Для получения отмены налогов с продаж и использования, налогов на имущество и/или налогов на ипотеку и записи в соответствии с главой 9B и/или главой 9G раздела 40 Кодекса штата Алабама 1975 года, закон требует определенных действий со стороны частного пользователя, органа, предоставляющего право, Департамента доходов, местных налоговых органов и/или губернатора.

Частный пользователь

• Частный пользователь должен определить место для застройки. Участок должен быть выбран до предоставления льгот, поскольку источник льгот будет зависеть от местоположения участка. (т.е. в пределах юрисдикции определенного округа, города или государственного промышленного органа).
• Частный пользователь должен подать заявку на отмену налогов штата и не образовательных окружных и городских налогов на продажу и использование, а также не образовательных налогов на имущество на территории промышленного развития в соответствующий орган управления (т.е. правительство округа, городское правительство, государственный промышленный орган и/или губернатор).
• Частный пользователь должен подать в соответствующий орган управления заполненное "Заявление на предоставление полномочий на отмену налогов" (форма CO:CAA) или "Заявление на предоставление полномочий на отмену налогов для проекта реинвестирования" (форма CO:CAAG). Заявление должно включать полный и подробный перечень недвижимого и личного имущества, в отношении которого запрашивается отмена налогов. Частный пользователь также должен представить документы, подтверждающие его участие в программе E-Verify.
• После предоставления льготы частный пользователь должен отправить копию оформленного соглашения о предоставлении льготы, заверенное постановление государственного органа, заявление в местный орган, предоставляющий льготу (форма CO:CAA или форма CO:CAAG), заявление о предоставлении сертификата об освобождении (форма ST:EX-A2) и документы E-Verify в Департамент доходов в течение 90 дней после предоставления льготы. Если в соответствии с Главой 9B муниципалитету или муниципальному совету по промышленному развитию предоставляется освобождение от уплаты налогов с продаж и использования и/или налогов на имущество сроком до 10 лет, копия постановления должна быть направлена в окружную комиссию либо по почте заказным письмом, либо путем физической доставки. Доказательство доставки аффидавита или вручения, в случае физической доставки, или копия квитанции сертифицированной почты, в случае отправки по почте сертифицированной почтой, также должны быть отправлены в Департамент доходов. Кроме того, любой подрядчик или субподрядчик, который будет приобретать имущество для включения в проект, также должен подать заявление на получение сертификата об освобождении, вместе с письмом от частного пользователя, подтверждающим, что он будет осуществлять закупки для проекта. Если заявка подается для субподрядчика, письмо, подтверждающее, что он будет осуществлять закупки для проекта, может быть от частного пользователя или генерального подрядчика.
• Для целей налогообложения имущества частный пользователь должен направить копию соглашения о сокращении расходов в окружной орган по оценке округа, в котором находится имущество. Любая предоставленная льгота должна быть заявлена частным пользователем в окружной орган оценки до 31 декабря того года, когда проект введен в эксплуатацию.

Управляющий орган

Управляющий орган для льгот по налогу с продаж и льгот по налогу на имущество, предоставляемых на срок до 10 лет в соответствии с главой 9B

С учетом географических или юрисдикционных ограничений, местный орган управления может предоставить в соответствии с Главой 9B отмену всех налогов на недвижимость, не относящихся к образованию, на срок до 10 лет, налогов на продажу и использование штата и не относящихся к образованию налогов графства и города, и/или налогов на ипотеку и записи, разрешенных к отмене в отношении промышленной собственности частного пользования.

