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所得税激励措施

  • 所得税激励措施

阿拉巴马州的法律为在阿拉巴马州新建、现有或扩建的企业提供了多项所得税优惠。

阿拉巴马州所得税法见于1975年阿拉巴马州法典第40章第18节。公司和其他商业实体根据在阿拉巴马州内开展的业务所产生的应税净收入缴纳阿拉巴马州所得税。分摊到阿拉巴马州的净收入数额是通过应用单一销售分摊系数来确定的。单一销售系数是阿拉巴马州的销售额与总体销售额的比率。以下是阿拉巴马州企业可用的税收优惠政策的简要说明。

宪法规定的所得税限额和联邦所得税扣除额

阿拉巴马州1901年宪法中有一些宪法限制,增加了阿拉巴马州商业所得税环境的稳定性。

  • 修正案25个人所得税率限制在不超过5%。
  • 修正案225。允许个人纳税人从其个人总收入中扣除已支付的联邦所得税
  • 662号修正案公司所得税率限制在不超过6.5%。
  • 662号修正案允许公司纳税人从其分摊和分配的阿拉巴马州总收入中,扣除 已支付的阿拉巴马州全额分摊的联邦所得税

所得税净经营亏损结转

1975年阿拉巴马州法典第40-18-35.1条

公司所得税法规定,净经营亏损可结转15年。在计算净收入时,公司被允许扣除结转的净经营亏损之和。每项净经营亏损只能在产生亏损的年份之后的连续15年内结转和扣除。

1975年阿拉巴马州法典第40-18-15.1条

对于个人所得税申报者,允许纳税人将净营业损失结转到前两个纳税年度。任何剩余的净经营亏损额可以结转到亏损年之后的15年。个人纳税人可以通过选择放弃结转期。

企业区信贷或豁免

1975年《阿拉巴马州法典》第41-23-20至41-23-32条

提供企业区信贷或豁免是为了鼓励该州被认为是经济萧条地区的经济增长。要获得信贷(第5条)或豁免(第11条)的资格,企业必须满足指定企业区的详细要求,并符合某些雇员资格。第5条信贷相当于每个新的长期雇员2500美元,而第11条豁免是根据州长和符合条件的公司之间签署的合同提供的,最长可达5年。 

阅读更多关于企业区激励措施的信息。

基本技能教育学分

1975年《阿拉巴马州法典》第40-18-135至40-18-139条。

雇主可以有资格获得雇主赞助的教育项目实际费用的20%的所得税抵免,该项目旨在提高雇员的基本技能,直至并包括12年级的功能水平。这包括教授英语作为第二语言的课程。

欲了解更多信息。

成人和社区教育计划
Gordon Persons Building, Room 5343
50 N. Ripley St.
Montgomery, AL 36130
800-392-8086
334-242-8181

煤炭信贷

1975年《阿拉巴马州法典》第40-18-220条至第40-18-221条

对于1995年1月1日及以后开始的纳税年度,每个在阿拉巴马州做生意的公司,作为在阿拉巴马州开采的煤炭的生产者,可以获得比上一年的煤炭生产量每吨增加1美元的抵免。该抵免是基于1995年1月1日之后生产的煤炭,由煤炭生产商证明在阿拉巴马州开采的煤炭。

任何一年的总信贷额度按以下方式计算。

公司在当前纳税年度生产的阿拉巴马州煤炭的吨数
(MINUS)
公司在基准年生产的阿拉巴马州煤炭的吨数
(EQUALS)
在当前纳税年度可允许的煤炭抵免金额

如果一个公司在1994日历年期间没有生产阿拉巴马州的煤炭,那么该公司必须通过连续12个月生产阿拉巴马州的煤炭来建立一个基准年。基准年从第一个完整的生产年开始。随后,该公司将有资格获得超过基准年产量的信贷。贷款不能结转到未来几年。

符合煤炭抵免条件的公司必须有一个活跃的 "阿拉巴马州税务局 "账户,并且必须完成 "阿拉巴马州税务局 "要求的预认证程序,才能在所得税申报表中申请煤炭抵免作为税款的抵消。建立一个 "我的阿拉巴马州税务局 "账户

