separado tienen derecho a una exención personal de 1.500 dólares. Los contribuyentes que presenten la declaración de casado o de cabeza de familia tienen derecho a una exención personal de 3.000 dólares.
Los residentes de medio año tienen derecho a la totalidad de la exención. Una persona dependiente o estudiante puede reclamar una exención personal aunque la reclame otra persona.
For information on who qualifies as your dependent for Alabama Income Tax purposes, go to: Information about dependents
El personal militar que indique Alabama como su domicilio de registro está obligado a pagar el impuesto sobre la renta de Alabama, independientemente del lugar al que esté destinado o del tiempo que pase en Alabama. La ley del impuesto sobre la renta de Alabama no exime a los militares en servicio activo.
Sí. Declare sus ingresos en un formulario 40NR. Puede obtener una copia de este formulario en esta página web.
Excepción: En virtud de la Ley de Alivio de la Residencia de los Cónyuges Militares (MSRRA), el cónyuge de un miembro de las fuerzas armadas está exento del impuesto sobre la renta de Alabama cuando:
El cónyuge del trabajador es miembro del servicio militar.
El empleado NO es miembro del servicio militar.
El cónyuge del miembro del servicio militar tiene una orden militar vigente que lo asigna a una ubicación militar en Alabama.
El empleado y el miembro del servicio militar residen en la misma dirección.
El estado del domicilio del empleado es un estado distinto de Alabama.
El domicilio del empleado y del miembro del servicio militar es el mismo.
El empleado está presente en Alabama únicamente para estar con el cónyuge miembro del servicio militar.
Además, el cónyuge calificado debe completar un formulario A4-MS (https://revenue.alabama.gov/wp-content/uploads/2019/09/FA4MS9_19-1.pdf) con su empleador reclamando el estado de exención de impuestos de retención.
No, puede utilizar el estado de declaración de casado que declara por separado.
Sí, con algunas excepciones. En Alabama, un hijo adoptivo no califica a un contribuyente para reclamar "Cabeza de Familia". Además, debe ser soltero para poder optar a la condición de "Jefe de familia" ante el estado.
Puede utilizar cualquiera de los dos métodos. Calcule su deducción utilizando ambos métodos y compare los resultados. Base su deducción en el método que le resulte más ventajoso.
Aportaciones: Las aportaciones a una cuenta individual de jubilación (IRA) pueden tomarse como un ajuste de los ingresos, al igual que a efectos del impuesto federal. Estas aportaciones deducibles representan un aplazamiento del impuesto sobre una parte de sus ingresos.
Distribuciones: En el momento en que se distribuyen los fondos de estas cuentas IRA, el importe sobre el que se ha diferido el impuesto no puede reclamarse como parte de la base de coste en el fondo.
Dado que la legislación del impuesto sobre la renta de Alabama anterior a 1982 no se ajustaba a la legislación fiscal federal en este ámbito, puede tener una base de coste en el fondo por las cantidades aportadas antes de 1982.
IRA Roth: Alabama reconoce las IRA Roth.
Según la legislación fiscal de Alabama, "los gastos médicos y legales razonables pagados o incurridos por los contribuyentes en relación con la adopción de un menor pueden deducirse como ajuste de los ingresos". Los gastos médicos incluyen cualquier gasto médico y hospitalario del adoptado y de las madres biológicas del adoptado que sean incidentes del nacimiento del adoptado y de la atención médica subsiguiente y, en el caso del adoptado, se paguen o se incurra en ellos antes de que se conceda la petición. Los honorarios de la agencia de adopción no son deducibles".
No. Alabama no permite el crédito fiscal por cuidado de niños.
Sí. A partir del año fiscal 2020, los bomberos que reúnan los requisitos necesarios podrán eximir de ingresos los siguientes pagos de prestaciones en la medida en que se incluyan en su renta bruta ajustada federal:
Pagos de prestaciones a tanto alzado a un bombero como resultado de un diagnóstico de cáncer hasta una prestación vitalicia de 50.000 dólares.
Pagos de prestaciones mensuales como resultado de una lesión o enfermedad específica de 3.000 $ al mes durante 36 meses consecutivos a un bombero de carrera o a un bombero voluntario certificado o de 1.500 $ al mes a un bombero voluntario no certificado que, por lo demás, no tiene derecho a prestaciones laborales.
Además, los bomberos pueden deducir el 100% de las primas de seguro que hayan pagado con dinero después de impuestos en la medida en que las primas no se hayan deducido de la renta bruta ajustada federal.
Sí. Los residentes de Alabama podrán deducir las contribuciones realizadas a partir del 1 de enero de 2018 por o en nombre de dicha persona a una cuenta de ahorro para la salud de dicha persona para que coincida con la cantidad anual asignada por la ley o el reglamento federal.
La deducción estándar de Alabama se basa en el estado de declaración utilizado por el contribuyente. Para los años fiscales que terminan el 31 de diciembre de 2007 y en adelante, se utiliza la Tabla de Deducción Estándar para determinar la Deducción Estándar permitida en su declaración.
