ВНИМАНИЕ
Раздел 965 Налогового кодекса США (переходный налог): Дополнительные указания для корпоративных налогоплательщиков, подпадающих под действие раздела 965 IRC
Любой налогоплательщик или налогоплательщик, подающий документы в составе федеральной консолидированной группы, который уплатил или начислил налог на переходный период, должен исключить налог на переходный период из стандартного расчета вычета по федеральному подоходному налогу в Алабаме. Налог на переходный период включается в Перечень J, часть I, строка 11 федеральной формы 1120 или соответствующей федеральной декларации.
Пример 1: Компания А является налогоплательщиком Алабамы и не подает декларацию в составе федеральной консолидированной группы для целей федерального налогообложения. Компания А рассчитала переходный налог в размере $50 и общий налог в размере $150 (Таблица J, часть I, строка 11 федеральной формы 1120) за налоговый год 2017. При расчете федерального налогового вычета Алабамы за 2017 налоговый год компания А должна указать $100 ($150-$50) как "Федеральный подоходный налог, подлежащий распределению" в строке 6 таблицы E формы 20C.
Пример 2: Компания B является налогоплательщиком, рассчитывающим налог по методу начисления в штате Алабама, и подает документы в составе федеральной консолидированной группы. Группа рассчитала переходный налог в размере $100 и общий налог в размере $250 (Таблица J, часть I, строка 11 федеральной формы 1120) за налоговый год 2017. При расчете федерального налогового вычета Алабамы за налоговый год 2017 налогоплательщик должен указать $150 ($250-$100) как "Консолидированный федеральный подоходный налог" в строке 4 таблицы E формы 20C.
Переходный налог допускается как компонент вычета федерального подоходного налога, но только в том случае, если некоторая часть дохода по разделу 965 IRC остается в налоговой базе Алабамы после предоставления соответствующих вычетов в Алабаме.
Налоговый департамент Алабамы разработал рабочую таблицу для помощи налогоплательщикам в расчете вычитаемой части переходных налогов, уплаченных или начисленных на доход по разделу 965 IRC. Эта рабочая таблица доступна на странице "Формы" на сайте Департамента доходов и называется "Рабочая таблица вычета федерального подоходного налога - IRC Section 965". Любой налогоплательщик, который включает переходные налоги в расчет вычета по федеральному подоходному налогу, должен приложить этот рабочий лист в качестве приложения.
Любые вопросы, касающиеся механики этой таблицы, следует направлять в Отдел корпоративного подоходного налога по телефону 334-242-1200.