关于如何开始煤炭信贷预认证程序的说明,请根据你的实体类型,点击本页顶部的常见问题链接。

2011年充分就业法

1975年《阿拉巴马州法典》第40-18-290条至第40-18-293条

第40-18-293条为位于阿拉巴马州的小企业创造的每个新工作岗位提供一次性的税收抵免,金额为1000美元。该法案对2011年1月1日或之后开始的纳税年度有效。小企业的定义是截至2011年6月9日雇用50名或以下雇员的企业。税收抵免可在新雇用的雇员完成12个月的连续工作的纳税年度内获得。

要有资格获得信贷。

  • 该公司必须在2011年6月9日之前存在,而且新雇员必须在2011年6月9日之后被雇用。
  • 新工作的工资必须超过每小时10美元。
  • 在雇用员工的每个纳税年度的最后一天,阿拉巴马州的全职员工总数必须超过第一个就业年度之前的最后一天在阿拉巴马州的员工人数。

补充规定。

  • 抵免是不可退还或转让的,但可按比例提供给转手实体的所有者。
  • 本信用额度不适用于申请阿拉巴马州小企业和农业企业就业法案信用额度(2019年1月1日到期)的雇主。然而,只要不为同一雇员申请这两项抵免,同一雇主就可以申请这两项抵免。
  • 允许对所得税和金融机构消费税进行抵免。

符合《2011年充分就业法案》优惠条件的雇主必须有一个活跃的 "阿拉巴马州税务局 "账户,并且必须完成 "阿拉巴马州税务局 "要求的预认证程序,才能申请《2011年充分就业法案》优惠,以抵消其阿拉巴马州所得税或消费税申报的税款。建立我的阿拉巴马州税务局账户

关于如何开始《2011年充分就业法案》信贷的预认证程序的说明,请根据你的实体类型,点击本页顶部的常见问题链接。

退伍军人就业法--雇主信贷

1975年《阿拉巴马州法典》第40-18-320条至第40-18-324条

退伍军人就业法》(以前称为 "雇用英雄 "税收抵免)为符合条件的企业提供税收抵免,因为他们雇用的每个失业或战斗退伍军人的全职职位每小时至少支付14美元,其主要职责是在阿拉巴马州内的商业地点。如果根据第40-18-323条(退伍军人雇主法--企业启动费用抵免)申请抵免,则不得申请该抵免。

对于2018年1月1日或之后开始的纳税年度,第40-18-320至40-18-322条允许对符合2011年《充分就业法》或《阿拉巴马州小企业和农业综合企业就业法》(2016年)规定的税收抵免要求的企业,在2018年3月12日之后为一个每小时至少支付14美元的全职职位所雇用的每个失业者或战斗退伍军人提供2,000美元税收抵免。

  • 该抵免适用于个人和企业所得税或金融机构消费税的州级部分。
  • 额外的抵免应在雇员连续工作满12个月的纳税年度内获得。
  • 战斗人员的定义是在美国国防部指定的战斗区服役的美国武装部队成员,并且在服役时是阿拉巴马州的居民。

符合退伍军人就业法-雇主优惠的企业必须有一个活跃的 "阿拉巴马州税务局 "账户,并且必须完成 "阿拉巴马州税务局 "要求的预认证程序,然后才能在所得税或消费税申报中申请退伍军人就业法-雇主优惠作为抵税。建立我的阿拉巴马州税务局账户

关于如何开始退伍军人就业法-雇主信贷的预认证程序的说明,请根据你的实体类型,点击本页顶部的常见问题链接。

退伍军人就业法》--企业启动费用信贷

1975年《阿拉巴马州法典》第40-18-320条至第40-18-324条

对于2012年1月1日或之后开始的纳税年度,第40-18-323条允许在最近部署的失业退伍军人拥有至少50%的所有权利益的一个创业企业的相关所得税责任中抵扣2000美元,不可退还。该抵免只适用于2012年4月2日之后开始的位于阿拉巴马州的企业,并且在抵免的那一年显示出至少3000美元的净利润。如果已经根据第40-18-322条 "退伍军人就业法--雇主信贷 "申请了信贷,则不得申请该信贷。

