Die Regierung der Vereinigten Staaten, der Bundesstaat Alabama, die Bezirke und Gemeinden des Bundesstaates und verschiedene andere Körperschaften innerhalb des Bundesstaates sind ausdrücklich von der Zahlung der staatlichen und lokalen Verkaufs- und Nutzungssteuer auf den Kauf von materiellen Gütern befreit. Diese steuerbefreiten Körperschaften können ihren Steuerbefreiungsstatus nicht auf ein Bauunternehmen oder einen Bauträger übertragen, der die Materialien, die im Rahmen eines Bauvertrags mit der steuerbefreiten Körperschaft verwendet werden sollen, kaufen und bezahlen muss. Ein steuerbefreiter Rechtsträger kann jedoch einen Auftragnehmer als Bevollmächtigten ernennen, der in seinem Namen Materialien bestellt oder Materialien bestellt und bezahlt, die im Rahmen eines Bauvertrags mit dem steuerbefreiten Rechtsträger in Immobilien eingebaut werden sollen. Käufe, die der Beauftragte im Namen der steuerbefreiten Einrichtung tätigt, sind von der Zahlung der bundesstaatlichen und lokalen Verkaufs- oder Nutzungssteuer befreit, sofern die in der Vorschrift 810-6-3-.69.02 des Finanzministeriums von Alabama beschriebenen Verfahren eingehalten werden.
Die Bescheinigungen sind nicht übertragbar und dürfen nur von der Person, Firma oder Körperschaft verwendet werden, deren Name auf der Bescheinigung steht. Jeder Auftragnehmer oder Nachunternehmer muss eine eigene Freistellungsbescheinigung beantragen.
Um eine Freistellungsbescheinigung für ein Projekt einer staatlichen Einrichtung zu erhalten, müssen Sie eine staatliche Geschäftslizenz für Auftragnehmer beantragen. Die Bezeichnung auf der staatlichen Geschäftslizenz lautet Schedule/Section 84 - Contractors. Die Kosten für die Lizenz richten sich nach der Höhe der Bruttoauftragsgelder, die Sie erhalten können.
Wenn die Auftragssumme Ihres Projekts über 50.000 $ liegt, müssen Sie eine Generalunternehmerlizenz erwerben. Bitte besuchen Sie die Website HIER für weitere Informationen.
Nein, das "Enddatum" der Freistellungsbescheinigung eines Subunternehmers kann nicht über das "Enddatum" der Freistellungsbescheinigung des Generalunternehmers hinaus verlängert werden. Verlängert der Generalunternehmer seine Bescheinigung nicht, unterliegen alle Käufe, die der Subunternehmer nach dem "Enddatum" tätigt, der Verkaufs- oder Nutzungssteuer.
If an extension is needed for a project, please send an email to STContractorsExempt@revenue.alabama.gov. Be sure to include the certificate number (EXM-R#########) and the desired ending date. Extension requests should be submitted no more than 30 days after the expiration date. The general contractor must request and obtain an extension before the subcontractor can obtain an extension. An extension may also be requested via “Other Actions…” - “Apply for a Certificate of Exemption for a Government Entity Project” - “Request an extension” feature while logged in to My Alabama Taxes (myalabamataxes.alabama.gov).
Ja. Unternehmer und Subunternehmer, die diese Befreiung erfolgreich beantragen, müssen monatliche Verbrauchssteuererklärungen einreichen, in denen alle befreiten Käufe für laufende Projekte aufgeführt sind. Wenn keine Käufe unter Verwendung der Freistellungsbescheinigung getätigt werden, muss in der Berichtstabelle für den betreffenden Zeitraum dennoch eine "Null"-Erklärung eingereicht werden. Für jede aktive Freistellungsbescheinigung eines Unternehmers ist für jeden Meldezeitraum ein Eintrag erforderlich. Die Verbrauchssteuererklärung wird über das System My Alabama Taxes (MAT) eingereicht. Die Nichteinhaltung der Meldepflicht führt zum Entzug der Freistellungsbescheinigung des Unternehmers.
Nein. Die Freistellungsbescheinigung wird ab dem Datum des Projektbeginns oder dem Eingangsdatum des Antrags ausgestellt. Wenn das Projekt bei Eingang des Antrags bereits begonnen hat, wird die Bescheinigung ab dem Eingangsdatum des Antrags ausgestellt. Käufe, die vor der Ausstellung der Bescheinigung getätigt wurden, sind nicht von der Steuer befreit.
Die Freistellungsbescheinigungen des Auftragnehmers sind für den auf der Freistellungsbescheinigung angegebenen Zeitraum gültig.
