Ja. Die Bundesgrenze liegt bei 10 % des steuerpflichtigen Einkommens auf Bundesebene, ohne dass der Abzug in Anspruch genommen wird.

Um vom IRS vorgenommene Änderungen zu melden, muss eine Körperschaft ein geändertes Formular ET-1 für den betreffenden Steuerzeitraum einreichen. Die folgenden Informationen MÜSSEN der geänderten Erklärung beigefügt werden (siehe oben und Verordnung 810-3-40-.01(4)):

• Eine vollständige Kopie des vom IRS erstellten Abschlussberichts des Steuerberaters (RAR), einschließlich, aber nicht beschränkt auf die Formulare 4549-A, 4549-B und Formular 870,
• eine Kopie des Formulars ET-1/ET-1C in der ursprünglich eingereichten Fassung und
• Bundesformular in der ursprünglich eingereichten und/oder geänderten Fassung.
• Ist das Finanzinstitut Teil einer konsolidierten Gruppe, sind zusätzlich zu den obigen Angaben die folgenden Informationen erforderlich:

• Eine Auflistung der IRS-Anpassungen, die bei jedem Unternehmen des Konzerns vorgenommen wurden,
• Eine Kopie des Bundesformulars 851, Verzeichnis der Zugehörigkeiten,
• eine Kopie der Gewinn- und Verlustrechnung für jedes Unternehmen und
• Eine Kopie der konsolidierten Federal 1120 in der ursprünglich eingereichten und/oder geänderten Fassung.

Führt die IRS-Prüfung zu einer Rückerstattung, muss der Antrag auf Rückerstattung innerhalb eines Jahres ab dem Datum der endgültigen Feststellung der IRS-Prüfung gestellt werden. Wenn die Prüfung zu einer zusätzlichen Steuerschuld führt, kann die Behörde die zusätzliche Steuer innerhalb eines Jahres nach der Benachrichtigung der Behörde festsetzen.

Geänderte Steuererklärungen sollten vollständig und genau ausgefüllt werden. Geänderte Steuererklärungen sollten eine ausführliche Erklärung für die Einreichung der geänderten Steuererklärung, Belege zur Bestätigung der geänderten Änderungen und die Berechnung des zusätzlich fälligen Betrags oder der fälligen Erstattung enthalten. Leere oder unvollständig ausgefüllte Steuerformulare erfordern eine besondere Behandlung, die die Bearbeitung verzögert und unnötige Kosten verursacht.

Abschnitt 41-1-20, Code of Ala. 1975, schreibt elektronische Zahlungen vor, wenn Ihre Steuerschuld $750 beträgt.

Elektronische Zahlungsoptionen verfügbar:

ACH Credit - Steuerzahler können Steuerzahlungen per elektronischer Überweisung (EFT) überweisen. Der Steuerzahler muss vorher von ALDOR zugelassen werden. Weitere Informationen zu EFT finden Sie auf der ALDOR-Seite Pay by EFT/ACH.

ACH-Lastschrift - Steuerzahler, die elektronische Zahlungen per ACH-Lastschrift vornehmen, müssen über eine Anmelde-ID und einen Zugangscode verfügen, um sich bei My Alabama Taxes anmelden zu können. Eine Vorregistrierung ist nicht erforderlich, um eine Zahlung auf eine Rechnung oder einen Bescheid vorzunehmen.

Neue Steuerzahler, die sich kürzlich beim Alabama Secretary of State registriert haben, erhalten ein Informationsschreiben zur Online-Steuererklärung. Das Informationsschreiben zur Online-Steuererklärung dient zu "Informationszwecken" und gibt dem Steuerzahler eine Anmelde-ID und einen Zugangscode, der den Zugang zu My Alabama Taxes ermöglicht.

Zahlungen unter 750 $, die nicht elektronisch überwiesen werden, sind mit dem Formular FIE-V zu übermitteln. SCHICKEN SIE DAS FORMULAR FIE-V NICHT, WENN DIE ZAHLUNG ELEKTRONISCH ÜBERWIESEN WIRD. Das Formular FIE-V erhalten Sie unter revenue.alabama.gov.

ACH Credit - Steuerzahler können Steuerzahlungen per elektronischer Überweisung (EFT) überweisen. Der Steuerzahler muss vorher von ALDOR zugelassen werden. Weitere Informationen zu EFT finden Sie auf der ALDOR-Seite "Make A Payment".