在失业的退伍军人的身份被劳工部核实之前,不得申请信贷。这项抵免于2023年12月31日到期。

符合退伍军人就业法-企业启动费用抵免的企业必须有一个活跃的 "阿拉巴马州税务局 "账户,并且必须在退伍军人就业法-企业启动费用抵免可以在所得税申报中作为抵免税款之前,完成 "阿拉巴马州税务局 "要求的预认证程序。建立一个 "我的阿拉巴马州税务局 "账户

关于如何开始《退伍军人就业法》--企业启动费用抵免的预认证程序的说明,请根据你的实体类型,点击本页顶部的常见问题链接。

合格的灌溉系统/水库系统税收优惠

1975年《阿拉巴马州法典》第40-18-340至40-18-344条。

1975年阿拉巴马州法典第40-18-342条规定,对任何农业贸易或企业购买、安装或转换与灌溉系统或开发灌溉水库和水井有关的费用提供所得税抵免。抵免额相当于购买和安装任何合格的灌溉设备以及与灌溉设备从燃料转为电力或合格水库相关的任何转换费用的20%,最高为10,000美元,或10%,最高为50,000美元。

符合条件的纳税人可以申请。

  • 在2018年1月1日或之后开始的所有纳税年度,对购买和安装的合格设备或一个合格的水库进行一次税收抵免,直到2022年12月31日结束的纳税年度;以及
  • 在2023年1月1日或之后开始的所有纳税年度,对购买和安装的合格设备或一个合格水库进行一次抵免。

允许的最高额度是。     

  • 2018年至2022年的税收年度为50,000美元;以及
  • 2023年税年及以后各年为10,000美元。

如果符合阿拉巴马州农业和工业部规定的申报条件,则必须在合格灌溉设备或合格水库投入使用的那一年进行抵免。根据第40-18-342(f)条规定,所有农业贸易或企业在申请所得税抵免前,必须向阿拉巴马州农业和工业部提交年度信息报告。只有农业贸易或企业向农业和工业部提交了年度信息报告的合格灌溉系统或水库才有资格获得税收抵免。该抵免可结转五年。

欲了解更多信息。

Hassey Brooks
334-240-3877

1445 Federal Drive
Montgomery, AL 36107

符合合格灌溉系统/水库系统税收抵免条件的农业贸易或企业,必须有一个活跃的阿拉巴马州税务局账户,并且必须完成预认证程序,这是通过我的阿拉巴马州税务局要求的,然后才能在所得税申报表中申请合格灌溉系统/水库系统税收抵免作为抵税。建立 "我的阿拉巴马州税务 "账户

一旦农业贸易或企业完成了阿拉巴马州农业和工业部的所有要求,有资格获得该信贷,必须通过 "我的阿拉巴马州税务 "完成合格灌溉系统/水库系统税收优惠的预认证过程。

关于如何开始合格灌溉系统/水库系统税收抵免的预认证程序的说明,请根据你的实体类型,点击本页顶部的常见问题链接。

阿拉巴马州责任法--奖学金授予组织(SGO)信贷

1975年《阿拉巴马州法典》第16-6D-1至16-6D-9条。

对于2013年1月1日或之后开始的纳税年度,阿拉巴马州责任制信贷为向合格学校提供教育奖学金的纳税人提供税收抵免。该抵免相当于在申请抵免的纳税年度内向奖学金授予组织提供的教育奖学金总额的100%,但不超过该纳税人纳税义务的50%。该抵免可结转三年。 

阅读更多关于《阿拉巴马州问责法》的信息。

向奖学金授予组织(SGO)捐款的通过信托实体(合伙企业或S-公司)必须通过 "我的阿拉巴马州税务 "完成预认证程序,然后才能将阿拉巴马州责任法案的信用传递给其成员。SGO必须在通过实体开始在 "我的阿拉巴马州税务局 "进行预认证之前核实通过实体的捐款。