• Округ может предоставлять льготы (по некоторым налогам штата, округа и города) на имущество, расположенное на территории округа, но не в пределах городской черты или полицейской юрисдикции, если только округ не получил полномочия от руководящего органа муниципалитета.
• Город может предоставлять льготы (по некоторым налогам штата, округа и города) на недвижимость, расположенную в пределах городской черты и полицейской юрисдикции. Если городские власти отменяют налоги графства, город должен уведомить графство, отправив копию постановления об отмене в комиссию графства заказным письмом.
• Государственный промышленный орган может предоставлять льготы (по некоторым налогам штата, округа и города) на имущество, находящееся под юрисдикцией органа. Если муниципальный орган власти отменяет налоги графства, муниципальный орган власти должен уведомить графство, отправив копию решения об отмене в комиссию графства заказным письмом.

Управляющий орган для льгот по налогу на недвижимость, предоставленных на срок более 10 лет в соответствии с главой 9B

С учетом географических или юрисдикционных ограничений, города, графства и губернатор Алабамы могут предоставлять в соответствии с главой 9B льготы по всем налогам на недвижимость, не связанную с образованием, на срок более 10 лет (за исключением центров обработки данных), но не более 20 лет:

• • Округ может предоставить льготы по налогу на имущество на срок более 10 лет в отношении промышленной собственности частного пользования, расположенной на территории округа, но только в отношении налогов на имущество округа, не связанных с образованием
  • Город может предоставлять льготы по налогу на недвижимость на срок более 10 лет в отношении промышленной собственности частного пользования, расположенной в черте города, но только в отношении городских налогов на недвижимость, не связанных с образованием
  • Губернатор может предоставить льготы по налогу на недвижимость на срок более 10 лет в отношении промышленной собственности частного пользования, расположенной на территории штата, но только в отношении налогов на недвижимость штата, не связанных с образованием
  • Руководящий орган округа и города может отдельно уполномочить один или несколько государственных промышленных органов обеспечить резолюцией такое согласие от их имени.

Управляющий орган для льгот по налогу с продаж в соответствии с главой 9G

С учетом географических или юрисдикционных ограничений, местный орган управления может предоставить в соответствии с Главой 9G отмену всех налогов штата и не связанных с образованием налогов графства и города на продажи и использование, которые могут быть отменены в отношении промышленной собственности частного пользования:

• • • Округ может предоставлять льготы по налогу с продаж и использованию (в отношении некоторых налогов штата, округа и города) на имущество, расположенное на территории округа, но не в пределах городской черты или полицейской юрисдикции, если только округ не получил полномочия от руководящего органа муниципалитета.
    • Город может предоставить льготы по налогу с продаж и налогу на использование (в отношении некоторых налогов штата, округа и города) на имущество, расположенное в пределах городской черты и полицейской юрисдикции. Если городские власти отменяют налоги округа, город должен уведомить об этом округ, направив копию постановления об отмене в окружную комиссию по почте.
    • Государственный промышленный орган может предоставить отмену налога с продаж и налога на использование (в отношении некоторых налогов штата, округа и города) на имущество, находящееся в пределах юрисдикции органа. Если муниципальный орган власти отменяет налоги графства, муниципальный орган власти должен уведомить графство, отправив копию решения об отмене в комиссию графства заказным письмом.

Управляющий орган для льгот по налогу на недвижимость в соответствии с главой 9G

С учетом географических или юрисдикционных ограничений, города, графства и губернатор Алабамы могут предоставлять в соответствии с главой 9G отмену всех налогов на недвижимость, не связанную с образованием, на срок до 20 лет:

• • • Округ может предоставить льготы по налогу на имущество в отношении промышленной собственности частного пользования, расположенной в округе, но только в отношении налогов на имущество округа, не связанных с образованием
    • Город может предоставить льготы по налогу на имущество в отношении промышленной собственности частного пользования, расположенной в черте города, но только в отношении городских налогов на имущество, не относящихся к образованию
    • Губернатор может предоставить льготы по налогу на имущество в отношении промышленной собственности частного пользования, расположенной в штате, но только в отношении налогов на имущество штата, не относящихся к образованию
    • Город, округ и муниципалитет могут отдельно уполномочить один или несколько государственных промышленных органов обеспечить резолюцией такое согласие от их имени

