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FAQ 카테고리 / 세금: 비거주자의 부동산 및 관련 유형 개인 자산의 판매/양도에 대한 원천징수

아니요. 섹션 40-18-86의 원천 징수 요건의 적용을 받지 않습니다. 그러나 구매자와 판매자가 동의하면 구매자는이자를 보류 할 수 있습니다.

비거주자가 할부 판매를하는 것은 섹션 40-18-86의 요구 사항의 적용을받습니다. 원천 징수의 초기 지불은 할부 어음보다 적은 구매 가격을 기준으로 계산됩니다. 매도인이 원천 징수를 이익에 기초하기를 원하는 경우, 원천 징수는 마감 당시받은 수익금의 결과로 인식 될 이익에 따라 계산됩니다. 원천징수 비율 및 지불 바우처를 제출하고 앨라배마 국세청에 원천 징수 대금을 지급하는 기한에 관한 법률 조항은 섹션 40-18-86에 따라 원천 징수 대상인 다른 판매에 적용되는 것과 동일한 방식으로 할부 판매에 적용됩니다. 후속 지불의 경우, 원천 징수는 각 지불에 포함 된 원금의 3 ~ 4 %를 적용하거나 이익이 원천 징수를 계산하는 데 사용되는 경우 이익을 나타내는 각 원금 지불 금액의 3 ~ 4 %를 적용하여 계산됩니다. 지불 바우처를 제출해야하며 해당 연도에 대해 보류 된 누적 금액이 해당 연도에 대해 이미 지불 된 금액이 $ 100을 초과하는 달력 월 다음 달의 마지막 날 또는 그 이전에 부서에 송금 된 지불금이 있어야합니다. 해당 연도에 대해 보류 된 누적 금액이 이미 지불 된 금액이 적고 역년 동안 $ 100을 초과하지 않는 경우, 구매자는 지불 바우처를 제출하고 세금이 원천 징수 된 연도 종료 후 달의 마지막 날 또는 그 이전에 부서에 지불금을 송금합니다.

이전 회사가 비거주 법인이고 종결 진술서에 판매자로 등재 된 경우, 이전 회사는 섹션 40-18-86의 요구 사항의 적용을받습니다.

알라바마 법은 구매자가 비거주자에 의한 알라바마 부동산의 판매 또는 양도에 대한 세금을 원천 징수하도록 요구합니다. 원천 징수를 위해 구매자는 "판매자"가 비거주자인지 여부를 결정해야합니다. 이 조항에 내재 된 것은 부동산의 "판매자"를 적절하게 결정할 필요성입니다. 따라서 구매자는 판매자를 적절하게 결정하기 위해 LLC 판매자가 무시 된 법인인지 여부를 문의해야합니다.

소득세 목적을위한 연방 분류는 알라바마 소득세 목적에 적용됩니다. 섹션 40-18-86은 소득세의 원천 징수이기 때문에 연방 분류는 소득세 원천 징수 목적에도 적용됩니다. 따라서 연방 소득세 목적으로 지위가 무시되는 SMLLC는 섹션 40-18-86의 목적을 위해 판매자로 간주되지 않습니다. 대신, SMLLC의 소유자는 알라바마 법의 목적을 위해 판매자로 간주됩니다.

구매자가 원천 징수 한 금액의 지불은 비거주 판매자를 대신하여 지불 한 추정치로 간주됩니다. 판매자가 법인인 경우, 판매자에 대해 구매자가 지불한 금액은 판매자의 양식 20C에 견적 지급액으로 청구됩니다.

통과 법인 판매자는 소득을 통과하는 것과 동일한 방식으로 원천 징수 크레딧을 할당하고 통과해야합니다. 청구될 때까지 다중 계층 상황에서 각 계층을 통과해야 합니다. 각 파트너, 주주 또는 회원의 원천 징수 지분은 K-1 양식에 통과 방법을 보여주는 일정과 함께 나열되어야하며 각 파트너, 주주 및 회원은 구매자가 판매자에게 발행 한 원천 징수 명세서 사본 (양식 WNR 및 양식 WNR-V)을 제공해야합니다. 파트너, 주주 또는 회원은 알라바마 소득세 신고서에 원천 징수 주식에 대한 세액공제를 청구하고 K-1 양식의 사본, 통과 방법을 보여주는 일정 및 구매자가 판매자에게 발행 한 원천 징수 계산 양식 사본 (WNR 양식)을 첨부해야합니다. 통과 법인이 복합 보고서를 제출하면 보고서에 대한 크레딧을 청구하고 WNR 양식을 첨부 할 수 있습니다. 비거주 파트너, 주주 또는 회원 중 일부가 복합 수익에 포함되지 않은 경우, 복합 수익에 포함 된 파트너, 주주 또는 회원에게 귀속되는 원천 징수 부분에 대해서만 크레딧을 청구 할 수 있습니다.

