Voraussetzungen für die Einreichung des Formulars AR-PTE und des Formulars AR-C

• Das Formular INT-2 wurde bei ALDOR eingereicht und vom Amt für Wirtschaftsförderung genehmigt.
• Der ausgefüllte Vertrag über die Buchführungspraktiken für das Projekt muss dem Amt für Wirtschaftsförderung vorliegen.
• Hat ein Unternehmen mehr als ein förderungswürdiges Projekt, müssen für jedes Projekt separate Jahresberichte vorgelegt werden.

Verfahren für die Einreichung des Formblatts AR-PTE und des Formblatts AR-C

• Melden Sie sich bei My Alabama Taxes an.
• Wenn Sie angemeldet sind, navigieren Sie unter Konten zu den Konten Gewerbesteuer, Finanzinstitutionen-Verbrauchssteuer oder Pass-through-Entität.
• Klicken Sie auf den Link Rückgabe anzeigen unter dem entsprechenden Konto.
• Klicken Sie auf die Registerkarte Perioden und Salden.
• Klicken Sie auf den Erhebungszeitraum, für den Sie die Kapitalgutschrift beantragen möchten.
• Klicken Sie oben rechts auf den Link "Jahresbericht zum Kapitalkredit einreichen".
• Für Körperschaften und Finanzinstitute - Füllen Sie den Jahresbericht über das Projekt für den Investitionskredit(Formular AR-C) aus, indem Sie die nachstehenden detaillierten Anweisungen befolgen. Achtung! Das neue Formblatt AR-C enthält nun die Informationen, die zuvor im Formblatt K-RCC enthalten waren, und muss die Einkommensteuerschuld (Verlust) von Alabama für das betreffende Steuerjahr enthalten.
• Für Durchgangsunternehmen - Füllen Sie den Annual Report of Project for Capital Credit für Durchgangsunternehmen aus(Formular AR-PTE). Achtung! Das Formular K-RCC kann erst eingereicht werden, nachdem das Formular AR-PTE vom ALDOR-Büro für wirtschaftliche Entwicklung genehmigt wurde. Anweisungen zur Einreichung des Formulars K-RCC.

Abschnitt 1 - Nur zur Information

Bitte klicken Sie auf "Weiter".

Abschnitt 2 - Projektinformationen

Teil I - Identifizierung des Projekts

Füllen Sie die erforderlichen Felder wie folgt aus:

• Projektnummer - Geben Sie die von ALDOR vergebene 10-stellige Projektnummer ein.
• Projektname - Wenn das Projekt als "doing business as" (dba) firmiert, geben Sie den dba-Namen an. Wenn die Projektgesellschaft mehr als ein Projekt hat, das sich für die Kapitalgutschrift qualifiziert, geben Sie einen Projektnamen an, der jedes Projekt identifizieren kann. Handelt es sich bei dem Projekt um eine SMLLC, die für Steuerzwecke in Alabama als "disregarded entity" behandelt wird, geben Sie bitte den Namen der SMLLC an.
• Datum der Inbetriebnahme des Projekts (MM/TT/JJJJ) - Geben Sie das Datum der Inbetriebnahme des qualifizierten Projekts an, wie es im ursprünglichen Formular INT-2 für das Projekt angegeben wurde. Wenn das Projekt von ALDOR überprüft und das Datum der Inbetriebnahme geändert wurde, geben Sie hier das geänderte Datum der Inbetriebnahme an. Die Kapitalgutschrift gilt für 240 Monate (12 Monate x 20 Jahre) ab dem Datum der Inbetriebnahme des Projekts (ggf. mit Korrektur).
• Art des Vorhabens - Geben Sie die Art des Vorhabens an, für die das Vorhaben genehmigt wurde, wie im ursprünglichen Formblatt INT und im Formblatt INT-2 angegeben.
• NAICS-Code -Geben Sie den NAICS-Code (North American Industry Classification System) für das Projekt an, bei dem die vorherrschende Tätigkeit eine Industrie-, Lager- oder Forschungstätigkeit gemäß §40-18-190(8) oder §40-18-240(4) ist. Handelt es sich bei dem Projekt um eine Hauptniederlassung, geben Sie 551114 oder 00000 ein, je nachdem, welche Definition der Hauptniederlassung dem Projekt ursprünglich zuerkannt wurde.

