Флаг_о_Алабаме.svg
Официальный сайт правительства штата Алабама.

.gov означает, что это официально

Правительственные сайты часто заканчиваются на .gov или .mil. Прежде чем делиться конфиденциальной информацией, убедитесь, что вы находитесь на официальном правительственном сайте.

Сайт безопасен

Сайт https:// гарантирует, что вы подключаетесь к официальному сайту и что любая информация, которую вы предоставляете, шифруется и передается в безопасном режиме.

Категории вопросов и ответов / Налог: Акциз на финансовые учреждения

Да. Федеральный лимит составляет 10% от федерального налогооблагаемого дохода без учета вычета.

Чтобы сообщить об изменениях, внесенных IRS, корпорация должна подать измененную форму ET-1 за конкретный налоговый период. Следующая информация ДОЛЖНА быть включена в измененную декларацию (см. выше и Положение 810-3-40-.01(4)):

  • Полная копия окончательного отчета агента по доходам (RAR), предоставленного IRS, включая, помимо прочего, формы 4549-A, 4549-B и форму 870,
  • Копия формы ET-1/ET-1C в первоначальном виде, и
  • Федеральная форма в первоначально поданном и/или измененном виде.
  • Если финансовое учреждение является частью консолидированной группы, наряду с вышеуказанной информацией требуется следующая информация:
  • Перечень корректировок IRS, сделанных для каждой компании в консолидированной группе,
  • Копия федеральной формы 851 "Расписание аффилированных лиц",
  • Копия разворота отчета о прибылях и убытках для каждой компании, и
  • Копия консолидированной федеральной декларации 1120 в первоначальном виде и/или с изменениями.

Если в результате аудита IRS будет произведено возмещение, запрос на возмещение должен быть подан в течение одного года с даты окончательного определения аудита IRS. Если в результате проверки возникает необходимость доначисления налога, департамент может начислить дополнительный налог в течение одного года после получения уведомления от департамента.

Измененные декларации должны быть заполнены полностью и точно. Измененные декларации должны включать подробное объяснение причины подачи измененной декларации, подтверждающие документы, подтверждающие внесенные изменения, и расчет дополнительной суммы, подлежащей уплате или возврату. Незаполненные или частично заполненные формы деклараций о доходах требуют особого обращения, что задерживает обработку и приводит к ненужным расходам.

Section 41-1-20, Code of Ala. 1975, requires electronic payments if your tax liability is $750.

Доступны электронные варианты оплаты:

ACH Credit – Taxpayers may remit tax payments by electronic funds transfer (EFT). The taxpayer must be pre-approved by ALDOR.  For more information on EFT, visit ALDOR’s Pay by EFT/ACH Page.

ACH Debit – Taxpayers making e-payments via ACH Debit must have a Sign On ID and Access Code to log in to My Alabama Taxes. Pre-registration is not necessary to make a payment on an invoice or assessment.

Новые налогоплательщики, которые недавно зарегистрировались у секретаря штата Алабама, получат информационное письмо о подаче декларации в режиме онлайн. Письмо Online Filing Information предназначено для "информационных целей" и предоставляет налогоплательщику идентификатор входа и код доступа, который позволяет получить доступ к My Alabama Taxes.

Платежи менее $750, не перечисляемые электронным способом, должны быть перечислены с помощью формы FIE-V. НЕ ОТПРАВЛЯЙТЕ ФОРМУ FIE-V ПО ПОЧТЕ, ЕСЛИ ПЛАТЕЖ ПЕРЕЧИСЛЯЕТСЯ ЭЛЕКТРОННЫМ СПОСОБОМ. Для получения формы FIE-V посетите сайт revenue.alabama.gov.

 

ACH Credit – Taxpayers may remit tax payments by electronic funds transfer (EFT). The taxpayer must be pre-approved by ALDOR. For more information on EFT, please go to ALDOR’s Make A Payment page.

ACH Debit – Taxpayers making e-payments via ACH Debit must have a Sign-On ID and Access Code to log in to My Alabama Taxes. Pre-registration is not necessary to make a payment on an invoice or assessment.