알라바마 법에 따르면, 서있는 목재는 부동산입니다. 목재가 그루터기에서 절단되면 개인 재산이됩니다. 목재에 대한 소유권이 그루터기에서 분리되기 전에 통과하면 알라바마 코드 1975에 따라 원천 징수, 섹션 40-18-86이 필요합니다. 목재에 대한 소유권이 그루터기에서 절단 될 때까지 통과되지 않는 경우, 기본 토지가 목재와 함께 판매되는 경우에만 원천 징수가 필요합니다.

섹션 40-16-1에 정의된 금융 기관은 일반적으로 앨라배마 소득세의 적용을 받지 않으므로 판매자가 앨라배마 금융기관 소비세(FIET)의 적용을 받는 금융 기관인 경우 판매에 대한 섹션 40-18-86에 따른 원천징수가 필요하지 않습니다.

보험 회사가 보험료 소득에 대해 앨라배마에 세금을 납부하는 경우 알라바마 소득세가 부과되지 않으며 판매 원천 징수가 필요하지 않습니다.

거래로 인해 내국세법 섹션 512에 따라 관련없는 사업 과세 소득이 발생하지 않는 한. 일반적으로 내국세법 섹션 512에 정의된 바와 같이 관련없는 사업 소득을 초래하는 모든 거래는 원천 징수의 대상이 됩니다. 관련없는 수입을 초래하지 않는 거래는 원천 징수의 대상이 아닙니다.

원천 징수에서 면제되기 위해서는 재산이 내국세법에 따른 소득 배제를 목적으로 판매자 또는 양도인의 주요 거주지 여야합니다. 이 규칙은 판매자가 다른 주로 이전한 후 시간이 얼마나 경과하든 관계없이 적용됩니다. 재산이 국세법에 따라 주요 거주지로 인정되는 한, 원천 징수 면제는 내국세법에 따라 연방 및 앨라배마 AGI에서 제외 된 이익에 적용됩니다.

같은 종류의 교환과 같은 재산 교환에서와 마찬가지로, 판매 수입이 알라바마 소득세의 대상이 아닌 범위 내에서 섹션 1031 교환에서 원천 징수가 필요하지 않습니다. 판매자가 이득을 실현할 수 있지만 앨라배마 소득세 목적으로 판매자가 완전히 인정하지 않는 섹션 1031 교환에 따른 부동산 양도는 알라바마 코드 섹션 40-18-86의 원천 징수 조항의 적용을받지 않습니다. 판매자가 이득을 실현하지만 앨라배마 소득세 목적으로 판매자가 부분적으로 인정하지 않는 부동산의 양도는 알라바마 코드 섹션 40-18-86의 원천 징수 조항의 적용을받습니다 (예 : 판매자가받은 돈이 교환 거래를 초과하는 섹션 1031 교환과 같이 인정 된 이익의 범위까지만). 거래가 "연기된" 섹션 1031 교환인 경우, 거래는 판매자가 적격 중개자에게 필요한 지불 바우처를 제출하고 180일 연기 기간 후에도 자금이 남아 있는 경우 앨라배마 국세청으로 인한 원천징수를 송금하는 데 동의하는 경우에만 원천징수 요건에 대한 면제를 받을 자격이 있습니다.

판매 수입이 알라바마 소득세의 대상이 아닌 범위 내에서 원천 징수가 필요하지 않습니다. 판매자가 이익을 실현하지만 같은 종류의 교환과 같은 알라바마 소득세 목적으로 판매자가 완전히 인정하지 않는 부동산의 양도는 알라바마 코드 섹션 40-18-86의 원천 징수 조항의 적용을받지 않습니다. 이익이 판매자에 의해 실현되지만 알라바마 소득세 목적으로 판매자가 부분적으로 인정하지 않는 부동산의 양도는 알라바마 코드 섹션 40-18-86의 원천 징수 조항이 인정 된 이익의 범위 내에서만 적용됩니다.

아니요. 면제를 설정하는 진술서를 제출할 필요는 없습니다. 그러나 구매자는 판매자의 면제 표현에 대한 구매자의 의존도를 문서화하기 위해 판매자가 NR-AF3 양식 또는 유사한 진술서를 실행하도록 원할 수 있습니다.