Teil II - Bericht über den jährlichen Projektstatus

Füllen Sie die erforderlichen Felder wie folgt aus:

• Anzahl der im Rahmen dieses Projekts beschäftigten Mitarbeiter, die der Definition eines "neuen Mitarbeiters" entsprechen Geben Sie die Anzahl der neuen Mitarbeiter an, die im Rahmen des Projekts für dieses Steuerjahr beschäftigt werden und der Definition eines neuen Mitarbeiters entsprechen. "Neue Arbeitnehmer sind Personen, die bisher nicht an dem Standort, an dem das Projekt angesiedelt ist oder sein wird, oder bei einem oder mehreren investierenden Unternehmen in diesem Bundesstaat beschäftigt waren, die in Vollzeit bei dem qualifizierten Projekt beschäftigt sein werden und die bei Beginn der Beschäftigung bei dem qualifizierten Projekt der Einkommensteuer gemäß § 40-18-2 unterliegen." Geleaste Mitarbeiter gelten nicht als neue Mitarbeiter. Arbeitsplätze für neue Mitarbeiter müssen ab dem Datum, das nicht später als ein Jahr nach der Inbetriebnahme des Projekts liegt, und in jedem folgenden Jahr, in dem die Kapitalgutschrift für das qualifizierte Projekt verfügbar ist, bereitgestellt werden.
  

  Ein Vollzeitbeschäftigter ist eine Person, die nicht weniger als 36 Stunden pro Woche arbeitet und ein Angestellter des investierenden Unternehmens ist, der die Kapitalgutschrift in Anspruch nehmen kann. Zu den Vollzeitbeschäftigten zählen nicht die Saisonarbeiter. Bei förderungswürdigen Projekten, bei denen das investierende Unternehmen an einer Vereinbarung über eine professionelle Arbeitgeberorganisation beteiligt ist, umfasst der Begriff Vollzeitbeschäftigter eine Person, die nicht weniger als 36 Stunden pro Woche arbeitet und ein "gedeckter Angestellter" im Sinne von § 40-25-3(4), Code of Alabama 1975, ist. Die Mindestanzahl neuer Arbeitsplätze für ein neues Projekt oder ein Erweiterungsprojekt beträgt 20 Arbeitsplätze. Die Mindestanforderung für die Schaffung neuer Arbeitsplätze für ein zusätzliches kleines Unternehmen beträgt 15 Arbeitsplätze. Die Mindestanforderung für neue Arbeitsplätze für ein Projekt, das in einem begünstigten geografischen Gebiet angesiedelt ist, liegt bei fünf Arbeitsplätzen. Für Projekte mit Hauptsitz, die am oder vor dem 21. Mai 2009 das Formular INT eingereicht haben, beträgt die Mindestanforderung für neue Arbeitsplätze 20 Arbeitsplätze. Für Projekte mit Hauptsitz, die nach dem 21. Mai 2009 ein Formular INT eingereicht haben, sowie für Rechenzentrumsprojekte und Projekte im Bereich Lagerhaltung beträgt die Mindestanforderung für neue Arbeitsplätze 50. Wurde die Anforderung für neue Arbeitsplätze in diesem Steuerzeitraum nicht erfüllt, hat das Projektunternehmen keinen Anspruch auf die Kapitalgutschrift für diesen Steuerzeitraum. Siehe §40-18-194(f) für weitere Informationen.

• Durchschnittlicher Stundenlohn für alle "neuen Mitarbeiter", die in der oben aufgeführten Zahl der neuen Mitarbeiter enthalten sind
  Geben Sie den durchschnittlichen Stundenlohn der neuen Mitarbeiter des Projekts an. Gemäß § 40-18-193(a) muss der durchschnittliche Stundenlohn für alle neuen Beschäftigten des förderfähigen Projekts spätestens ein Jahr nach Inbetriebnahme des Projekts und in jedem Jahr, in dem die Kapitalgutschrift verfügbar ist, mindestens dem Grundlohn entsprechen. Für Projekte, deren Formular INT nach dem 22. Mai 2009 eingereicht wurde, ist die Grundlohnanforderung der niedrigere Wert aus dem indexierten Stundenlohn oder dem durchschnittlichen Stundenlohn des Bezirks, in dem das Projekt angesiedelt ist, ohne Sozialleistungen. Für diese Projekte wird der Grundlohnbedarf ab dem Datum der Einreichung des Formulars INT für das Projekt bei ALDOR festgelegt und bleibt während der gesamten Laufzeit der Gutschrift konstant.
  