New taxpayers, who have recently registered with the Alabama Secretary of State, will receive an Online Filing Information letter. The Online Filing Information letter is for “information purposes” and provides the taxpayer with a Sign-On ID and Access Code which permits access to My Alabama Taxes.

Платежи менее $750, не перечисляемые электронным способом, должны быть перечислены с помощью формы FIE-V. НЕ ОТПРАВЛЯЙТЕ ФОРМУ FIE-V ПО ПОЧТЕ, ЕСЛИ ПЛАТЕЖ ПЕРЕЧИСЛЯЕТСЯ ЭЛЕКТРОННЫМ СПОСОБОМ. Для получения формы FIE-V посетите

https://revenue.alabama.gov/forms/

Кредитные союзы будут указывать чистый доход по данным финансовой отчетности в строке 1 формы ET-1.

Раздел 40-16-1.3, Кодекс штата Алабама 1975 года, гласит, что чистый доход для кредитных союзов - это "доход по финансовому отчету, который представляет собой окончательную сумму чистого дохода, общий доход минус общие расходы, рассчитанную для целей финансового отчета и сообщаемую Службе внутренних доходов как организации, освобожденной от налогов, и Администрации кредитного союза Алабамы (ACUA) или другому органу государственного регулирования".

В подтверждение строки 1 кредитным союзам необходимо представить вместе с формой ET-1 копию федеральной формы 990/990T и отчет о вызове, поданный в Национальную ассоциацию кредитных союзов (NCUA), или другую отчетную/страховую организацию, например, American Share Insurance (ASI).

Да, налогоплательщик может подать Алабамскую форму PWR после уплаты всех причитающихся налогов и процентов. Форма PWR не гарантирует освобождение от штрафа. Чтобы получить форму PWR, посетите сайт revenue.alabama.gov.

 

Если налогоплательщик владеет 20 или более процентами акций, по количеству голосов или стоимости, распределяющей корпорации, доход от дивидендов, включая суммы, описанные в 26 U.S.C. § 951, от неамериканских корпораций в той же степени, в какой такой доход от дивидендов был бы вычтен согласно 26 U.S.C. § 243, если бы был получен от американских корпораций.

Сумма, рассматриваемая как дивиденды в соответствии с 26 U.S.C. § 78.

Финансовое учреждение может вычесть соответствующий процент дивидендного дохода от капитализированного REIT, если такой дивидендный доход подлежит вычету в соответствии с 26 U.S.C. § 243, если он получен от организации, которая не является REIT, как определено в § 40-18-1-(27), чьи акции или сертификаты бенефициарного интереса не обращаются регулярно на установленном рынке ценных бумаг и находятся в собственности или под контролем, в любое время в течение последней половины налогового года, ассоциации, облагаемой налогом как корпорация, не освобожденная от налога в соответствии с § 501(a) раздела 26 СЗ США или REIT, как определено в § 40-18-1(27).

Дивиденды, полученные от других кредитных союзов и организаций по обслуживанию кредитных союзов в соответствии с федеральным законодательством и нормативными актами Национальной администрации кредитных союзов, вычитаются из дохода по финансовой отчетности для целей расчета чистого дохода кредита.

Да. Кодекс Алабамы §40-2A-7(c)(2) гласит: "Ходатайство о возврате должно быть подано в департамент или автоматический возврат выдан в соответствии с разделом 40-29-71, или зачет разрешен в течение (i) трех лет с даты подачи декларации или (ii) двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже, или, если декларация не была подана вовремя, двух лет с даты уплаты налога".

Расходы на проценты разрешены в федеральной декларации (за исключением процентов, которые рассматриваются как выплаченные или понесенные в текущем налогооблагаемом году в соответствии с 26 U.S.C.§163(j)(2)),

Проценты, не вычитаемые для целей федерального подоходного налога в соответствии с §163(j)(1) Свода законов США, и

Проценты, не вычитаемые для целей федерального подоходного налога в соответствии с §265 или §291 Свода законов США, относящиеся к ценным бумагам, освобожденным от налогообложения

Квалифицированные корпоративные группы имеют возможность подать одну акцизную налоговую декларацию на консолидированной основе или подать отдельные декларации. Каждое финансовое учреждение, включенное в консолидированную декларацию Алабамы, должно рассчитать свой налогооблагаемый доход в Алабаме на основе отдельной компании. Затем налогооблагаемый доход группы в Алабаме объединяется для определения суммы налога к уплате.