预认证程序不适用于个人和公司纳税人,他们因直接向经批准的SGO捐款而申请阿拉巴马州责任法案的信贷。建立 "我的阿拉巴马州税务 "账户

关于如何开始阿拉巴马州责任法-SGO信贷的预认证程序的说明,请根据你的实体类型点击本页顶部的常见问题链接。

职业-技术双学分

1975年《阿拉巴马州法典》第16-60-350至16-60-354条。

职业技术双轨制信贷从2015年1月1日的纳税年度开始,向为与职业技术双轨制项目直接相关的合格教育费用提供捐款的纳税人提供所得税信贷。

这些规定包括。

  • 税收抵免相当于在申请抵免的纳税年度内对中学后教育部门所做贡献总额的50%。
  • 抵免额度不得超过纳税人阿拉巴马州所得税总额的50%,在任何特定的纳税年度不得超过50万美元。
  • 贷款可以部分或全部结转,最长可达三年。

投资信贷

1975年《阿拉巴马州法典》第40-18-370条至第40-18-383条

第40-18-376条规定,对符合条件的企业在阿拉巴马州创造新的就业机会的批准项目给予投资信贷。这些项目由商务部与州长协商后批准。

这些规定包括。

  • 在长达10年的时间里,每年对合格项目的合格资本投资给予最多1.5%的税收抵免。
  • 对于在目标县或启动县或代表性不足的公司的投资,投资抵免可额外获得五年。
  • 该抵免可用于抵免阿拉巴马州的所得税责任、金融机构消费税、保险费税、已付的公用事业税或公用事业许可证税(仅适用于公用事业公司)。
  • 该信贷的任何未使用部分可结转至最多五年。
  • 在头三年里,信贷可以按面值的85%或更高的价格转让或出售。可转让性由总督决定,必须在执行项目协议时得到批准。

投资信贷是一种自由决定的信贷,它有商务部规定的某些工作和项目要求,必须满足这些要求才能获得信贷资格。

了解更多关于如何获得投资信贷的信息。

港口信贷

1975年《阿拉巴马州法典》第40-18-400条至第40-18-403条

第40-18-403条为利用阿拉巴马州港口设施的企业提供了酌情减税。

这些规定包括。

  • 每一标准箱*最高50美元的一次性税收减免,散装货物每净吨3美元,空运货物每净公斤0.04美元,或每VEU**2.91美元。
  • 该抵免可用于抵消阿拉巴马州的所得税责任。
  • 该抵免额度不可退还或转让,但可结转5年。
  • 新的分销或仓库托运人投资至少2000万美元,并创造至少75个新的净就业岗位,如果与州政府签订项目协议,有资格在三年内获得每标准箱100美元。

*TEU -- 20英尺当量单位是以20英尺长的集装箱为单位的体积计量。
**VEU - 车辆当量单位

要有资格获得港口信贷。

  • 港口用户必须从事货物的制造、仓储或分销。
  • 港口用户必须运送超过10个标准箱,超过75净吨,或超过15,000公斤的空运货物,或超过400个VEU的以VEU衡量的货物。
  • 港口用户的货物运输量必须比上一年增加105%以上,并且必须得到阿拉巴马州更新委员会的批准。

允许的税收抵免总额由阿拉巴马州商业部决定,被批准的公司必须签订州项目协议。 

阅读更多关于港口信贷的信息。

阿拉巴马州的信贷增长

正在根据第2021-2号法案进行编纂

第2021-2号法案为向州和地方经济发展组织(EDO)提供现金捐款以刺激经济增长的合格项目的纳税人提供税收抵免。经济发展组织也可以寻求资金来创建劳动力营销活动,以吸引STEM工人,创建技术加速器,或发展某些农业中心。

经批准的捐赠者可获得与他们的捐款相等的所得税抵免,并可抵消纳税人50%的所得税责任。阿拉巴马州的增长信贷不能转让,但可以转给转手实体的所有者。该信贷可结转至五年之久。该抵免将于2023年7月31日日落。 