  Für Projekte, deren Formblatt INT am oder vor dem 22. Mai 2009 eingereicht wurde, ist die Grundlohnanforderung entweder ein durchschnittlicher Stundenlohn von nicht weniger als 8 $ pro Stunde oder eine durchschnittliche Gesamtvergütung von nicht weniger als 10 $ pro Stunde, einschließlich Leistungen. Die oben genannten Lohnanforderungen gelten nicht für Beschäftigte von Direktverarbeitern landwirtschaftlicher Lebensmittelprodukte. Die Löhne dieser Beschäftigten werden anhand des lokalen Arbeitsmarktes oder einer von ALDOR festgelegten Quelle ermittelt, wenn keine zuverlässigen lokalen Arbeitsmarktstatistiken verfügbar sind. Wurde die Lohnanforderung für diesen Steuerzeitraum nicht erfüllt, ist das Projektunternehmen nicht berechtigt, den Investitionskredit für diesen Steuerzeitraum zu erhalten. Siehe §40-18-194(f) für weitere Informationen. Hinweis! Jedes qualifizierte Projekt muss die für seine Art von qualifiziertem Projekt spezifischen jährlichen gesetzlichen Arbeitnehmer- und Lohnanforderungen erfüllen und aufrechterhalten, um die Kapitalgutschrift gemäß §40-18-193 in Anspruch nehmen zu können. Es wird davon ausgegangen, dass ein Unternehmen die Beschäftigungs- und Lohnanforderungen für den Teil des Jahres, der auf das Datum folgt, an dem diese Anforderungen zum ersten Mal erfüllt werden, und für jedes volle Folgejahr danach erfüllt, wenn die Beschäftigungsanforderung für mindestens 11/12 jedes Erfüllungsjahres erfüllt ist und die Lohnanforderung auf der Grundlage eines Durchschnitts, der über jedes Erfüllungsjahr ermittelt wird, erfüllt ist. Erfüllt das Projekt die Anforderungen an die Beschäftigten oder die Löhne nicht im ersten Jahr, kommt es nicht für das Investitionskreditprogramm in Frage (mit Ausnahme von Projekten, die in den Jahren 2019, 2020 und 2021 in Betrieb genommen werden - der Zeitraum, in dem ein Projekt die anfänglichen Anforderungen an die Beschäftigten und die Löhne erfüllen muss, wird für diese Jahre von einem Jahr auf zwei Jahre verlängert). Wenn das Projekt in einem der Folgejahre die Anforderungen nicht erfüllt, ist das investierende Unternehmen nicht berechtigt, die im Jahr der Nichterfüllung verfügbare jährliche Gutschrift in Anspruch zu nehmen, und verliert einen Prozentsatz der in den vorangegangenen fünf Jahren in Anspruch genommenen Investitionsgutschriften (Ausnahme: Die Nichterfüllung der jährlichen Mitarbeiter- und Lohnanforderungen in den Steuerjahren 2020 und 2021 wird bei der Feststellung, ob das Projekt vom Programm ausgeschlossen wird, nicht als Jahr der Nichterfüllung gewertet, sofern die Covid-Pandemie die Hauptursache für die Nichterfüllung ist). Die Verwirkung beträgt 100 % der Kapitalgutschriften, die in dem Jahr unmittelbar vor dem Jahr beantragt wurden, in dem das investierende Unternehmen die Beschäftigungs- und Lohnanforderungen nicht einhält, und 20 % für jedes vorangehende Jahr innerhalb des Fünfjahreszeitraums der Verwirkung. Siehe §40-18-193, Gesetzbuch von Alabama 1975. Ein investierendes Unternehmen wird für den Rest des Kapitalkredits disqualifiziert, wenn das investierende Unternehmen die Mindestanforderungen nach drei Jahren der Nichteinhaltung (unabhängig davon, ob diese aufeinander folgen) innerhalb des 20-jährigen Zeitraums des Kapitalkredits des investierenden Unternehmens nicht erfüllt.

