Правительство США, штат Алабама, графства и муниципалитеты штата, а также различные другие организации на территории штата освобождены от уплаты местного налога с продаж и налога на использование при покупке материального личного имущества. Эти освобожденные от уплаты налога организации не могут передать свой статус освобождения подрядчику или застройщику, который обязан приобрести и оплатить материалы, которые будут использованы в соответствии со строительным контрактом с освобожденной от уплаты налога организацией. Однако организация, освобожденная от уплаты налогов, может назначить своим агентом подрядчика, который будет действовать от ее имени для заказа материалов или для заказа и оплаты материалов, которые будут включены в недвижимость в соответствии со строительным контрактом с организацией, освобожденной от уплаты налогов. Покупки, сделанные агентом от имени освобожденного от налогов субъекта, будут освобождены от уплаты налога с продаж или налога на использование, при условии соблюдения процедур, изложенных в правиле 810-6-3-.69.02 Налогового департамента Алабамы.
Сертификаты не подлежат передаче и могут использоваться только тем лицом, фирмой или корпорацией, чье имя указано в сертификате. Каждый подрядчик или субподрядчик должен подать заявку на получение собственных сертификатов освобождения.
Для того чтобы получить сертификат освобождения подрядчика для проекта государственного учреждения, вам необходимо получить государственную лицензию на ведение бизнеса для подрядчиков. Лицензия штата на ведение бизнеса обозначается как Schedule/Section 84 - Contractors. Стоимость лицензии зависит от суммы валовых контрактных средств, которые вы можете получить.
Если сумма вашего контракта по проекту превышает $50 000, вы обязаны получить лицензию генерального подрядчика. Для получения дополнительной информации посетите веб-сайт ЗДЕСЬ.
Нет, "дата окончания действия" сертификата освобождения субподрядчика не может быть продлена после "даты окончания действия" сертификата освобождения генерального подрядчика. Если генеральный подрядчик не продлит срок действия своего сертификата, то все покупки, которые субподрядчик совершает после "даты окончания", будут облагаться налогом с продаж или налогом на использование.
Если необходимо продлить срок действия проекта, отправьте письмо по адресу STContractorsExempt@revenue.alabama.gov. Обязательно укажите номер сертификата (EXM-R#########) и желаемую дату окончания срока действия. Запрос на продление должен быть подан не более чем через 30 дней после истечения срока действия. Генеральный подрядчик должен запросить и получить продление, прежде чем субподрядчик сможет получить продление. Продление также можно запросить через раздел "Другие действия..." - "Подать заявку на получение сертификата об освобождении для проекта государственного предприятия" - "Запросить продление", войдя в систему My Alabama Taxes(myalabamataxes.alabama.gov).
Да. Подрядчики и субподрядчики, успешно подавшие заявку на получение данного освобождения, должны будут ежемесячно подавать декларации по налогу на потребительское использование, включающие общую сумму всех освобожденных от налога покупок для текущих проектов. Если нет покупок, сделанных с использованием сертификата освобождения, то в отчетную таблицу за период все равно должна быть подана "нулевая" декларация. Для каждого действующего сертификата освобождения подрядчика требуется одна запись за каждый отчетный период. Декларация по потребительскому использованию подается через систему подачи документов My Alabama Taxes (MAT). Несоблюдение требования о подаче декларации приведет к аннулированию сертификата освобождения подрядчика.
Нет. Сертификат об освобождении будет выдан на дату начала проекта или на дату получения заявления. Если после получения заявления проект уже начат, сертификат будет выдан с даты получения заявления. Любые покупки, сделанные до выдачи сертификата, не будут освобождены от налога.
Сертификаты освобождения подрядчика должны быть действительны в течение определенного срока, указанного в сертификате освобождения.
Освобожденная организация:
Генеральный подрядчик:
Субподрядчик:
Свидетельство об освобождении от ответственности должно быть выдано до выдачи свидетельства об освобождении генерального подрядчика. Свидетельство генерального подрядчика об освобождении должно быть выдано до выдачи свидетельства субподрядчика об освобождении.
Вы должны заполнить соответствующее заявление, форму ST: EXC-01, которую можно найти на нашей странице Формы (используйте Поиск по номеру). Отправьте заполненное заявление по электронной почте на адрес STContractorsExempt@revenue.alabama.gov или по адресу:
Отдел налогов с продаж и использования, отдел освобождения от налогов
P. O. Box 327710
Монтгомери, AL 36132-7710
Сертификат об освобождении также можно запросить через My Alabama Taxes, если налогоплательщик уже имеет учетную запись налога на потребительские товары в Алабаме.
Квалифицированными проектами и контрактами являются те, которые обычно заключаются со следующими государственными организациями: Штат Алабама, округ или муниципалитет Алабамы, государственная школа Алабамы, совет или управление по промышленному или экономическому развитию Алабамы, а также любое управление, район или совет по водоснабжению и канализации Алабамы, которые в противном случае освобождены от налога с продаж и использования. Обратите внимание, что контракты, заключенные с федеральным правительством, не подпадают под освобождение, предусмотренное Законом 2013-205 или Законом 2018-234.
Для определенных покупок подрядчиков, работающих над проектами государственных организаций, согласно Закону 2013-205 и Правилу департамента Алабамы 810-6-3-.77, существует дополнительная возможность приобрести материалы для этого проекта, освобожденные от налогов, получив Сертификат освобождения для проектов государственных организаций. Этот сертификат применяется к покупке строительных материалов, строительных материалов и принадлежностей, а также другого материального личного имущества, которое становится частью конструкции.
Строительные материалы включают такие материальные ценности, как пиломатериалы, древесина, гвозди, шурупы, болты, конструкционная сталь, арматура, цемент, известь, песок, гравий, шлак, камень, телефонные столбы, ограждения, проволока, электрический кабель, кирпич, черепица, стекло, сантехнические принадлежности, сантехническая арматура, трубы, трубопроводная арматура, электрическая арматура, встроенные шкафы, листовой металл, краска, кровельные материалы, дорожно-строительные материалы, спринклерные системы, встроенные вентиляторы, системы отопления, напольные покрытия, ковролин, напольные печи, крановые пути, перекладины, железнодорожные рельсы, принадлежности для железнодорожных путей, резервуары, строительная фурнитура, двери, дверные коробки, окна, оконные рамы, водомеры, газовые счетчики, колодезные насосы и любое другое материальное личное имущество, которое становится частью недвижимого имущества.
Для целей общего налога с продаж и использования подрядчик - это любое лицо, фирма или корпорация, которые заключают контракт на внесение дополнений, изменений или улучшений в недвижимое имущество. Считается, что подрядчики не перепродают строительные материалы, которые они приобретают и прикрепляют к недвижимости, а используют или потребляют такие материалы при выполнении своих контрактов. Подрядчик, который покупает строительные материалы и принадлежности для использования или "потребления" при завершении строительства, ремонта или перестройки недвижимого имущества, должен уплатить налог с продаж продавцу в Алабаме в месте продажи используемых или потребляемых материалов или уплатить налог на использование непосредственно в Департамент доходов при покупке материалов у продавцов за пределами штата, которые не взимают налог.