아니요, 앨라배마 거주자는 이 원천징수법이 거주자에게 적용되지 않기 때문에 진술서를 제출할 필요가 없습니다. 진술서는 원천 징수 목적으로 거주자로 "간주"되기를 원하는 비거주 판매자를위한 것입니다. 비거주 판매자가 앨라배마의 "거주자로 간주"되는 거래에서 구매자는 진술서 사본을 보관해야하며 원본 사본을 알라바마 세무부에 제출해야합니다. 판매자가 앨라배마 거주자 일 때 진술서가 필요하지 않더라도 구매자가 판매자의 알라바마 거주 대표를 문서화하고자하는 경우 진술서를 상주 판매자가 사용할 수 있습니다. 이 상황에서 진술서는 앨라배마 세무부로 보낼 필요가 없지만 구매자와 판매자는 기록을 위해 사본을 보관할 수 있습니다.

판매자의 진술서에 대한 구매자의 합리적인 의존으로 충분해야합니다. 이 표준은 "선의"의존 표준입니다. 구매자는 판매자의 진술서가 허위이거나 잘못된 정보가 포함되어 있다는 실제 또는 건설적인 지식이 있는 경우 책임을 집니다. 구매자는 구매자가 폐쇄 당시 구매자의 지식에 근거하여 진술서에 작성된 진술이 거짓임을 알거나 알아야하지 않는 한 판매자의 진술서에 의존 할 수 있습니다. 구매자는 판매자의 진술서에 작성된 진술을 조사 할 의무가 없습니다.

예. 부동산 소유자의 거주는 별도로 결정됩니다. 원천 징수는 비거주 판매자가 인정한 구매 가격 또는 이익에만 필요합니다. 결혼 한 공동 소유자의 경우, 한 소유자가 비거주자 인 경우 소유권이 별도로 결정됩니다. 알라바마 소득세 신고서를 제출해야하는 각 비거주 판매자 / 양도인에 대해 별도의 양식을 작성해야합니다.

예, 섹션 40-18-86, 앨라배마 코드 1975 이후, 판매자는 거래에서 인식 할 수있는 이득에 대한 원천 징수를 기본으로합니다. 과세 소득이 없는 거래는 원천징수가 필요하지 않습니다. NR-AF2 양식을 참조하십시오.

섹션 40-18-86, 앨라배마 코드 1975는 일반적으로 구매 가격의 3 ~ 4 %를 원천 징수하도록 요구합니다. 그러나 판매에서 인정 된 이익이 구매 가격보다 적고 판매자가 구매자에게 판매자 이익 진술서 (NR-AF2 양식 참조)를 제공하는 경우 구매자는 이익 금액의 3 ~ 4 %를 보류 할 수 있습니다. 구매 가격 또는 이익에 따라 원천 징수 할 금액이 양도의 순 수익보다 큰 경우 순 수익 만 원천 징수하고 구매자가 송금해야합니다. 일반적으로 판매의 순 수익은 마감 명세서에 표시된 바와 같이 양도인에 대한 순 지불이지만, "순 수익"은 모기지 또는 기타 담보 채무, 광고 valorem 세금, 판매 수수료, 소유권 프리미엄, 조사 비용, 환경 및 기타 보고서 비용을 공제 한 후 판매자가받은 금액 및 기타 고려 사항으로 계산 될 수 있습니다. 그리고 다른 모든 마감 비용 및 비용.

예. 일반적으로 앨라배마 부동산 매각으로 인한 소득은 알라바마 소득세 신고서에보고해야합니다. 비거주자 신고서가 완료되고 연장을 포함하여 신고 기한까지 제출되면 실제 세금 책임이 결정되며 납세자는 초과 납부에 대한 환불을 청구하거나 다른 소득세 신고서와 동일하게 과소 납부 금액을 지불합니다.

아니요, 이것은 판매세도 부동산 양도세도 아닙니다. 소득세 원천징수입니다. 이 원칙은 고용주의 소득세 원천 징수와 유사합니다. 구매자는 비거주 판매자에 대한 지불에서 알라바마 소득세를 원천 징수합니다. 구매자는 판매자에게 양식 WNR 및 양식 WNR-V의 사본을 제공할 책임이 있습니다. 판매자는 양식 WNR 사본을 해당 앨라배마 소득세 신고서에 첨부하여 납부한 세금에 대한 세액공제를 청구합니다. 구매자가 원천징수하고 앨라배마 국세청에 송금한 세금은 판매자를 대신하여 납부한 추정세로 간주됩니다.