Законодательный акт 2015-448, озаглавленный "Закон об упрощенном перечислении налога на использование продавцами", позволяет правомочным продавцам участвовать в программе по сбору, отчетности и перечислению единого восьмипроцентного (8%) налога на использование продавцами со всех продаж, совершенных в Алабаме. Правомочным продавцом считается тот, кто продает материальное личное имущество или услуги на территории штата Алабама со склада или из места расположения за пределами штата, но не имеет физического присутствия в штате Алабама и не обязан в соответствии с разделами 41-4-116 или 40-23-190 Кодекса штата Алабама 1975 года взимать налог с продаж на территории штата. Узнайте больше об этой программе.

Если организатор торговой площадки уже является участником SSUT, который отчитывался о своих собственных продажах и собирается начать собирать и перечислять налог от имени своих^{сторонних} продавцов, он может указать это в ежемесячной декларации, которая подается в MAT, нажав "Да" рядом с вопросом "Являетесь ли вы организатором торговой площадки и должны ли вы отчитываться о налоге с продаж, собранном с продаж ваших продавцов торговой площадки?". После выбора "Да" в декларации появятся дополнительные поля, в которые можно внести данные о продажах^{сторонних} продавцов на торговой площадке.

Новые заявители должны завершить процесс подачи заявления. По электронной почте будет отправлено уведомление об одобрении или отклонении заявления SSUT, в котором будет содержаться дополнительная информация.

Подать заявку на упрощенный учет налога на использование продавцами

8%-ный единый налог SSUT должен взиматься и перечисляться со всех продаж облагаемых налогом продуктов и услуг в Алабаме, если продавцу или посреднику на рынке не предъявлен один из следующих документов (сертификат перепродажи, сертификат освобождения от налога в Алабаме, разрешение на прямую оплату в Алабаме). Кроме того, налог SSUT не может взиматься и перечисляться вместо налога с продаж и использования, взимаемого должностным лицом, выдающим лицензию. Это относится к продажам автомобильных транспортных средств, моторных лодок, грузовых прицепов, трейлеров, полуприцепов, жилых домов и туристических прицепов, которые должны быть лицензированы в этом штате местным лицензирующим органом.

Начиная с 1 января 2019 года, любой посредник на рынке, который не собирает и не перечисляет налог на продажу, использование или упрощенный налог на использование продавцами по сделкам розничной продажи в Алабаме на определенные суммы, должен сообщать о таких розничных продажах и предоставлять уведомления клиентам, в рамках конституционных ограничений, в соответствии с разделом 40-2-11(7)(b) и правилами, принятыми в соответствии с ним. MPF, решившие отчитываться, должны заполнить заявление SSUT и указать свой выбор рядом с вопросом, относящимся к этому.

Продавцы, осуществляющие продажи на торговой площадке или через торговую площадку посредника, не являющегося участником рынка, не освобождаются от обязанности в соответствии с законодательством этого штата перечислять налоги с продаж или налоги на использование в отношении сделок, совершенных на торговой площадке посредника, не являющегося участником рынка, на собственной электронной торговой площадке продавца или через нее, или в розничной точке продавца на территории этого штата.

Алабама требует, чтобы удаленные продавцы с соответствующим объемом розничных продаж в Алабаме начали взимать упрощенный налог на использование продавцами с 1 октября 2019 года. Для того чтобы регистрация удаленного продавца была надлежащим образом обработана к 1 октября 2019 года, удаленный продавец должен завершить регистрацию не позднее чем за три недели до 1 октября 2019 года. Удаленный продавец может указать в заявлении дату первой продажи 1 октября 2019 года. Удаленный продавец может зарегистрироваться и начать взимать налог в любое время до 1 октября 2019 года, но первая дата взимания налога должна соответствовать дате первой продажи, указанной в заявлении.

Сбор и перечисление упрощенного налога на использование продавцами освобождает посредника на рынке, продавца на рынке и покупателя от любых дополнительных государственных или местных налогов с продаж и использования по сделкам, для которых был собран и перечислен упрощенный налог на использование продавцами.

Продавец, который не является связанной стороной, как предписано в разделе 40-23-190(c), по отношению к организатору торговой площадки и который осуществляет продажи через любые физические или электронные торговые площадки, управляемые организатором торговой площадки. Рестораны, продуктовые магазины, магазины напитков, другие предприятия розничной торговли и частные лица, продающие товары через платформу посредника на рынке, считаются продавцами на рынке.