ACH-Lastschrift - Steuerzahler, die elektronische Zahlungen per ACH-Lastschrift vornehmen, müssen über eine Anmelde-ID und einen Zugangscode verfügen, um sich bei My Alabama Taxes anzumelden. Eine Vorregistrierung ist nicht erforderlich, um eine Zahlung auf eine Rechnung oder einen Bescheid vorzunehmen.

Neue Steuerzahler, die sich kürzlich beim Alabama Secretary of State registriert haben, erhalten ein Informationsschreiben zur Online-Steuererklärung. Das Informationsschreiben zur Online-Steuererklärung dient zu "Informationszwecken" und gibt dem Steuerzahler eine Anmelde-ID und einen Zugangscode, die den Zugang zu My Alabama Taxes ermöglichen.

Zahlungen unter 750 $, die nicht elektronisch überwiesen werden, sind mit dem Formular FIE-V zu übermitteln. SCHICKEN SIE DAS FORMULAR FIE-V NICHT PER POST, WENN DIE ZAHLUNG AUF ELEKTRONISCHEM WEGE ÜBERWIESEN WIRD. Um das Formular FIE-V zu erhalten, besuchen Sie

https://revenue.alabama.gov/forms/

Die Kreditgenossenschaften tragen ihren Jahresüberschuss in Zeile 1 des Formulars ET-1 ein.

Abschnitt 40-16-1.3, Code of Alabama 1975, besagt, dass das Nettoeinkommen für Credit Unions das "Bilanzergebnis ist, d.h. das endgültige Nettoeinkommen, d.h. die Gesamteinnahmen abzüglich der Gesamtausgaben, das für Bilanzzwecke berechnet und dem Internal Revenue Service als steuerbefreite Organisation und der Alabama Credit Union Administration (ACUA) oder einer anderen staatlichen Aufsichtsbehörde gemeldet wird".

Als Beleg für Zeile 1 müssen die Credit Unions zusammen mit dem Formular ET-1 eine Kopie des Bundesformulars 990/990T und des bei der National Credit Union Association (NCUA) eingereichten Call Reports oder einer anderen berichtenden/versichernden Stelle wie American Share Insurance (ASI) einreichen.

Ja, der Steuerpflichtige kann das Alabama-Formular PWR einreichen, nachdem er alle fälligen Steuern und Zinsen bezahlt hat. Die PWR garantiert keine Befreiung von der Strafe. Das Formular PWR finden Sie unter revenue.alabama.gov.

Mit Wirkung für Steuerzeiträume, die am oder nach dem 1. Januar 2020 beginnen, wird ein Nettobetriebsverlust auf das erste Steuerjahr angewandt, in das er übertragen werden kann, und kann nur während der 15 aufeinanderfolgenden Steuerjahre unmittelbar nach dem Steuerjahr, in dem er entstanden ist, abgezogen werden.

Mit Wirkung für Steuerzeiträume vor dem 1. Januar 2020 werden alle Finanzinstitute ihre Nettobetriebsverluste zurücktragen, um sie mit früheren Einkünften zu verrechnen und den Verlustüberschuss von den Einkünften der Folgejahre abzuziehen. Bei der Berechnung eines Nettobetriebsverlustes ist kein Abzug von Nettoverlusten (die aus einem Nettoverlust in einem früheren oder späteren Jahr resultieren) zulässig. Verluste aus Unfällen und aus Diebstahl, Betrug und Unterschlagung sind jedoch bei der Berechnung des Nettobetriebsverlustes abzugsfähig. Ein Nettobetriebsverlust für ein Steuerjahr kann zwei Jahre zurück und dann auf die acht folgenden Steuerjahre in chronologischer Reihenfolge vorgetragen werden. Ein Nachfolgefinanzinstitut darf den Nettobetriebsverlust seines Vorgängers vortragen und von den Einkünften der Folgejahre abziehen.

Ja. Die Bundeseinkommenssteuer kann für das Steuerjahr abgezogen werden, in dem sie gezahlt wurde oder angefallen ist, und zwar nach der Methode, die bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens angewandt wurde. Die zum Abzug zugelassene Bundeseinkommenssteuer ist die aufgelaufene und später gezahlte Nettosteuerschuld, d. h. der Betrag nach Abzug aller abzugsfähigen und/oder erstattungsfähigen Gutschriften.