• Wird zur Ermittlung der Steuerschuld die Aufteilungsmethode angewandt? (Falls Verlustjahr, wählen Sie "Nein".)
  Die Tätigkeit der Projektgesellschaft in Alabama wird durch den Zuteilungsfaktor dargestellt. Der Aufteilungsfaktor wird durch die für das Projekt vorgesehene Buchführungsmethode bestimmt, die in der von ALDOR und dem investierenden Unternehmen unterzeichneten schriftlichen Vereinbarung festgelegt ist.
  

  Wenn sich die Projektgesellschaft in einem Verlustjahr befindet, wählen Sie "Nein" und füllen Sie Abschnitt 4 - Einkommenszuweisung. Wenn die Aufteilungsmethode in der schriftlichen Vereinbarung festgelegt wurde, wählen Sie "Ja". Wenn in der Vereinbarung über die Buchführungspraktiken die Projekteinnahmen auf der Grundlage einer anderen Buchführungsmethode als der Aufteilungsmethode zugewiesen werden, wählen Sie "Nein" aus und füllen Sie Abschnitt 4 - Einkommenszuweisung aus . Eine Kopie des getrennten Buchführungsplans muss in den Anhängen in Abschnitt 5 - "Hochladen von Anhängen" enthalten sein, bevor das Formular AR-C/Formular AR-PTE bearbeitet werden kann.

Abschnitt 3 - Aufteilungsfaktor

Alle Projekte müssen vor der Inanspruchnahme des Kredits über eine unterzeichnete Vereinbarung über die Buchführungspraktiken verfügen, aus der hervorgeht, wie das Projekteinkommen ermittelt wird. Füllen Sie die folgenden Faktoren auf der Grundlage des ausgeführten Accounting Practices Agreement aus. Bitte beachten Sie, dass Alabama zwar ein Bundesstaat mit einem einzigen Verkaufsfaktor ist, die Unternehmen aber dennoch die Aufteilungsmethode anwenden müssen, die in der von ihnen unterzeichneten Vereinbarung über die Rechnungslegungspraktiken in Bezug auf den Investitionskredit aufgeführt ist.

Teil I - Projektfaktor Geben Sie in den entsprechenden Feldern die Beträge (zu den Anschaffungskosten, sofern nicht anders angegeben) der Immobilien an, die zur Erzielung von (aufteilbaren) Betriebseinnahmen genutzt werden können.

• Vorräte
• Land
• Möbel und Einrichtungsgegenstände
• Maschinen und Ausrüstung
• Gebäude und Einbauten in gemieteten Räumen

• IDB/IRB-Eigentum (zum Anschaffungspreis) - Dies ist Eigentum, das durch Industrieentwicklungsbehörden oder durch von Gemeinden ausgegebene Industrieanleihen finanziert wird. Alle vom Steuerzahler genutzten Immobilien der Industrieentwicklungsbehörde werden zu ihren ursprünglichen Kosten berücksichtigt.
• Staatliches Eigentum (zum Marktwert) - Sämtliches staatliches Eigentum (auf kommunaler, bundesstaatlicher oder föderaler Ebene), das dem Steuerpflichtigen zur Nutzung zur Verfügung gestellt wird, wird zu seinem aktuellen Marktwert ausgewiesen.
• Abzüglich der im Bau befindlichen Anlagen - Der abzuziehende Betrag, falls in den obigen Feldern enthalten.
• Jährliche Mietausgaben - Geben Sie in den Feldern zu Beginn des Jahres den Betrag der Ausgaben für die Vermietung von Immobilien oder Sachanlagen an, die zur Erzielung von Geschäftseinkünften in Project und Alabama verwendet werden. Für kurzfristige Steuererklärungen ist der Betrag zu annualisieren. Der jährliche Mietaufwand wird mit acht multipliziert, um den kapitalisierten Mietwert zu ermitteln.

