La legislación de Alabama ofrece varios incentivos fiscales para las empresas nuevas, existentes o en expansión en Alabama.

La ley del Impuesto sobre la Renta de Alabama se encuentra en el Capítulo 18, Título 40, Código de Alabama 1975 . Las corporaciones y otras entidades comerciales remiten el impuesto sobre la renta de Alabama en base a los ingresos netos gravables derivados de los negocios realizados dentro del estado. La cantidad de ingresos netos prorrateados a Alabama se determina aplicando el factor de prorrateo de ventas únicas. El factor de ventas único es la relación entre las ventas en Alabama y las ventas totales. A continuación se describen brevemente los incentivos fiscales disponibles para las empresas de Alabama.

Límites constitucionales del impuesto sobre la renta y deducciones del impuesto federal sobre la renta

Existen restricciones constitucionales en la Constitución de Alabama de 1901 que contribuyen a la estabilidad del entorno del impuesto sobre la renta de las empresas de Alabama:

• Enmienda 25: El tipo individual del impuesto sobre la renta se limita a un máximo del 5%.
• Enmienda 225: Se autoriza al contribuyente individual a deducir el impuesto federal sobre la renta pagado de sus ingresos brutos individuales.
• Enmienda 662: Se limita el tipo del impuesto de sociedades a un máximo del 6,5%.
• Enmienda 662: Se permite al contribuyente corporativo deducir, de sus ingresos brutos prorrateados y asignados de Alabama, la cantidad completa prorrateada de Alabama de los impuestos federales sobre la renta pagados.

Pérdida neta de explotación en el impuesto sobre la renta

Sección 40-18-35.1, Código de Alabama 1975

La ley del impuesto sobre la renta de las empresas establece un plazo de 15 años para trasladar las pérdidas netas de explotación. En el cómputo de los ingresos netos, una empresa puede deducir la suma de las pérdidas netas de explotación que se arrastran. Cada pérdida neta de explotación puede ser trasladada y deducida sólo durante el período de 15 años consecutivos inmediatamente posterior al año en que se produjo la pérdida.

Sección 40-18-15.1, Código de Alabama 1975

En el caso de los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las personas físicas, se les permite trasladar una pérdida neta de explotación a los dos ejercicios fiscales anteriores. Cualquier cantidad restante de la pérdida neta de explotación puede ser trasladada hasta 15 años después del año de la pérdida. Los contribuyentes individuales pueden renunciar al periodo de traslado de las pérdidas netas a los dos años anteriores mediante una elección.

Crédito o exención de la zona empresarial

Secciones 41-23-20 a 41-23-32, Código de Alabama 1975

El crédito o la exención de la zona empresarial se ofrece para fomentar el crecimiento económico en áreas del estado que se consideran económicamente deprimidas. Para poder optar al crédito (Sección 5) o a la exención (Sección 11), una empresa debe cumplir unos requisitos detallados dentro de las Zonas Empresariales designadas y cumplir ciertas calificaciones de los empleados. El crédito de la Sección 5 equivale a 2.500 dólares por cada nuevo empleado permanente, y la exención de la Sección 11 está disponible hasta 5 años en virtud de un contrato ejecutado entre el Gobernador y la empresa beneficiaria. 

Más información sobre los incentivos de la Zona Empresarial:

Crédito de educación básica

Secciones 40-18-135 a 40-18-139, Código de Alabama 1975

Una empresa puede optar a un crédito en el impuesto sobre la renta del 20% del coste real de un programa educativo patrocinado por la empresa que mejore las habilidades básicas de los empleados hasta el nivel funcional de 12º grado inclusive. Esto incluye los programas que enseñan inglés como segunda lengua.

Para más información:

Programa de Educación de Adultos y Comunitaria
Gordon Persons Building, Room 5343
50 N. Ripley St.
Montgomery, AL 36130
800-392-8086
334-242-8181

Crédito del carbón

Secciones 40-18-220 a 40-18-221, Código de Alabama 1975

Para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 1995, todas las empresas que desarrollen su actividad en Alabama como productoras de carbón extraído en Alabama reciben un crédito de 1 dólar por tonelada de aumento de la producción de carbón con respecto a la producción del año anterior. El crédito se basa en el carbón producido después del 1 de enero de 1995, para el carbón extraído en Alabama, tal como lo certifica el productor del carbón.