了解如何预订阿拉巴马州的成长信贷。

学徒制税收优惠

1975年《阿拉巴马州法典》第40-18-420条至第40-18-424条

第40-18-422条规定,雇用合格的学徒接受课堂或特定行业指导和在职培训的雇主可获得所得税抵免,具体如下。

  • 对于2020年1月1日或之后开始的纳税年度,到2025年12月31日 - 每个合格的学徒1250美元,最多可雇用10个学徒。对于18岁或以下的学徒,并符合某些青年注册或行业认可的学徒标准,可获得最高500美元的额外信贷。
  • 个人学徒超过4个纳税年度的,不能享受该抵免。
  • 这种抵免是不可退还的,不可转让的,也不能结转。

了解更多关于学徒制税收优惠的信息。

欲了解更多信息。

Josh Laney
阿拉巴马州学徒制办公室主任
706-326-1324
Josh.Laney@commerce.alabama.gov
http://www.apprenticeshipalabama.org/

2017年阿拉巴马州历史修复税收优惠

1975年阿拉巴马州法典》第40-9F-30至40-9F-38条

第40-9F-32条规定,对纳税人修复、保护和发展历史建筑的税收责任进行所得税抵免。抵免额相当于经认证的历史建筑合格修复支出的25%。

规定包括。

  • 整个信贷必须由纳税人在经认证的修复工程投入使用的纳税年度内申请,而且信贷必须在实体层面上申请。
  • 这种信贷是可以退还的,不能结转。
  • 该学分可在实体层面上转移一次。
  • 该信贷计划将于2027年日落。

了解更多关于2017年阿拉巴马州历史修复税收优惠的信息。

所得税资本抵免

1975年《阿拉巴马州法典》第40-18-190条至第40-18-203条

所得税资本信贷计划于2016年1月2日日落,不再适用于新项目。然而,在2016年1月2日或之前向ALDOR提交INT表格的项目,已经被纳入该计划。 

了解如何申请资本信贷。

阿拉巴马州电影回扣

1975年《阿拉巴马州法典》第41-7A-1至41-7A-48条。

第41-7A-43条授权阿拉巴马州电影局在2009年1月1日开始的纳税年度,每年向合格的制作公司提供高达2000万美元的奖励。合格的制作包括各种各样的娱乐内容,只要项目的某些部分是在阿拉巴马州制作的。

规定包括。

  • 所得税退税,相当于在阿拉巴马州发生的某些项目生产支出的25%,加上支付给阿拉巴马州居民的工资的35%。
  • 该退税可用于抵消合格生产公司在支付或发生此类支出的纳税年度的任何阿拉巴马州所得税责任。
  • 如果退税金额超过合格生产公司在阿拉巴马州的所得税责任,超出部分可以退还。

了解更多关于阿拉巴马州电影回扣的信息。

机会区投资激励措施

1975年《阿拉巴马州法典》第40-18-6.1条和40-18-8.1条

阿拉巴马州激励和现代化法案为阿拉巴马州的纳税人提供了与联邦法律规定相同的税收优惠,当他们在阿拉巴马州被指定为 "机会区"(Opportunity Zones)的低收入地区的合格项目中投资于经批准的机会基金。

根据该法案,阿拉巴马州经济和社区事务部被授权与 "经批准的 "机会基金签订项目协议,将州政府资金投入到OZ项目中。除了提供投资外,如果投资没有达到约定的回报率,项目协议可以为基金的投资者提供税收抵免,即影响力投资抵免,以抵扣州所得税或金融机构消费税。分配给经批准的OZ基金的税收抵免总额不能超过5000万美元,如果经批准的基金在2019年8月5日之前承诺投资于该项目,则该项目将无法使用。国家投资将在2024年12月31日之前可用。

欲了解更多信息。

334-242-5255
阿拉巴马州经济和社区事务部

2019年铁路现代化法

1975年《阿拉巴马州法典》第37-11C-1至37-11C-6条。

2019年铁路现代化法案》为2019年12月31日或之后开始的纳税年度提供了可退还的所得税抵免,符合条件的纳税人有合格的铁路重建或更换支出。被列为二类或三类的铁路有资格获得抵免。纳税人在所得税申报表中申请抵免之前,必须获得商务部的预认证。该法案规定年度信贷限额为370万美元,在信贷有效期内的总上限为1110万美元。

了解更多关于《铁路现代化法》的信息。