Befreite Einrichtung:
Generalunternehmer:
Unterauftragnehmer:
Die Freistellungsbescheinigung des befreiten Unternehmens muss vor der Ausstellung der Freistellungsbescheinigung des Generalunternehmers ausgestellt werden. Die Freistellungsbescheinigung des Generalunternehmers muss vor der Ausstellung der Freistellungsbescheinigung des Nachunternehmers ausgestellt werden.
Sie müssen den entsprechenden Antrag, Formular ST: EXC-01, ausfüllen, den Sie auf unserer Seite Formulare finden (verwenden Sie die Nummernsuche). Senden Sie den ausgefüllten Antrag per E-Mail an STContractorsExempt@revenue.alabama.gov oder schicken Sie ihn an:
Abteilung Verkaufs- und Nutzungssteuer, Referat Steuerbefreiung
P. O. Box 327710
Montgomery, AL 36132-7710
Eine Freistellungsbescheinigung kann auch über My Alabama Taxes beantragt werden, wenn der Steuerpflichtige bereits ein Alabama Consumers Use Tax-Konto besitzt.
Qualifiziert sind Projekte und Verträge, die im Allgemeinen mit den folgenden staatlichen Stellen geschlossen werden: Der Bundesstaat Alabama, ein Landkreis oder eine eingegliederte Gemeinde in Alabama, eine öffentliche Schule in Alabama, eine Behörde oder ein Gremium für industrielle oder wirtschaftliche Entwicklung in Alabama und eine öffentliche Wasser- und Abwasserbehörde, ein Bezirk oder ein Gremium in Alabama, die ansonsten von der Verkaufs- und Nutzungssteuer befreit sind. Bitte beachten Sie, dass Verträge mit der Bundesregierung nicht für die im Gesetz 2013-205 oder Gesetz 2018-234 vorgesehene Befreiung in Frage kommen.
Für bestimmte Einkäufe von Auftragnehmern, die an qualifizierten Projekten von Regierungsbehörden arbeiten, gibt es gemäß Gesetz 2013-205 und Alabama Department Rule 810-6-3-.77 eine zusätzliche Möglichkeit, die Materialien für dieses Projekt steuerfrei zu erwerben, indem eine Bescheinigung über die Steuerbefreiung für Projekte von Regierungsbehörden eingeholt wird. Diese Bescheinigung gilt für den Kauf von Baumaterialien, Baustoffen und -materialien sowie anderen materiellen persönlichen Gegenständen, die Teil des Bauwerks werden.
Zu den Baumaterialien gehören materielle Güter wie Schnittholz, Bauholz, Nägel, Schrauben, Bolzen, Baustahl, Bewehrungsstahl, Zement, Kalk, Sand, Kies, Schlacke, Stein, Telefonmasten, Zäune, Draht, Elektrokabel, Ziegel, Fliesen, Glas, Sanitärbedarf, Sanitärarmaturen, Rohre, Rohrverbindungen, elektrische Armaturen, Einbauschränke, Bleche, Farben, Dachdeckungsmaterial, Straßenbaumaterialien, Sprinkleranlagen, eingebaute Ventilatoren, Heizungsanlagen, Fußböden, Teppiche, Bodenöfen, Kranbahnen, Schwellen, Eisenbahnschienen, Gleiszubehör, Tanks, Baubeschläge, Türen, Türrahmen, Fenster, Fensterrahmen, Wasserzähler, Gaszähler, Brunnenpumpen und alle anderen materiellen persönlichen Gegenstände, die Teil eines Grundstücks werden.
Im Sinne der allgemeinen Umsatz- und Gebrauchssteuer ist ein Bauunternehmer jede Person, Firma oder Gesellschaft, die einen Vertrag über die Durchführung von Ergänzungen, Änderungen oder Verbesserungen an einem Grundstück abschließt. Es wird davon ausgegangen, dass ein Bauunternehmer die von ihm gekauften und auf einem Grundstück angebrachten Baustoffe nicht weiterverkauft, sondern dass er diese Baustoffe bei der Ausführung seines Auftrags verwendet oder verbraucht. Ein Bauunternehmer, der Baumaterialien und -stoffe zur Verwendung oder zum "Verbrauch" bei der Fertigstellung von Bau-, Reparatur- oder Umbauarbeiten an Immobilien kauft, muss die Verkaufssteuer für die verwendeten oder verbrauchten Materialien am Verkaufsort an den Verkäufer in Alabama entrichten oder die Nutzungssteuer für den Kauf von Materialien von Verkäufern außerhalb des Bundesstaates, die die Steuer nicht einziehen, direkt an das Finanzministerium entrichten.