Руководящий орган (правительство округа, городское правительство и/или государственный промышленный орган) должен принять резолюцию о предоставлении отсрочки по соответствующим налогам. Льготы должны быть закреплены в письменном соглашении о льготах между органом управления (правительством графства, правительством города, государственным промышленным органом и/или губернатором) и частным пользователем. В соглашении об освобождении от налогов должно быть указано следующее:

• • • Предполагаемая сумма налога, отмененного по каждому виду налога
    • Максимальный период освобождения от уплаты налогов для каждого льготного периода
    • добросовестные прогнозы частного пользователя относительно суммы инвестиций, количества лиц, которые будут наняты, и фонда заработной платы (первоначально и в последующие три года)
    • Североамериканская система промышленной классификации (NAICS) 2012 года, предоставленная частному пользователю Министерством труда, или конкретная квалифицируемая предпринимательская деятельность, разрешенная законом
    • If the project is for an addition to an existing industrial development property (Chapter 9B), the agreement should contain information to document that the addition is at least the lessor of 30% of the original cost of the industrial development property or $2,000,000<./li>
    • Если речь идет о проекте реинвестирования (Глава 9G) в существующий объект промышленного развития, соглашение должно содержать информацию, подтверждающую, что добавочная стоимость составляет не менее 2 000 000 долларов США.

Льгота распространяется на все недвижимое и личное имущество, включенное в проект. Однако для целей налога с продаж и использования, только те покупки, которые были сделаны после предоставления льготы, будут иметь право на налоговую льготу.

• • • В отношении налога с продаж и налога на использование льгота вступает в силу с даты предоставления льготы и действует до ввода в эксплуатацию всего проекта (за исключением центров обработки данных).
    • Для налога на имущество, если выпущены облигации, освобождение начинается с даты выпуска облигаций для финансирования стоимости имущества частного пользования; в противном случае освобождение начинается с даты ввода проекта в эксплуатацию или даты, указанной в соглашении об освобождении. Срок действия льготы по налогам на имущество, не относящееся к сфере образования, не должен превышать 20 лет с даты начала действия льготы (за исключением центров обработки данных).

Департамент доходов и местные налоговые органы

После получения Департаментом соглашения об отмене налога, заверенного постановления, заявления в орган, предоставляющий право на отмену налога, заявления на получение сертификата об освобождении от налога с продаж и использования, документов, подтверждающих, что частный пользователь зарегистрирован в системе E-Verify, и доказательства доставки в окружную комиссию, если это требуется, Департамент выдает сертификат об освобождении частному пользователю и любому квалифицированному подрядчику или субподрядчику.

После выдачи сертификата об освобождении он будет использоваться для совершения всех покупок материального личного имущества, которое будет включено в проект, без взимания налога с продаж и использования. Если местные налоги с продаж и использования администрируются Департаментом доходов, владелец сертификата должен отдельно перечислять часть местных налогов с продаж и использования, предназначенных для образовательных целей, плюс любые местные налоги, причитающиеся с покупок, которые не подпадают под льготу, но были приобретены без уплаты налогов с использованием сертификата об освобождении. Если сайт расположен в населенном пункте, где действуют собственные местные налоги на продажу и использование, то владелец сертификата несет ответственность за согласование суммы местных льгот и причитающихся налогов с местным налоговым органом. После предоставления льготы Департамент доходов будет осуществлять контроль за оценкой, выравниванием и анализом имущества, на которое распространяется льгота. Кроме того, Департамент будет проверять, аудировать, проводить инспекции и расследования в отношении имущества, по которому предоставлены льготы.

* Содержание резолюции и соглашения о сокращении расходов по главе 9G будет отличаться в зависимости от органа, предоставляющего грант. Пожалуйста, свяжитесь с офисом уполномоченного Департамента доходов штата Алабама по телефону 334-242-1175, чтобы определить правильное решение и соглашение.

Связаться с налоговыми льготами