经第 2023-546 号法案修订并根据第 40-18-220 节授权的煤炭抵免使符合条件的纳税人能够每年分配全部或部分煤炭抵免，以抵消他们的州所得税、已缴纳的公用事业税，或与他们的合伙人或成员（如果是直通实体的一部分）一起抵消上述税项。
通过 My Alabama Taxes 在线提交煤炭信贷申请的前提条件：
- 在阿拉巴马州从事煤炭生产的合格纳税人提交 2023 及以后纳税年度的抵免申请，或
- ALDOR 来信，指示已分配煤炭抵免额的公司通过 My Alabama Taxes 提交分配表。
煤炭生产商通过 My Alabama Taxes 在线提交煤炭抵免申请的程序（适用于 2023 及以后的纳税年度）：
如果您是煤炭生产商，以直通实体的形式申报：
- 登录到 "我的阿拉巴马州税务"。
- 登录后，在 "账户"选项卡下导航至 "直通实体"。
- 单击 " 税收优惠 "下的 "提交抵免申请 "链接，并填写以下必填字段：
贷记类型- 从下拉菜单中选择煤炭贷记。
申报期- 输入申请煤炭抵免的纳税期。
勾选 "煤炭生产商"。注意！作为煤炭生产商，您必须勾选该复选框，以提供必要信息，计算本申报期符合条件的煤炭抵免额。
本年度生产的阿拉巴马州煤炭总吨位 - 输入您提交抵免申请的纳税年度内阿拉巴马州生产的煤炭总吨位。
基准年（或既定基准年）生产的阿拉巴马州煤炭总吨位 - 输入基准年阿拉巴马州生产的煤炭总吨位。
基准年 - 如果使用与 1994 年不同的基准年，请在此栏输入适用的基准年。如果指定的基准年不是 1994 年，请注意煤炭生产商必须在一个日历年内连续 12 个月生产阿拉巴马州煤炭才能确定基准年。
分配给公用事业税的煤炭抵免额 - 输入您计划分配给公用事业税的煤炭抵免额。您打算用于缴纳公用事业税的煤炭抵免额。注意！如果您在此处输入了金额，则必须遵循煤炭 抵免公用事业税程序中概述的其他步骤（ 请参阅 "申请煤炭抵免公用事业税的说明"），以获得公用事业税退税。
分配给业主的煤炭信用 额- 输入您计划分配给业主的煤炭信用额。您可以使用所有者信息电子表格上传所有者详细信息，或填写下面的所有者信息表来分配信用额度。
附件 - 需要以下附件：
证明文件，核实您申请煤炭抵免的基准年和纳税年的煤炭产量。如果没有附上完整的文件，将导致抵免申请被拒绝。
如果您是一家煤炭生产商，以 C 公司的形式提交申请：
- 登录到 "我的阿拉巴马州税务"。
- 登录后，导航至 "账户"选项卡下的"企业所得税"。
- 单击 " 税收优惠 "下的 "提交抵免申请 "链接，并填写以下必填字段：
贷记类型- 从下拉菜单中选择煤炭贷记。
申报期- 输入申请煤炭抵免的纳税期。
本年度生产的阿拉巴马州煤炭总吨位 - 输入您提交抵免申请的纳税年度内阿拉巴马州生产的煤炭总吨位。
基准年（或既定基准年）生产的阿拉巴马州煤炭总吨位 - 输入基准年阿拉巴马州生产的煤炭总吨位。
基准年 - 如果使用与 1994 年不同的基准年，请在此栏输入适用的基准年。如果指定的基准年不是 1994 年，请注意煤炭生产商必须在一个日历年内连续 12 个月生产阿拉巴马州煤炭才能确定基准年。
所得税煤炭抵免分配 - 输入您计划分配给所得税的煤炭抵免额。
分配给公用事业税的煤炭抵免额 - 输入您计划分配给公用事业税的煤炭抵免额。您打算用于缴纳公用事业税的煤炭抵免额。注意！如果您在此处输入了金额，则必须遵循煤炭抵免公用事业税程序中概述的其他步骤（请参阅 "申请煤炭抵免公用事业税的说明"），以获得公用事业税退税。
附件 - 需要以下附件：
证明文件，核实您申请煤炭抵免的基准年和纳税年的煤炭产量。如果没有附上完整的文件，将导致抵免申请被拒绝。