El importe del crédito total en un año se calcula de la siguiente manera:

El número de toneladas de carbón de Alabama producidas por la empresa en el año fiscal en curso

(MINUS)

El número de toneladas de carbón de Alabama producidas por la empresa en el año base

(IGUALES)

El importe del crédito al carbón que se puede conceder en el ejercicio fiscal en curso

Si una empresa no produjo carbón de Alabama durante el año natural 1994, deberá establecer un año base produciendo carbón de Alabama durante 12 meses consecutivos. El año base comienza con el primer año completo de producción. Posteriormente, la empresa podrá obtener el crédito por el importe que supere la producción del año base. El crédito no puede trasladarse a años futuros.

Una corporación que reúna los requisitos para el Crédito de Carbón debe tener una cuenta activa de Mis Impuestos de Alabama y debe completar el proceso de precertificación que se requiere a través de Mis Impuestos de Alabama antes de que el Crédito de Carbón pueda ser reclamado como una compensación de impuestos en una declaración de impuestos. Establezca una cuenta de My Alabama Taxes.

Para obtener instrucciones sobre cómo iniciar el proceso de precertificación para el Crédito al Carbón, haga clic en el enlace de preguntas frecuentes en la parte superior de esta página según su tipo de entidad.

Ley de pleno empleo de 2011

Secciones 40-18-290 a 40-18-293, Código de Alabama 1975

La sección 40-18-293 ofrece un crédito fiscal único de 1.000 dólares por cada nuevo puesto de trabajo creado por pequeñas empresas ubicadas en Alabama. Esta ley entra en vigor para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2011. Una pequeña empresa se define como un negocio que emplea a 50 o menos empleados a partir del 9 de junio de 2011. El crédito fiscal está disponible en el año fiscal en el que el nuevo empleado contratado completa 12 meses de empleo consecutivo.

Para poder optar al crédito:

• La empresa debe existir a partir del 9 de junio de 2011 y el nuevo empleado debe ser contratado después del 9 de junio de 2011.
• El salario del nuevo trabajo debe ser superior a 10 dólares por hora.
• El número total de empleados a tiempo completo en Alabama en el último día de cada año fiscal durante el cual se contratan empleados debe superar el número de empleados en Alabama en el último día del año fiscal inmediatamente anterior al primer año de empleo.

Disposiciones adicionales:

• El crédito no es reembolsable ni transferible, pero está a disposición de los propietarios de las entidades canalizadoras de forma proporcional.
• Este crédito no está disponible para los empleadores que reclaman el crédito proporcionado bajo el Crédito de la Ley de Empleos para Pequeñas Empresas y Agronegocios de Alabama (que expiró el 1 de enero de 2019). Sin embargo, ambos créditos pueden ser reclamados por el mismo empleador siempre y cuando ambos créditos no sean tomados para el mismo empleado.
• El crédito se concede para el impuesto sobre la renta y para el impuesto especial de las instituciones financieras.

Un empleador que califica para el Crédito de la Ley de Pleno Empleo de 2011 debe tener una cuenta activa de Mis Impuestos de Alabama y debe completar el proceso de precertificación que se requiere a través de Mis Impuestos de Alabama antes de que el Crédito de la Ley de Pleno Empleo de 2011 pueda ser reclamado para compensar los impuestos en su declaración de impuestos sobre la renta o el consumo de Alabama. Establezca una cuenta en My Alabama Taxes.

Para obtener instrucciones sobre cómo iniciar el proceso de precertificación para el crédito de la Ley de pleno empleo de 2011, haga clic en el enlace de preguntas frecuentes en la parte superior de esta página según su tipo de entidad.

