Флаг_о_Алабаме.svg
Официальный сайт правительства штата Алабама.

.gov означает, что это официально

Правительственные сайты часто заканчиваются на .gov или .mil. Прежде чем делиться конфиденциальной информацией, убедитесь, что вы находитесь на официальном правительственном сайте.

Сайт безопасен

Сайт https:// гарантирует, что вы подключаетесь к официальному сайту и что любая информация, которую вы предоставляете, шифруется и передается в безопасном режиме.

Подача форм AR-C и AR-PTE через MAT

  • Подача форм AR-C и AR-PTE через MAT

Необходимые условия для подачи формы AR-PTE и формы AR-C

  • Форма INT-2 была представлена в ALDOR и утверждена Управлением экономического развития.
  • Исполненное соглашение о практике бухгалтерского учета для проекта должно быть в файле в Управлении экономического развития.
  • Если компания имеет несколько квалифицируемых проектов, то по каждому проекту должны быть представлены отдельные годовые отчеты.

Процедуры подачи формы AR-PTE и формы AR-C

  • Войдите в систему My Alabama Taxes.
  • После входа в систему перейдите к счету подоходного налога с бизнеса, акцизного налога с финансовых учреждений или сквозного предприятия в разделе " Счета".
  • Нажмите на ссылку View a Return (Просмотр возврата ) под соответствующим счетом.
  • Перейдите на вкладку Периоды и остатки.
  • Щелкните на периоде подачи документов, за который вы планируете получить кредит на капитал.
  • Справа вверху нажмите на ссылку "Подать годовой отчет Capital Credit".
  • Для корпораций и финансовых учреждений - Заполните Годовой отчет о проекте для получения кредита на капитал(форма AR-C), следуя приведенным ниже подробным инструкциям. Обратите внимание! Новая форма AR-C теперь включает информацию, ранее представленную в форме K-RCC, и должна включать обязательства (убытки) по подоходному налогу штата Алабама за соответствующий налоговый год.
  • Для предприятий, осуществляющих сквозную деятельность - Заполните годовой отчет о проекте для получения капитального кредита для предприятий, осуществляющих транзитную деятельность(форма AR-PTE). Примечание! Форма K-RCC может быть подана только после утверждения формы AR-PTE Управлением экономического развития АЛДОР. Инструкции по подаче формы K-RCC.

Раздел 1 - Только информация

Пожалуйста, нажмите "Далее"

Раздел 2 - Информация о проекте

Часть I - Определение проекта

Заполните необходимые поля следующим образом:

  • Номер проекта - Введите 10-значный номер проекта, присвоенный ALDOR.
  • Название проекта - Если проект осуществляется под видом предпринимательской деятельности (dba), укажите название dba. Если проектная организация имеет более одного проекта, отвечающего требованиям для получения кредита на капитал, укажите название проекта, которое может идентифицировать каждый проект. Если проект представляет собой SMLLC, которое рассматривается как не учитываемая организация для целей налогообложения в Алабаме, укажите название SMLLC.
  • Дата ввода проекта в эксплуатацию (ММ/ДД/ГГГГ) - введите дату ввода квалификационного проекта в эксплуатацию, указанную в оригинальной форме INT-2 для проекта. Если проект был рассмотрен ALDOR и дата ввода в эксплуатацию была пересмотрена, то введите здесь пересмотренную дату ввода в эксплуатацию. Срок действия капитального кредита составляет 240 месяцев (12 месяцев х 20 лет) с даты ввода проекта в эксплуатацию (пересмотренной, если применимо).
  • Тип проекта - Укажите тип проекта, для которого был утвержден проект, как указано в первоначальной форме INT и форме INT-2.
  • Код NAICS -введите код Североамериканской отраслевой классификационной системы (NAICS) для проекта, в котором преобладающая деятельность будет представлять собой промышленную, складскую или исследовательскую деятельность, как определено в §40-18-190(8) или §40-18-240(4). Если проект является объектом штаб-квартиры, введите 551114 или 00000, в зависимости от того, под какое определение объекта штаб-квартиры проект был первоначально квалифицирован.
Часть II - Отчет о состоянии годового проекта