Для того чтобы финансовые учреждения, входящие в контролируемую группу, могли выбрать подачу отчетности на консолидированной основе, члены группы должны соответствовать следующим двум требованиям:

  • Тест на владение: Включенные финансовые учреждения будут связаны через владение акциями с общей материнской корпорацией. Финансовые учреждения являются включаемыми корпорациями, если:
  • Акции, обладающие не менее 80 процентов голосующих акций всех классов и не менее 80 процентов каждого класса неголосующих акций каждой из включаемых корпораций (за исключением общей материнской корпорации), находятся в прямой собственности одной или нескольких других включаемых корпораций; и
  • Общая материнская компания напрямую владеет акциями, имеющими не менее 80 процентов голосующих акций всех классов и не менее 80 процентов каждого класса неголосующих акций по крайней мере одной из других включаемых корпораций.
  • Тест на подачу декларации: Для того чтобы иметь право на участие в выборах, каждый член должен быть финансовым учреждением, как определено в разделе 40-16-1, и обязан подавать декларацию по акцизному налогу.

 

Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2019 года - Закон 2019-284(HB) пересмотрел требования к консолидированной подаче в разделе 40-16-3(e) Кодекса Алабамы. Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2020 года или позднее, выбор обязателен в течение 120 месяцев подряд (10 лет).

Нет. Решение о подаче консолидированной декларации является безотзывным.

Да. Закон 2019-284 (HB419) пересмотрел требования к консолидированной подаче в разделе 40-16-3 Кодекса Алабамы 1975 года для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2019 года.

Каждая корпорация, включенная в консолидированную декларацию Алабамы, должна рассчитать свой налогооблагаемый доход в Алабаме на основе отдельной компании. Налогооблагаемый доход группы в Алабаме объединяется для определения суммы налога к уплате.

Сбор за подачу консолидированной декларации не взимается. Чтобы сделать выбор, форма ET-C Алабамы должна быть подана назначенным родителем в срок или до срока подачи консолидированной декларации Алабамы, включая продления, и в срок или до даты подачи консолидированной декларации за первый налогооблагаемый год, для которого сделан выбор и который должен быть эффективным. Консолидированный выбор является обязательным в течение 120 последовательных месяцев (10 лет).

Нет. Закон Алабамы не требует уплаты минимального акцизного налога на финансовые учреждения.

Ставка акцизного налога на финансовые учреждения составляет 6,5% от чистой прибыли.

Отправляйте корреспонденцию по адресу:

Департамент доходов штата Алабама
Отдел администрирования подоходного налога
Секция акцизного налога на финансовые учреждения
P.O. Box 327900
Монтгомери, AL 36132-7900

Отправляйте возвраты и платежные квитанции по почте:

Департамент доходов штата Алабама
Отдел администрирования подоходного налога
Акцизный налог на финансовые учреждения
Почтовый ящик 327439
Монтгомери, AL 36132-7439

 

Отправляйте сводные декларации, форму ET-1C и проформу формы ET-1 и платежи по адресу:

Департамент доходов штата Алабама
Отдел администрирования подоходного налога
Акцизный налог на финансовые учреждения
Почтовый ящик 327437
Монтгомери, AL 36132-7437

Да. Если ваши налоговые обязательства составляют 500 долларов или более, вы обязаны производить расчетные налоговые платежи. Пожалуйста, ознакомьтесь с разделом 40-16-5.1 Кодекса Алабамы для получения подробной информации о конкретных требованиях.

Да, налогоплательщик должен представить форму 2220E и федеральную форму 2220 вместе с декларацией (форма ET-1) при ее подаче для расчета требуемого платежа и штрафа. У налогоплательщика также есть возможность рассчитать требуемые квартальные платежи с использованием утвержденного федерального метода (годового или сезонного). Форма 2220E не будет приниматься после подачи декларации (форма ET-1).

