程序 阿拉巴马州再投资和减免法 第9G章减免

为了获得1975年《阿拉巴马州法典》第40篇第9G章规定的销售和使用税、财产税和/或抵押记录税的减免，法律要求私人用户、授予机构、税务局、地方税务机关和州长必须采取某些行动。

见减免表格和模板

私人用户

私人用户是指为盈利而组织的任何个人、转手实体或公司，在联邦所得税方面被视为或将被视为私人使用财产的所有者。

• 私人用户必须申请适当的销售税、使用税和财产税减免，向适当的管理机构提交一份完整的 "再投资项目减免税款申请书"（表格CO:CAAG）。
• 在批准减免后，私人用户负责在批准减免后90天内向阿拉巴马州税务局提交一份完整的减免资料。 该文件必须包括以下内容。
  • 已执行的减免协议副本。
  • 每个适当的公共机构的认证决议的副本。
  • 向当地授权机构提出的申请（CO:CAAG表格）和根据减免规定获得的财产清单的副本。
  • 豁免证书申请（表格ST:EX-A2），以及
  • 文件的私人用户在E-Verify计划中注册。
• 一旦税务局收到完整的减免方案，税务局将颁发豁免证书，以便进行必要的采购，并将其纳入项目。
• 承包商或分包商如果将购买的财产纳入项目，必须向税务局提交豁免证书的申请（ST:EX-A2表），以及私人用户证明他们将为项目进行购买的信件。如果是分包商的申请，证明他们将为项目进行采购的信件可以来自私人用户或主承包商。一旦收到申请和信函，税务局将向合格的承包商或分包商颁发豁免证书。
• 关于免税证书。一旦豁免证书被签发，该豁免证书将被用于购买所有将被纳入项目的有形个人财产，而无需向供应商支付销售和使用税。 证书持有者将不必就该项目申报和缴纳任何州的销售和使用税，除非该证书被用于购买不符合减免条件的免税财产。 对于地方税，证书持有者需要分别汇出地方销售和使用税中指定用于教育目的的部分，以及不符合减免条件但使用免税证书购买免税产品所应缴纳的任何地方税。免税证书从减免之日起生效，并在项目完成之日失效。
• 就财产税而言，私人用户应与财产所在县的当地县评估官员联系，要求减免非教育性财产税。任何获得减免的不动产和/或个人财产应在项目投入使用当年的10月1日至12月31日之间向当地县级评估官员提出申请。 因此，为了确保符合条件的项目得到应有的抵免，除了列出所有减免的财产（不动产和/或个人财产）外，还应该向当地县级评估官员提供任何和所有执行的减免协议的副本。 如果不向当地评估官员提供这些信息，可能会延迟减免税款的抵免。

减免税收的管理机构

管理机构是允许对符合条件的项目给予私人使用的工业地产减税的法定机构，并受到地理或管辖范围的限制。

第9G章销售税减免的管理机构

• 县可以对位于县内的财产给予销售和使用税减免（针对某些州、县和市的税收），但不包括在城市范围或警察管辖范围内的财产，除非县得到市的理事机构的授权。
• 一个城市可以对位于城市范围和警察管辖范围内的财产给予销售和使用税减免（针对某些州、县和市的税收）。
  • 如果市政府减免县级税收，该市必须将减免决议的副本以挂号信的方式寄给县委员会，以此通知县政府。
  • 如果一个城市是管辖当局，但没有减免该市相应的销售和使用税，该市必须通过决议得到该县管理机构的同意，才能减免该县的销售和使用税。
• 公共工业局可以对位于该局管辖范围内的财产给予销售和使用税减免（针对某些州、县和市的税收）。
  • 如果市级公共机构减免县级税款，市级公共机构必须将减免决议的副本以挂号信的方式寄给县委员会，以此通知县。
  • 如果市级公共机关是管辖机构，但不减免城市相应的销售和使用税，市级公共机关必须通过决议得到县级管理机构的同意，才能减免县级的销售和使用税。

第9G章财产税减免的管理机构

• 县政府可以对位于县内的财产在1-20年的任何和所有税收年度给予财产税减免，但只对县内的非教育财产税减免。
• 一个城市可以对位于该市范围内的财产在1-20年的任何和所有税收年度给予财产税减免，但仅限于城市非教育性财产税。
• 总督可以对位于本州的财产在1-20的任何和所有税收年度给予财产税减免，但只限于本州的非教育财产税。
• 市和县、市可分别授权一个或多个公共工业主管部门以决议的形式代表它们规定这种同意。

管理机构的责任

• 管理机构（县政府、市政府和/或公共工业局）必须通过一项决议，批准减免适用的税收。
• 减免必须体现在管理机构（县政府、市政府、公共工业局和/或州长）与私人用户之间的书面减免协议中。减免协议应规定以下内容。
  • 每种税种的估计减税金额

• • 每个减免的最长豁免期
  • 私人用户对投资金额、雇用人数和工资总额（最初和随后三年）的善意预测
  • 劳工部提供给私人用户的2012年北美产业分类系统（NAICS）代码或法规允许的特定合格商业活动
  • 如果该项目是对现有工业发展物业的再投资项目（第9G章），协议中应包含信息，以证明增加的金额至少是200万美元。

减税的限制

减免适用于纳入项目的所有不动产和个人财产。然而，某些限制是适用的。

• 对于财产税，如果发行了债券，减免应从发行债券以资助私人使用财产的费用之日开始；否则，减免应从项目投入使用之日或减免协议中规定的日期开始。
  • 非教育性财产税的减免从减免期开始之日起不得超过20年（数据处理中心除外）。
  • 一旦项目投入使用，任何额外的财产（不动产或个人）都不得获得减免资格，除非有额外的项目
• 对于销售和使用税，减免从决议批准减免之日起生效，并持续到整个项目投入使用为止（数据处理中心除外）。 只有在减免后进行的采购才有资格获得减免。
• 一旦豁免证书被签发，它将被用于购买所有将被纳入项目的有形个人财产，而不会产生销售和使用税。如果用豁免证书进行的任何采购不符合条件，将需要汇出州的销售税。
• 当地方销售和使用税由税务局管理时，证书持有者需要单独汇出地方销售和使用税中指定用于教育目的的部分，加上任何不符合减免条件，但使用免税证书购买的免税产品所应缴纳的地方税。如果该场所位于一个自己管理地方销售和使用税的地方，那么证书持有者负责与地方税务机关协调地方减免和应缴税款的数额。
• 一旦批准减免，税务局将监督被减免财产的估价、均衡和评估。
• 该部将审查、审计并对批准减免的财产进行检查和调查。

联系我们。