Заполните необходимые поля следующим образом:

  • Количество сотрудников, занятых в данном проекте, которые соответствуют определению "Новый сотрудник" Укажите количество новых сотрудников, нанятых данным проектом в этом налоговом году, которые отвечают определению нового сотрудника. "Новые сотрудники - это те лица, которые ранее не были заняты на объекте, на котором расположен или будет расположен проект, или в инвестиционной компании или компаниях штата; будут заняты полный рабочий день в квалифицируемом проекте; и будут облагаться личным подоходным налогом, установленным §40-18-2, после начала работы в квалифицируемом проекте". Арендованные сотрудники не считаются новыми работниками. Рабочие места для новых сотрудников должны быть предоставлены начиная с даты, которая наступает не позднее одного года после ввода проекта в эксплуатацию и каждого последующего года, в течение которого кредит на капитал доступен для квалифицируемого проекта.

    Работник, занятый полный рабочий день, - это человек, который работает не менее 36 часов в неделю и является работником инвестиционной компании, имеющей право на получение кредита на капитал. К работникам, занятым полный рабочий день, не относятся сезонные работники. Для квалифицированных проектов, в которых компания-инвестор является стороной Соглашения о профессиональной организации-работодателе, термин "работник на полный рабочий день" включает лицо, которое работает не менее 36 часов в неделю и является "покрываемым работником", как определено в §40-25-3(4), Кодекс Алабамы 1975 года. Минимальное требование к новым рабочим местам для нового проекта или проекта расширения составляет 20 рабочих мест. Минимальное требование к новым рабочим местам для дополнительного малого предприятия - 15 рабочих мест. Минимальное требование к новым рабочим местам для проекта, расположенного в благоприятной географической зоне, составляет пять рабочих мест. Для проектов штаб-квартир, подавших форму INT до 21 мая 2009 года, минимальное требование к новым рабочим местам составляет 20 рабочих мест. Для проектов по созданию штаб-квартиры, подавших форму INT после 21 мая 2009 года, проектов центров обработки данных и проектов складской деятельности минимальное требование к новым сотрудникам составляет 50 рабочих мест. Если требование по количеству новых работников не было выполнено за данный налоговый период, проектная организация не имеет права на получение капитального кредита за этот налоговый период. Более подробную информацию см. в §40-18-194(f).

  • Средняя почасовая заработная плата всех "новых сотрудников", которые включены в число новых сотрудников, перечисленных выше
    Укажите среднюю почасовую заработную плату новых сотрудников проекта. Согласно §40-18-193(a) средняя почасовая заработная плата всех новых работников квалифицируемого проекта должна быть не ниже требования к базовой заработной плате не позднее чем через год после ввода проекта в эксплуатацию и в течение каждого года, когда доступен кредит на капитал. Для проектов, чья форма INT была подана после 22 мая 2009 года, требование к базовой заработной плате равно меньшему из значений индексированной почасовой заработной платы или средней почасовой заработной платы в округе, где расположен проект, без учета пособий. Для таких проектов требование к базовой заработной плате определяется на дату подачи формы INT для проекта в ALDOR и остается неизменным в течение всего срока действия кредита.

