Процедуры для Закон Алабамы о реинвестировании и отмене штрафов Глава 9G Абатменты

Для получения отмены налогов на продажу и использование, налогов на имущество и/или налогов на запись ипотеки в соответствии с главой 9G раздела 40 Кодекса штата Алабама 1975 года, закон требует определенных действий со стороны частного пользователя, органа, предоставляющего право, Департамента доходов, местных налоговых органов и губернатора.

См. формы и шаблоны для отмены штрафов

Частный пользователь

Частный пользователь - это любое физическое лицо, организация, не имеющая членства, или корпорация, организованная для получения прибыли, которая рассматривается или будет рассматриваться как владелец имущества частного пользования для целей федерального подоходного налога.

• Частный пользователь должен подать заявку на получение соответствующих льгот по налогам с продаж, использованию и имущественному налогу, представив заполненное "Заявление в орган, предоставляющий субсидии, на отмену налогов для проекта реинвестирования" (форма CO:CAAG) в соответствующий орган управления.
• После предоставления льготы частный пользователь обязан в течение 90 дней после предоставления льготы подать заполненный пакет документов в Налоговый департамент Алабамы. Пакет документов должен включать следующее:
  • копию заключенного соглашения (соглашений) об отмене,
  • копия заверенной резолюции (резолюций) каждого соответствующего государственного органа,
  • копия заявления в местный орган, предоставляющий субсидии (форма CO:CAAG), и список имущества, которое будет приобретено в рамках абсорбции,
  • заявление о выдаче свидетельства об освобождении (форма ST:EX-A2), и
  • частный пользователь документации зарегистрирован в программе E-Verify.
• После того, как заполненный пакет документов на освобождение от уплаты налога будет получен Департаментом доходов, Департамент выдаст сертификат на освобождение от уплаты налога для совершения необходимых покупок, которые будут включены в проект.
• Подрядчик(и) или субподрядчик(и), которые будут приобретать имущество для включения в проект, должны подать заявление на получение сертификата освобождения (форма ST:EX-A2) в Налоговый департамент вместе с письмом от частного пользователя, подтверждающим, что они будут осуществлять закупки для проекта. Если заявление подается для субподрядчика, письмо, подтверждающее, что он будет осуществлять закупки для проекта, может быть от частного пользователя или генерального подрядчика. После получения заявления и письма Налоговый департамент выдаст квалифицированному подрядчику или субподрядчику сертификат об освобождении от уплаты налогов.
• О сертификате освобождения: После выдачи сертификата об освобождении от налогов, он будет использоваться для совершения всех покупок материального личного имущества, которое будет включено в проект, без уплаты продавцу налога с продаж и налога на использование. Владелец сертификата не должен будет подавать и перечислять декларации по налогу с продаж и использованию штата в отношении проекта, если только сертификат не будет использован для покупки имущества, не подлежащего налогообложению, на которое не распространяется льгота. Что касается местных налогов, то владелец сертификата должен отдельно перечислять ту часть местных налогов с продаж и использования, которая была выделена на образовательные цели, и любые местные налоги, причитающиеся с покупок, которые не соответствуют критериям льготы, но были приобретены без уплаты налогов с использованием сертификата освобождения. Сертификат освобождения вступает в силу в день предоставления льготы и истекает в день завершения проекта.
• Для уплаты налога на недвижимость частный пользователь должен обратиться к местному должностному лицу, проводящему оценку в округе, где расположена недвижимость, чтобы заявить об освобождении от уплаты налогов на недвижимость, не связанную с образованием. Любая недвижимость и/или личная собственность, на которую была предоставлена льгота, должна быть заявлена в период с 1 октября по 31 декабря того года, когда проект был введен в эксплуатацию, у местного окружного чиновника по оценке. Поэтому, чтобы гарантировать, что квалифицированный проект получит надлежащий кредит, необходимо предоставить местному окружному чиновнику по оценке копию всех заключенных соглашений об отмене льгот, а также список всего имущества (недвижимого и/или личного). Непредоставление этой информации местному должностному лицу, проводящему оценку, может привести к задержке зачета отмененных налогов.

Управляющий орган для отмены налогов

Управляющий орган является законодательным органом, уполномоченным предоставлять налоговые льготы в отношении промышленной собственности частного пользования для соответствующих проектов, и на него распространяются географические или юрисдикционные ограничения.

Управляющий орган для льгот по налогу с продаж в соответствии с главой 9G

• Округ может предоставлять льготы по налогу с продаж и использованию (в отношении некоторых налогов штата, округа и города) на имущество, расположенное на территории округа, но не в пределах городской черты или полицейской юрисдикции, если только округ не получил полномочия от руководящего органа муниципалитета.
• Город может предоставлять льготы по налогу с продаж и использованию (в отношении некоторых налогов штата, округа и города) на имущество, расположенное в пределах городской черты и полицейской юрисдикции.
  • Если городские власти отменяют налоги округа, город должен уведомить об этом округ, отправив копию постановления об отмене в окружную комиссию по почте заказным письмом.
  • Если город является юрисдикционным органом, но не отменяет соответствующие городские налоги на продажу и использование, город должен получить согласие от руководящего органа округа в виде резолюции на отмену налогов на продажу и использование округа.
• Государственный промышленный орган может предоставлять льготы по налогу с продаж и налогу на использование (в отношении некоторых налогов штата, округа и города) на имущество, находящееся под юрисдикцией органа.
  • Если муниципальный орган власти отменяет налоги округа, муниципальный орган власти должен уведомить об этом округ, направив копию решения об отмене в комиссию округа по почте, заверенной заказным письмом.
  • Если муниципальный орган власти является юрисдикционным органом, но не отменяет соответствующие городские налоги на продажу и использование, муниципальный орган власти должен получить согласие от руководящего органа графства в виде резолюции на отмену налогов на продажу и использование графства.

Управляющий орган для льгот по налогу на недвижимость в соответствии с главой 9G

• Округ может предоставить льготы по налогу на имущество на любой и все налоговые годы 1-20 в отношении имущества, расположенного в округе, но только в отношении налогов на имущество округа, не связанных с образованием.
• Город может предоставить льготы по налогу на имущество на любой и все налоговые годы 1-20 в отношении имущества, расположенного в пределах города, но только в отношении городских налогов на имущество, не связанное с образованием.
• Губернатор может предоставить льготы по налогу на имущество на любой и все налоговые годы 1-20 в отношении имущества, находящегося на территории штата, но только в отношении налогов на имущество, не относящееся к образованию штата
• Город, округ и муниципалитет могут отдельно уполномочить один или несколько государственных промышленных органов обеспечить резолюцией такое согласие от их имени

Обязанности Управляющего органа

• Орган управления (правительство округа, городское правительство и/или государственное промышленное управление) должен принять постановление о предоставлении льгот по соответствующим налогам.
• Эти льготы должны быть закреплены в письменном соглашении о льготах между органом управления (правительство округа, городское правительство, государственный промышленный орган и/или губернатор) и частным пользователем. В соглашении о сокращении расходов должно быть указано следующее:
  • Предполагаемая сумма налога, отмененного по каждому виду налога

• • Максимальный период освобождения от уплаты налогов для каждого льготного периода
  • добросовестные прогнозы частного пользователя относительно суммы инвестиций, количества лиц, которые будут наняты, и фонда заработной платы (первоначально и в последующие три года)
  • Код Североамериканской системы промышленной классификации (NAICS) 2012 года, предоставленный частному пользователю Министерством труда, или конкретная квалифицируемая предпринимательская деятельность, разрешенная законом
  • Если речь идет о проекте реинвестирования (Глава 9G) в существующий объект промышленного развития, соглашение должно содержать информацию, подтверждающую, что добавочная стоимость составляет не менее 2 000 000 долларов США.

Ограничения на налоговые льготы

Льгота распространяется на все недвижимое и личное имущество, включенное в проект. Однако действуют определенные ограничения:

• Для налога на имущество, если выпущены облигации, сокращение начинается с даты выпуска облигаций для финансирования стоимости имущества частного пользования; в противном случае, сокращение начинается с даты ввода проекта в эксплуатацию или даты, указанной в соглашении о сокращении.
  • Льгота по налогам на недвижимость, не относящуюся к образованию, не может превышать 20 лет с даты начала периода льготы (за исключением центров обработки данных).
  • После ввода проекта в эксплуатацию никакое дополнительное имущество (недвижимое или личное) не может претендовать на льготу, если только не будет сделан дополнительный проект
• В отношении налога с продаж и налога на использование, льгота вступает в силу с даты, когда льгота предоставляется решением, и действует до тех пор, пока весь проект не будет введен в эксплуатацию (за исключением центров обработки данных). Льгота распространяется только на те покупки, которые были сделаны после предоставления льготы.
• После выдачи сертификата освобождения он будет использоваться для совершения всех покупок материального личного имущества, которое будет включено в проект, без взимания налога с продаж и налога на использование. Если покупки, сделанные с использованием сертификата об освобождении, не соответствуют требованиям, необходимо будет перечислить налог с продаж штата.
• Если местные налоги с продаж и использования администрируются Департаментом доходов, владелец сертификата должен отдельно перечислять часть местных налогов с продаж и использования, предназначенных для образовательных целей, плюс любые местные налоги, причитающиеся с покупок, которые не подпадают под льготу, но были приобретены без уплаты налогов с использованием сертификата об освобождении. Если сайт расположен в населенном пункте, который самостоятельно вводит местные налоги на продажу и использование, то владелец сертификата несет ответственность за согласование суммы местных льгот и причитающихся налогов с местным налоговым органом.
• После получения разрешения на отмену, Департамент доходов будет контролировать оценку, выравнивание и оценку отмененного имущества.
• Департамент будет рассматривать, проверять, проводить инспекции и расследования в отношении имущества, по которому предоставляются льготы.

Свяжитесь с нами: