提交AR-PTE表和AR-C表的先决条件

• INT-2表格已经提交给ALDOR，并得到经济发展办公室的批准。
• 已执行的项目会计实务协议必须在经济发展办公室存档。
• 如果一个公司有一个以上的合格项目，那么必须为每个项目单独提交年度报告。

提交AR-PTE表和AR-C表的程序

• 登录我的阿拉巴马州税务局。
• 登录后，浏览账户下的企业所得税账户、金融工具消费税或穿透式实体。
• 点击相应账户下的 "查看回报 "链接。
• 点击 "时期和余额"标签。
• 点击你打算申请资本信贷的申报期。
• 在右上方，点击 "提交资本信用年度报告"链接。
• 对于公司和金融机构- 按照以下详细说明，填写《资本信贷项目年度报告》（AR-C表）。注意!新的AR-C表现在包括以前在K-RCC表中提供的信息，并且必须包括有关税收年度的阿拉巴马州所得税负债（损失）。
• 对于通过型实体 - 填写通过实体的《资本信贷项目年度报告》（AR-PTE表）。注意!对于转手实体，只有在AR-PTE表被ALDOR经济发展办公室批准后，才能提交K-RCC表。 关于如何提交K-RCC表的说明。

第1节 - 仅供参考

请点击 "下一步"

第2部分 - 项目信息

第一部分 - 项目的确定

请按以下方式填写所需的字段。

• 项目编号- 输入由ALDOR分配的10位数的项目编号。
• 项目名称- 如果项目是以商业名义（dba）进行的，那么请输入dba名称。如果项目实体有一个以上符合资本抵免条件的项目，则应包括一个可以识别每个项目的项目名称。如果该项目是一个SMLLC，在阿拉巴马州的税收中被视为不受重视的实体，那么请输入SMLLC的名称。
• 项目投入使用日期（月/日/年）--按照项目原始INT-2表的规定，输入合格项目的投入使用日期。 如果该项目经过ALDOR的审查，并修改了投入使用的日期，则在此输入修改后的投入使用日期。从项目投入使用的日期（如有修订）开始，资本抵免将持续240个月（12个月x20年）。
• 项目类型- 说明在原INT表和INT-2表上提交的项目被批准的项目类型。
• NAICS代码--输入项目的北美工业分类系统（NAICS）代码，在该项目中进行的主要活动将构成第40-18-190（8）条或第40-18-240（4）条中定义的工业、仓储或研究活动。如果该项目是总部设施，请输入551114或00000，以该项目最初符合的总部设施定义为准。

第二部分 - 年度项目状况报告

请按以下方式填写所需的字段。

• 本项目雇用的符合 "新雇员 "定义的雇员人数 输入该项目在本报税年度雇用的符合新雇员定义的新雇员人数。"新雇员是指那些以前没有在项目所在地或将被投资公司雇用的人，他们将在合格的项目中全职工作，并且在合格的项目中开始工作时，需要缴纳§40-18-2规定的个人所得税。租赁的员工不符合新员工的条件。新雇员的工作岗位必须从项目投入使用后的一年内开始提供，并在此后的每一年内向合格的项目提供资本信贷。
  

  全职雇员是指每周工作不少于36小时的人，并且是有资格获得资本信贷的投资公司的普通法雇员。全职雇员不包括季节性工人。对于符合条件的项目，如果投资公司是专业雇主组织安排的一方，全职雇员包括每周工作不少于36小时的人，并且是《1975年阿拉巴马州法典》第40-25-3（4）条中定义的 "受保雇员"。新项目或扩建项目的最低新就业要求是20个工作。小型企业新增就业的最低要求是15个就业岗位。位于有利地理区域的项目的最低新就业要求是5个工作岗位。对于在2009年5月21日或之前提交INT表的总部设施项目，最低新就业要求是20个工作岗位。对于2009年5月21日之后提交INT表的总部设施项目、数据处理中心项目和仓储活动项目，最低新就业要求是50个工作岗位。如果在这个纳税期没有达到新雇员的要求，项目实体无权获得这个纳税期的资本信贷。更多信息见第40-18-194（f）条。

• 包括在上述新雇员人数中的所有 "新雇员 "的平均小时工资
  输入项目新员工的平均小时工资。§40-18-193(a)规定，在项目投入使用后的一年内，以及在资本信用可用的每一年内，合格项目的所有新雇员的平均小时工资不得低于基本工资要求。对于在2009年5月22日之后提交INT表格的项目，基本工资要求是指数化的小时工资或项目所在县的平均小时工资（不包括福利），两者中较低者。对于这些项目，基本工资要求是在该项目向ALDOR提交INT表的日期确定的，并在整个信贷期间保持不变。
  

