Нет. На него не распространяются требования об удержании в соответствии с разделом 40-18-86. Однако, если покупатель и продавец договорятся, покупатель может удержать проценты.

Продажа в рассрочку, совершенная нерезидентом, подчиняется требованиям раздела 40-18-86. Первоначальная выплата удержания рассчитывается на основе цены покупки за вычетом векселя с рассрочкой платежа. Если продавец желает основывать удержание на прибыли, удержание рассчитывается на основе прибыли, которая была бы признана в результате получения выручки на момент закрытия сделки. Положения закона, касающиеся процента, подлежащего удержанию, и даты подачи платежного чека и выплаты удержания в Департамент доходов штата Алабама, применяются к продаже в рассрочку таким же образом, как и к любой другой продаже, подлежащей удержанию в соответствии с разделом 40-18-86. Для последующих платежей удержание рассчитывается путем применения 3 или 4 процентов от основной суммы, включенной в каждый платеж, или, если для расчета удержания используется прибыль, путем применения 3 или 4 процентов от суммы каждого основного платежа, который представляет собой прибыль. Платежный ваучер должен быть подан, а платеж перечислен в Департамент в последний день календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в течение которого совокупная сумма, удержанная за год, за вычетом любых платежей, уже произведенных за год, превышает 100 долларов США. Если совокупная сумма, удержанная за год, за вычетом уже произведенных платежей, не превышает $100 за календарный год, покупатель подает платежное поручение и перечисляет платеж в Департамент в последний день месяца, следующего за окончанием календарного года, в течение которого налог был удержан.

Если компания по переезду является нерезидентом и указана в заявлении о закрытии сделки в качестве продавца, то на компанию по переезду распространяются требования раздела 40-18-86.

По закону штата Алабама покупатель обязан удержать налог при продаже или передаче недвижимости штата Алабама нерезидентом. Чтобы удержать налог, покупатель должен определить, является ли "продавец" нерезидентом. Это положение подразумевает необходимость правильно определить "продавца" недвижимости. Таким образом, покупатель должен выяснить, является ли ООО-продавец игнорируемой организацией, чтобы правильно определить продавца.

Федеральная классификация для целей подоходного налога применяется для целей подоходного налога в Алабаме. Поскольку раздел 40-18-86 предусматривает удержание подоходного налога, федеральная классификация также применяется для целей удержания подоходного налога. Соответственно, SMLLC, статус которого не учитывается для целей федерального подоходного налога, не считается продавцом для целей раздела 40-18-86. Вместо этого, владелец SMLLC считается продавцом для целей закона Алабамы.

Если продавец или передающая сторона подали декларации Alabama или соответствующие продления за последние два налоговых года, первоначальные сроки уплаты которых прошли, то это условие будет считаться выполненным.

Нет. Для того чтобы получить право считаться резидентом, должны быть выполнены все условия.

Уплата суммы, удержанной покупателем, рассматривается как оценочный платеж, уплаченный от имени продавца-нерезидента. Если продавец является корпорацией, сумма, уплаченная покупателем за продавца, будет заявлена в Форме 20C продавца как оценочный платеж.

Продавец транзитного предприятия должен распределять и передавать кредит на удержание так же, как он передает свой доход. В многоуровневых ситуациях он должен проходить через каждый уровень, пока не будет заявлен. Доля каждого партнера, акционера или члена в удержании должна быть указана в форме К-1 с графиком, показывающим, как она была передана, и каждому партнеру, акционеру и члену должна быть предоставлена копия оригиналов заявлений об удержании, выданных продавцу покупателем (форма WNR и форма WNR-V). Партнер, акционер или член должен заявить о зачете своей доли удержания в декларации о подоходном налоге штата Алабама и приложить копию формы К-1, график, показывающий, как оно было передано, и копию формы расчета удержания, выданной продавцу покупателем (форма WNR). Если сквозная организация подает комбинированную декларацию, она может заявить кредит в этой декларации и приложить форму WNR. Если некоторые из партнеров-нерезидентов, акционеров или членов не включены в составную декларацию, зачет может быть заявлен только для той части удержания, которая относится к партнерам, акционерам или членам, включенным в составную декларацию.

