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Programm zur freiwilligen Offenlegung

  • Programm zur freiwilligen Offenlegung

Über

Das Finanzministerium von Alabama gibt keine gesetzlichen Richtlinien für Steuerzahler vor, die sich freiwillig melden und die Steuergesetze von Alabama einhalten wollen. ALDOR hat jedoch ein Voluntary Disclosure Program (Programm zur freiwilligen Offenlegung) als Service für gewerbliche Steuerzahler, die die Steuergesetze von Alabama nicht einhalten, zur Verfügung gestellt, um sich freiwillig zu registrieren und ihren Steuererklärungspflichten nachzukommen. ALDOR bietet das Voluntary Disclosure Program nur denjenigen Gewerbesteuerzahlern an, die in den letzten sieben Jahren vor dem Eingangsdatum der ersten schriftlichen Aufforderung nicht registriert waren, keine Steuererklärungen abgegeben und keine Steuerzahlungen geleistet haben und nicht von ALDOR oder einem Vertreter von ALDOR, wie der Multistate Tax Commission, kontaktiert wurden.

ALDOR berücksichtigt den Kontakt und die Einreichung/Zahlung von Steuererklärungen auf einer Steuerbasis. Wenn ein Steuerzahler beispielsweise für eine Steuerart kontaktiert wurde oder eine Erklärung abgegeben/bezahlt hat, schließt dies nicht aus, dass der Steuerzahler für andere Steuerarten am Programm teilnimmt.

Abschluss einer Vereinbarung über die freiwillige Offenlegung

Gewerbesteuerpflichtige, die eine Vereinbarung über die freiwillige Offenlegung abschließen möchten, oder ihre Vertreter sollten die folgenden Informationen lesen und einen Online-Antrag stellen.

Das Verfahren der freiwilligen Offenlegung wird über ein Online-System abgewickelt. Da das System automatisiert ist, können die Anträge schneller bearbeitet werden als die manuell eingereichten Anträge.

Steuern, die für eine Vereinbarung über die freiwillige Offenlegung in Frage kommen

ALDOR wird für die meisten Steuerarten eine Vereinbarung abschließen.

Bitte beachten Sie, dass ALDOR keine Vereinbarungen über die freiwillige Offenlegung der Umsatz- und Gebrauchssteuer ohne Steuerpflicht abschließt.

Eine staatliche Vereinbarung über die freiwillige Offenlegung gilt nicht für nicht-staatlich verwaltete Ortschaften in Alabama. Der Steuerpflichtige muss sich direkt an jede nicht-staatlich verwaltete Ortschaft wenden, in der er einen Nexus hat, um eine separate freiwillige Offenlegung zu vereinbaren.

ALDOR schließt keine Vereinbarungen für individuelle Einkommensteuerverbindlichkeiten ab. Wenn jedoch ein natürlicher Steuerzahler ein nicht ansässiger Anteilseigner/Gesellschafter einer Durchgangsgesellschaft ist, die eine Vereinbarung über die freiwillige Offenlegung abschließt, wird diese Gesellschaft zusammengesetzte Steuererklärungen im Namen der natürlichen Person einreichen.

Im Allgemeinen steht dieses Programm Steuerpflichtigen nicht offen, die innerhalb von sieben Jahren vor dem Datum der Einreichung des Antrags irgendwann einmal Steuererklärungen abgegeben und/oder sich zur Ausübung einer Geschäftstätigkeit qualifiziert haben und mit ihren Steuerpflichten in Verzug geraten sind.

ALDOR erklärt sich bereit, auf Säumniszuschläge und Verzugszinsen zu verzichten.

Code Section 40-18-80.1 sieht eine Gebühr für die Unterzahlung von geschätzten Steuern in einer Höhe vor, die durch Anwendung des in U.S.C. §6621 festgelegten Unterzahlungssatzes bestimmt wird. Da es sich hierbei technisch gesehen um Zinsen und nicht um eine echte Strafe handelt, erhalten Steuerzahler, die ihre Einkommensteuererklärung im Rahmen einer freiwilligen Offenlegungsvereinbarung abgegeben haben, keinen Verzicht auf diese Schätzzinsen.

Nexus-Bestimmung

Nexus-Bestimmungen werden nicht im Rahmen des Voluntary Disclosure Program vorgenommen. Daher müssen die Steuerzahler ihre Nexus-Position vor der Online-Einreichung des Antrags festgelegt haben. Wenn der Steuerzahler nicht die Dienste eines professionellen Steuervertreters in Anspruch nimmt oder der Vertreter des Steuerzahlers zusätzliche Beratung benötigt, füllen Sie bitte den Nexus-Fragebogen von Alabama aus. In diesem Fall sollte der Steuerpflichtige auf dem Nexus-Fragebogen angeben, dass er ein "potenzieller Antragsteller auf freiwillige Offenlegung" ist.

Falls eine Verknüpfung strittig war oder es keine Beweise dafür gibt, dass eine Verknüpfung während des dreijährigen Rückblickzeitraums bestand, kann der Vertreter das normale Registrierungsverfahren durchlaufen. Die Beweislast liegt jedoch beim Steuerpflichtigen.