Ley de Empleo de los Veteranos - Crédito para el empleador

Secciones 40-18-320 a 40-18-324, Código de Alabama 1975

La Ley de Empleo de Veteranos (anteriormente conocida como crédito fiscal "Héroes por contratar") proporciona un crédito fiscal a las empresas que reúnan los requisitos necesarios por cada veterano de guerra o desempleado contratado para un puesto de trabajo a tiempo completo que pague al menos 14 dólares por hora y cuyas funciones se realicen mayoritariamente en un establecimiento comercial de Alabama. Este crédito no puede reclamarse si el crédito se reclama en virtud del artículo 40-18-323 (Ley de Empleadores Veteranos - Crédito por gastos de creación de empresas).

Para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2018, las secciones 40-18-320 a 40-18-322 permiten un crédito fiscal de 2.000 dólares a una empresa que cumpla los requisitos para un crédito fiscal en virtud de la Ley de pleno empleo de 2011 o la Ley de empleos para pequeñas empresas y agroindustrias de Alabama (2016) por cada desempleado o veterano de combate contratado para un puesto a tiempo completo que pague al menos 14 dólares por hora después del 12 de marzo de 2018.

• El crédito se aplica a los impuestos sobre la renta de las personas físicas y de las empresas o a la parte estatal del impuesto especial de las instituciones financieras.
• El crédito adicional se podrá obtener en el ejercicio fiscal en el que el trabajador haya completado 12 meses de trabajo consecutivo.
• Un veterano de combate se define como un miembro de las Fuerzas Armadas de los Estados Unidos que sirvió en una zona de combate designada por el Departamento de Defensa de los Estados Unidos y que era residente de Alabama en el momento de su servicio.

Una empresa que reúna los requisitos para la Ley de Empleo de Veteranos - Crédito del Empleador debe tener una cuenta activa de Mis Impuestos de Alabama y debe completar el proceso de precertificación que se requiere a través de Mis Impuestos de Alabama antes de que el Crédito del Empleador de la Ley de Empleo de Veteranos pueda ser reclamado como una compensación de impuestos en una declaración de impuestos sobre la renta o de impuestos especiales. Establezca una cuenta en My Alabama Taxes.

Para obtener instrucciones sobre cómo iniciar el proceso de precertificación para la Ley de Empleo de Veteranos - Crédito para Empleadores, haga clic en el enlace de preguntas frecuentes en la parte superior de esta página según su tipo de entidad.

Ley de Empleo de los Veteranos - Crédito por gastos de creación de empresas

Secciones 40-18-320 a 40-18-324, Código de Alabama 1975

Para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2012, el artículo 40-18-323 permite un crédito no reembolsable de 2.000 $ contra la obligación del impuesto sobre la renta asociada a un negocio de nueva creación en el que el veterano desempleado recientemente desplegado tenga al menos un 50% de participación. El crédito sólo es aplicable a los negocios iniciados después del 2 de abril de 2012, que estén ubicados en Alabama y que muestren un beneficio neto de al menos 3.000 dólares en el año en el que se solicita el crédito. Este crédito no puede ser reclamado si el crédito ha sido reclamado bajo la Sección 40-18-322, Ley de Empleo de los Veteranos - Crédito del Empleador.

El crédito no podrá reclamarse hasta que el Departamento de Trabajo haya verificado la situación del veterano desempleado. Este crédito expira el 31 de diciembre de 2023.

Una empresa que reúna los requisitos para la Ley de Empleo de los Veteranos - Crédito por Gastos de Puesta en Marcha de la Empresa debe tener una cuenta activa de Mis Impuestos de Alabama y debe completar el proceso de precertificación que se requiere a través de Mis Impuestos de Alabama antes de que el Crédito por Gastos de Puesta en Marcha de la Empresa de la Ley de Empleo de los Veteranos pueda reclamarse como una compensación de impuestos en una declaración de impuestos. Establezca una cuenta en My Alabama Taxes.