Bei der Berechnung des Bundeseinkommenssteuerabzugs für ein Steuerjahr für Mitglieder einer qualifizierten Unternehmensgruppe, die eine konsolidierte Bundeseinkommenssteuererklärung einreichen, muss die konsolidierte FIT-Verbindlichkeit nur auf die Mitglieder der Gruppe aufgeteilt werden, die einzeln ein positives steuerpflichtiges Bundeseinkommen ausweisen. Jedem Mitglied wird ein Anteil an der konsolidierten FIT auf der Grundlage eines Bruches zugeteilt, dessen Zähler das positive steuerpflichtige Bundeseinkommen des Mitglieds ist und dessen Nenner die Summe aller steuerpflichtigen Bundeseinkommen aller Mitglieder ist, die getrennt ein positives steuerpflichtiges Bundeseinkommen (ohne Berücksichtigung einer Wahl gemäß 26 U.S.C. §1502) für ihre konsolidierte Bundeserklärung ausweisen.

Finanzinstitute, die in Alabama geschäftlich tätig sind, können die auf ihr Einkommen in Alabama entfallenden Bundessteuern abziehen (Code of Alabama, 1975, §40-16-1.2).

Zuweisungs- und Aufteilungsregeln für Finanzinstitute sind in Regel 810-9-1-.05 zu finden.

• Verkaufs- und Nutzungssteuern des Bundesstaates, der Bezirke und der Städte auf Sachanlagen, die von der Einrichtung für den Eigenverbrauch erworben und bezahlt wurden;
• Staatliche Abgaben für Telefon, Strom, Gas oder Wasser;
• Miet- oder Leasingsteuern, die direkt an den Staat für das Privileg gezahlt werden, Sachanlagen an andere in Alabama zu vermieten;
• Erhöhungen der von den Finanzinstituten zwischen dem 10. Juli 1943 und dem 1. Oktober 1951 erhobenen Konzessionsabgaben der Städte und Gemeinden.

Auf Steuern, die nicht beim Finanzinstitut erhoben werden, werden keine Gutschriften gewährt.

Beispiele für diese Steuern:

• Verkaufs- oder Nutzungssteuern des Staates, des Bezirks oder der Stadt auf Artikel, die zum Wiederverkauf gekauft werden, wie Schecks, Werbeartikel oder Ausrüstung;
• Vom Verkäufer erhobene Bruttoeinkommenssteuer;
• An andere gezahlte Miet- oder Leasinggebühren;
• Bundessteuern jeglicher Art;
• An Bauunternehmer oder andere Personen gezahlte Steuern für Ausrüstungen, die an Grundstücken oder beim Bau von Gebäuden usw. angebracht werden;
• die durch dieses Kapitel auferlegte Steuer.

Das Finanzministerium von Alabama verlangt jetzt die Verwendung von Schedule EC, Business Credits bei der Beantragung von Steuergutschriften für Unternehmen.

Steuern, die nicht angerechnet werden, können als Abzug geltend gemacht werden.

Zinserträge, die für Bundeszwecke steuerpflichtig sind, einschließlich Zinsen aus Krediten und Diskonten, Verpflichtungen der US-Regierung sowie Zinserträge von Bundesstaaten, Landkreisen und Gemeinden aus Krediten und Wertpapieren, die für Bundeseinkommenssteuerzwecke befreit sind.

Einige Unternehmensgutschriften müssen über My Alabama Taxes eingereicht werden. Für diese Gutschriften melden Sie sich bei My Alabama Taxes an, klicken Sie auf den Link für das Verbrauchssteuerkonto des Finanzinstituts und wählen Sie unter dem Abschnitt "I Want To" die Option "Submit a Credit Claim". Wählen Sie die beantragte Gutschrift aus dem Dropdown-Menü aus, geben Sie die Daten des Steuerzahlers ein und fügen Sie die entsprechenden Unterlagen oder Bescheinigungen bei. Wenn Sie kein My Alabama Taxes-Konto oder die My Alabama Taxes Online-Registrierungskarte mit den für die Einrichtung eines My Alabama Taxes-Kontos erforderlichen Kontoinformationen besitzen, wenden Sie sich bitte an die Business Income Tax Section unter 334-242-1170, Option 6, um diese Informationen anzufordern.

