Флаг_о_Алабаме.svg
Официальный сайт правительства штата Алабама.

.gov означает, что это официально

Правительственные сайты часто заканчиваются на .gov или .mil. Прежде чем делиться конфиденциальной информацией, убедитесь, что вы находитесь на официальном правительственном сайте.

Сайт безопасен

Сайт https:// гарантирует, что вы подключаетесь к официальному сайту и что любая информация, которую вы предоставляете, шифруется и передается в безопасном режиме.

Глава 9B Отмены

  • Глава 9B Отмены

Раздел 40-9B-1 - раздел 40-9B-13, Кодекс штата Алабама 1975 года

Согласно главе 9B раздела 40 (также известной как Закон о реформе налоговых стимулов 1992 года), города, округа и государственные промышленные органы имеют право предоставлять следующие налоговые льготы для новых и расширяющихся проектов (включая модернизацию):

  • Государственные налоги на продажу и использование;
  • Налоги с продаж и использования, не связанные с образованием, в округах и городах;
  • Налоги на недвижимость штата, округа и города, не связанные с образованием, - до 20 лет (за исключением центров обработки данных, которые могут быть освобождены от налогов на срок до 30 лет); и
  • Налоги на ипотеку и запись, по которым имущество передается в или из государственных органов, города или округа.
Некоторые примеры проектов, которые могут претендовать на льготы 9B
→ Новые компании с квалифицируемой деятельностью, которые открывают или переносят свою квалифицируемую деятельность в Алабаму (минимальные капиталовложения не требуются).
→ Существующие компании с квалифицируемым видом деятельности, желающие расширить или модернизировать имущество на своем существующем предприятии (минимальные капиталовложения не требуются).
→ Существующие компании с квалифицируемой деятельностью, расширяющие свою деятельность на новое место (минимальные капиталовложения не требуются).

Центры обработки данных в соответствии с Главой 9B имеют право на получение льгот следующим образом:

  • Льгота по налогу на недвижимость в течение 10 лет с даты и после даты перехода имущества частного пользования в собственность для целей федерального подоходного налога для проектов, инвестирующих до 200 миллионов долларов США в течение 10 лет с начала реализации проекта.
  • Льгота по налогу с продаж на 10 лет для проектов, инвестирующих до $200 млн. с начала реализации проекта.
  • Льгота по налогу на имущество в течение 20 лет с даты и после даты перехода имущества частного пользования в собственность для целей федерального подоходного налога для проектов, инвестирующих более $200 млн, но менее $400 млн в течение 10 лет с начала реализации проекта.
  • Льготы по налогу с продаж и использованию в течение 20 лет для проектов, инвестирующих более $200 млн, но менее $400 млн в течение 10 лет с начала реализации проекта.
  • Льгота по налогу на недвижимость в течение 30 лет с даты и после даты перехода имущества частного пользования в собственность для целей федерального подоходного налога для проектов, инвестирующих более $200 млн в течение 10 лет с начала реализации проекта и более $400 млн в течение 20 лет с начала реализации проекта.
  • Льготы по налогу с продаж и использованию для проектов, инвестиции в которые превышают $200 млн в течение 10 лет с начала реализации проекта и превышают $400 млн в течение 20 лет с начала реализации проекта.

Требование к капитальным вложениям

Новый проект

Не существует порога или ограничения на сумму капиталовложений для нового проекта по борьбе с загрязнением окружающей среды.

Основное дополнение

Дополнительные капиталовложения отрасли, расширяющей свои действующие предприятия в Алабаме, должны составлять не менее:

  • Тридцать процентов от первоначальной стоимости существующей промышленной собственности (общая сумма первоначальных сооружений и оборудования и любых расширений и дополнений, предшествующих текущему дополнению); или
  • 2 миллиона долларов.

Дополнительные ресурсы

Глава 9B Формы отмены

Процедуры для Закона о реформе налоговых стимулов от 1992 года Глава 9B Абатменты

Для получения отмены налогов с продаж и использования, налогов на имущество и/или налогов на запись ипотеки в соответствии с главой 9B раздела 40 Кодекса штата Алабама 1975 года, закон требует определенных действий со стороны частного пользователя, органа, предоставляющего право, ALDOR, местных налоговых органов и/или губернатора.

