Налог на аренду или лизинг - это налог на привилегии, взимаемый с арендодателя за аренду или лизинг материального личного имущества. Валовая выручка, включая любой выставленный налог на аренду, от аренды или лизинга материального личного имущества облагается государственным налогом на аренду.
Этот налог подлежит уплате при настоящей аренде - аренде, при которой право собственности на имущество сохраняется за арендодателем в конце срока действия договора аренды или когда арендатор имеет опцион на покупку объекта в конце срока действия договора аренды за справедливую рыночную стоимость объекта.
Аренда с условием продажи - аренда, при которой право собственности на имущество переходит к арендатору в конце договора аренды или когда арендатор имеет возможность приобрести объект в конце договора аренды за $1 или номинальную сумму без возможности вернуть арендованный объект без покупки - облагается налогом с продаж. Если оборудование находится под контролем и управляется сотрудником арендодателя, то такая операция считается оказанной услугой и не облагается налогом на аренду.
Местный налог на аренду
Местный налог на аренду взимается в том же порядке, что и государственный налог на аренду, и эти ставки варьируются.
Частота подачи и сроки подачи
Налоговые декларации и платежи по налогу на аренду должны быть поданы не позднее 20-го числа месяца за предыдущий месяц. Однако вы можете запросить статус ежеквартальной подачи декларации, если ваши налоговые обязательства составляют менее 2 400 долларов США за предыдущий календарный год1.
Вы можете подать заявление о подаче документов два раза в год, если ваши налоговые обязательства за предыдущий календарный год составили менее 1 200 долларов США. Вы также можете подать заявку на подачу декларации два раза в год, если вы сдаете жилье в аренду не более чем в два 30-дневных периода подряд в течение предыдущего календарного года.
Вы можете запросить статус ежегодной подачи, если налоговые обязательства за весь предшествующий календарный год составляют менее 600 долларов США. Вы также можете подать заявление на ежегодную подачу документов, если вы сдаете жилье в аренду не более чем в течение одного 30-дневного периода подряд в течение предшествующего календарного года.
Изменение статуса подачи может быть запрошено только каждый год до 20 февраля для подачи ежеквартальной, полугодовой или годовой отчетности за этот календарный год.
Скидки за своевременную подачу не применяются. Примечание: Если оплата производится электронным способом, информация о платеже EFT должна быть передана до 16:00 (центральное время) в день или до наступления срока оплаты, чтобы считаться своевременно оплаченной.
Посредники по аренде
Физические или юридические лица, которые содействуют проведению третьими сторонами сделок по аренде имущества класса II или IV2, называются посредниками по аренде. Посредники по аренде обязаны собирать и перечислять налог на аренду за аренду, заключенную с клиентами из Алабамы, или соблюдать требования по уведомлению и отчетности.
Для выполнения требований по перечислению или отчетности организаторы аренды должны подать заявку на открытие специального счета по налогу на аренду в ALDOR. Если посредник по аренде предпочитает выполнять требования по уведомлению и отчетности вместо сбора и перечисления налога на аренду, то требуется ежегодная информационная отчетность в ALDOR, а также ежегодное уведомление об итогах сделки, предоставляемое каждому стороннему владельцу/арендодателю, участвующему в сделках при содействии посредника по аренде или сдаче в аренду имущества класса II или IV.
Годовой информационный отчет должен быть подан в электронном виде до 31 января календарного года, следующего за годом, за который предоставляется отчет. Годовой информационный отчет должен быть подан через портал ALDOR для подачи заявок онлайн по адресу https://myalabamataxes.alabama.gov; данные отчета могут быть введены вручную или загружены, нажмите здесь для получения инструкций по оформлению отчета.
Рекомендуется включить в договор аренды или в другую форму, которая легко доступна каждому стороннему владельцу/арендодателю, заявление о том, взимает ли посредник налог на аренду в Алабаме за сделки, в которых он оказывает содействие.
1. Раздел 40-23-7, Кодекс штата Алабама 1975 г.
2. Раздел 40-8-1, Кодекс штата Алабама 1975 г.