Лицо, которое заключает договор с продавцами на рынке для содействия за вознаграждение, независимо от того, вычитается ли плата из сделки, продаже товаров продавца на рынке через физическую или электронную торговую площадку, управляемую лицом, и занимается этим:

(a) Прямо или косвенно, через одно или несколько аффилированных лиц в любом из следующих видов деятельности:

1. Передача или иное сообщение о предложении или акцепте между покупателем и продавцом на рынке;

2. Владение или управление инфраструктурой, электронной или физической, или технологией, которая объединяет покупателей и продавцов на рынке;

3. Предоставление виртуальной валюты, которую покупатели должны или обязаны использовать для приобретения товаров у продавца на рынке; или

4. Разработка программного обеспечения или научно-исследовательская деятельность, связанная с любым из видов деятельности, описанных в пункте b, если такая деятельность непосредственно связана с

физический или электронный рынок, управляемый лицом или аффилированным лицом, и

(b) в любой из следующих видов деятельности в отношении товаров продавца на рынке:

1. Услуги по обработке платежей;

2. Услуги по наполнению или хранению;

3. Перечисление товаров для продажи;

4. Установление цен;

5. Брендирование продаж как продаж организатора рынка;

6. Прием заказов;

7. Реклама или продвижение; или

8. Обслуживание клиентов, прием или помощь в возврате или обмене.

Закон о посреднике рынка (MPF) вступает в силу 1 января 2019 года. Он предусматривает, что ответственность за сбор и перечисление упрощенного налога на использование продавцами или представление отчетности о таких продажах при онлайн-покупках, совершенных клиентами в Алабаме, возлагается на компанию, поддерживающую торговую площадку, а не на отдельных продавцов.

На веб-странице Департамента SSUTдоступны следующие ресурсы

Подать заявку на упрощенный учет налога на использование продавцами

Уведомление: Закон 2019-382 - Амнистия SSUT, защита групповых исков и разъяснение необлагаемых сделок (07/09/2019)
Уведомление: Налоговые рекомендации для онлайн-продавцов (07/03/2018)
Уведомление: Посредники и продавцы на рынке (05/01/2018)
Закон SSUT (§40-23-191 - §40-23-199)
Правила SSUT (810-6-2-.90.02 и 810-6-2-.90.03)

Продавец торговой площадки или покупатель может запросить возврат излишне уплаченных налогов, нажав на ссылку "Request a SSUT Refund" на домашней странице My Alabama Taxes: myalabamataxes.alabama.gov.

Покупатели в Алабаме могут наблюдать увеличение числа удаленных продавцов, которые взимают упрощенный налог на использование продавцами.

Как и прежде, если удаленный продавец не взимает упрощенный налог на использование с продавцов при облагаемой налогом продаже в Алабаме, покупатель должен сообщить о налоге на использование с цены покупки через декларацию об использовании потребителями и местном налоге. Физическое лицо может также сообщить о налоге на использование в своей индивидуальной налоговой декларации.

Участники SSUT не подлежат аудиту со стороны местных органов власти Алабамы на предмет SSUT, но могут быть проверены Департаментом доходов Алабамы.

Единый налог SSUT в размере 8% применяется ко всем продажам независимо от населенного пункта, в который осуществляется доставка в Алабаме. Взимание и перечисление упрощенного налога на использование продавцами освобождает продавца и покупателя от любого дополнительного налога на продажу или использование, взимаемого в штате и на местном уровне.

Декларации SSUT подаются через онлайновую систему MAT штата Алабама. Платежи также осуществляются через систему MAT или с помощью метода оплаты ACH Credit. Веб-сайт MAT: myalabamataxes.alabama.gov.

Участники SSUT обязаны подавать ежемесячные декларации и перечислять ежемесячные платежи через онлайн-систему MAT(myalabamataxes.alabama.gov). Участники также могут подать заявку на осуществление платежа методом ACH Credit.

Продавцы внутри штата, которые продают товары исключительно через участвующую торговую площадку, где торговая площадка собирает и перечисляет деньги от имени своих сторонних продавцов, не обязаны регистрироваться на счете налога с продаж/пользования, а должны подать заявление на получение сертификата об освобождении от налога в штате Алабама. (Продавец в штате должен иметь сертификат освобождения, чтобы приобретать товары для перепродажи, освобожденные от налога).