Para obtener instrucciones sobre cómo iniciar el proceso de precertificación para la Ley de Empleo de Veteranos - Crédito para Gastos de Creación de Empresas, haga clic en el enlace de preguntas frecuentes en la parte superior de esta página según su tipo de entidad.

Crédito fiscal para sistemas de riego/embalses cualificados

Secciones 40-18-340 a 40-18-344, Código de Alabama 1975

El artículo 40-18-342 del Código de Alabama de 1975 establece un crédito en el impuesto sobre la renta para cualquier comercio o empresa agrícola por el coste asociado a la compra, instalación o conversión relacionada con los sistemas de riego o el desarrollo de embalses y pozos de agua. El crédito es igual al 20% hasta 10.000 dólares o al 10% hasta 50.000 dólares del coste de la compra e instalación de cualquier equipo de riego cualificado y de cualquier coste de conversión relacionado con la conversión del equipo de riego de combustible a electricidad o de embalses cualificados.

Un contribuyente que reúna los requisitos puede reclamar:

• Un crédito fiscal por equipo calificado comprado e instalado o un depósito calificado para todos los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2018, hasta el año fiscal que termina el 31 de diciembre de 2022; y
• Un crédito por equipo calificado comprado e instalado o un depósito calificado para todos los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2023 y después.

Los importes máximos del crédito permitido son:     

• 50.000 dólares para los ejercicios fiscales de 2018 a 2022; y
• 10.000 dólares para el año fiscal 2023 y siguientes.

El crédito debe obtenerse en el año en que el equipo de riego cualificado o el depósito cualificado se pone en servicio, siempre que se cumplan los requisitos previos de presentación previstos por el Departamento de Agricultura e Industrias de Alabama. De conformidad con el artículo 40-18- 342(f), todas las empresas agrícolas que realicen costes cualificados deben presentar un informe anual ante el Departamento de Agricultura e Industrias de Alabama antes de solicitar un crédito en el impuesto sobre la renta. Únicamente los sistemas de riego o embalses cualificados para los que el comercio o la empresa agrícola haya presentado un informe informativo anual ante el Departamento de Agricultura e Industrias pueden optar al crédito fiscal. El crédito puede ser transferido durante cinco años.

Para más información:

Hassey Brooks
334-240-3877

1445 Federal Drive
Montgomery, AL 36107

Un comercio o negocio agrícola que reúna los requisitos para el Crédito Fiscal por Sistema de Riego Calificado/Sistema de Embalse debe tener una cuenta activa de Mis Impuestos de Alabama y debe completar el proceso de precertificación que se requiere a través de Mis Impuestos de Alabama antes de que el Crédito Fiscal por Sistema de Riego Calificado/Sistema de Embalse pueda ser reclamado como una compensación de impuestos en una declaración de impuestos. Establezca una cuenta de My Alabama Taxes.

Una vez que el comercio o negocio agrícola ha completado todos los requisitos del Departamento de Agricultura e Industrias de Alabama para calificar para este crédito, el proceso de precertificación para el Crédito Fiscal del Sistema de Riego Calificado/Sistema de Reservorio debe ser completado a través de My Alabama Taxes.

Para obtener instrucciones sobre cómo iniciar el proceso de precertificación para el crédito fiscal de sistemas de riego/de embalses cualificados, haga clic en el enlace de preguntas frecuentes de la parte superior de esta página según su tipo de entidad.

Ley de rendición de cuentas de Alabama - Crédito para organizaciones que conceden becas (SGO)

Secciones 16-6D-1 a 16-6D-9, Código de Alabama 1975

Para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2013, el crédito de responsabilidad de Alabama ofrece un crédito fiscal a los contribuyentes que concedan becas educativas a las escuelas que cumplan los requisitos. El crédito es igual al 100% del total de las contribuciones realizadas a una organización que concede becas para la educación durante el año fiscal para el que se solicita el crédito hasta el 50% de la cuota tributaria del contribuyente. El crédito puede trasladarse durante tres años. 