Teil II - Faktor Lohnsumme

• Projektlohnsumme - Geben Sie den Betrag der Gehälter, Löhne, Provisionen und sonstigen Vergütungen im Zusammenhang mit der Erzielung von Geschäftseinnahmen im Projekt an.
• Alabama Payroll - Geben Sie den Betrag der Gehälter, Löhne, Provisionen und sonstigen Vergütungen im Zusammenhang mit der Erzielung von Geschäftseinkünften in Alabama an (einschließlich der Gehälter von Führungskräften).

Teil III - Faktor Lohnsumme

• Bestimmungsortverkäufe - Geben Sie die Bruttoeinnahmen aus den Bestimmungsortverkäufen des Projekts an, mit Ausnahme der Verkäufe an die US-Regierung. Dies umfasst die gesamten Bruttoeinnahmen aus projektbezogenen Verkäufen von Sachgütern, die von Orten innerhalb Alabamas nach Alabama geliefert wurden.
• Ursprungsverkäufe - Geben Sie den Betrag der Verkäufe an, die von einem Projektursprung in einen Staat oder ein Land versandt wurden, in dem das Unternehmen nicht steuerpflichtig ist. Geben Sie auch die Gesamtverkäufe an die US-Regierung ein, die vom Projekt versandt wurden.

• Total Gross Receipts from Sales (Alabama) - Geben Sie den Gesamtumsatz für Alabama an.
• Dividenden - Geben Sie die Bruttobetriebsdividenden für das Projekt und Alabama an, falls vorhanden.
• Zinsen - Geben Sie die Bruttozinserträge für das Projekt und Alabama an.
• Mieten - Geben Sie die Bruttogeschäftseinnahmen aus Mieten sowohl für das Projekt als auch für Alabama an.
• Lizenzgebühren - Geben Sie die Bruttoeinnahmen aus Lizenzgebühren für das Projekt und Alabama an.
• Bruttoerlöse aus Kapital- und gewöhnlichen Gewinnen - Geben Sie die Bruttoeinnahmen aus dem Verkauf von Vermögenswerten an, die im Rahmen des Projekts und in Alabama geschäftlich genutzt werden.
• Sonstige - Geben Sie die Beträge der sonstigen Bruttoeinnahmen des Unternehmens an und geben Sie die Art dieser Einnahmen und ihren Standort in der Bundeserklärung an.

Wählen Sie die Methode "Accounting Practice Factor", wie in der Executed Accounting Practices Agreement vorgeschrieben, um den Projektaufteilungsfaktor zu bestimmen.

