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自愿披露计划

  • 自愿披露计划

关于

阿拉巴马州税务局没有为那些希望自愿站出来遵守阿拉巴马州税法的纳税人提供法定的指导方针。然而,ALDOR提供了一个自愿披露计划,作为对不遵守阿拉巴马州税法的商业纳税人的服务,让他们自愿站出来,登记并遵守他们的报税义务。ALDOR提供的自愿披露计划仅适用于那些在收到最初书面请求的日期之前七年内没有登记、没有申报、没有缴税、没有被ALDOR或ALDOR的代理人(如多州税务委员会)联系过的商业纳税人。

ALDOR考虑的是逐个税种的联系和申报/缴费情况。例如,如果一个纳税人已经被联系过或提交/支付了一种类型的税款,这并不妨碍该纳税人进入其他税种的项目。

签订自愿披露协议

希望签订自愿披露协议的企业纳税人或其代表应查看以下信息并在线提交申请

自愿披露程序是通过一个在线系统管理的。由于该系统是自动化的,因此申请的处理速度比人工提交的申请要快。

符合自愿披露协议条件的税种

ALDOR将为大多数税种签订协议。

请注意,ALDOR不签订没有纳税义务的销售和使用税的自愿披露协议。

州级自愿披露协议不适用于阿拉巴马州的非州管理的地方。纳税人必须直接与它有关系的每个非州管理的地方联系,协商单独的自愿披露待遇。

ALDOR不为个人所得税责任签订协议。然而,如果个人纳税人是签订自愿披露协议的转手实体的非居民股东/合伙人,该实体将代表个人提交综合申报。

一般来说,该计划不对那些在提交申请日期前七年内曾在某个时候提交过申报和/或有资格从事商业活动并落后于其申报责任的纳税人开放。

ALDOR同意放弃逾期申报和逾期付款的处罚。

法典第40-18-80.1条规定,对少缴的估计税款收取费用,其金额由《美国法典》第6621条规定的少缴税率决定。由于这在技术上是一种利息收费,而不是真正的罚款,根据自愿披露协议条款提交所得税申报表的纳税人将不会得到这种估计利息的豁免。

关系的确定

关系的确定将不通过自愿披露计划进行。因此,纳税人网上提交申请之前必须有其关系立场。如果纳税人没有聘请专业税务代表的服务,或者纳税人代表需要额外的指导,请填写阿拉巴马州的关系调查表。在这种情况下,纳税人应在关系调查表上注明他们是 "潜在的自愿披露申请人"。

如果关系是可以争论的,或者如果没有证据表明在三年的回顾期内存在关系,代表可以通过正常的登记程序进行。然而,举证的责任在纳税人身上。

纳税人的责任

要参加自愿披露计划,纳税人必须。

  • 与ALDOR签订一个具有约束力的协议,至少有三年的回溯期。
  • 在ALDOR签署协议日期的90天内,提交协议中规定时期的所有报表和表格。
  • 按照约定汇出所有应付税款和利息。

 三年的回顾期

自愿披露计划有一个强制性的三年回顾期。

三年回溯期的计算方法是确定截至在线提交申请之日已逾期的最后三个纳税年度(或36个月)。例如,企业所得税的申报一般是在纳税年度结束后的三个半月内到期。如果ALDOR在2019年7月收到代表一家财政年度结束于2019年5月31日的公司的企业所得税在线申请,回溯期将不包括截至2019年5月31日的税收年度,因为该申报直到2019年9月才到期。在这种情况下,回溯期将包括截至2016年5月31日-2018年5月31日的税收年度。

如果纳税人已征收但未汇出销售税或使用税、租赁税、住宿税、移动电信服务税和/或预扣税,则回溯期将延长,包括所有已征收但未汇出的税款(如果适用)。

协议的生效日期被确定为在线提交申请的日期。

被取消资格

如果发现有以下情况之一,纳税人可能会被取消资格,协议也会被宣布无效。

  • 在网上提交申请之前的七年内,ALDOR或ALDOR的代理人曾经有过任何形式的接触。接触包括但不限于与协议中确定的税种的潜在责任有关的接触。
    • 要求完成一份关系调查表。
    • 一通电话。
    • 审计或审计通知。
    • 缴税。
    • 税务登记。
    • 向国务卿登记。
    • 延长付款。
    • 估计税款的支付,或
    • 归档。
  • 注意:如果纳税人正在考虑或正在进入阿拉巴马州的自愿披露计划,在网上提交申请之前,不应启动任何形式的联系或备案(例如,向州务卿登记或提交延期申请)。
  • 纳税人目前正在接受ALDOR或ALDOR代理人的审计。
  • 对申请中提出的任何事实进行虚假陈述。
  • 纳税人未能遵守协议条款。

保密性

该协议的谈判、执行和条款不会与任何征税机关或任何州或政府机构或任何个人或当事方积极讨论,除非这种披露符合该州的保密法。ALDOR有某些信息交换协议,允许其与其他税务机关交换税务信息。自愿披露协议》中的信息可以按照信息交换协议的规定,通过申请一般信息或申请具体信息的方式发布。

自愿披露报表和付款

自愿披露报表和付款可邮寄到以下地址。

销售税、使用税和租赁税申报工作表必须通过电子邮件发送到以下电子邮件地址。

电子支付可以通过"我的阿拉巴马州税务"汇出。

如果没有按照《自愿披露协议》收到自愿披露报表和付款,除利息外,还可能向纳税人收取罚金。

联系信息

如果你有任何关于自愿披露的问题,请联系:
334-242-8533
vda@revenue.alabama gov


阿拉巴马州税务局
自愿披露计划
4112 Gordon Persons Building
50 North Ripley Street
Montgomery, AL 36132