Начиная с налоговых периодов, начинающихся 1 января 2020 года или после этой даты, чистый операционный убыток относится к первому налоговому году, на который он может быть перенесен, и вычитается только в течение 15 последовательных налоговых лет, непосредственно следующих за налоговым годом, в котором он возник.

Для налоговых периодов до 1 января 2020 года все финансовые учреждения будут переносить свои чистые операционные убытки назад, чтобы использовать их в качестве вычета против предыдущего дохода, и вычитать из дохода последующих лет избыточный убыток. При расчете чистого операционного убытка не допускается вычет чистого операционного убытка (возникшего в результате чистого убытка в более раннем или более позднем году). Однако убытки от несчастных случаев и убытки, возникающие в результате кражи, мошенничества и растраты, подлежат вычету при расчете чистого операционного убытка. Чистый операционный убыток за налогооблагаемый год может быть перенесен на два года назад, а затем на восемь последующих налогооблагаемых лет в хронологическом порядке. Финансовому учреждению-преемнику разрешается переносить и вычитать из доходов последующих лет чистые операционные убытки своего предшественника.

Да. Федеральный подоходный налог может быть вычтен за тот налогооблагаемый год, в котором он был уплачен или начислен, в соответствии с методом учета, использованным при расчете налогооблагаемого дохода. Федеральный подоходный налог, разрешенный к вычету, представляет собой чистую сумму налоговых обязательств, начисленных и впоследствии уплаченных, то есть сумму после вычета всех вычитаемых и/или подлежащих возврату кредитов.

При расчете вычета по федеральному подоходному налогу за любой налогооблагаемый год для членов квалифицированной корпоративной группы, подающих консолидированную декларацию по федеральному подоходному налогу, консолидированное обязательство по FIT должно быть распределено только между членами группы, которые индивидуально заявляют положительный федеральный налогооблагаемый доход. Каждому члену распределяется доля консолидированного FIT на основе дроби, числителем которой является положительный федеральный налогооблагаемый доход члена группы, а знаменателем - общая сумма федерального налогооблагаемого дохода всех членов группы, отдельно представивших положительный федеральный налогооблагаемый доход (без учета любого выбора в соответствии с 26 U.S.C. §1502) для своей консолидированной федеральной декларации.

Финансовые учреждения, ведущие бизнес в Алабаме, имеют право вычитать федеральные подоходные налоги, относящиеся к их доходам в Алабаме (Кодекс Алабамы, 1975, §40-16-1.2).

Правила распределения и распределения для финансовых учреждений можно найти в правиле 810-9-1-.05

  • Налоги штата, округа и города на продажу и использование, уплаченные на материальное личное имущество, приобретенное и оплаченное учреждением для своего потребления;
  • Государственные коммунальные налоги, уплаченные за телефон, электроэнергию, газ или воду;
  • Налоги на аренду или лизинг, уплачиваемые непосредственно штату за привилегию сдачи в аренду материального личного имущества другим лицам на территории Алабамы;
  • Увеличение городских или окружных лицензионных налогов, взимаемых с финансовых учреждений в период с 10 июля 1943 года по 1 октября 1951 года.

 

Кредиты не будут предоставляться на любые налоги, не взимаемые с финансового учреждения.

Примеры таких налогов:

  • Налоги штата, округа или города на продажу или использование товаров, приобретенных для перепродажи, таких как чеки, рекламная продукция или оборудование;
  • Налоги на валовые поступления, взимаемые с продавца;
  • Налоги на аренду или лизинг, уплаченные другим лицам;
  • Федеральные налоги любого характера;
  • Налоги, уплачиваемые подрядчикам или другим лицам за оборудование, прикрепленное к недвижимому имуществу или при строительстве зданий и т.д.;
  • налог, установленный настоящей главой.

 

Департамент доходов штата Алабама теперь требует использования Таблицы EC, "Кредиты для бизнеса", при заявлении налоговых кредитов для бизнеса.

Налоги, не принятые в качестве кредита, могут быть разрешены в качестве вычета.