MONTGOMERY, 2. April 2021 - Das Alabama Department of Revenue (ALDOR) bietet eine Anleitung für Unternehmen an, die sich selbst verwalten, um sie bei der Einhaltung der jüngsten Änderungen im Steuerrecht zu unterstützen.

Am 12. Februar unterzeichnete Gouverneur Kay Ivey das Alabama Electing Pass-Through Entity Tax Act(Act 2021-1), das es Alabama S-Corporations und Subchapter K Entities (Pass-Through Entities oder PTEs) ab dem Steuerjahr 2021 ermöglicht, die Einkommenssteuer in Alabama auf der Ebene der Entity zu zahlen. Unternehmen, die diese Wahl treffen (Electing PTEs), müssen ALDOR jederzeit während des Steuerjahres benachrichtigen, jedoch nicht später als am^15. Tag des dritten Monats nach Abschluss des Steuerjahres, für das das Unternehmen die Besteuerung als Electing PTE wählt. Unternehmen, die diese Wahl treffen, einschließlich derjenigen, die diese Wahl für das Steuerjahr 2021 treffen wollen, können verpflichtet werden, ab dem 15. April 2021 geschätzte Zahlungen zu leisten.

Der folgende vorläufige Leitfaden soll den PTEs bei der Entscheidung helfen, ob, wann und wie geschätzte Zahlungen zu leisten sind. Zusätzliche Hinweise zum Wahlverfahren, zu den Steuererklärungen und damit zusammenhängenden Fragen werden vor der Einreichungssaison 2021 veröffentlicht.

Steuerzahler, die sofort zusätzliche Informationen benötigen, können sich an das ALDOR-Referat für Durchleitungssteuern unter 334-242-1170, Option 6, wenden.

Vorläufiger Leitfaden: Geschätzte Zahlungen für wählende PTEs

1. Unter welchen Umständen werden für das Steuerjahr 2021 geschätzte Zahlungen fällig?

Wenn ein PTE die Wahl für das Steuerjahr 2021 trifft und seine geschätzte Steuerschuld in Alabama voraussichtlich 500 Dollar oder mehr beträgt, muss das PTE geschätzte Steuerzahlungen leisten. 

2. Wann sind die Fälligkeitstermine für geschätzte Steuerzahlungen für das Steuerjahr 2021?

Voraussichtliche Fälligkeitstermine für Steuerpflichtige, die ein Kalenderjahr einreichen:
Zahlung 1 - 15. April 2021
Zahlung 2 - 15. Juni 2021
Zahlung 3 - 15. September 2021
Zahlung 4 - 15. Dezember 2021

Geschätzte Fälligkeitstermine für Steuerpflichtige:
Wird am fünfzehnten Tag des vierten, sechsten, neunten und zwölften Monats des Steuerjahrs fällig.

3. Wie berechne ich den Betrag der geschätzten vierteljährlichen Steuerzahlungen für das Steuerjahr 2021?

Die geschätzten vierteljährlichen Zahlungen belaufen sich auf 25 % der "erforderlichen jährlichen Zahlung". Die geforderte Jahreszahlung ist im Allgemeinen der Betrag, der 100 Prozent der in der Steuererklärung für das Steuerjahr ausgewiesenen Steuer oder 100 Prozent der in der Steuererklärung für das vorangegangene Steuerjahr ausgewiesenen Steuer entspricht.

Diese Safe-Harbor-Regel gilt für wahlberechtigte PTEs, die geschätzte Zahlungen für das Steuerjahr 2021 leisten und dabei die folgenden Berechnungen für die erforderliche jährliche Zahlung verwenden: 

PTEs (andere als S-Corps): Berechnen Sie die Summe der Zeilen 1 bis 17 in der Spalte "Alabama" auf Schema K aus dem Vordruck 65 für PTEs 2020; multiplizieren Sie diese Summe dann mit 5 %.
S-Körperschaften: Berechnen Sie die Summe der Zeilen 1 bis 17 in der Spalte "Alabama" auf Schema K aus dem Formular 20S der S-Corps für 2020; multiplizieren Sie diese Summe dann mit 5 %.

Bitte beachten Sie: Besondere Situationen und Umstände, die sich aus dem ersten Jahr der Anwendung der Steuerschätzungspflicht ergeben, können von Fall zu Fall behandelt werden.

4. Wie kann ich die geschätzten Steuerraten für das wählende PTE bezahlen?

Per Scheck geleistete geschätzte Steuerzahlungen sind mit dem Formular PTE-V einzureichen und an die auf diesem Formular angegebene Adresse zu senden.
Elektronische Zahlungen können per ACH-Überweisung über My Alabama Taxes(MAT) erfolgen und erfordern nicht das Formular PTE-V. Sobald Sie in MAT eingeloggt sind, navigieren Sie unter Konten zu Pass-Through Entity, klicken auf den Link Filing Period und im Abschnitt I Want To auf den Link Make a Payment. 

Bitte beachten Sie: Abschnitt 41-1-20, Code of Alabama 1975 schreibt vor, dass alle einmaligen Steuerzahlungen von $750 oder mehr elektronisch zu leisten sind.

5. Was geschieht, wenn ein PTE geschätzte Zahlungen leistet und letztendlich nicht die Wahl trifft, ein Wahl-PTE für dieses Steuerjahr zu sein?

Eine Erstattung kann von der Einrichtung beantragt werden. Um eine Erstattung zu beantragen, verwenden Sie das Formular PTE-C und geben Sie den Betrag der geschätzten Zahlungen in Zeile 5b an.

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