섹션 40-9B-1부터 섹션 40-9B-13까지, 앨라배마 코드 1975
제목 40의 9B 장 (1992 년 세금 인센티브 개혁법이라고도 함)에 따라 도시, 카운티 및 공공 산업 당국은 신규 및 확장 적격 프로젝트 (업그레이드 포함)에 대해 다음과 같은 세금 감면을 부여 할 권한이 있습니다.
- 주 판매 및 사용세;
- 비 교육 카운티 및 도시 판매 및 사용 세금;
- 비 교육 주, 카운티 및 도시 재산세 - 최대 20 년 (최대 30 년 동안 감면 될 수있는 데이터 처리 센터 제외); 그리고
- 재산이 공공 기관, 도시 또는 카운티 정부로 또는 외부로 전달되는 모기지 및 기록 세금.
| 9B 감면 자격이 될 수있는 프로젝트의 몇 가지 예 |
|---|
| → 적격 활동을 수립하거나 앨라배마로 이전하는 적격 활동을하는 신규 회사 (최소 자본 투자 필요 없음). → 기존 시설에서 부동산을 확장하거나 업그레이드하려는 적격 활동을하는 기존 회사 (최소 자본 투자 필요). → 적격 활동을 가진 기존 회사가 새로운 위치로 확장됩니다 (최소 자본 투자가 필요하지 않음). |
챕터 9B에 따른 데이터 처리 센터는 다음과 같이 감면을 받을 자격이 있습니다.
- 사적 사용 재산이 프로젝트 시작일로부터 10 년 이내에 최대 $ 200 백만을 투자하는 프로젝트에 대해 연방 소득세 목적으로 소유되는 날로부터 10 년 동안 재산세 감면.
- 프로젝트 시작부터 최대 $ 200 밀리온을 투자하는 프로젝트의 경우 10 년 동안 판매세 감면.
- 사적 사용 재산이 프로젝트 시작일로부터 10 년 이내에 $ 200 백만 이상이지만 $ 400 백만 미만을 투자하는 프로젝트에 대해 연방 소득세 목적으로 소유되는 날로부터 20 년 동안의 재산세 감면.
- 프로젝트 시작 후 10 년 이내에 $ 200 백만 이상이지만 $ 400 백만 미만을 투자하는 프로젝트의 경우 20 년 동안 판매 및 사용 세금 감면.
- 사적 사용 재산이 프로젝트 시작일로부터 10 년 이내에 $ 200 백만 이상을 투자하고 프로젝트 시작일로부터 20 년 이내에 $ 400 백만을 초과하는 프로젝트에 대해 연방 소득세 목적으로 소유되는 날로부터 30 년 동안의 재산세 감면.
- 프로젝트 시작일로부터 10 년 이내에 $ 200 백만 이상을 투자하고 프로젝트 시작일로부터 20 년 이내에 $ 400 백만을 초과하는 프로젝트에 대한 판매 및 사용 세금 감면.
자본 투자 요구 사항
새 프로젝트
새로운 감축 프로젝트에 대한 자본 투자 금액에 대한 임계 값이나 제한은 없습니다.
주요 추가
앨라배마에서 현재 시설을 확장하고있는 업계의 추가 자본 투자는 적어도 다음과 같아야합니다.
- 현재 존재하는 산업 재산의 원래 비용의 삼십 % (원래 시설 및 장비의 합계 및 현재 추가 이전의 확장 및 추가); 또는
- $ 2 백만.
추가 자료
제 9B 장 감면 양식
1992 년 세금 인센티브 개혁법 절차 제 9B 장 감면
앨라배마 코드 1975 타이틀 40의 9B 장에 따라 판매 및 사용세, 재산세 및 / 또는 모기지 기록 세금의 감면을 받으려면 법에 따라 개인 사용자, 부여 당국, ALDOR, 지방 세무 당국 및 / 또는 주지사가 특정 조치를 취해야합니다.
개인 사용자
개인 사용자는 연방 소득세 목적을 위해 사적 사용 재산의 소유자로 취급되거나 취급 될 이익을 위해 조직 된 개인, 통과 법인 또는 법인입니다. 개인 사용자는 개발할 사이트를 결정해야 합니다. 감축의 원천은 사이트의 위치에 따라 다르기 때문에 감축이 허용되기 전에 사이트를 결정해야합니다. 프로젝트 사이트가 결정되면 개인 사용자는 완성 된 "세금 감면 당국 부여 신청서" (양식 CO:CAA)를 해당 관리 기관에 제출하여 적절한 판매, 사용 및 재산세 감면을 신청해야합니다.