    Для проектов, чья форма INT была подана 22 мая 2009 года или ранее, требование к базовой заработной плате - это либо средняя почасовая оплата труда не менее $8 в час, либо средняя общая компенсация не менее $10 в час, включая пособия. Вышеуказанные требования к заработной плате не распространяются на работников прямых переработчиков сельскохозяйственной пищевой продукции. Заработная плата этих работников должна определяться на местном рынке труда или из источника, установленного ALDOR, если достоверная статистика местного рынка труда недоступна. Если требование по заработной плате не было выполнено за данный налоговый период, проектная организация не имеет права на получение капитального кредита за этот налоговый период. См. §40-18-194(f) для получения дополнительной информации. Примечание! Каждый квалифицируемый проект должен соответствовать и поддерживать ежегодные установленные законом требования к численности работников и заработной плате, специфичные для его типа квалифицируемого проекта, чтобы использовать капитальный кредит в соответствии с требованиями §40-18-193. Считается, что компания выполнила требования по занятости и заработной плате в течение части года, следующего за датой первого выполнения таких требований, и в течение каждого последующего года, если требования по занятости выполняются не менее 11/12 каждого года, а требования по заработной плате выполняются на основе среднего показателя, определенного за каждый год. Если в первый год проект не выполнит требования по количеству работников или заработной плате, то проект не имеет права участвовать в программе капитального кредита (за исключением проектов, которые вводятся в эксплуатацию в 2019, 2020 и 2021 годах - в этих годах период выполнения проектом первоначальных требований по количеству работников и заработной плате продлевается с одного года до двух лет). Если проект не соответствует требованиям в любой последующий год, компания-инвестор не имеет права требовать ежегодный кредит, доступный в год несоответствия, и теряет процент от капитальных кредитов, заявленных в предыдущие пять лет (исключение: невыполнение ежегодных требований к работникам и заработной плате в 2020 и 2021 налоговых годах не будет считаться годом несоответствия при определении того, будет ли проект исключен из программы, если пандемия Ковида является основной причиной несоответствия). Сумма конфискации равна 100% от суммы кредитов на капитал, заявленных в год, непосредственно предшествующий году, в котором инвестирующая компания не соблюдает требования по занятости и заработной плате, и 20% за каждый предыдущий год в течение пятилетнего периода конфискации. См. §40-18-193, Кодекс штата Алабама 1975 года. Инвестиционная компания будет лишена права на получение оставшейся части капитального кредита, если инвестиционная компания не выполнит минимальные требования после трех несоблюденных лет (независимо от того, последовательных или нет) в течение 20-летнего периода действия капитального кредита инвестиционной компании.

  • Используется ли метод пропорционального распределения для определения налогового обязательства? (Если год убыточный, выберите "Нет"))
    Деятельность проектной организации в Алабаме представлена коэффициентом пропорционального распределения. Коэффициент пропорциональности определяется методом учета, назначенным для использования в проекте, который определяется в письменном соглашении, подписанном ALDOR и компанией-инвестором.

    Если проектная организация находится в убыточном году, выберите "Нет" и заполните Раздел 4 - Распределение доходов. Если метод распределения был указан в письменном соглашении, выберите "Да". Если в соглашении о практике бухгалтерского учета доход по проекту распределяется на основе отдельного метода учета, отличного от метода распределения, выберите "Нет" и заполните Раздел 4 - Распределение дохода. Копия графика раздельного учета должна быть включена в приложения в разделе 5 "Загрузить приложения" до обработки формы AR-C/Form AR-PTE.

Раздел 3 - Коэффициент распределения

Перед использованием кредита все проекты должны заключить соглашение о практике бухгалтерского учета, в котором указывается, как будет определяться доход проекта. Заполните следующие коэффициенты на основании подписанного соглашения о практике бухгалтерского учета. Пожалуйста, имейте в виду, что хотя Алабама является штатом с единым коэффициентом продаж, компании будут придерживаться метода распределения, указанного в подписанном ими Соглашении о практике бухгалтерского учета, в отношении капитального кредита.

Часть I - Фактор проекта В соответствующие графы внесите суммы (по стоимости, если не указано иное) имущества, доступного для использования в производстве предпринимательского (распределяемого) дохода.
  • Товарно-материальные запасы
  • Земля
  • Мебель и приспособления
  • Машины и оборудование
  • Здания и улучшения арендованной собственности
  • IDB/IRB Property (по стоимости) - Это имущество, финансируемое через советы по промышленному развитию или за счет облигаций, выпущенных муниципалитетами. Вся собственность совета по промышленному развитию, используемая налогоплательщиком, включается по первоначальной стоимости.
  • Государственная собственность (по справедливой рыночной стоимости) - Вся государственная собственность (местная, государственная или федеральная), предоставленная в пользование налогоплательщику, отражается по текущей справедливой рыночной стоимости.
  • За вычетом незавершенного строительства - сумма, которая должна быть вычтена, если она включена в вышеуказанные графы.
  • Годовые расходы на аренду - В графе "Начало года" укажите сумму расходов на аренду недвижимого или материального личного имущества, используемого для получения дохода от предпринимательской деятельности в Проекте и Алабаме. Для деклараций за короткий период годовая сумма увеличивается. Годовые расходы на аренду умножаются на восемь для определения капитализированной стоимости аренды.
Часть II - Коэффициент заработной платы
  • Фонд оплаты труда проекта - Укажите сумму заработной платы, жалованья, комиссионных и других компенсаций, связанных с производством предпринимательского дохода в проекте.
  • Alabama Payroll - Укажите сумму окладов, заработной платы, комиссионных и других компенсаций, связанных с производством предпринимательского дохода в Алабаме (включая зарплату сотрудников).
Часть III - Коэффициент заработной платы
  • Продажи по назначению - Укажите валовую выручку от продаж по назначению в рамках Проекта, за исключением продаж правительству США. Сюда входит общая валовая выручка от связанных с Проектом продаж материальных ценностей, доставленных в Алабаму из мест, расположенных на территории Алабамы.
  • Продажи из источника - Укажите сумму продаж, отправленных из источника Project в любой штат или иностранное государство, где корпорация не облагается налогом. Также укажите общую сумму продаж правительству США, отгруженных из Проекта.
  • Total Gross Receipts from Sales (Alabama) - Введите общую сумму продаж для Алабамы.
  • Дивиденды - Укажите валовые дивиденды от бизнеса по проекту и Алабаме, если таковые имеются.
  • Проценты - Укажите валовой доход от процентов от предпринимательской деятельности как для Проекта, так и для Алабамы.
  • Арендная плата - Укажите валовой доход от аренды для Проекта и Алабамы.
  • Роялти - Укажите валовой доход от роялти как для Проекта, так и для Алабамы.
  • Валовая выручка от прироста капитала и обычного дохода - укажите валовую выручку от продажи или отчуждения активов, используемых в бизнесе, как для Проекта, так и для Алабамы.
  • Прочее - Укажите суммы других валовых поступлений от предпринимательской деятельности и укажите характер таких поступлений и их местонахождение в федеральной декларации.

Для определения коэффициента распределения проекта выберите метод коэффициента бухгалтерской практики в соответствии с условиями заключенного соглашения о бухгалтерской практике.

Раздел 4 - Распределение доходов

Часть I - Расчет дохода по проекту
  • Общие квалифицированные капитальные затраты, указанные в форме INT-2, строка 6 - введите капитальные затраты, указанные в форме INT-2, строка 6, как подано ALDOR. Если затраты по проекту были пересмотрены в результате аудита, проведенного ALDOR, введите пересмотренную сумму капитальных затрат.
  • Доступная сумма капитального кредита - Введите годовой кредит на капитал, доступный для проектной организации, рассчитанный по форме INT-2, строка 6b (или умножьте общую сумму фактических затрат по проекту из формы INT-2, строка 6, на 5%). Если затраты по проекту были пересмотрены по результатам аудита, проведенного ALDOR, введите пересмотренную сумму доступного кредита на капитал. Доступный капитальный кредит останется неизменным в течение 20-летнего срока действия капитального кредита квалифицирующего проекта и будет максимальной суммой, доступной для капитального кредита в этом году. Если текущий отчетный год является неполным годом, коротким годом или последним налоговым годом для проекта капитального кредита, кредит должен быть пропорциональным. Приведенные ниже инструкции по расчету позволят всем организациям, имеющим право на получение капитального кредита, получить кредит в течение 240 месяцев (т.е. 20 лет x 12 месяцев).
    • Неполный год - Если проект был введен в эксплуатацию в этом налоговом году, но не был в эксплуатации в течение всего года (12 месяцев), кредит, доступный за неполный год, должен быть пропорционально распределен на основе соотношения, числитель которого - количество дней, в течение которых проект был введен в эксплуатацию, а знаменатель - 365.
    • Короткий год - Если налоговая декларация организации подана за налоговый период менее одного года, кредит, доступный за короткий период, должен быть пропорционально распределен на основе соотношения, числителем которого является количество дней в налоговом периоде, а знаменателем - 365.
    • Последний год - Если это последний год права на получение кредита на капитал и в течение первого года кредит был пропорционален из-за неполного или короткого года, кредит, доступный в последний год, должен быть пропорционален на основе соотношения - числитель которого равен 365 минус числитель, использованный в расчете за первый год, и знаменатель которого равен 365.
  • Общий доход, распределяемый между Алабамой - Укажите общий доход (убыток), распределенный между Алабамой и проектной организацией:
    • Для партнерств/ООО это будет строка 28 формы 65.
    • Для S-корпораций это будет строка 27 формы 20S.
    • Для корпораций категории С это будет строка 8 формы 20С.
    • Для финансовых учреждений это будет строка 8 формы ET-1.
  • Коэффициент распределения проекта - Для проектов, использующих метод распределения, эта сумма автоматически рассчитывается на основе коэффициентов распределения в разделе 3 - Коэффициент распределения. Для проектов, использующих отдельный метод учета для определения дохода проекта, коэффициент распределения не используется.
  • Некоммерческий доход (убыток), распределенный на проект в Алабаме - Укажите любой некоммерческий доход от проекта, распределенный на Алабаму, если используется метод распределения (пожалуйста, приложите расчетный график, если применимо, в разделе Раздел 5 - Загрузить вложения). Для проектов, использующих отдельный метод учета для определения дохода проекта, эта сумма должна быть включена в общий доход проекта, распределенный и отнесенный на проект.
  • Общий доход проекта, распределенный и присвоенный проекту - Для проектов, использующих метод пропорционального распределения, эта сумма автоматически рассчитывается следующим образом: Общий доход, распределяемый в Алабаме, умноженный на коэффициент распределения проекта плюс любой некоммерческий доход (убыток), распределяемый на проект в Алабаме. Для проектов, использующих отдельный метод учета для определения дохода по проекту, введите здесь доход по проекту. Копия графика раздельного учета должна быть включена в приложения в разделе 5 "Загрузка приложений". Форма AR не будет обработана без отдельного графика учета.