Частный пользователь

Частный пользователь - это любое физическое лицо, организация, действующая на основе транзита, или корпорация, организованная для получения прибыли, которая рассматривается или будет рассматриваться как владелец имущества частного пользования для целей федерального подоходного налога. Частный пользователь должен определить место для застройки. Участок должен быть определен до предоставления льготы, поскольку источник льготы зависит от местоположения участка. После определения места реализации проекта частный пользователь должен подать заявку на получение соответствующих льгот по налогам с продаж, использования и имущества, представив в соответствующий орган управления заполненное "Заявление в орган, предоставляющий субсидии, на отмену налогов" (форма CO:CAA).

После предоставления разрешения на отмену, частный пользователь (или его представитель) несет ответственность за подачу заполненного пакета документов на отмену в ALDOR в течение 90 дней после предоставления разрешения на отмену. Пакет документов должен включать следующее:

  • Копия заключенного соглашения о сокращении расходов;
  • Копия заверенной резолюции государственного органа;
  • Копия заявления в местный орган, предоставляющий субсидии(форма CO:CAA), и список имущества, которое будет приобретено в рамках абсорбции;
  • Заявление о выдаче свидетельства об освобождении(форма ST:EX-A2);
  • Документация о том, что частный пользователь зарегистрирован в программе E-Verify - https://www.e-verify.gov/;
  • Доказательство того, что копия резолюции была представлена в окружную комиссию, должно быть направлено в ALDOR, если отмена предоставляется муниципалитетом или муниципальным советом по промышленному развитию. Резолюция должна быть отправлена либо по почте сертифицированной почтой, либо путем физической доставки в окружную комиссию, и доказательство доставки аффидавита или вручения (в случае физической доставки) или копия квитанции сертифицированной почты (в случае отправки по почте сертифицированной почтой) должны быть отправлены в ALDOR; и
  • Уведомление о проекте в Министерстве торговли Алабамы. Вы можете обратиться в местное Агентство экономического развития для получения уведомления или посетить сайт http://notification.madeinalabama.com/ для регистрации проекта в режиме онлайн.

После получения ALDOR заполненного пакета документов на освобождение от уплаты налогов, если речь идет о налоге с продаж и налога на использование, ALDOR выдает сертификат об освобождении, который используется при совершении необходимых покупок для включения в проект.

Примечание! Подрядчик(и) или субподрядчик(и), которые будут осуществлять закупки для включения в проект, должны подать заявку на сертификат освобождения(форма ST: EX-A2) в ALDOR вместе с письмом от частного пользователя (или генерального подрядчика), подтверждающим, что они будут осуществлять закупки для проекта. Для получения дополнительной информации посетите раздел Информация для подрядчиков.

Заявление о предоставлении льготы по налогу с продаж и использования имущества

Для проектов, получивших освобождение от налога с продаж и использования, налоги с продаж и использования штата и местная часть налога с продаж и использования, не предназначенная для образования, освобождаются от налогов на соответствующую материальную личную собственность, включенную в соответствующий проект. Чтобы воспользоваться льготой по налогу с продаж и использования, все квалифицированные товары для проекта должны быть приобретены с использованием сертификата об освобождении от налога с продаж и использования для проекта промышленного или исследовательского предприятия. Сертификат освобождения выдается частному пользователю (и его генеральным и субподрядчикам, если применимо) для осуществления всех покупок материального личного имущества, которое будет включено в проект, без уплаты продавцу налога с продаж и налога на использование. Владелец сертификата не должен подавать и перечислять декларации о налоге с продаж и использования в отношении проекта, если только сертификат не используется для покупки имущества, не подлежащего налогообложению, которое не подпадает под льготу.

Что касается местных налогов, то владелец сертификата должен отдельно перечислить часть местных налогов с продаж и использования, которые были направлены на образовательные цели, а также любые местные налоги, причитающиеся с покупок, которые не подпадают под льготу, но были приобретены без уплаты налогов с использованием сертификата об освобождении. Сертификат освобождения вступает в силу с даты предоставления льготы и истекает в день завершения проекта.

Что не включается в льготу по налогу с продаж и использования для льгот 9B

Что НЕ разрешено для новых проектов

  • Приобретение запасных/запасных частей
  • Приобретение расходных материалов
  • Расходные статьи, не подлежащие капитализации

Что НЕ допускается для проектов капитального ремонта

  • То же, что и выше, плюс:
    • Закупки для ремонта помещений (под существующей крышей)
    • Закупки для замены оборудования
    • Закупки для модификации существующего оборудования, уже принадлежащего частному пользователю

Заявление о предоставлении льготы по налогу на недвижимость

Для уплаты налога на недвижимость частный пользователь должен обратиться к местному должностному лицу, ответственному за оценку имущества в округе, где находится недвижимость, чтобы заявить об отмене налога на недвижимость, не связанную с образованием.