Abschnitt 4 - Einkommenszuweisung

Teil I - Berechnung des Projekteinkommens

• Gesamtbetrag der qualifizierten Kapitalkosten gemäß Formular INT-2, Zeile 6 - geben Sie die Kapitalkosten an, die auf dem Formular INT-2, Zeile 6, gemäß ALDOR eingereicht wurden. Wenn die Projektkosten nach einer Prüfung durch ALDOR revidiert wurden, geben Sie den revidierten Betrag der Kapitalkosten an.
• Verfügbarer Betrag des Kapitalkredits - Geben Sie die für die Projektgesellschaft verfügbare jährliche Kapitalgutschrift an, wie sie in Formular INT-2, Zeile 6b, berechnet wurde (oder multiplizieren Sie die gesamten tatsächlichen Projektkosten aus Formular INT-2, Zeile 6, mit 5%). Wenn die Projektkosten nach einer Prüfung durch ALDOR revidiert wurden, geben Sie die revidierte verfügbare Kapitalgutschrift an. Die verfügbare Kapitalgutschrift bleibt während der 20-jährigen Laufzeit der Kapitalgutschrift für das qualifizierte Projekt konstant und entspricht dem für dieses Jahr verfügbaren Höchstbetrag der Kapitalgutschrift. Handelt es sich bei dem aktuellen Antragsjahr um ein Teiljahr, ein Rumpfjahr oder ein letztes Steuerjahr für das Investitionskreditprojekt, muss der Kredit anteilig berechnet werden. Mit den nachstehenden Berechnungsanweisungen wird sichergestellt, dass alle Unternehmen, die die Voraussetzungen für die Investitionsgutschrift erfüllen, die vollen 240 Monate (d. h. 20 Jahre x 12 Monate) der Gutschrift erhalten.
  • Teiljahr - Wurde das Projekt in diesem Steuerjahr in Betrieb genommen und war es nicht das ganze Jahr (12 Monate) in Betrieb, wird die für das Teiljahr verfügbare Gutschrift anteilig auf der Grundlage eines Verhältnisses berechnet, dessen Zähler die Anzahl der Tage ist, an denen das Projekt in Betrieb genommen wurde, und dessen Nenner 365 ist.
  • Kurzes Jahr - Bezieht sich die Einkommensteuererklärung des Unternehmens auf einen Steuerzeitraum von weniger als einem Jahr, wird die für den kurzen Zeitraum verfügbare Gutschrift anteilig auf der Grundlage eines Verhältnisses berechnet, dessen Zähler die Anzahl der Tage im Steuerzeitraum und dessen Nenner 365 ist.
  • Letztes Jahr - Handelt es sich um das letzte Jahr, in dem die Kapitalgutschrift in Anspruch genommen werden kann, und wurde die Gutschrift im ersten Jahr aufgrund eines Teiljahres oder eines Rumpfjahres anteilig berechnet, so wird die für das letzte Jahr verfügbare Gutschrift anteilig auf der Grundlage eines Verhältnisses berechnet, dessen Zähler 365 abzüglich des bei der Berechnung für das erste Jahr verwendeten Zählers und dessen Nenner 365 beträgt.
• Gesamtes auf Alabama entfallendes Einkommen - Geben Sie das gesamte auf Alabama entfallende Einkommen (Verlust) der Projektgesellschaft an:
  • Bei Personengesellschaften/LLCs ist dies die Zeile 28 des Formulars 65.
  • Bei S-Corporations ist dies die Zeile 27 des Formulars 20S.
  • Bei C-Corporations ist dies Zeile 8 des Formulars 20C.
  • Für Finanzinstitute ist dies die Zeile 8 des Formulars ET-1.

• Projektumlagefaktor - Bei Projekten, die die Umlagemethode verwenden, wird dieser Betrag automatisch auf der Grundlage der Umlagefaktoren in Abschnitt 3 - Umlagefaktor- berechnet. Bei Projekten, die eine separate Buchungsmethode zur Ermittlung der Projekteinnahmen verwenden, wird der Umlagefaktor nicht verwendet.
• Dem Projekt in Alabama zugewiesene unternehmensfremde Einkünfte (Verluste ) - Geben Sie alle unternehmensfremden Einkünfte aus dem Projekt an, die Alabama zugewiesen werden, wenn die Zuweisungsmethode angewandt wird (bitte fügen Sie, falls zutreffend, einen Berechnungsplan in Abschnitt 5- Anhänge hochladen). Bei Projekten, die eine gesonderte Buchführungsmethode zur Ermittlung des Projekteinkommens verwenden, sollte dieser Betrag in das dem Projekt zugewiesene Gesamteinkommen einbezogen werden.
• Gesamteinnahmen des Projekts, die dem Projekt zugewiesen und aufgeteilt werden - Für Projekte, die die Aufteilungsmethode verwenden, wird dieser Betrag automatisch wie folgt berechnet: Gesamteinkommen, das Alabama zugerechnet wird, multipliziert mit dem Projektaufteilungsfaktor plus alle nichtbetrieblichen Einkünfte (Verluste), die dem Projekt in Alabama zugerechnet werden. Bei Projekten, die eine separate Buchführungsmethode zur Ermittlung des Projekteinkommens verwenden, tragen Sie das Projekteinkommen hier ein. Eine Kopie des separaten Buchungsplans muss in den Anhängen in Abschnitt 5 - Anhänge hochladen - enthalten sein. Das Formular AR wird ohne den separaten Buchungsplan nicht bearbeitet.

***Für Projektgesellschaften, bei denen es sich um C-Corporations und Finanzinstitute handelt, fahren Sie mit Teil II fort. Pass-through-Unternehmen brauchen Teil II nicht zu befolgen und können direkt zu Abschnitt 4 - Hochladen von Mitarbeiterinformationen- übergehen .