***Для организаций проекта Capital Credit, которые являются корпорациями C и финансовыми учреждениями, перейдите к Части II ниже. Предприятиям, не имеющим сквозного финансирования , не требуется заполнять Часть II, и они могут перейти непосредственно к Разделу 4 - Загрузка информации о сотрудниках.

Часть II - Расчет капитального кредита (только для корпораций С и финансовых учреждений)
  • Доход Алабамы до вычета федерального подоходного налога - Для корпораций категории C введите доход Алабамы до вычета федерального подоходного налога из формы 20C. Для финансовых учреждений введите доход Алабамы до вычета федерального подоходного налога из формы ET-1.
  • Обязательство проектной организации по подоходному налогу в Алабаме (из декларации о доходах) - Введите обязательство по подоходному налогу в Алабаме. Для корпораций C введите подоходный налог Алабамы из формы 20C. Для финансовых учреждений введите акцизный налог на финансовые учреждения из формы ET-1. Налоговая декларация должна быть заполнена до ввода налогового обязательства.
  • Налоговое обязательство субъекта проекта, сформированное доходами проекта - Налоговое обязательство проекта рассчитывается по следующей формуле: Общий доход проекта, распределенный и присвоенный проекту разделенный на Доход штата Алабама до вычета федерального подоходного налога умноженное на Налоговое обязательство субъекта проекта по налогу на прибыль в Алабаме. Если для определения обязательств по подоходному налогу проекта используется метод "с/без", введите здесь рассчитанную сумму. Для использования метода "с/без" необходимо выполнить шаги 1 и 2 ниже.
  • Капитальный кредит, который может быть использован против налоговых обязательств проектной организации - Капитальный кредит представляет собой меньшую сумму из доступного годового кредита или налоговых обязательств проектной организации, связанных с доходом от проекта.
С/без метода

Шаг 1 - Если выбран метод "с/без", необходимо заполнить две декларации о федеральном подоходном налоге по строке налоговых обязательств. В декларацию, подаваемую в налоговую службу, следует включить доход от проектной деятельности. Вторая декларация должна быть заполнена через строку налоговых обязательств, но не должна включать доход от проекта в Алабаме. Федеральный налоговый вычет, связанный с доходом от проекта в Алабаме, представляет собой разницу между суммой, указанной в подаваемой декларации и второй декларации. Если данный налогоплательщик является членом группы, которая подает консолидированную федеральную декларацию о доходах, федеральный подоходный налог, относящийся к проекту, представляет собой увеличение федерального подоходного налога, подлежащего распределению в Алабаме, на основе налогооблагаемого дохода в Алабаме с учетом и без учета дохода от проекта.

Шаг 2 - После заполнения федеральных деклараций вы должны заполнить две декларации о подоходном налоге штата Алабама по линии налоговых обязательств. Декларация, подаваемая в ALDOR, должна включать доход от проектной деятельности. Вторая декларация должна быть заполнена через строку налоговых обязательств, но не должна включать доход от проекта в Алабаме. Применимый федеральный налоговый вычет должен быть указан в федеральной декларации, заполненной на этапе 1. Налоговое обязательство в Алабаме, связанное с доходом от проекта в Алабаме, представляет собой разницу между суммой, указанной в подаваемой декларации и второй декларации. Если данный налогоплательщик является членом группы, которая подает консолидированную декларацию по подоходному налогу в Алабаме, то подоходный налог в Алабаме, приходящийся на проект, представляет собой увеличение подоходного налога в Алабаме, распределяемого на Алабаму, на основе налогооблагаемого дохода в Алабаме с учетом и без учета дохода от проекта. Вторая декларация должна храниться для целей аудита и не должна подаваться вместе с первой декларацией.

Раздел 4 - Загрузка информации о сотруднике

Список всех сотрудников, соответствующих определению "Новый сотрудник", должен быть представлен для подтверждения того, что требования к новым сотрудникам и средней заработной плате были выполнены за год. Этот список должен совпадать с числом сотрудников, включенных в "Число сотрудников, занятых в данном проекте и отвечающих определению нового сотрудника" в Части II - Отчет о состоянии проекта за год, в Разделе 2 - Информация о проекте в данном годовом отчете. Список должен включать имя сотрудника, номер социального страхования, дату найма, дату увольнения (если применимо), общую компенсацию, общее количество отработанных часов и среднюю заработную плату сотрудника. Общая компенсация включает сверхурочные и премии. Если сотрудник работает по найму, введите до 2080 (в зависимости от статуса полной занятости в компании) общих отработанных часов. Если сотрудник работает почасово, укажите общее количество отработанных часов, включая сверхурочные. Средняя заработная плата рассчитывается путем деления "общей компенсации" на "общее количество отработанных часов". Пожалуйста, имейте в виду, что в зависимости от проекта в процессе рассмотрения может быть запрошена дополнительная информация о работнике.

Выберите "Загрузить шаблон электронной таблицы сотрудников и заработной платы", введите необходимую информацию в предварительно заполненные колонки и сохраните файл. После сохранения воспользуйтесь вкладкой "Импорт", чтобы загрузить таблицу.

Раздел 5 - Загрузка вложений

Приложите копию формы INT-2 и любые другие необходимые приложения (например, графики распределения, графики раздельного учета и т.д.) к годовому отчету.

Раздел 6 - Обзор

Просмотрите информацию и отправьте ее.

После подачи формы AR-C/AR-PTE, ALDOR рассмотрит ее, чтобы определить, были ли выполнены годовые требования проекта к работникам и заработной плате.

  • Годовые требования к работникам и заработной плате не выполнены - Если годовые требования к работникам и заработной плате не выполнены, проектная организация получит веб-уведомление о невыполнении требований и будет лишена права использовать капитальный кредит в этом налоговом году.
  • Выполнены ежегодные требования к работникам и заработной плате
    • Для корпораций C и финансовых учреждений - Форма AR-C будет утверждена после того, как декларация будет рассмотрена и обработана.
    • Для компаний, осуществляющих сквозную деятельность - проектной организации направляется веб-уведомление и письмо от ALDOR о том, что форма AR-PTE была утверждена. В письме будет предоставлена информация с подробным описанием процедур по заявлению кредита в соответствующих декларациях. Для организации, осуществляющей сквозной проект, теперь требуется подача заявки на получение кредита через систему My Alabama Taxes. Подача заявки на получение кредита на капитальный кредит для предприятий "сквозного" проекта