Согласно законодательству штата Алабама, стоящая древесина является недвижимым имуществом. Как только древесина отделяется от пня, она становится личной собственностью. Если право собственности на древесину переходит до того, как она будет отрублена от пня, необходимо произвести удержание в соответствии со статьей 40-18-86 Кодекса штата Алабама 1975 года. Если право собственности на древесину переходит только после того, как она отделена от пня, то удержание требуется только в том случае, если вместе с древесиной продается земля, лежащая в основе участка.

Финансовое учреждение, как определено в разделе 40-16-1, обычно не облагается подоходным налогом в Алабаме, поэтому удержание в соответствии с разделом 40-18-86 при продаже не требуется, если продавец является финансовым учреждением, облагаемым акцизным налогом на финансовые учреждения Алабамы (FIET).

Если страховая компания платит налог в Алабаме с доходов от страховых премий, она не облагается подоходным налогом в Алабаме, и удержание при продаже не требуется.

Нет, если только сделка не приводит к налогооблагаемому доходу от несвязанной предпринимательской деятельности в соответствии с разделом 512 Налогового кодекса. В целом, любая сделка, в результате которой возникает доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, как определено в разделе 512 Налогового кодекса, подлежит удержанию. Операции, которые не приводят к несвязанному доходу, не подлежат удержанию.

Для того чтобы освободить имущество от удержания, оно должно быть основным местом жительства продавца или передающей стороны для целей исключения дохода в соответствии с Налоговым кодексом. Это правило действует независимо от того, сколько времени прошло после переезда продавца в другой штат. Пока недвижимость квалифицируется как основное место жительства в соответствии с Налоговым кодексом, освобождение от удержания применяется к прибыли, которая исключается из федерального и алабамского AGI в соответствии с Налоговым кодексом.

Как и при обмене имуществом, например, при обмене в натуральном выражении, удержание не требуется при обмене по Разделу 1031 в той степени, в которой доход от продажи не облагается подоходным налогом в Алабаме. Передача недвижимого имущества в рамках обмена по Разделу 1031, когда прибыль может быть реализована продавцом, но полностью не признается продавцом для целей подоходного налога в Алабаме, не подлежит удержанию в соответствии с положениями Раздела 40-18-86 Кодекса Алабамы. Передача недвижимого имущества, когда прибыль реализуется продавцом, но частично не признается продавцом для целей подоходного налога в Алабаме, подпадает под действие положений раздела 40-18-86 Кодекса Алабамы только в пределах признанной прибыли, например, при обмене по разделу 1031, когда денежные средства, полученные продавцом, превышают сумму сделки обмена. Если сделка представляет собой "отложенный" обмен по Разделу 1031, сделка будет подпадать под освобождение от требования об удержании налога только в том случае, если продавец согласится, чтобы квалифицированный посредник подал требуемый платежный ваучер и перечислил все причитающиеся удержания в Департамент доходов Алабамы в случае, если денежные средства останутся после 180-дневного периода отсрочки.

Удержание не требуется в той степени, в которой доход от продажи не облагается подоходным налогом в Алабаме. Передача недвижимого имущества, при которой прибыль реализуется продавцом, но полностью не признается продавцом для целей подоходного налога штата Алабама, например, при обмене на аналогичную недвижимость, не подлежит удержанию в соответствии с положениями раздела 40-18-86 Кодекса штата Алабама. Передача недвижимого имущества, когда прибыль реализована продавцом, но частично не признана продавцом для целей подоходного налога в Алабаме, подлежит удержанию в соответствии с положениями раздела 40-18-86 Кодекса Алабамы только в пределах признанной прибыли.

Нет. Подача аффидевита, подтверждающего освобождение от налога, не требуется. Однако покупатель может пожелать, чтобы продавец заполнил форму NR-AF3 или аналогичный аффидевит, чтобы документально подтвердить, что покупатель полагается на заявление продавца об освобождении.