Удаленные продавцы должны собирать и перечислять налог на все облагаемые налогом продажи в Алабаме, включая продажи через Интернет, через торговую площадку, продажи по каталогу и т.д., начиная с 1 октября 2019 года, за исключением продаж, осуществляемых через участвующую торговую площадку, где торговая площадка собирает и перечисляет налог от имени своих сторонних продавцов. Удаленный продавец, осуществляющий продажи исключительно через участвующую торговую площадку, не обязан регистрироваться в штате Алабама для учета налога с продаж/пользования.

Если удаленный продавец регистрируется для получения учетной записи SSUT, основываясь исключительно на решении Верховного суда США по делу Южная Дакота против Wayfair, Inc. то удаленный продавец не обязан собирать и перечислять налог на УСН с продаж, совершенных до 1 октября 2019 года. Удаленный продавец может добровольно зарегистрироваться и взимать упрощенный налог на использование продавцами в любое время до 1 октября 2019 года.

Удаленные продавцы, которые обязаны или решили собирать и перечислять налог, должны делать это со всех продаж облагаемых налогом продуктов и услуг в Алабаме, если только не применяется освобождение (например, сертификат перепродажи, сертификат освобождения, разрешение на прямую оплату) или продажи осуществляются через участвующую в SSUT торговую площадку, которая собирает налоги в Алабаме от имени продавца торговой площадки. Продажи, освобожденные от налогов, и продажи, соответствующие требованиям рынка, должны быть включены в сумму валовых продаж и вычетов, указанную в декларации.

Удаленные продавцы, которые были зарегистрированы в Алабаме до решения Верховного суда США по делу Южная Дакота против Wayfair, Inc., не затронуты этим решением и могут продолжать собирать и перечислять налог с продаж и налог на использование или подать заявку на участие в программе SSUT.

Удаленные продавцы могут подать заявку на участие в программе SSUT, чтобы начать собирать и перечислять упрощенный налог на использование продавцами Алабамы, нажав на ссылку "Получить новый налоговый аккаунт" на сайте My Alabama Taxes: https: //myalabamataxes.alabama.gov.

Алабама требует, чтобы удаленные продавцы начали собирать и перечислять деньги с 1 октября 2019 года. Для того чтобы регистрация удаленного продавца была надлежащим образом обработана к 1 октября 2019 года, удаленный продавец должен завершить регистрацию не позднее чем за три недели до 1 октября 2019 года. Удаленный продавец может указать в заявлении дату первой продажи 1 октября 2019 года. Удаленный продавец может подать заявление или зарегистрироваться и начать взимать налог в любое время до 1 октября 2019 года, но первая дата взимания налога должна соответствовать дате первой продажи, указанной в заявлении.

Все удаленные продавцы, осуществляющие прямые продажи на сумму свыше $250 000 от общего объема розничных продаж в Алабаме за предыдущий календарный год, обязаны собирать и перечислять налоги с продаж в Алабаме начиная с 1 октября 2018 года. Новые стандарты администрирования упрощенного закона о налоге на использование продавцами товаров и услуг для удаленных продавцов будут разработаны в виде правила, предусматривающего исключение для мелких продавцов, у которых годовой объем продаж товаров и услуг в штате не превышает $250 000. Принятое исключение для мелких продавцов не будет распространяться на продавцов, имеющих физическое присутствие в Алабаме. Однако удаленные продавцы с объемом продаж ниже порогового значения могут подать заявку на участие в программе упрощенного налогообложения продавцов.

Расчет порога в $250 000:

Расчет порога продаж в размере $250 000 для продавцов и посредников рынка за пределами штата, предусмотренный Правилами 810-6-2-.90.03 и 810-6-2-.90.04, должен включать только розничные продажи, осуществленные непосредственно продавцом, как облагаемые, так и не облагаемые налогом. Продажи, которые не должны включаться в расчет, - это оптовые продажи для перепродажи, когда покупатель предъявляет выданную в Алабаме лицензию на налог с продаж/сертификат перепродажи, и любые продажи, осуществляемые через торговую площадку, участвующую в SSUT, которая собирает налоги в Алабаме от имени продавцов площадки.

Удаленный продавец - это продавец за пределами штата, который не имеет физического присутствия в Алабаме.