  对于在2009年5月22日或之前提交INT表格的项目，基本工资要求是平均每小时工资不低于8美元，或平均总报酬不低于10美元，包括福利。上述工资要求不包括农业食品直接加工者的雇员。这些雇员的工资应根据当地劳动力市场确定，如果没有可靠的当地劳动力市场统计数据，则由ALDOR确定的来源。如果在这个纳税期没有达到工资要求，项目实体就无权获得这个纳税期的资本抵免。更多信息见第40-18-194（f）条。注意!每个合格的项目必须满足并保持其合格项目类型所特有的年度法定雇员和工资要求，才能按照§40-18-193的要求利用资本抵免。一个公司应被视为在首次满足这些要求的日期之后的一年中满足了就业和工资要求，如果在每个合规年度中至少有11/12的时间满足了就业要求，并且根据每个合规年度确定的平均数满足了工资要求，则此后的每个完整年度都满足了就业和工资要求。 如果项目在第一年没有达到雇员或工资要求，该项目就没有资格参加资本信贷计划（在2019年、2020年和2021年投入使用的项目除外--这些年项目满足初始雇员和工资要求的期限从一年延长到两年）。如果项目在随后的任何一年不符合要求，投资公司将没有资格申请不符合要求年份的年度信贷，并应没收前五年申请的资本信贷的一定比例（例外：在确定项目是否会被取消资格时，2020年和2021年的纳税年度未能满足年度雇员和工资要求将不被算作不符合要求的年份，前提是科维德大流行是不符合要求的主要原因）。没收的金额应等于投资公司未能保持就业和工资要求的前一年所申请的资本信用额的100%，以及五年没收期中前一年的20%。见《阿拉巴马州1975年法典》第40-18-193条。如果投资公司在20年的资本信贷期内有三个不符合要求的年份（无论是否连续），投资公司将被取消资本信贷的剩余部分的资格。

• 是否使用分摊法来确定纳税义务？(如果是亏损年，请选择 "否")
  项目实体在阿拉巴马州的活动由分摊比例来表示。分摊系数由指定用于项目的会计方法决定，该方法在ALDOR和投资公司签署的书面协议中确定。
  

  如果项目实体处于亏损年，请选择 "否 "并填写 第4部分 - 收入分配.如果在书面协议中指定了分摊方法，选择 "是"。如果会计实务协议根据分摊法以外的单独会计方法分配项目收入，请选择 "否"，并填写第4节-收入分配。在处理AR-C表/AR-PTE表之前，必须在第5节 "上传附件 "的附件中包含一份单独会计表的副本。

第3节 - 分摊系数

所有的项目在使用信贷前都必须有一份执行的会计实务协议，说明如何确定项目收入。根据已执行的会计实务协议，填写以下因素。请注意，尽管阿拉巴马州是一个单一销售因素的州，但公司仍将按照其签署的《会计实务协议》中列出的有关资本信贷的分摊方法进行分摊。

第一部分--项目因素在适当的方框内输入可用于生产商业（可分摊）收入的财产的数量（按成本计算，除非另有说明）。

• 库存
• 土地
• 家具和固定装置
• 机械和设备
• 建筑物和租约改进

• IDB/IRB财产（按成本）--这是通过工业发展委员会或市政当局发行的工业收入债券资助的财产。纳税人使用的所有工业发展委员会的财产都将按其原始成本列入。
• 政府财产（按FMV计算）--所有政府财产（无论是地方、州还是联邦）在提供给纳税人使用时，将按其当前的公平市场价值报告。
• 减去在建工程- 如果包括在上述方框内，应减去的金额。
• 年度租金支出- 在年初框中，输入用于在项目和阿拉巴马州产生商业收入的不动产或有形个人财产的租金支出金额。对于短时期的申报，要按年计算。年租金支出乘以8来确定资本化的租金价值。

第二部分 - 薪资因素

• 项目工资- 输入与项目中产生的商业收入有关的工资、薪金、佣金和其他报酬的数额。
• 阿拉巴马州工资- 输入与在阿拉巴马州产生商业收入有关的工资、薪金、佣金和其他报酬的金额（包括官员的薪金）。