Liste EC. Das Finanzministerium von Alabama verlangt jetzt die Verwendung des Formulars EC bei der Beantragung von Steuergutschriften für Unternehmen. Anhand dieser Tabelle kann der Steuerzahler den Gesamtbetrag der zulässigen Steuergutschriften berechnen. Die in der Tabelle EC, Business Credit, eingetragenen Beträge werden in das Formular ET-1, Seite 1, Zeile 17, übertragen. Diese Tabelle muss zusammen mit der Steuererklärung eingereicht werden, um die Gutschrift(en) zu erhalten. Weitere Informationen finden Sie in den Anweisungen für die Anlage EC.

Füllen Sie den Antrag auf Erteilung einer Konformitätsbescheinigung aus und reichen Sie ihn ein, um festzustellen, ob eine Körperschaft die Anmeldevorschriften von Alabama erfüllt oder nicht.

Wenn der Steuerpflichtige 20 Prozent oder mehr der Aktien nach Stimmen oder Wert der ausschüttenden Körperschaft besitzt, sind Dividendeneinkünfte, einschließlich der in 26 U.S.C. § 951 beschriebenen Beträge, von Nicht-US-Körperschaften in demselben Umfang abzugsfähig, in dem solche Dividendeneinkünfte nach 26 U.S.C. § 243 abzugsfähig wären, wenn sie von US-Körperschaften stammen würden.

Der Betrag, der gemäß 26 U.S.C. § 78 als Dividende behandelt wird.

Ein Finanzinstitut kann den entsprechenden Prozentsatz der Dividendenerträge eines Captive-REIT abziehen, wenn diese Dividendenerträge gemäß 26 U.S.C. abzugsfähig wären § 243 abzugsfähig wären, wenn sie von einem Rechtsträger stammen, der kein REIT im Sinne von Abschnitt 40-18-1-(27) ist, dessen Aktien oder Genussscheine nicht regelmäßig an einem etablierten Wertpapiermarkt gehandelt werden und der zu irgendeinem Zeitpunkt in der letzten Hälfte des Steuerjahres im Besitz einer Vereinigung ist oder von einer Vereinigung kontrolliert wird, die als Körperschaft steuerpflichtig und nicht gemäß 26 U.S.C. § 501(a) von der Steuer befreit ist, oder einem REIT im Sinne von Abschnitt 40-18-1(27).

Dividenden, die von anderen Credit Unions und Credit Union Service-Organisationen im Sinne des Bundesgesetzes und der Vorschriften der National Credit Union Administration erhalten werden, sind bei der Berechnung des Nettoeinkommens eines Kredits von den Erträgen des Jahresabschlusses abzuziehen.

Ja. Alabama Code §40-2A-7(c)(2) besagt: "Innerhalb von (i) drei Jahren ab dem Datum der Einreichung der Steuererklärung oder (ii) zwei Jahren ab dem Datum der Zahlung der Steuer, je nachdem, was später eintritt, oder, wenn keine Steuererklärung rechtzeitig eingereicht wurde, innerhalb von zwei Jahren ab dem Datum der Zahlung der Steuer, muss ein Antrag auf Rückerstattung bei der Behörde eingereicht oder eine automatische Rückerstattung gemäß Section 40-29-71 ausgestellt oder eine Gutschrift gewährt werden."

Zinsaufwendungen sind in der Bundessteuererklärung zulässig (mit Ausnahme von Zinsen, die gemäß 26 U.S.C. §163(j)(2) im laufenden Steuerjahr als gezahlt oder angefallen gelten),

Zinsen, die gemäß 26 U.S.C. §163(j)(1) nicht für Zwecke der Bundeseinkommensteuer abzugsfähig sind, und

Zinsen, die gemäß 26 U.S.C. §265 oder §291 im Zusammenhang mit steuerbefreiten Wertpapieren nicht für Bundeseinkommenssteuerzwecke abzugsfähig sind

Informationen zu den konsolidierten Einkommenssteuererklärungen von Alabama anzeigen.

Qualifizierte Unternehmensgruppen haben die Möglichkeit, eine konsolidierte Verbrauchssteuererklärung abzugeben oder getrennte Erklärungen einzureichen. Jedes Finanzinstitut, das in die konsolidierte Alabama-Steuererklärung einbezogen ist, muss sein steuerpflichtiges Einkommen in Alabama auf der Grundlage eines separaten Unternehmens berechnen. Anschließend wird das steuerpflichtige Einkommen der Alabama-Gruppe zusammengefasst, um die fällige Steuer zu ermitteln.