감면이 부여된 후, 개인 사용자(또는 그 대리인)는 감면이 부여된 후 90일 이내에 완료된 감면 패키지를 ALDOR에 제출할 책임이 있습니다. 패키지에는 다음이 포함되어야 합니다.
- 실행된 감축 계약서의 사본;
- 공공기관에 의해 인증된 결의안의 사본;
- 지역 부여 당국 (양식 CO:CAA)에 대한 신청서 사본과 감면하에 취득 할 재산 목록;
- 면제 신청서 (양식 ST : EX-A2);
- 개인 사용자가 E-Verify 프로그램에 등록되었다는 설명서- https://www.e-verify.gov/;
- 결의안 사본이 카운티위원회에 제출되었다는 증거는 지방 자치 단체 또는 시립 산업 개발위원회가 감면을 부여 한 경우 ALDOR로 보내야합니다. 결의안은 공인우편으로 우편으로 발송하거나 카운티 위원회에 직접 전달해야 하며, 진술서 또는 서비스 전달증명서(실제 배송의 경우) 또는 공인우편으로 우편으로 발송하는 경우, 공인우편으로 발송해야 합니다. 그리고
- 알라바마 상무부에 프로젝트 통지. 지역 경제 개발국에 연락하여 통지 발급을 받거나 http://notification.madeinalabama.com/ 를 방문하여 온라인으로 프로젝트를 등록 할 수 있습니다.
완성 된 저감 패키지가 ALDOR에 접수되고 감면이 판매 및 사용세를위한 것이라면 ALDOR는 프로젝트에 통합되는 데 필요한 구매를하는 데 사용되는 면제 인증서를 발급합니다.
메모! 프로젝트에 통합되기 위해 구매할 계약자 또는 하도급업자는 ALDOR에 면제 증명서 (양식 ST : EX-A2)를 제출해야하며 개인 사용자 (또는 일반 계약자)가 프로젝트를 구매할 것임을 확인하는 서신을 제출해야합니다. 자세한 내용은 계약자 정보를 참조하십시오.
판매 및 사용세 감면 청구
판매 및 사용세 감면이 부여된 프로젝트의 경우, 주 판매 및 사용세와 교육을 위해 지정되지 않은 판매 및 사용세의 지방 부분은 적격 프로젝트에 통합되는 적격 유형 개인 재산에 대해 면제됩니다. 판매 및 사용세 감면을 활용하려면 프로젝트에 대한 모든 적격 구매는 산업 또는 연구 기업 프로젝트에 대한 판매 및 사용 세금 면제 인증서를 사용하여 구매해야 합니다. 개인 사용자 (및 해당되는 경우 일반 및 하청 업체)에게 면제 증서가 발급되어 공급 업체에 판매 및 사용세를 지불하지 않고 프로젝트에 통합 될 유형 개인 재산의 모든 구매를합니다. 인증서 보유자는 감면 자격이없는 부동산을 면세 구매하는 데 인증서가 사용되지 않는 한 주 판매를 제출하고 송금하고 프로젝트와 관련하여 세금 신고서를 사용할 필요가 없습니다.
지방세의 경우, 인증서 소지자는 감면 자격이 없지만 면제 증명서를 사용하여 면세를 구입 한 구매시 납부해야 할 지방세와 함께 교육 목적으로 지정된 지방 판매 및 사용세 부분을 별도로 송금해야합니다. 면제 증명서는 감면이 부여 된 날짜부터 유효하며 프로젝트 완료 날짜에 만료됩니다.
9B 감면을위한 판매 및 사용 세금 감면에 포함되지 않은 것
새 프로젝트에 허용되지 않는 항목
- 교체/예비 부품 구매
- 소모품 구매
- 자본화의 대상이 아닌 지출 품목
주요 추가 프로젝트에 허용되지 않는 것은 무엇입니까?
- 위와 같고 플러스 :
- 시설 개조 구매 (기존 지붕 아래)
- 교체 장비 구매
- 개인 사용자가 이미 소유한 기존 장비에 대한 수정을 위한 구매
재산세 감면 청구
재산세 목적을 위해, 개인 사용자는 비 교육 재산세에 대한 감면을 청구하기 위해 재산이있는 카운티의 공무원을 평가하는 지방 카운티에 연락해야합니다.