第三部分 - 薪资因素

• 目的地销售- 输入项目目的地销售的总收入，对美国政府的销售除外。这包括从阿拉巴马州境内运往阿拉巴马州的有形财产的项目相关销售总收入。
• 原产地销售- 输入从项目原产地运往公司无需纳税的任何州或外国的销售金额。同时，还要输入从项目地运往美国政府的总销售额。

• 销售总收入（阿拉巴马州） - 输入阿拉巴马州的销售总额。
• 股息- 输入项目和阿拉巴马州的商业股息总额，如果有的话。
• 利息- 输入项目和阿拉巴马州的商业利息总收入。
• 租金- 输入项目和阿拉巴马州的租金总业务收入。
• 特许权使用费- 输入项目和阿拉巴马州的特许权使用费的总业务收入。
• 资本和普通收益毛额- 输入项目和阿拉巴马州出售处置业务中使用的资产的总收入。
• 其他- 输入其他商业总收入的金额，并指出这些收入的性质及其在联邦申报中的位置。

选择《执行会计实务协议》中规定的会计实务系数法，以确定项目分摊系数。

第4节 - 收入分配

第一部分 - 项目收入的计算

• INT-2表第6行报告的合格资本成本总额-- 输入ALDOR在INT-2表第6行确认的资本成本。如果项目成本是根据ALDOR的审计而修订的，请输入修订后的资本成本金额。
• 可用的资本信贷金额 - 输入INT-2表第6b行计算出的项目实体的年度资本额度（或将INT-2表第6行的实际项目成本总额乘以5%）。 如果项目成本根据ALDOR的审计结果进行了修改，请输入修改后的可用资本额度。可用的资本额度在合格项目资本额度的20年有效期内将保持不变，并且是今年的资本额度的最高额度。如果当前申报年度是资本抵免项目的部分年度、短期年度或最后一个纳税年度，则必须按比例进行抵免。下面的计算说明将确保所有符合资本抵免条件的实体都能获得全部240个月（即20年x12个月）的抵免。
  • 部分年份--如果项目在本纳税年度投入使用，但没有整年（12个月）投入使用，则部分年份的抵免额度应按比例计算--其分子为项目投入使用的天数，分母为365天。
  • 短年份--如果实体的所得税申报表的纳税期不足一年，则短时期内可获得的抵免应根据一个比率按比例计算--该比率的分子是纳税期的天数，而分母是365天。
  • 最后一年--如果这是获得资本信贷资格的最后一年，并且在最初的一年中，由于部分年份或短年份，信贷被按比例分配，最后一年的信贷应根据一个比率按比例分配--该比率的分子是365减去第一年计算中使用的分子，其分母是365。
• 分配给阿拉巴马州的总收入 - 输入项目实体分摊到阿拉巴马州的总收入（损失）。
  • 对于合伙企业/LLCs，这将是65号表格的第28行。
  • 对于S型公司，这将是20S表的第27行。
  • 对于C型公司，这将是20C表的第8行。
  • 对于金融机构，这将是ET-1表的第8行。

• 项目分摊系数 -对于利用分摊方法的项目，这一数额是根据第3节-分摊系数中的分摊系数自动计算的。对于利用单独会计方法确定项目收入的项目，不使用分摊系数。
• 分配给阿拉巴马州项目的非商业收入（损失）--如果使用分配法，请输入分配给阿拉巴马州的任何非商业收入（如果适用，请附上计算表，见附件）。 第5部分--上传附件).对于使用单独会计方法确定项目收入的项目，这一数额应包括在你分配和分摊给项目的总项目收入中。
• 分配和分摊到项目的总收入- 对于利用分摊方法的项目，这一数额自动计算如下。分配给阿拉巴马州的总收入乘以项目分配系数，再加上分配给阿拉巴马州项目的任何非商业收入（损失）。对于利用单独会计方法确定项目收入的项目，请在此输入项目收入。独立核算表的副本必须包含在附件中，在第5节上传附件中。如果没有单独的会计明细表，AR表将不会被处理。