Teil II - Berechnung der Kapitalgutschrift (nur für C-Corporations und Finanzinstitute)

• Alabama-Einkommen vor Abzug der Bundeseinkommenssteuer - Für C-Körperschaften geben Sie das Alabama-Einkommen vor Abzug der Bundeseinkommenssteuer aus Formular 20C ein. Für Finanzinstitute geben Sie das Alabama-Einkommen vor Abzug der Bundeseinkommenssteuer aus dem Formular ET-1 ein.
• Einkommensteuerschuld des Projektträgers in Alabama (aus der Einkommensteuererklärung) - Geben Sie die Einkommensteuerschuld in Alabama an. Für C-Corporations, geben Sie die Alabama Income Tax aus Formular 20C ein. Für Finanzinstitute geben Sie die Verbrauchssteuer für Finanzinstitute aus dem Formular ET-1 ein. Die Steuererklärung muss ausgefüllt werden, bevor die Steuerschuld eingetragen werden kann.
• Steuerschuld des Projektträgers aufgrund des Projekteinkommens - Die Steuerschuld des Projekts wird nach der folgenden Formel berechnet: Gesamteinkommen des Projekts, das dem Projekt zugerechnet und aufgeteilt wird geteilt durch Alabama-Einkommen vor Abzug der Bundeseinkommensteuer multipliziert mit Einkommenssteuerschuld des Projektträgers in Alabama. Wenn die Einkommensteuerschuld des Projekts nach der Mit/Ohne-Methode ermittelt wird, tragen Sie hier den errechneten Betrag ein. Für die Anwendung der Mit/Ohne-Methode müssen Sie Schritt 1 und Schritt 2 befolgen.
• Kapitalfreibetrag, der auf die Steuerschuld des Projektträgers angerechnet werden kann - Der Kapitalfreibetrag ist der niedrigere der beiden Beträge, die für den jährlichen Kredit zur Verfügung stehen oder die Steuerschuld des Projektträgers, die durch das Projekteinkommen entsteht.

Mit/ohne Methode

Schritt 1 - Wenn Sie sich für die Mit/Ohne-Methode entschieden haben, müssen Sie zwei Einkommensteuererklärungen auf Bundesebene über die Zeile Steuerpflicht ausfüllen. Die beim IRS einzureichende Erklärung sollte die Einkünfte aus dem Projektbetrieb enthalten. Eine zweite Erklärung muss über die Zeile für die Steuerpflicht ausgefüllt werden, sollte aber nicht das Einkommen aus dem Projekt in Alabama enthalten. Der Bundeseinkommenssteuerabzug für das Projekteinkommen in Alabama entspricht der Differenz zwischen dem in der einzureichenden Erklärung und dem in der zweiten Erklärung angegebenen Betrag. Wenn dieser Steuerpflichtige Mitglied einer Gruppe ist, die eine konsolidierte Bundeseinkommensteuererklärung abgibt, ist die dem Projekt zuzurechnende Bundeseinkommensteuer die Erhöhung der auf Alabama entfallenden Bundeseinkommensteuer auf der Grundlage des steuerpflichtigen Einkommens in Alabama mit und ohne Projekteinkommen.

Schritt 2 - Sobald Sie die Bundessteuererklärungen ausgefüllt haben, müssen Sie zwei Alabama-Einkommenssteuererklärungen über die Zeile Steuerpflicht ausfüllen. Die bei ALDOR einzureichende Erklärung sollte das Einkommen aus dem Projektbetrieb enthalten. Eine zweite Erklärung muss über die Zeile für die Steuerpflicht ausgefüllt werden, sollte aber nicht das Projekteinkommen in Alabama enthalten. Der anwendbare Bundeseinkommenssteuerabzug sollte in den in Schritt 1 ausgefüllten Bundeserklärungen angegeben werden. Die Steuerschuld in Alabama, die durch das Projekteinkommen in Alabama entsteht, entspricht der Differenz zwischen dem in der einzureichenden Erklärung und der zweiten Erklärung angegebenen Betrag. Gehört der Steuerpflichtige zu einer Gruppe, die eine konsolidierte Einkommensteuererklärung für Alabama abgibt, ist die dem Projekt zuzurechnende Alabama-Einkommensteuer die Erhöhung der auf Alabama entfallenden Einkommensteuer auf der Grundlage des steuerpflichtigen Einkommens in Alabama mit und ohne Projekteinkommen. Die zweiten Erklärungen sollten für Prüfungszwecke aufbewahrt und nicht zusammen mit der ersten Erklärung eingereicht werden.