Для того чтобы должностное лицо округа, проводящее оценку, могло должным образом зачесть сокращение, необходимо предоставить определенную информацию. Должностное лицо округа должно получить копию заявления об отмене, резолюции и соглашения об отмене. Кроме того, перед зачислением компенсации должен быть предоставлен подробный список всего имущества (недвижимого и/или личного), которое по состоянию на 1 октября находится в Алабаме. Согласно Разделу 40-7-4, Кодекс штата Алабама, 1975, такая собственность должна ежегодно представляться в период с 1 октября по 31 декабря в окружной орган по оценке. Таким образом, имущество, подлежащее сокращению, должно быть заявлено и идентифицировано как таковое каждый год в форме ADV-40, Business Personal Property Return(формы). Непредставление этой информации местному должностному лицу, ответственному за оценку, может задержать зачет отмененных налогов.

Управляющий орган для отмены налогов

Орган управления уполномочен законом предоставлять налоговые льготы проектам, соответствующим требованиям, и не имеет географических или юрисдикционных ограничений.

Управляющий орган для налоговых льгот по главе 9B в отношении налога с продаж и использования, налога на недвижимость за 1-10 годы, а также налогов на ипотеку и регистрационные записи

  • Округ может предоставить льготы (по определенным налогам штата, округа и города) для соответствующих проектов, расположенных на территории округа, но не в пределах городской черты или полицейской юрисдикции, если на это нет согласия руководящего органа муниципалитета.
  • А город могут предоставлять льготы (по определенным налогам штата, округа и города) для соответствующих проектов, расположенных в пределах городской черты и полицейской юрисдикции.
    • Если городские власти отменяют налоги округа, город должен уведомить об этом округ, отправив копию постановления об отмене в окружную комиссию по почте заказным письмом.
    • Если город является юрисдикционным органом, но не отменяет соответствующие налоги города, город должен получить согласие от руководящего органа округа в виде резолюции на отмену налогов округа. Налоги на имущество не взимаются в полицейских юрисдикциях; поэтому для проектов, расположенных в полицейской юрисдикции, городские власти должны получить согласие округа на отмену налогов на имущество округа.
  • Государственный промышленный орган может предоставлять льготы (по определенным налогам штата, округа и города) для соответствующих проектов, расположенных в пределах юрисдикции органа.
    • Если муниципальный орган власти отменяет налоги округа, муниципальный орган власти должен уведомить об этом округ, направив копию решения об отмене в комиссию округа по почте, заверенной заказным письмом.
    • Если муниципальный орган власти является юрисдикционным органом, но не отменяет соответствующие налоги города, муниципальный орган власти должен получить согласие от руководящего органа графства в виде резолюции на отмену налогов графства. Налоги на имущество не взимаются в полицейских юрисдикциях; поэтому для проектов, расположенных в полицейской юрисдикции, муниципальный государственный промышленный орган должен получить согласие округа на отмену налогов на имущество округа.

Налоговые льготы, предоставляемые центрам обработки данных, будут подпадать под эти положения о предоставлении полномочий.

Управляющий орган для главы 9B Льготы по налогу на недвижимость, предоставленные на любой или все годы 11-20

Льгота по налогу на недвижимость может быть предоставлена на срок до 20 лет; однако каждая налоговая юрисдикция должна предоставить свои собственные льготы по налогу на недвижимость, не связанную с образованием, для льгот, предоставленных на любой или все 11-20 годы.

  • Округ может предоставить льготы по налогу на недвижимость на любой или все 11-20 годы для соответствующих проектов, расположенных в округе, но только в отношении налогов на недвижимость округа, не связанных с образованием.
  • Город может предоставить льготы по налогу на недвижимость на любой или все 11-20 годы для соответствующих проектов, расположенных в черте города, но только в отношении городских налогов на недвижимость, не связанных с образованием.
  • Губернатор может предоставить льготы по налогу на недвижимость на любой или все 11-20 годы для соответствующих проектов, расположенных в штате, но только в отношении налогов на недвижимость штата, не связанных с образованием.
  • Руководящий орган округа и города может отдельно уполномочить один или несколько государственных промышленных органов обеспечить резолюцией такое согласие от их имени.