Damit die Finanzinstitute, die einer kontrollierten Gruppe angehören, die Möglichkeit haben, ihre Unterlagen auf konsolidierter Basis einzureichen, müssen die Mitglieder die beiden folgenden Kriterien erfüllen:

• Prüfung der Eigentumsverhältnisse: Einbeziehbare Finanzinstitute werden durch Aktienbesitz mit einer gemeinsamen Muttergesellschaft verbunden sein. Finanzinstitute sind einbeziehbare Körperschaften, wenn:

• Aktien, die mindestens 80 Prozent der Stimmrechte aller Aktiengattungen besitzen, und mindestens 80 Prozent jeder Gattung der stimmrechtslosen Aktien jeder der einzubeziehenden Kapitalgesellschaften (mit Ausnahme der gemeinsamen Muttergesellschaft) befinden sich im direkten Besitz einer oder mehrerer der anderen einzubeziehenden Kapitalgesellschaften; und
• Die gemeinsame Muttergesellschaft besitzt direkt Aktien, die mindestens 80 Prozent der Stimmrechte aller Aktiengattungen und mindestens 80 Prozent jeder Gattung der stimmrechtslosen Aktien mindestens einer der anderen einzubeziehenden Kapitalgesellschaften umfassen.

• Prüfung der Einreichung: Um diese Wahlmöglichkeit in Anspruch nehmen zu können, muss jedes Mitglied ein Finanzinstitut im Sinne von Abschnitt 40-16-1 sein und eine Verbrauchssteuererklärung abgeben müssen.

Für Steuerzeiträume, die nach dem 31. Dezember 2019 beginnen, hat das Gesetz 2019-284(HB) die Anforderungen an die konsolidierte Einreichung in Alabama Code Section 40-16-3(e) geändert. Für Steuerzeiträume, die am oder nach dem 1. Januar 2020 beginnen, ist die Wahl für 120 aufeinanderfolgende Monate (10 Jahre) verbindlich.

Nein. Die Wahl, eine konsolidierte Erklärung abzugeben, ist unwiderruflich.

Ja. Mit dem Gesetz 2019-284(HB419) wurden die Anforderungen an die konsolidierte Einreichung in Abschnitt 40-16-3, Code of Alabama, 1975 für Steuerzeiträume, die nach dem 31. Dezember 2019 beginnen, geändert.

Jedes Unternehmen, das in die konsolidierte Alabama-Steuererklärung einbezogen ist, muss sein steuerpflichtiges Einkommen in Alabama auf der Grundlage eines eigenen Unternehmens berechnen. Das steuerpflichtige Einkommen der Alabama-Gruppe wird zur Ermittlung der geschuldeten Steuer zusammengefasst.

Es wird keine Gebühr für die konsolidierte Einreichung erhoben. Um die Wahl zu treffen, muss das Alabama-Formular ET-C von dem benannten Elternteil am oder vor dem Fälligkeitsdatum der konsolidierten Alabama-Erklärung, einschließlich Verlängerungen, und am oder vor dem Datum der Einreichung der konsolidierten Erklärung für das erste steuerpflichtige Jahr, für das die Wahl getroffen wird und wirksam sein soll, eingereicht werden. Die konsolidierte Wahl ist für 120 aufeinanderfolgende Monate (10 Jahre) bindend.

Nein. Das Gesetz von Alabama schreibt keine Mindestverbrauchssteuer für Finanzinstitute vor.

Der Verbrauchsteuersatz für Finanzinstitute beträgt 6,5 % des Nettoeinkommens.

Senden Sie Ihre Korrespondenz an:

Finanzministerium von Alabama
Abteilung Einkommensteuerverwaltung
Sektion Verbrauchssteuer für Finanzinstitute
P.O. Box 327900
Montgomery, AL 36132-7900

Senden Sie Rücksendungen und Zahlungsbelege an:

Finanzministerium von Alabama
Abteilung Einkommensteuerverwaltung
Verbrauchssteuer für Finanzinstitute
P.O. Box 327439
Montgomery, AL 36132-7439

 

Senden Sie die konsolidierte Steuererklärung, das Formular ET-1C und das Proforma-Formular ET-1 sowie die Zahlungen an folgende Adresse:

Finanzministerium von Alabama
Abteilung Einkommensteuerverwaltung
Verbrauchssteuer für Finanzinstitute
P.O. Box 327437
Montgomery, AL 36132-7437