공무원을 평가하는 카운티가 감면을 적절하게 신용하기 위해서는 특정 정보가 제공되어야합니다. 카운티 평가 공무원은 감면 신청서, 결의안 및 감축 동의서 사본을 받아야합니다. 또한, 10 월 1 일 현재 앨라배마에서 시투스에 도달 한 모든 감축 재산 (실제 및 / 또는 개인)의 항목별 목록은 감면이 적용되기 전에 제공되어야합니다. 섹션 40-7-4, 앨라배마 법전, 1975에 따라, 그러한 재산은 매년 10 월 1 일에서 12 월 31 일 사이에 카운티 평가 공무원과보고되어야합니다. 따라서 감면 대상 재산은 매년 양식 ADV-40, 비즈니스 개인 재산 보고서 (양식)에보고되고 식별되어야합니다. 이 정보를 현지 평가 공무원에게 제공하지 않으면 감면 된 세금에 대한 세액공제가 지연 될 수 있습니다.
세금 감면을 위한 치리회
치리회는 적격 프로젝트에 대한 세금 감면을 부여하여 법적으로 승인되며 지리적 또는 관할권 제한의 적용을받습니다.
판매 및 사용세에 대한 9B 장 세금 감면, 1-10 년 동안의 재산세, 모기지 및 기록 세금에 대한 관리 기관
- 카운티는 카운티 내에 위치한 적격 프로젝트에 감면 (특정 주, 카운티 및 도시 세금에 대해)을 부여 할 수 있지만 지방 자치 단체의 결의에 의해 동의하지 않는 한 도시 제한 또는 경찰 관할권 내에서는 허용되지 않습니다.
- 도시 도시 제한 및 경찰 관할권 내에 위치한 적격 프로젝트에 감면 (특정 주, 카운티 및 도시 세금의 경우)을 부여 할 수 있습니다.
- 시 정부가 카운티 세금을 감면하는 경우, 도시는 감면 결의안 사본을 인증 우편으로 카운티위원회에 보내 카운티에 통보해야합니다.
- 도시가 관할 당국이지만 도시의 해당 세금을 감면하지 않는 경우, 도시는 카운티의 세금을 감면하기위한 결의안을 통해 카운티 치리회의 동의를 받아야합니다. 재산세는 경찰 관할 구역에서 부과되지 않습니다. 따라서 경찰 관할 구역에있는 프로젝트의 경우시 정부는 카운티의 재산세 감면을 위해 카운티의 동의를 받아야합니다.
- 공공 산업 당국 당국의 관할권 내에 위치한 적격 프로젝트에 감면 (특정 주, 카운티 및 도시 세금의 경우)을 부여 할 수 있습니다.
- 지방 자치 단체 공공 기관이 카운티 세금을 감면하는 경우시 공공 당국은 감면 결의안 사본을 인증 우편으로 카운티위원회에 보내 카운티에 통보해야합니다.
- 지방 자치 단체가 관할 당국이지만 도시의 해당 세금을 감면하지 않는 경우,시 공공 기관은 카운티의 세금을 감면하기위한 결의안을 통해 카운티 치리회의 동의를 받아야합니다. 재산세는 경찰 관할 구역에서 부과되지 않습니다. 따라서 경찰 관할 구역에있는 프로젝트의 경우시 공공 산업 당국은 카운티의 재산세 감면을 위해 카운티의 동의를 받아야합니다.
데이터 처리 센터에 부여된 세금 감면은 이러한 부여 권한 조항에 속합니다.
9B 장 재산세 감면을위한 치리회 11-20 년 일부 또는 모든 연도에 대해 부여
재산세 감면은 최대 20 년 동안 부여 될 수 있습니다. 그러나 각 과세 관할 구역은 11-20 년 동안 부여 된 감면금에 대해 자체 비 교육 재산세를 부여해야합니다.
- 카운티는 카운티 에 위치한 적격 프로젝트에 11-20 년 동안 재산세 감면을 부여 할 수 있지만 카운티의 비 교육 재산세에 대해서만 부여 할 수 있습니다.
- 도시는 도시의 한계 내에 위치한 적격 프로젝트에 11-20 년 동안 재산세 감면을 부여 할 수 있지만 도시 비 교육 재산세에 대해서만 부여 할 수 있습니다.
- 주지사는 주에있는 적격 프로젝트에 11-20 년 동안 재산세 감면을 부여 할 수 있지만 주 비 교육 재산세에 대해서만 부여 할 수 있습니다.
- 카운티와 도시의 치리회는 하나 이상의 공공 산업 당국이 그들을 대신하여 그러한 동의에 대한 결의안을 통해 제공 할 수 있도록 별도로 승인 할 수 있습니다.
