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  • Was ist die Bruttoeinkommenssteuer für Unternehmer?

Was ist die Bruttoeinkommenssteuer für Unternehmer?

Die "Contractors Gross Receipts Tax" ist eine Vorzugssteuer, die Personen, Firmen und Körperschaften auferlegt wird, die sich mit dem Bau, der Wiederherstellung oder dem Bau von öffentlichen Autobahnen, Straßen, Brücken, Straßen oder Tunneln für den Staat Alabama beschäftigen. Der Steuersatz für die Bruttoeinnahmen des Auftragnehmers beträgt 5 % und gilt für alle Zahlungen an den Auftragnehmer oder den Beauftragten, unabhängig davon, ob die Zahlungen im Rahmen eines Vertrags, einer Bestellung, einer Zusatzvereinbarung, eines Änderungsantrags oder einer anderen Vereinbarung zur Ausführung von Arbeiten erfolgen. Zu diesen Verträgen gehören u. a. die folgenden:

  • Erdarbeiten
  • Basen
  • Oberflächengestaltung
  • Bürgersteige
  • Strukturen
  • Nebensächlichkeiten wie:
    • Verkehrskontrollgeräte
    • Beleuchtung von Autobahnen
    • Materialien
    • Brückensanierung und Anstrich
    • Installation oder Reparatur von Überkopfschildern
    • Einbau von Fundamenten für Bauwerke
    • Sanierung von Schildern

Die Bruttoeinnahmensteuer für Unternehmer gilt nicht für Folgendes:

  • Verträge zwischen dem Auftragnehmer und der Bundesregierung, wenn der Staat Alabama nicht als Vertragspartner aufgeführt ist.
  • Verträge zwischen dem Auftragnehmer oder dem Beauftragten und der Stadt oder dem Landkreis, wenn der Bundesstaat Alabama nicht als Vertragspartner aufgeführt ist.
  • Aufträge für den Bau, den Umbau oder die Errichtung von Raststätten oder Empfangsstationen.
  • Aufträge, die nicht den Bau, die Sanierung oder den Bau einer öffentlichen Straße, eines Weges, einer Brücke, einer Straße oder eines Tunnels beinhalten oder erfordern. (Beispiel: Mähen und/oder Landschaftsbau, Parkplätze, Zäune usw.)

Zusätzliche Zahlungen, die zu einer Erhöhung des Vertragspreises führen können, weil die Kosten für Kraftstoff, Material und/oder Arbeit gestiegen sind.

Die Steuer ist monatlich zu entrichten, wobei die Erklärungen und Überweisungen bis zum 20. Tag des Monats einzureichen sind, der auf den Monat folgt, in dem die Zahlung beim Auftragnehmer oder Beauftragten eingegangen ist. Ein Rabatt wird gewährt, wenn die Steuer vor dem 20. Tag des Monats, in dem die Steuer fällig ist, gezahlt wird. Der Nachlass für die Bruttoeinnahmen des Unternehmers beträgt 5 % auf die ersten 100 $ der fälligen Steuer und 2 % auf alle Steuern über 100 $. Der Rabatt darf 400 $ nicht überschreiten. Hinweis: Bei Zahlung per EFT müssen die EFT-Zahlungsinformationen bis 16.00 Uhr (Central Standard Time) am oder vor dem Fälligkeitsdatum übermittelt werden, damit die Zahlung als rechtzeitig gilt.

Verwandte FAQs in Verwaltete Steuern

Die Hospital Assessment Fee ist eine Abgabe, die von jedem privat betriebenen Krankenhaus im Bundesstaat Alabama erhoben wird. Privat betriebene Krankenhäuser im Bundesstaat Alabama, die über das Alabama Medicaid-Programm finanziert werden, werden nach ihren Netto-Patienteneinnahmen besteuert. Die Abgabe ist ein Kostenfaktor für die Geschäftstätigkeit eines privat betriebenen Krankenhauses im Bundesstaat Alabama.

Ein privates Krankenhaus in Alabama ist ein anderes als ein Krankenhaus:

  • Jedes Krankenhaus, das sich im Besitz der Bundesregierung befindet und von ihr betrieben wird;
  • Jedes staatliche Krankenhaus;
  • Jedes Krankenhaus in öffentlicher Hand;
  • Ein Krankenhaus, das die Leistungen für Patienten hauptsächlich auf Rehabilitationsleistungen beschränkt; oder
  • Ein Krankenhaus, das eine Bedarfsbescheinigung als Krankenhaus der Langzeitakutversorgung erhalten hat.

Die Befugnis zur Erhebung der Krankenhausgebühr ist in den Abschnitten 40-26B-70 bis 40-26B-88, Code of Alabama 1975, festgelegt.