Verantwortung des Steuerzahlers

Um am Programm für die freiwillige Offenlegung teilzunehmen, muss der Steuerpflichtige folgende Voraussetzungen erfüllen

  • Abschluss einer verbindlichen Vereinbarung mit ALDOR für einen Zeitraum von mindestens drei Jahren mit Rückblick auf die Vergangenheit.
  • Einreichung aller Erklärungen und Formulare für den/die in der Vereinbarung angegebenen Zeitraum(e) innerhalb von 90 Tagen nach dem Datum der Unterzeichnung der Vereinbarung durch ALDOR.
  • Überweisen Sie alle fälligen Steuern und Zinsen wie vereinbart.

 Dreijährige Rückblicksperiode

Das Programm zur freiwilligen Offenlegung hat eine obligatorische dreijährige Rückwirkungsfrist.

Der dreijährige Rückblickzeitraum wird berechnet, indem die letzten drei Steuerjahre (oder 36 Monate) ermittelt werden, die zum Zeitpunkt der Online-Antragstellung überfällig sind. Zum Beispiel sind Körperschaftssteuererklärungen in der Regel dreieinhalb Monate nach Ablauf des Steuerjahres fällig. Wenn ALDOR im Juli 2019 einen Online-Antrag für die Körperschaftsteuer im Namen eines Unternehmens erhält, dessen Geschäftsjahr am 31. Mai 2019 endet, würde der Rückblickszeitraum nicht das am 31. Mai 2019 endende Steuerjahr umfassen, da diese Erklärung erst im September 2019 fällig ist. In diesem Fall würde der Rückblickszeitraum die Steuerjahre bis zum 31. Mai 2016 - 31. Mai 2018 umfassen.

Wenn der Steuerpflichtige Umsatz- oder Nutzungssteuer, Mietsteuer, Beherbergungssteuer, Mobilfunksteuer und/oder Quellensteuer erhoben, aber nicht abgeführt hat, wird der Rückblickszeitraum auf alle Zeiträume ausgedehnt, in denen die Steuer erhoben und gegebenenfalls nicht abgeführt wurde.

Das Datum des Inkrafttretens der Vereinbarung ist das Datum, an dem der Antrag online eingereicht wird.

Disqualifizierung

Der Steuerpflichtige kann disqualifiziert und die Vereinbarung für nichtig erklärt werden, wenn einer der folgenden Punkte zutrifft:

  • Frühere Kontakte jeglicher Art durch ALDOR oder einen Vertreter von ALDOR innerhalb von sieben Jahren vor der Einreichung des Online-Antrags. Ein Kontakt umfasst unter anderem eine mögliche Haftung für die in der Vereinbarung genannte Steuerart:
    • Eine Aufforderung zum Ausfüllen eines Nexus-Fragebogens,
    • ein Telefonat,
    • eine Prüfung oder eine Prüfungsankündigung,
    • Zahlung der Steuer,
    • Registrierung für die Steuer,
    • Eintragung in das Register des Außenministers,
    • eine Nachzahlung,
    • eine geschätzte Steuerzahlung, oder
    • die Einreichung einer Steuererklärung.
  • HINWEIS: Wenn ein Steuerzahler die Teilnahme am Programm zur freiwilligen Offenlegung in Alabama in Erwägung zieht oder dabei ist, daran teilzunehmen, sollte kein Kontakt aufgenommen oder irgendeine Art von Antrag gestellt werden (z. B. Registrierung beim Secretary of State oder Beantragung einer Verlängerung), bevor der Antrag nicht online eingereicht wurde.
  • Der Steuerpflichtige wird derzeit von ALDOR oder einem Beauftragten von ALDOR geprüft.
  • Falsche Darstellung von Tatsachen, die im Antrag angegeben sind.
  • Nichteinhaltung der Vereinbarung durch den Steuerpflichtigen.

Vertraulichkeit

Die Verhandlungen, die Ausführung und die Bedingungen der Vereinbarung werden nicht aktiv mit Steuerbehörden, staatlichen oder Regierungsbehörden oder mit anderen Personen oder Parteien besprochen, es sei denn, solche Offenlegungen stehen im Einklang mit den Vertraulichkeitsgesetzen des Staates. ALDOR hat bestimmte Vereinbarungen über den Informationsaustausch getroffen, die es dem Unternehmen ermöglichen, Steuerinformationen mit anderen Steuerbehörden auszutauschen. Die in der Vereinbarung über die freiwillige Offenlegung enthaltenen Informationen können gemäß den Vereinbarungen über den Informationsaustausch freigegeben werden, entweder durch ein Ersuchen um allgemeine Informationen oder durch ein Ersuchen um spezifische Informationen.

Freiwillige Offenlegung - Rückgaben und Zahlungen

Die Erklärungen zur freiwilligen Offenlegung und die Zahlungen können per Post an die unten stehende Adresse geschickt werden.

Das Arbeitsblatt für die Umsatz-, Nutzungs- und Mietsteuererklärung muss per E-Mail an die unten angegebene E-Mail-Adresse geschickt werden.

Elektronische Zahlungen können über My Alabama Taxes getätigt werden.

Wenn die Erklärungen und Zahlungen für die freiwillige Offenlegung nicht gemäß der Vereinbarung über die freiwillige Offenlegung eingehen, können dem Steuerpflichtigen zusätzlich zu den Zinsen auch Strafen in Rechnung gestellt werden.

Kontaktinformationen

Wenn Sie Fragen zur freiwilligen Offenlegung haben, wenden Sie sich bitte an:
334-242-8533
vda@revenue.alabama gov


Alabama Department of Revenue
Voluntary Disclosure Program
4112 Gordon Persons Building
50 North Ripley Street
Montgomery, AL 36132