치리회의 책임
치리회(카운티 정부, 시 정부 및/또는 공공 산업 당국)는 해당 세금에 대한 감면을 부여하는 결의안을 채택해야 합니다. 감면은 치리회(카운티 정부, 시 정부, 공공 산업 당국 및/또는 주지사)와 민간 사용자 간의 서면 감면 계약서에 구체화되어야 합니다. 감면 계약서에는 다음이 명시되어야 합니다.
- 감축을 부여받은 개인 사용자(들);
- 각 세금 유형에 대해 감면된 예상 세금 금액;
- 각 감축에 대한 최대 면제 기간;
- 개인 사용자에 의한 선의의 예측, 투자 할 금액, 고용 될 개인의 수 및 급여 (초기 및 후속 삼 년);
- 2012 북미 산업 분류 시스템 (NAICS) 코드는 노동부가 개인 사용자에게 제공하거나 법령에서 허용하는 특정 적격 비즈니스 활동; 그리고
- 프로젝트가 기존 산업 개발 부동산에 추가를위한 경우 (9B 장), 계약은 추가가 산업 개발 재산의 원래 비용의 30 % 또는 $ 2 백만의 임대인임을 반영해야합니다.
세금 감면의 한계
감면은 프로젝트에 통합 된 모든 허용 가능한 부동산 및 개인 재산에 적용됩니다. 그러나 특정 제한 사항이 적용됩니다.
판매 및 사용세
- 판매 및 사용세의 경우, 감면은 결의안에 의해 감면이 부여된 날짜에 효력을 발생하며, 전체 프로젝트가 서비스 중일 때까지(데이터 처리 센터 제외) 계속 효력을 발휘합니다. 감면이 부여된 후 구매한 경우에만 세금 감면 자격이 주어집니다.
- 면제 증서가 발급되면 판매 및 사용세가 부과되지 않고 프로젝트에 통합 될 유형 개인 재산의 모든 구매를하는 데 사용됩니다. 면제 인증서로 구매한 상품이 적격하지 않은 경우, 주 및 지방 판매 또는 사용세를 송금해야 합니다.
- ALDOR가 현지 판매 및 사용세를 관리하는 경우, 인증서 소지자는 교육 목적으로 지정된 지역 판매 및 사용세 부분과 감면 자격이 없지만 면제 인증서를 사용하여 면세를 구입 한 구매시 납부해야 할 지방세를 별도로 송금해야합니다. 사이트가 자체 지역 판매 및 사용세를 관리하는 지역에 위치한 경우 인증서 보유자는 지방 세무 당국과 지불해야 할 지방 교육세 금액을 조정할 책임이 있습니다.
- 감축이 승인되면 ALDOR는 감축 된 재산의 평가, 균등화 및 평가를 감독합니다.
- 판매세의 경우, 전체 자본 구매는 승인된 투자 금액과 10% 편차를 더한 금액을 초과해서는 안 됩니다. 추가 투자가 포함되려면 추가 투자를 반영하기 위해 감면 계약을 수정해야합니다.
- ALDOR는 감면이 부여 된 재산에 대한 검사 및 조사를 검토, 감사 및 수행 할 수 있습니다.
재산세
- 재산세의 경우, 채권이 발행되면 사유 재산 비용을 충당하기 위해 채권이 발행 된 날부터 감면이 시작됩니다. 그렇지 않으면, 감면은 프로젝트가 서비스 된 날짜 또는 감축 계약서에 명시된 날짜에 시작됩니다.
- 비교육적 재산세에 대한 감면은 감면 기간이 시작된 날로부터 20년을 초과해서는 안 됩니다(데이터 처리 센터 제외).
- "주요 추가"프로젝트가 이루어지지 않는 한 프로젝트가 운영되면 추가 재산 (실제 또는 개인)은 감축 될 수 없습니다.
- §40-9B-3에 정의 된 최대 면제 기간이 만료되면 모든 부동산 및 개인 재산은 완전히 과세됩니다.
- 운영 산업 또는 연구 기업의 소유권 변경 또는 이익 양도는 재산에 신규 또는 추가 감축 자격이 없습니다. 새 소유자는 이전에 부여 된 나머지 감면금을받을 수 있습니다.
- 재산세의 경우, 전체 부동산 및 개인 재산 투자는 승인 된 투자 금액과 10 % 편차를 더한 금액을 초과해서는 안됩니다. 추가 투자가 포함되려면 추가 투자를 반영하기 위해 감면 계약을 수정해야합니다.
- 재산세 감면은 재산이 산업 또는 연구 기업의 적극적인 행위 또는 승인 된 활동에 여섯 달 연속 사용되지 않으면 종료됩니다.