Der Satz beträgt 6,0 % der Netto-Patienteneinnahmen des Krankenhauses. Die Umlagebeträge sind in gleichen vierteljährlichen Raten bis zum fünfzehnten Werktag eines jeden Quartals zu zahlen. Anmerkung: Bei Zahlung per EFT müssen die EFT-Zahlungsdaten bis 16.00 Uhr (Central Standard Time) am oder vor dem Fälligkeitsdatum übermittelt werden, damit die Zahlung als pünktlich gilt.

Die Steuer für Anbieter von Arzneimitteln ist eine Vorzugssteuer für alle Anbieter von pharmazeutischen Dienstleistungen für die Bürger von Alabama. Diese Steuer darf nicht auf den Verbraucher abgewälzt werden. Die Befugnis zur Erhebung der Pharmazeutikabgabe findet sich in den Abschnitten 40-26B-1 bis 40-26B-9, Code of Alabama 1975.

Die Steuer wird in Höhe von zehn Cent (10¢) pro verschriebenem oder nachgefülltem Rezept für einen Bürger von Alabama erhoben.

Die Steuererklärungen und Überweisungen sind monatlich über das System My Alabama Taxes (MAT) einzureichen und zu bezahlen, und zwar bis zum 20. des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die Steuer angefallen ist. Bei rechtzeitiger Einreichung werden keine Rabatte gewährt. Anmerkung: Bei Zahlung per EFT müssen die EFT-Zahlungsdaten bis 16:00 Uhr (Central Standard Time) am oder vor dem Fälligkeitsdatum übermittelt werden, damit die Zahlung als rechtzeitig gilt.

Die privilegierte Abgabe für Pflegeeinrichtungen in Alabama ist eine Abgabe auf die Geschäftstätigkeit jeder Pflegeeinrichtung im Bundesstaat Alabama. Die Vorzugsabgabe wird zusätzlich zu allen anderen Steuern und Abgaben erhoben und gilt für jedes Bett in einer Pflegeeinrichtung. Die derzeitige Gesamtabgabe für Pflegeeinrichtungen umfasst eine Vorzugsabgabe, eine zusätzliche Vorzugsabgabe, einen monatlichen Aufschlag und eine zweite zusätzliche Vorzugsabgabe. Die Befugnis zur Erhebung der Vorzugssteuer für Pflegeeinrichtungen in Alabama findet sich in den Abschnitten 40-26B-20 bis 40-26B-27 des Code of Alabama 1975.

Der jährliche Bemessungssatz für jedes Bett in der Einrichtung beträgt insgesamt 4.756,80 $ oder 396,40 $ pro Monat und Bett.

Die Steuererklärungen und Überweisungen sind monatlich über das System My Alabama Taxes (MAT) einzureichen und zu bezahlen, und zwar bis zum 20. des Monats, der auf den Monat folgt, in dem die Steuer angefallen ist. Bei rechtzeitiger Einreichung werden keine Rabatte gewährt. Hinweis: Bei Zahlung per EFT müssen die EFT-Zahlungsinformationen bis 16:00 Uhr (Central Standard Time) am oder vor dem Fälligkeitsdatum übermittelt werden, damit die Zahlung als rechtzeitig gilt.

Die Drycleaning Trust Fund Fee ist ein Selbstversicherungsprogramm, das der Chemischreinigungsbranche zugute kommt, um die Kosten für die Untersuchung, Bewertung und Sanierung von Verunreinigungen in der chemischen Reinigung zu decken. Dieses Programm wird gemeinsam vom Alabama Department of Environmental Management ("ADEM") und dem Alabama Drycleaning Environmental Response Trust Fund Board ("das Board") verwaltet. Die Gebühr wird von jedem Eigentümer oder Betreiber einer Trockenreinigungsanlage im Bundesstaat Alabama erhoben, der den Programmverwaltern freiwillig mitteilt, dass er einen Beitrag zum Alabama Drycleaning Environmental Response Trust Fund leisten möchte. Die Befugnis zur Erhebung der Trockenreinigungs-Treuhandfondsgebühr findet sich in den Abschnitten 22-30D-1 bis 22-30D-12, Code of Alabama 1975.

Die anwendbaren Gebühren sind wie folgt:

  • Eigentümer/Betreiber einer bestehenden Chemischreinigungsanlage, die sich für die Deckung entscheidet (22-30D-6(a)) - 2 % der im vorangegangenen Kalenderjahr in Alabama erzielten Bruttoeinnahmen, höchstens jedoch 25.000 $ pro Jahr.
  • Neuer Eigentümer/Betreiber, der eine bestehende Chemischreinigungsanlage nach dem 24.5.00 erwirbt und sich für die Deckung entscheidet (22-30D-6(b)) - 2 % der Bruttoeinnahmen, die der frühere Eigentümer/Betreiber während des vorangegangenen Kalenderjahres in Alabama erwirtschaftet hat, abzüglich des vom früheren Eigentümer/Betreiber gezahlten Betrags, jedoch nicht mehr als 25.000 $.
  • Neuer Eigentümer/Betreiber, der nach dem 24.5.00 eine neue Chemischreinigungsanlage gründet und sich für die Deckung entscheidet (22-30D-6(c)) - Einmalige Registrierungsgebühr von 5.000 $ für das erste Betriebsjahr; für das zweite Betriebsjahr der höhere Betrag von 5.000 $ oder 2 % der im vorangegangenen Kalenderjahr erzielten Bruttoeinnahmen, höchstens jedoch 25.000 $. Für jedes weitere Jahr siehe "Eigentümer/Betreiber einer bestehenden Chemischreinigungsanlage" oben.
  • Großhändler von chemischen Reinigungsmitteln (22-30D-6(d)) - 5.000 $ pro Jahr
  • Eigentümer einer stillgelegten Chemischreinigungsanlage oder ein betroffener Dritter (22-30D-6(m)) $5.000 pro Jahr und Standort

Die Registrierungsgebühr ist vierteljährlich von jedem Eigentümer oder Betreiber an das Finanzministerium über das My Alabama Taxes (MAT)-Meldesystem zu entrichten: ein Viertel (1/4) am 1. April, ein Viertel (1/4) am 1. Juli, ein Viertel (1/4) am 1. Oktober und ein Viertel (1/4) am 1. Januar, und wird am 20. des jeweiligen Monats fällig. Die Registrierungsgebühr ist von jedem Großhändler jährlich am 1. April an das Finanzministerium zu zahlen und wird am 20. April fällig. Bei rechtzeitiger Zahlung werden keine Rabatte gewährt. Anmerkung: Bei Zahlung per EFT müssen die EFT-Zahlungsinformationen bis 16.00 Uhr (Central Standard Time) am oder vor dem Fälligkeitsdatum übermittelt werden, um als rechtzeitig bezahlt zu gelten.

Die 911-Prepaid-Mobilfunkgebühr ist eine Steuer, die auf den Einzelhandelsverkauf von Prepaid-Mobilfunkdiensten erhoben wird. Alle Verkäufer, die Einzelhandelsverkäufe von vorausbezahlten drahtlosen Telefondiensten tätigen, einschließlich, aber nicht beschränkt auf den Verkauf von vorausbezahlten drahtlosen Minuten über Telefon, Karte, Download, Code oder jede andere Art von Transaktion, müssen die 911 vorausbezahlte drahtlose Servicegebühr von den Verbrauchern einziehen und den eingezogenen Betrag an das Finanzministerium abführen. Die Befugnis für die Erhebung der 911 vorausbezahlten drahtlosen Servicegebühr findet sich in Abschnitt 11-98-5.3, Code of Alabama 1975.

Ab dem 1. Januar 2019 beträgt die 911-Prepaid-Mobilfunkgebühr 1,86 US-Dollar pro Einzelhandelstransaktion.

Die 911-Prepaid-Mobilfunkgebühr ist monatlich fällig, wobei Erklärungen und Überweisungen über das My Alabama Taxes (MAT)-Einreichungssystem am oder vor dem 20. des Monats für die Umsätze des Vormonats eingereicht werden müssen. Anmerkung: Bei Zahlung per EFT müssen die EFT-Zahlungsinformationen bis 16:00 Uhr (Central Standard Time) am oder vor dem Fälligkeitsdatum übermittelt werden, um als rechtzeitig bezahlt zu gelten. Abschnitt 11-98-5.3, Code of Alabama 1975, sieht vor, dass der Anbieter von 911-Prepaid-Drahtlosdiensten eine Inkassogebühr von vier Prozent (4%) der 911-Prepaid-Drahtlosdienstgebühren einbehalten darf, die der Verkäufer von den Prepaid-Drahtloskunden einnimmt.

Die Wasserkraftwerkskilowattstundensteuer ist eine Lizenz-/Gewinnsteuer für jede Person, Firma, Gesellschaft, jeden Vertreter oder leitenden Angestellten, die im Staat Alabama Wasserkraftwerke herstellen und verkaufen. Die Befugnis zur Erhebung der Wasserkraft-Kilowattstunden-Steuer findet sich in den Abschnitten 40-21-50 bis 40-21-64, Code of Alabama 1975.

Der Steuersatz beträgt zwei Fünftel einer Millisekunde für jede Kilowattstunde Strom aus Wasserkraft, die im vorangegangenen Kalenderjahr hergestellt und verkauft wurde.

Die Steuer auf Wasserkraftwerke muss bis zum25. September eines jeden Jahres über das System My Alabama Taxes (MAT) eingereicht und bezahlt werden. Bei rechtzeitiger Einreichung werden keine Rabatte gewährt. Nichte: Bei Zahlung per EFT müssen die EFT-Zahlungsinformationen bis 16:00 Uhr (Central Standard Time) am oder vor dem Fälligkeitsdatum übermittelt werden, um als rechtzeitig bezahlt zu gelten.