请完整查看信息并提交在线分配表。年度分配一经确定，不得更改。与年度分配相关的任何未使用积分最多可结转五年。
通过 MAT 提交煤炭信贷后的注意事项：
- 通过 "我的阿拉巴马州税务"（My Alabama Taxes）提交煤炭信贷申请后，ALDOR 将对申请进行审查。如果证明文件不完整或未提供，经济发展办公室可能会要求提供更多信息。请注意，如果缺乏适当的文件来支持抵免申请，将会延误处理过程。
- ALDOR 批准申请的抵免额后，纳税人将收到一份网络通知。
- 如果您将部分抵免额分配给了公用事业税，请按照此处列出的说明 申请煤炭抵免公用事业税的说明
- 如果您已将抵免额分配给另一个商业实体，他们必须在申请抵免额之前完成自己的煤炭抵免额分配
已获得煤炭抵免的通过实体的程序（适用于 2023 及以后的纳税年度）：
- 登录到 "我的阿拉巴马州税务"。
- 登录后，在 "账户"选项卡下导航至 "直通实体"。
- 单击 " 税收优惠 "下的 "提交抵免申请 "链接，并填写以下必填字段：
贷记类型- 从下拉菜单中选择煤炭贷记。
申报期- 输入申请煤炭抵免的纳税期。
煤炭生产商方框 -请勿勾选此方框。这仅适用于煤炭生产商，不适用于您的抵免申请。
本年度申请的贷记总额 - 请输入 ALDOR 寄给您的煤炭贷记分配信中所述的分配金额。
分配给公用事业税的煤炭抵免额 - 输入您计划分配给公用事业税的煤炭抵免额。您打算用于缴纳公用事业税的煤炭抵免额。注意！如果您在此处输入了金额，则必须遵循煤炭抵免公用事业税程序中概述的其他步骤（请参阅 "申请煤炭抵免公用事业税的说明"），以获得公用事业税退税。
分配给业主的煤炭信用 额- 输入您计划分配给业主的煤炭信用额。您可以使用所有者信息电子表格上传所有者详细信息，或填写下面的所有者信息表来分配信用额度。
附件 - 需要以下附件：
ALDOR 来信，指示您通过 My Alabama Taxes（我的阿拉巴马州税务）提交分配表，以获得分配的煤炭抵免。注意！如果没有附上此信，您的抵免申请将被自动拒绝。
请完整查看信息并提交在线分配表。年度分配一经确定，不得更改。与年度分配相关的任何未使用积分最多可结转五年。
通过 MAT 提交信贷申请后的注意事项：
- 通过 "我的阿拉巴马州税务"（My Alabama Taxes）提交煤炭信贷申请后，ALDOR 将对申请进行审查。如果证明文件不完整或未提供，经济发展办公室可能会要求提供更多信息。请注意，如果缺乏适当的文件来支持抵免申请，将会延误处理过程。
- ALDOR 批准申请的抵免额后，纳税人将收到一份网络通知。如果 ALDOR 批准，则不能修改分配。
- 如果您将部分抵免额分配给了公用事业税，请按照此处列出的说明 申请煤炭抵免公用事业税的说明
- 如果您已将抵免额分配给其他商业实体，则他们必须在申请抵免额之前完成自己的煤炭抵免额分配。
已获得煤炭抵免的 C 型公司的程序（适用于 2023 年及之后开始的纳税年度）：
如果您是已获得煤炭信贷的 C-Corporation 公司，请发送电子邮件至incentives@revenue.alabama.gov联系经济发展办公室，并提供以下信息：
- 您有资格申请煤炭抵免的纳税年度
- 分配给所得税的煤炭抵免额-- 美元
- 分配给已付公用事业税的煤炭抵免额 - 美元
所需附件：ALDOR 通知您煤炭抵免额分配的信函。注意！如果没有附上此信，您的抵免申请将被自动拒绝。
提交上述信息后的预期结果：
- 您将收到一封电子邮件，确认所提交的拨款已获批准。
- 年度分配一经 ALDOR 批准，就不得修改。与年度分配相关的任何未使用积分最多可结转五年。
- 如果您将部分抵免额分配给了公用事业税，您还需要采取额外的步骤。请参阅此处提供的说明：煤炭抵免公用事业税申请说明。
其他信息