***对于资本信贷项目实体，即 C-公司和金融机构，请 进入 以下第二部分。转让 实体不需要遵循第二部分，可以直接跳到第四部分 - 上传雇员信息。

第二部分--资本信用的计算（仅适用于C类公司和金融机构）

• 阿拉巴马州联邦所得税扣减前的收入- 对于C型公司，请输入20C表格中联邦所得税扣减前的阿拉巴马州收入。金融机构，请输入ET-1表格中联邦所得税扣除前的阿拉巴马州收入。
• 项目实体的阿拉巴马州所得税负债（来自所得税申报表）- 输入阿拉巴马州所得税负债。对于C型公司，请输入20C表的阿拉巴马州所得税。对于金融机构，请输入ET-1表格中的金融机构消费税。在输入纳税义务之前，必须完成纳税申报。
• 项目实体由项目收入产生的纳税义务- 项目的纳税义务按以下公式计算。分配和分摊给项目的项目收入总额 分开 被 联邦所得税扣减前的阿拉巴马州收入 乘以 项目实体的阿拉巴马州所得税责任。如果使用有/无方法来确定项目的所得税责任，请在此输入计算的金额。你必须按照下面的步骤1和步骤2来利用有/无方法。
• 有资格用于抵扣项目实体的纳税义务的资本抵免- 资本抵免是指可获得的年度抵免或项目实体由项目收入产生的纳税义务，两者中的较小者。

有/无方法

第1步- 如果选择有/无方法，你必须通过纳税义务行完成两份联邦所得税申报表。向国税局提交的申报表应包括项目运营的收入。第二份申报表必须通过纳税义务行完成，但不应该包括阿拉巴马州的项目收入。与阿拉巴马州的项目收入有关的联邦所得税扣除额是要提交的申报表和第二份申报表中显示的金额之差。如果该纳税人是申报联邦所得税合并报表的集团成员，则归于项目的联邦所得税是根据有无项目收入的阿拉巴马州应税收入分摊到阿拉巴马州的联邦所得税增加额。

第二步- 一旦你完成了联邦申报，你必须通过纳税义务线完成两份阿拉巴马州所得税申报。向ALDOR提交的申报表应包括项目运营的收入。第二份申报表必须通过纳税义务行完成，但不应包括阿拉巴马州的项目收入。适用的联邦所得税扣除额应从步骤1中完成的联邦申报表中注明。阿拉巴马州的项目收入所产生的阿拉巴马州的纳税义务是要提交的申报表和第二份申报表上的金额之差。如果该纳税人是一个集团的成员，并提交了阿拉巴马州所得税综合申报表，那么归因于该项目的阿拉巴马州所得税是根据阿拉巴马州应税收入（包括项目收入）和不包括项目收入而分摊给阿拉巴马州的增加的所得税。第二份报税表应该为审计目的而保留，不应该与第一份报税表一起提交。

第4部分 - 上传雇员信息

必须提交一份符合新雇员定义的所有雇员名单，以核实该年度是否符合新雇员和平均工资的要求。这份名单应与本年度报告第二部分--项目信息下的 "本项目雇用的符合新雇员定义的雇员人数 "中的雇员人数相符。该名单应包括雇员的姓名、社会保险号、雇用日期、终止日期（如适用）、总报酬、总工作时间以及雇员的平均工资。报酬总额包括加班费和奖金。如果雇员是受薪的，请输入总工作时间，最多2080（取决于公司的全职状态）。如果雇员是小时工，则包括总工作时间，包括加班时间。平均工资的计算方法是用'总报酬'除以'总工作时间'。请注意，根据项目的情况，在审查过程中可能会要求提供更多的雇员信息。

选择"下载雇员和工资电子表格模板"， 在预先填充的栏目中输入所需信息并保存文件。保存后，使用"导入 "标签上传该表。

第5节 - 上传附件

在提交年度报告时，附上INT-2表的副本和任何其他所需的附件（例如，分摊表、独立会计表等）。

第6节 - 审查

审查信息并提交。

一旦提交了AR-C/AR-PTE表格，ALDOR将审查该表格以确定项目的年度雇员和工资要求是否得到满足。

• 未达到年度雇员和工资要求--如果未达到年度雇员或工资要求，项目实体将收到未达到的网络通知，并且没有资格利用本税收年度的资本信贷。
• 年度雇员和工资要求已得到满足
  • 对于C类公司和金融机构--AR-C表在审查和处理后将被批准。
  • 对于转手实体-- 网络通知和ALDOR的信函会被寄给项目实体，说明AR-PTE表格已经被批准。该信将提供信息，详细说明如何在各自的报表中申请信贷的程序。对于转手项目实体，现在需要通过 "我的阿拉巴马州税务局 "提出信贷申请。提交对通过实体的资本抵免的抵免申请