Más información sobre la Ley de Responsabilidad de Alabama:

Una entidad canalizadora (sociedad o corporación S) que contribuye a una organización que otorga becas (SGO) debe completar el proceso de precertificación a través de My Alabama Taxes antes de que pueda pasar el crédito de la Ley de Responsabilidad de Alabama a sus miembros. La SGO debe verificar la contribución de la entidad canalizadora antes de que ésta pueda comenzar el proceso de precertificación en My Alabama Taxes.

El proceso de precertificación no se aplica a los contribuyentes individuales y corporativos que están reclamando el crédito de la Ley de Responsabilidad de Alabama como resultado de una contribución directa hecha a una SGO aprobada. Establezca una cuenta de My Alabama Taxes.

Para obtener instrucciones sobre cómo iniciar el proceso de precertificación para la Ley de Responsabilidad de Alabama - Crédito SGO, haga clic en el enlace de preguntas frecuentes en la parte superior de esta página según su tipo de entidad.

Crédito de Doble Matrícula Profesional-Técnica

Secciones 16-60-350 a 16-60-354, Código de Alabama 1975

El crédito por inscripción dual profesional-técnica proporciona un crédito en el impuesto sobre la renta a partir del año fiscal del 1 de enero de 2015, a los contribuyentes que hacen contribuciones para los gastos educativos que califican directamente asociados con el programa de inscripción dual profesional-técnica.

Las disposiciones incluyen:

• El crédito fiscal equivale al 50% de la(s) contribución(es) total(es) realizada(s) al Departamento de Educación Postsecundaria durante el año fiscal para el que se solicita el crédito.
• El crédito no puede superar el 50% de la cuota total del impuesto sobre la renta de Alabama del contribuyente ni más de 500.000 dólares en un ejercicio fiscal determinado.
• El crédito puede prorrogarse, en parte o en su totalidad, hasta tres años.

Crédito de inversión

Secciones 40-18-370 a 40-18-383, Código de Alabama 1975

El artículo 40-18-376 prevé un crédito a la inversión para las empresas que reúnan los requisitos necesarios para los proyectos aprobados que creen nuevos puestos de trabajo en Alabama. Los proyectos son aprobados por el Departamento de Comercio en consulta con el Gobernador.

Las disposiciones incluyen:

• Crédito fiscal de hasta el 1,5% anual de la inversión de capital cualificada para un proyecto cualificado durante un máximo de 10 años.
• En el caso de las inversiones en condados específicos o en empresas subrepresentadas, el crédito a la inversión está disponible durante cinco años más.
• El crédito puede aplicarse contra la obligación de pagar el impuesto sobre la renta de Alabama, el impuesto especial de las instituciones financieras, el impuesto sobre las primas de seguros, los impuestos pagados por los servicios públicos o el impuesto sobre las licencias de servicios públicos (sólo para las empresas de servicios públicos).
• La parte no utilizada de este crédito puede trasladarse hasta cinco años.
• El crédito puede ser transferido o vendido al 85% o más del valor nominal durante los tres primeros años. La transferibilidad queda a discreción del Gobernador y debe ser aprobada en el momento de la ejecución del acuerdo del proyecto.

El crédito a la inversión es un crédito discrecional que tiene ciertos requisitos de puestos de trabajo y proyectos establecidos por el Departamento de Comercio que deben cumplirse para poder optar al crédito.

Infórmese sobre cómo obtener el crédito a la inversión:

Crédito portuario

Secciones 40-18-400 a 40-18-403, Código de Alabama 1975

El artículo 40-18-403 prevé una bonificación fiscal discrecional para las empresas que utilicen las instalaciones portuarias de Alabama.

Las disposiciones incluyen:

• Crédito fiscal único de hasta 50 dólares por TEU*, 3 dólares por tonelada neta de carga a granel, 0,04 dólares por kilogramo neto de carga aérea o 2,91 dólares por VEU**.
• El crédito puede aplicarse al impuesto sobre la renta de Alabama.
• El crédito no es reembolsable ni transferible, pero puede arrastrarse durante cinco años.
• Los nuevos cargadores de distribución o almacén que inviertan al menos 20 millones de dólares y creen al menos 75 nuevos puestos de trabajo netos podrán recibir hasta 100 dólares por TEU durante un periodo de tres años si firman un acuerdo de proyecto con el Estado.