Abschnitt 4 - Hochladen von Mitarbeiterinformationen

Eine Liste aller Mitarbeiter, die der Definition eines neuen Mitarbeiters entsprechen, muss eingereicht werden, um zu überprüfen, ob die Anforderungen für neue Mitarbeiter und Durchschnittslöhne für das Jahr erfüllt wurden. Diese Liste sollte mit der Anzahl der Mitarbeiter übereinstimmen, die in der "Anzahl der von diesem Projekt beschäftigten Mitarbeiter, die der Definition eines neuen Mitarbeiters entsprechen" in Teil II - Bericht über den jährlichen Projektstatus in Abschnitt 2 - Projektinformationen in diesem Jahresbericht aufgeführt sind. Die Liste muss den Namen des Mitarbeiters, die Sozialversicherungsnummer, das Einstellungsdatum, das Kündigungsdatum (falls zutreffend), die Gesamtvergütung, die Gesamtzahl der geleisteten Arbeitsstunden und den Durchschnittslohn des Mitarbeiters enthalten. Die Gesamtvergütung schließt Überstunden und Zuschläge ein. Ist der Mitarbeiter fest angestellt, geben Sie bis zu 2080 (je nach Vollzeitstatus des Unternehmens) geleistete Gesamtarbeitsstunden an. Bei stundenweise beschäftigten Arbeitnehmern ist die Gesamtzahl der geleisteten Arbeitsstunden einschließlich der Überstunden anzugeben. Der Durchschnittslohn wird berechnet, indem die "Gesamtvergütung" durch die "geleisteten Arbeitsstunden" geteilt wird. Bitte beachten Sie, dass je nach Projekt während des Überprüfungsprozesses zusätzliche Informationen über die Mitarbeiter angefordert werden können.

Wählen Sie "Download Employee and Wage Spreadsheet Template", geben Sie die erforderlichen Informationen in die vorausgefüllten Spalten ein und speichern Sie die Datei. Verwenden Sie nach dem Speichern die Registerkarte "Importieren", um die Tabelle hochzuladen.

Abschnitt 5 - Hochladen von Anhängen

Fügen Sie der Einreichung des Jahresberichts eine Kopie des Formulars INT-2 und alle anderen erforderlichen Anlagen (z. B. Aufteilungspläne, getrennte Buchführungspläne usw.) bei.

Abschnitt 6 - Überprüfung

Überprüfen Sie die Informationen und senden Sie sie ab.

Sobald das Formular AR-C/AR-PTE eingereicht wurde, prüft ALDOR das Formular, um festzustellen, ob die jährlichen Arbeitnehmer- und Lohnanforderungen des Projekts erfüllt wurden.

• Jährliche Mitarbeiter- und Lohnanforderungen wurden nicht erfüllt - Wenn die jährlichen Mitarbeiter- oder Lohnanforderungen nicht erfüllt wurden, erhält das Projektunternehmen eine Web-Benachrichtigung über die Nichterfüllung und kann die Investitionsgutschrift für dieses Steuerjahr nicht in Anspruch nehmen.
• Jährliche Mitarbeiter- und Lohnanforderungen wurden erfüllt
  • Für C-Körperschaften und Finanzinstitute - Das Formular AR-C wird genehmigt, sobald die Erklärung geprüft und bearbeitet wurde.
  • Für "Pass-through"-Einrichtungen - Eine Web-Benachrichtigung und ein Schreiben von ALDOR wird an die Projekt-Einrichtung geschickt, in dem mitgeteilt wird, dass das Formular AR-PTE genehmigt wurde. Das Schreiben enthält detaillierte Informationen über die Verfahren zur Beantragung der Gutschrift in den jeweiligen Steuererklärungen. Für den Projektträger ist nun ein Antrag auf Gutschrift über My Alabama Taxes erforderlich. Einreichung eines Antrags auf Gutschrift für die Kapitalgutschrift für "Pass-Through"-Unternehmen