2020년 1월 1일 또는 그 이후에 시작되는 과세 기간에 적용되는 순 영업 손실은 과세 연도 직후 15년 연속 과세 연도 동안에만 이월되고 공제될 수 있는 첫 번째 과세 연도에 적용됩니다.

2020년 1월 1일 이전의 과세 기간 동안 모든 금융기관 손실은 순 영업 손실을 회수하여 이전 소득에 대한 공제로 적용하고 이후 연도의 소득에서 초과 손실을 공제합니다. 순 영업 손실 공제 (전년 또는 말년의 순손실로 인해 발생)는 순 영업 손실을 계산할 때 허용되지 않습니다. 그러나 도난, 사기 및 횡령으로 인한 사상자 손실 및 손실은 순 영업 손실을 계산할 때 공제됩니다. 과세 대상 연도의 순 영업 손실은 2 년 전으로 이월 된 다음 연대순으로 여덟 개의 후속 과세 연도로 이월 될 수 있습니다. 후임 금융기관은 전작의 순영업손실인 후계년도의 소득을 이월하고 공제할 수 있다.