Обязанности Управляющего органа

Орган управления (правительство графства, городское правительство и/или государственный промышленный орган) должен принять резолюцию о предоставлении отсрочки по соответствующим налогам. Льгота должна быть закреплена в письменном соглашении о льготе между органом управления (правительством графства, правительством города, государственным промышленным органом и/или губернатором) и частным пользователем. В соглашении об освобождении от налогов должно быть указано следующее:

  • Частный пользователь (пользователи), которому (которым) предоставлено освобождение от уплаты налога;
  • Предполагаемая сумма отмененного налога по каждому виду налога;
  • Максимальный период освобождения от уплаты налогов для каждого льготного периода;
  • Добросовестные прогнозы частного пользователя в отношении суммы инвестиций, числа лиц, которые будут наняты, и фонда заработной платы (на начальном этапе и в последующие три года);
  • кодСевероамериканской системы промышленной классификации (NAICS) 2012 года, предоставленный частному пользователю Министерством труда, или конкретная квалифицируемая предпринимательская деятельность, разрешенная законом; и
  • Если проект предусматривает дополнение к существующему объекту промышленного развития (Глава 9B), в соглашении должно быть отражено, что дополнение составляет не менее 30% от первоначальной стоимости объекта промышленного развития или $2 млн.

Ограничения на налоговые льготы

Льгота распространяется на все разрешенное недвижимое и личное имущество, включенное в проект. Однако действуют определенные ограничения.

Налог с продаж и использования

  • В отношении налога с продаж и налога на использование, льгота вступает в силу с даты предоставления льготы в соответствии с постановлением и действует до тех пор, пока весь проект не будет введен в эксплуатацию (за исключением центров обработки данных). Только покупки, сделанные после предоставления льготы, будут иметь право на налоговую льготу.
  • После выдачи сертификата освобождения он будет использоваться для совершения всех покупок материального личного имущества, которое будет включено в проект, без взимания налога с продаж и налога на использование. Если покупки, сделанные с использованием сертификата об освобождении, не соответствуют требованиям, необходимо будет перечислить налог с продаж или налог на использование.
  • Когда местные налоги с продаж и использования администрируются ALDOR, владелец сертификата должен отдельно перечислять часть местных налогов с продаж и использования, предназначенных для образовательных целей, плюс любые местные налоги, причитающиеся с покупок, которые не подпадают под льготу, но были приобретены без уплаты налогов с использованием сертификата освобождения. Если сайт расположен в населенном пункте, который самостоятельно администрирует местные налоги на продажу и использование, то владелец сертификата несет ответственность за согласование суммы местного образовательного налога с местным налоговым органом.
  • После получения разрешения на отмену, ALDOR будет контролировать оценку, выравнивание и оценку отмененного имущества.
  • Для налога с продаж общий объем капитальных закупок не должен превышать утвержденную сумму инвестиций плюс отклонение в 10%. Чтобы дополнительные инвестиции были учтены, необходимо внести изменения в соглашение о сокращении расходов, отражающие дополнительные инвестиции.
  • ALDOR может рассматривать, проверять, проводить инспекции и расследования в отношении имущества, по которому предоставляются льготы.

Налог на недвижимость

  • Для налога на имущество, если выпущены облигации, то сокращение начинается с даты выпуска облигаций для финансирования стоимости имущества частного пользования; в противном случае сокращение начинается с даты ввода проекта в эксплуатацию или даты, указанной в соглашении о сокращении.
  • Льгота по налогам на недвижимость, не относящуюся к образованию, не должна превышать 20 лет с даты начала периода льготы (за исключением центров обработки данных).
  • После ввода проекта в эксплуатацию никакое дополнительное имущество (недвижимое или личное) не может претендовать на льготу, если только проект не является "крупным дополнением".
  • По истечении максимального периода освобождения, определенного §40-9B-3, все недвижимое и личное имущество будет полностью облагаться налогом.
  • Смена собственника или переуступка доли действующего промышленного или исследовательского предприятия не дает права на получение новой или дополнительной льготы. Новый владелец может получить остаток ранее предоставленных льгот.
  • Для налога на имущество общие инвестиции в недвижимость и личное имущество не должны превышать утвержденную сумму инвестиций плюс отклонение в 10%. Чтобы дополнительные инвестиции были учтены, необходимо внести изменения в соглашение об отмене льгот, чтобы отразить дополнительные инвестиции.
  • Льгота по налогу на имущество прекращается, если имущество перестает использоваться в активном ведении промышленного или исследовательского предприятия или утвержденной деятельности в течение шести месяцев подряд.