*TEU - 20-foot equivalent unit es una medida de volumen en unidades de contenedores de 20 pies de largo.
**VEU - Unidad equivalente a un vehículo

Para tener derecho al crédito portuario:

• El usuario del puerto debe dedicarse a la fabricación, el almacenamiento o la distribución de mercancías.
• El usuario del puerto debe enviar más de 10 TEUs, más de 75 toneladas netas, o más de 15.000 kilogramos para la carga aérea, o más de 400 VEUs para la carga medida por VEU.
• El usuario del puerto debe aumentar el envío de su volumen de carga en más de un 105% con respecto al año anterior y debe ser aprobado por la Comisión de Renovación de Alabama.

El importe total de la desgravación fiscal permitida queda a discreción del Departamento de Comercio de Alabama, y la empresa aprobada debe suscribir un acuerdo de proyecto estatal. 

Más información sobre el crédito portuario:

Crecimiento del crédito en Alabama

Codificación pendiente en virtud de la Ley 2021-2

La Ley 2021-2 ofrece un crédito fiscal a los contribuyentes que realicen aportaciones en efectivo a las Organizaciones de Desarrollo Económico (EDO) estatales y locales para proyectos que cumplan los requisitos y estimulen el crecimiento económico. Las EDOs también pueden buscar financiación para crear campañas de marketing de mano de obra para atraer a trabajadores STEM, crear aceleradores tecnológicos o desarrollar determinados centros agrícolas.

Los donantes aprobados reciben un crédito en el impuesto sobre la renta igual a su contribución y pueden compensar hasta el 50% de la responsabilidad del impuesto sobre la renta del contribuyente. El Crédito Growing Alabama no es transferible, pero puede ser transferido a los propietarios de las entidades canalizadoras. Este crédito puede trasladarse hasta cinco años. El crédito se extingue el 31 de julio de 2023. 

Descubra cómo reservar un crédito Growing Alabama:

Crédito fiscal para el aprendizaje

Secciones 40-18-420 a 40-18-424, Código de Alabama 1975

El artículo 40-18-422 prevé una bonificación en el impuesto sobre la renta para los empresarios que contraten aprendices cualificados que reciban instrucción en el aula o en el sector y formación en el puesto de trabajo de la siguiente manera:

• Para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2020 y hasta el 31 de diciembre de 2025 - 1.250 dólares por cada aprendiz que reúna los requisitos necesarios para un máximo de 10 aprendices empleados. Un crédito adicional de hasta $500 está disponible para los aprendices que tienen 18 años o menos y cumplen con los criterios de aprendizaje registrados o reconocidos por la industria.
• El crédito no está disponible para un aprendiz individual durante más de cuatro años imponibles.
• Este crédito no es reembolsable, no es transferible y no puede ser arrastrado.

Más información sobre el crédito fiscal para el aprendizaje:

Para más información:

Josh Laney
Director, Oficina de Aprendizaje de Alabama
706-326-1324
Josh.Laney@commerce.alabama.gov
http://www.apprenticeshipalabama.org/

Crédito fiscal para la rehabilitación histórica de Alabama 2017

Secciones 40-9F-30 a 40-9F-38, Código de Alabama 1975

La sección 40-9F-32 proporciona un crédito en el impuesto sobre la renta contra la responsabilidad fiscal del contribuyente por la rehabilitación, preservación y desarrollo de estructuras históricas. El crédito es igual al 25% de los gastos de rehabilitación calificados para estructuras históricas certificadas.

Las disposiciones incluyen:

• El contribuyente debe solicitar la totalidad del crédito en el ejercicio fiscal en el que se ponga en servicio la rehabilitación certificada y el crédito debe solicitarse a nivel de la entidad.
• Este crédito es reembolsable y no se puede trasladar.
• El crédito es transferible una vez a nivel de entidad.
• El crédito se extingue en 2027.