Нет, резиденту Алабамы не нужно предоставлять аффидевит, поскольку этот закон об удержании не распространяется на резидентов. Аффидевит предназначен для продавцов-нерезидентов, которые хотят "считаться" резидентами для целей удержания. В сделке, в которой продавец-нерезидент считается "предполагаемым резидентом" Алабамы, покупатель должен сохранить копию аффидевита и представить оригинал в Налоговый департамент Алабамы. Несмотря на то, что аффидевит не требуется, если продавец является резидентом Алабамы, аффидевит может быть использован продавцом-резидентом, если покупатель хочет документально подтвердить, что продавец является резидентом Алабамы. В этой ситуации аффидавит не нужно отправлять в Налоговый департамент Алабамы, но покупатель и продавец могут пожелать сохранить копии для своих записей.

Разумное доверие покупателя к показаниям продавца должно быть достаточным. Стандартом является стандарт "добросовестного" доверия. Покупатель будет привлечен к ответственности, если он фактически или конструктивно знал, что аффидевит продавца был ложным или содержал ошибочную информацию. Покупатель может полагаться на аффидевит продавца, если только покупатель не знает или не должен знать, исходя из его осведомленности на момент закрытия сделки, что заявления, сделанные в аффидевите, являются ложными. Покупатель не обязан проверять заявления, сделанные продавцом под присягой.

Да. Резидентство владельцев недвижимости будет определяться отдельно. Удержание требуется только с покупной цены или прибыли, признанной продавцами-нерезидентами. В случае совладельцев, состоящих в браке, право собственности определяется отдельно, если один из владельцев является нерезидентом. Отдельные формы должны быть заполнены для каждого продавца/передатчика-нерезидента, который должен будет подать декларацию о доходах в Алабаме.

Да, поскольку статья 40-18-86 Кодекса штата Алабама 1975 года позволяет продавцу основывать удержание на признаваемом доходе от сделки. Сделки, в результате которых не возникает налогооблагаемого дохода, не требуют удержания. См. форму NR-AF2.

Раздел 40-18-86, Кодекс штата Алабама 1975 года, обычно требует удержания 3 или 4 процентов от покупной цены. Однако, если прибыль, признанная при продаже, меньше покупной цены, и продавец предоставляет покупателю Заявление о прибыли продавца (см. форму NR-AF2), то покупатель может удержать 3 или 4 процента от суммы прибыли. Если сумма, подлежащая удержанию, исходя из цены покупки или прибыли, больше, чем чистая выручка от передачи, то покупатель должен удержать и перечислить только чистую выручку. Как правило, чистая выручка от продажи - это чистые платежи передающей стороне, указанные в заявлении о закрытии сделки, но "чистая выручка" может быть рассчитана как сумма денег и других средств, полученных продавцом после вычета ипотечного или другого обеспеченного долга, адвалорных налогов, комиссионных за продажу, премии за право собственности, расходов на обследование, расходов на экологические и другие отчеты, а также всех других расходов и затрат на закрытие сделки.

Да. Как правило, доход от продажи имущества в Алабаме должен быть отражен в декларации о подоходном налоге в Алабаме. После того как декларация нерезидента заполнена и подана в установленный срок, включая продление, будет определено фактическое налоговое обязательство, и налогоплательщик либо потребует возврата переплаты, либо выплатит сумму недоплаты, как и в случае с любой другой декларацией о подоходном налоге.

Нет, это не налог с продаж и не налог на передачу недвижимости. Это удержание подоходного налога. Принцип схож с удержанием подоходного налога работодателями. Покупатель удерживает подоходный налог штата Алабама из платежа продавцу-нерезиденту. Покупатель несет ответственность за предоставление продавцу копии формы WNR и формы WNR-V. Продавец прилагает копию формы WNR к соответствующей декларации о подоходном налоге штата Алабама, чтобы потребовать зачета уплаченных налогов. Налоги, удержанные и перечисленные покупателем в Департамент доходов штата Алабама, будут рассматриваться как расчетный налоговый платеж, произведенный от имени продавца.