关于

阿拉巴马州税务局 (ALDOR) 为那些不遵守阿拉巴马州税法但希望主动遵守税法的企业纳税人提供自愿披露计划服务。

要加入该计划，您必须在自愿披露申请在线提交日期之前的 7 年内未注册、未申报州税、未缴税，或未与 ALDOR 或 ALDOR 的代理机构（如多州税务委员会）联系过。

ALDOR 会根据每个税种的具体情况来考虑联系、提交或支付报税表的情况，因此，如果您曾就某一税种联系、提交或支付过报税表，则不会因此而失去参加其他税种计划的资格。

签订自愿披露协议

自愿披露程序通过 My Alabama Taxes 门户网站进行管理。如果您或您的代表希望签订自愿披露协议，请查看以下信息并通过 "我的阿拉巴马州税务"提交申请。

符合自愿披露协议条件的税种

ALDOR将为大多数税种签订协议。

ALDOR 不签订无纳税义务的销售税和使用税自愿披露协议。

州自愿披露协议》不适用于阿拉巴马州的非州政府管理的地方。您必须直接联系与您有关联的每个非州政府管理的地方，协商单独的自愿披露待遇。

ALDOR 不签订个人所得税责任协议。但是，如果个人纳税人是签订自愿披露协议的直通实体的非居民股东或合伙人，则该实体将代表个人提交综合报税表。

如果纳税人在提交申请日期之前的 7 年内曾经提交过申报单或获得过经营资格，但未履行申报责任，则该计划不对其开放。

如果您被录取，ALDOR 同意免除逾期申报和逾期付款的罚款。

阿拉巴马州法典》（Code of Ala. 1975）第 40-18-80.1 节规定，少缴的预估税款将收取一定的费用，其金额根据《美国法典》第 6621 节规定的少缴税率确定。由于这在技术上是一种利息费用，而非真正的罚款，因此根据自愿披露协议条款提交所得税申报表的纳税人将不会获得估算利息的豁免。

关系的确定

在在线提交申请之前，您必须确定您的关系网位置。

不通过自愿申报计划确定关联关系。如果您的关联状况不明，可在My Alabama Taxes（我的阿拉巴马州税务）上填写关联调查表。如果关联关系调查表是由自愿申报申请人提交的，请选择 "潜在自愿申报申请人"，不要披露纳税人姓名。

如果关系是可以争论的，或者如果没有证据表明在三年的回顾期内存在关系，代表可以通过正常的登记程序进行。然而，举证的责任在纳税人身上。

纳税人的责任

要参与自愿披露计划，您必须

• 与ALDOR签订一个具有约束力的协议，至少有三年的回溯期。
• 在ALDOR签署协议日期的90天内，提交协议中规定时期的所有报表和表格。
• 按照约定汇出所有应付税款和利息。

 三年的回顾期

自愿披露计划有一个强制性的三年回顾期。

三年回溯期的计算方法是，确定截至在线提交申请之日已逾期的最近三个纳税年度（或 36 个月）。例如，企业所得税申报一般在纳税年度结束后三个半月到期。如果 ALDOR 在 2023 年 7 月收到代表一家财政年度截止日期为 2023 年 5 月 31 日的公司提交的企业所得税在线申请，则回溯期将不包括截止日期为 2023 年 5 月 31 日的纳税年度，因为该纳税申报直到 2023 年 9 月才到期。在这种情况下，回溯期将包括截至 2020 年 5 月 31 日至 2022 年 5 月 31 日的纳税年度。

如果纳税人已征收但未汇出销售税、使用税、租赁税、住宿税、移动电信服务税或预扣税，则回溯期将延长至包括已征收但未汇出税款的所有期间。

协议的生效日期被确定为在线提交申请的日期。

被取消资格

如果发现有以下情况之一，纳税人可能会被取消资格，协议也会被宣布无效。

• 在在线提交申请之前的 7 年内，ALDOR 或其代理人曾就协议中确定的税种的潜在责任进行过任何形式的接触，例如： 1：
  • 要求填写关系调查表
  • 一个电话
  • 审计或审计通知
  • 缴税
  • 税务登记
  • 向州务卿注册
  • 延期付款
  • 预估税款
  • 申报
• 纳税人目前正在接受ALDOR或ALDOR代理人的审计。
• 对申请中提出的任何事实进行虚假陈述。
• 纳税人未能遵守协议条款。

注意：如果纳税人正在考虑或正在进入阿拉巴马州的自愿披露计划，在网上提交申请之前，不应启动任何形式的联系或备案（例如，向州务卿登记或提交延期申请）。

保密性

我们不会主动与任何税务机关或任何州或政府机构或任何人或任何一方讨论协议的谈判、执行和条款，除非这种披露符合州保密法的规定。ALDOR 签订了某些信息交换协议，允许其与其他税务机关交换税务信息。自愿披露协议》中所包含的信息可根据信息交换协议的规定，通过一般信息请求或特定信息请求的方式进行披露。

自愿披露报表和付款

自愿披露报表和付款可邮寄到以下地址。

销售税、使用税和租赁税申报表必须通过电子邮件发送到以下电子邮件地址。

电子支付可以通过"我的阿拉巴马州税务"汇出。

如果没有按照《自愿披露协议》收到自愿披露报表和付款，除利息外，还可能向纳税人收取罚金。

联系信息

如对自愿披露有任何疑问，请联系：
334-242-1490
vda@revenue.alabama gov

阿拉巴马州税务局
自愿披露计划
4303 Gordon Persons Building
50 North Ripley Street
Montgomery, AL 36132