Obtenga más información sobre el Crédito Fiscal para la Rehabilitación Histórica de Alabama de 2017:

Crédito de capital del impuesto sobre la renta

Secciones 40-18-190 a 40-18-203, Código de Alabama 1975

El programa de crédito de capital del impuesto sobre la renta expiró el 2 de enero de 2016 y ya no está disponible para nuevos proyectos. Sin embargo, los proyectos que presentaron un formulario INT en la ALDOR antes del 2 de enero de 2016 han sido incluidos en el programa. 

Descubra cómo solicitar el crédito de capital:

Reembolso de la película en Alabama

Secciones 41-7A-1 a 41-7A-48, Código de Alabama 1975

El artículo 41-7A-43 autoriza a la Oficina Cinematográfica de Alabama a conceder hasta 20 millones de dólares anuales en incentivos a las productoras cualificadas para los ejercicios fiscales que comienzan el 1 de enero de 2009. Las producciones cualificadas incluyen una amplia variedad de contenidos de entretenimiento siempre que una parte del proyecto se produzca en Alabama.

Las disposiciones incluyen:

• Una rebaja del impuesto sobre la renta equivalente al 25% de determinados gastos de producción del proyecto realizados en Alabama, más el 35% de las nóminas pagadas a los residentes de Alabama.
• El reembolso puede utilizarse para compensar cualquier obligación del impuesto sobre la renta de Alabama de la empresa de producción cualificada para el ejercicio fiscal durante el cual se pagaron o incurrieron dichos gastos.
• Si el importe del reembolso supera la cuota del impuesto sobre la renta de Alabama de la empresa productora cualificada, el exceso es reembolsable.

Obtenga más información sobre la rebaja cinematográfica de Alabama:

Incentivos a la inversión en zonas de oportunidad

Secciones 40-18-6.1 y 40-18-8.1, Código de Alabama 1975

La Ley de Incentivos y Modernización de Alabama proporciona a los contribuyentes de Alabama los mismos beneficios fiscales que ofrece la ley federal cuando invierten en un fondo de oportunidad aprobado para proyectos cualificados en áreas de bajos ingresos de Alabama que se designan como "Zonas de Oportunidad" (OZ).

En virtud de esta ley, el Departamento de Asuntos Económicos y Comunitarios de Alabama está autorizado a suscribir acuerdos de proyecto con fondos de oportunidad "aprobados" para invertir los fondos estatales en los proyectos OZ. Además de prever las inversiones, los acuerdos de proyecto pueden proporcionar a los inversores de los fondos un crédito fiscal, el Impact Investment Credit, contra los impuestos estatales sobre la renta o los impuestos especiales de las instituciones financieras si la inversión no alcanza una tasa de rendimiento acordada. El total de créditos fiscales asignados a los fondos OZ aprobados no puede superar los 50 millones de dólares y no estarán disponibles para los proyectos si un fondo aprobado se ha comprometido a invertir en el proyecto antes del 5 de agosto de 2019. Las inversiones estatales estarán disponibles hasta el 31 de diciembre de 2024.

Para más información:

334-242-5255
Departamento de Asuntos Económicos y Comunitarios de Alabama

Ley de modernización del ferrocarril de 2019

Secciones 37-11C-1 a 37-11C-6, Código de Alabama 1975

La Ley de Modernización del Ferrocarril de 2019 proporciona un crédito reembolsable en el impuesto sobre la renta para los años fiscales que comiencen a partir del 31 de diciembre de 2019, para los contribuyentes elegibles con gastos calificados de reconstrucción o reemplazo de ferrocarriles. Los ferrocarriles que están clasificados como Clase II o Clase III son elegibles para el crédito. Los contribuyentes deben obtener una certificación previa del Departamento de Comercio antes de reclamar el crédito en su declaración de impuestos. La ley impone un límite de crédito anual de 3,7 millones de dólares con un tope total de 11,1 millones de dólares durante la vigencia del crédito.

Más información sobre la Ley de Modernización del Ferrocarril: