Das Gesetz von Alabama bietet mehrere Einkommenssteueranreize für neue, bestehende oder expandierende Unternehmen in Alabama.

Das Einkommensteuergesetz von Alabama findet sich in Kapitel 18, Titel 40, Code of Alabama 1975. Kapitalgesellschaften und andere Unternehmen zahlen die Einkommenssteuer in Alabama auf der Grundlage des steuerpflichtigen Nettoeinkommens aus Geschäften, die im Bundesstaat durchgeführt werden. Die Höhe des auf Alabama entfallenden Nettoeinkommens wird durch Anwendung des Aufteilungsfaktors für Einzelverkäufe bestimmt. Der Faktor für den Einzelumsatz ist das Verhältnis zwischen dem Umsatz in Alabama und dem Gesamtumsatz. Eine kurze Beschreibung der Steueranreize, die Unternehmen in Alabama zur Verfügung stehen, ist unten aufgeführt.

Verfassungsmäßige Einkommenssteuergrenzen und Bundeseinkommenssteuerabzüge

Die Verfassung von Alabama aus dem Jahr 1901 enthält verfassungsrechtliche Beschränkungen, die die Stabilität der Einkommensteuer für Unternehmen in Alabama erhöhen:

• Abänderung 25: Der individuelle Einkommensteuersatz wird auf höchstens 5 % begrenzt.
• Änderungsantrag 225: Der einzelne Steuerzahler darf die gezahlte Bundeseinkommensteuer von seinem individuellen Bruttoeinkommen abziehen.
• Änderungsantrag 662: Der Körperschaftssteuersatz wird auf höchstens 6,5 % begrenzt.
• Abänderung 662: Körperschaftsteuerpflichtige dürfen von ihrem aufgeteilten und zugewiesenen Bruttoeinkommen in Alabama den vollen aufgeteilten Betrag der in Alabama gezahlten Bundeseinkommenssteuer abziehen.

Einkommensteuer Verlustvortrag

Abschnitt 40-18-35.1, Gesetzbuch von Alabama 1975

Das Körperschaftssteuergesetz sieht einen 15-jährigen Vortrag von Nettobetriebsverlusten vor. Bei der Berechnung des Nettoeinkommens kann ein Unternehmen die Summe der vorgetragenen Nettobetriebsverluste abziehen. Jeder Nettobetriebsverlust kann nur während des Zeitraums von 15 aufeinanderfolgenden Jahren, der unmittelbar auf das Jahr folgt, in dem der Verlust entstanden ist, vorgetragen und abgezogen werden.

Abschnitt 40-18-15.1, Gesetzbuch von Alabama 1975

Steuerpflichtige, die eine Einkommensteuererklärung abgeben, können einen Nettobetriebsverlust auf die beiden vorangegangenen Steuerjahre zurücktragen. Ein verbleibender Nettobetriebsverlust kann bis zu 15 Jahre nach dem Verlustjahr vorgetragen werden. Einzelne Steuerzahler können auf den Rücktrag verzichten, indem sie eine Wahl treffen.

Kredit oder Befreiung in der Unternehmenszone

Abschnitte 41-23-20 bis 41-23-32, Gesetzbuch von Alabama 1975

Die Gutschrift oder Befreiung für Unternehmenszonen wird angeboten, um das Wirtschaftswachstum in Gebieten des Bundesstaates zu fördern, die als wirtschaftlich schwach gelten. Um entweder die Gutschrift (Abschnitt 5) oder die Befreiung (Abschnitt 11) in Anspruch nehmen zu können, muss ein Unternehmen innerhalb der ausgewiesenen Unternehmenszonen detaillierte Anforderungen erfüllen und bestimmte Mitarbeiterqualifikationen erfüllen. Die Gutschrift nach Abschnitt 5 beläuft sich auf 2.500 USD pro neuem ständigem Mitarbeiter, und die Befreiung nach Abschnitt 11 kann bis zu fünf Jahre lang in Anspruch genommen werden, wenn ein Vertrag zwischen dem Gouverneur und dem begünstigten Unternehmen abgeschlossen wird. 

Lesen Sie mehr über Enterprise Zone Incentives:

Kredit für Grundfertigkeiten

Abschnitte 40-18-135 bis 40-18-139, Gesetzbuch von Alabama 1975

Ein Arbeitgeber kann eine Einkommenssteuergutschrift in Höhe von 20 % der tatsächlichen Kosten für ein vom Arbeitgeber gefördertes Bildungsprogramm erhalten, das die Grundkenntnisse der Arbeitnehmer bis einschließlich der 12. Dazu gehören auch Programme, die Englisch als Zweitsprache unterrichten.

Für weitere Informationen:

Programm für Erwachsenen- und Gemeinschaftsbildung
Gordon Persons Building, Raum 5343
50 N. Ripley St.
Montgomery, AL 36130
800-392-8086
334-242-8181

Kredit für Kohle

Abschnitte 40-18-220 bis 40-18-221, Gesetzbuch von Alabama 1975

Für Steuerjahre, die am und nach dem 1. Januar 1995 beginnen, wird jedem Unternehmen, das in Alabama als Produzent von in Alabama abgebauter Kohle tätig ist, eine Gutschrift in Höhe von 1 $ pro Tonne höherer Kohleproduktion als im Vorjahr angeboten. Die Gutschrift bezieht sich auf die nach dem 1. Januar 1995 geförderte Kohle für die in Alabama geförderte Kohle, wie vom Kohleproduzenten bestätigt.

Die Höhe des Gesamtkredits in einem Jahr wird wie folgt berechnet:

Die Anzahl der Tonnen Alabama-Kohle, die das Unternehmen im laufenden Steuerjahr produziert hat

(MINUS)

Die Anzahl der Tonnen Alabama-Kohle, die das Unternehmen im Basisjahr produziert hat

(EQUALS)

Der Betrag der im laufenden Steuerjahr zulässigen Kohlegutschrift

Wenn ein Unternehmen im Kalenderjahr 1994 keine Kohle aus Alabama gefördert hat, muss das Unternehmen ein Basisjahr festlegen, indem es in 12 aufeinanderfolgenden Monaten Kohle aus Alabama fördert. Das Basisjahr beginnt mit dem ersten vollen Jahr der Produktion. Danach kann das Unternehmen die Gutschrift in Höhe des Betrags in Anspruch nehmen, der über die Produktion des Basisjahres hinausgeht. Die Gutschrift kann nicht auf künftige Jahre übertragen werden.

Ein Unternehmen, das die Voraussetzungen für die Kohlevergünstigung erfüllt, muss ein aktives My Alabama Taxes-Konto haben und das Vorzertifizierungsverfahren abschließen, das über My Alabama Taxes erforderlich ist, bevor die Kohlevergünstigung als Ausgleich für die Steuer in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden kann. Richten Sie ein My Alabama Taxes-Konto ein.

Wenn Sie wissen möchten, wie Sie die Vorzertifizierung für Coal Credit einleiten können, klicken Sie bitte auf den FAQ-Link oben auf dieser Seite, der sich auf Ihre Unternehmensart bezieht.

Vollbeschäftigungsgesetz von 2011

Abschnitte 40-18-290 bis 40-18-293, Gesetzbuch von Alabama 1975

Abschnitt 40-18-293 sieht eine einmalige Steuergutschrift von 1.000 Dollar für jeden neuen Arbeitsplatz vor, der von kleinen Unternehmen in Alabama geschaffen wird. Dieses Gesetz gilt für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2011 beginnen. Ein Kleinunternehmen ist definiert als ein Unternehmen, das am 9. Juni 2011 50 oder weniger Mitarbeiter beschäftigte. Die Steuergutschrift kann in dem Steuerjahr in Anspruch genommen werden, in dem der neu eingestellte Arbeitnehmer 12 Monate ununterbrochen beschäftigt ist.

Um die Gutschrift in Anspruch nehmen zu können:

• Das Unternehmen muss am 9. Juni 2011 bestehen, und der neue Mitarbeiter muss nach dem 9. Juni 2011 eingestellt worden sein.
• Der Lohn für den neuen Arbeitsplatz muss mehr als 10 Dollar pro Stunde betragen.
• Die Gesamtzahl der Vollzeitbeschäftigten in Alabama am letzten Tag eines jeden Steuerjahres, in dem Arbeitnehmer eingestellt werden, muss die Zahl der Arbeitnehmer in Alabama am letzten Tag des Steuerjahres, das dem ersten Beschäftigungsjahr unmittelbar vorausgeht, übersteigen.

Zusätzliche Bestimmungen:

• Die Steuergutschrift ist nicht erstattungsfähig oder übertragbar, kann aber von Eigentümern von Durchgangsunternehmen anteilig in Anspruch genommen werden.
• Diese Gutschrift kann nicht von Arbeitgebern in Anspruch genommen werden, die die Gutschrift im Rahmen des Alabama Small Business and Agribusiness Jobs Act Credit (abgelaufen am 1. Januar 2019) in Anspruch nehmen. Es können jedoch beide Gutschriften von demselben Arbeitgeber in Anspruch genommen werden, solange nicht beide Gutschriften für denselben Arbeitnehmer in Anspruch genommen werden.
• Die Gutschrift wird für die Einkommensteuer und die Verbrauchssteuer für Finanzinstitute gewährt.

Ein Arbeitgeber, der sich für den Full Employment Act of 2011 Credit qualifiziert, muss über ein aktives My Alabama Taxes-Konto verfügen und das Vorzertifizierungsverfahren abschließen, das über My Alabama Taxes erforderlich ist, bevor der Full Employment Act of 2011 Credit zum Ausgleich von Steuern in der Einkommens- oder Verbrauchssteuererklärung von Alabama geltend gemacht werden kann. Richten Sie ein My Alabama Taxes-Konto ein.

Wenn Sie wissen möchten, wie Sie das Vorzertifizierungsverfahren für den Kredit nach dem Vollbeschäftigungsgesetz von 2011 einleiten, klicken Sie bitte auf den FAQ-Link oben auf dieser Seite, je nach Art Ihres Unternehmens.

Gesetz zur Beschäftigung von Veteranen - Arbeitgeberkredit

Abschnitte 40-18-320 bis 40-18-324, Gesetzbuch von Alabama 1975

Veterans Employment Act (früher bekannt als "Heroes for Hire"-Steuergutschrift) bietet qualifizierten Unternehmen eine Steuergutschrift für jeden arbeitslosen oder kampferprobten Veteranen, der für eine Vollzeitstelle eingestellt wird, die mindestens 14 Dollar pro Stunde kostet und deren Aufgaben überwiegend an einem Geschäftsstandort in Alabama wahrgenommen werden. Diese Steuergutschrift kann nicht in Anspruch genommen werden, wenn die Gutschrift gemäß Abschnitt 40-18-323 (Veterans Employer Act - Business Start-up Expense Credit) beantragt wird.

Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2018 beginnen, ermöglichen die Abschnitte 40-18-320 bis 40-18-322 eine Steuergutschrift in Höhe von 2.000 US-Dollar für ein Unternehmen, das die Voraussetzungen für eine Steuergutschrift gemäß dem Full Employment Act von 2011 oder dem Alabama Small Business and Agribusiness Jobs Act (2016) für jeden Arbeitslosen oder Kriegsveteranen erfüllt, der nach dem 12. März 2018 für eine Vollzeitstelle eingestellt wird, die mindestens 14 US-Dollar pro Stunde kostet.

• Die Gutschrift gilt für die Einkommensteuer von Einzelpersonen und Unternehmen sowie für den staatlichen Anteil an der Verbrauchssteuer für Finanzinstitute.
• Die zusätzliche Gutschrift kann in dem Steuerjahr in Anspruch genommen werden, in dem der Arbeitnehmer 12 Monate ununterbrochene Beschäftigung ausgeübt hat.
• Ein Kriegsveteran ist definiert als ein Mitglied der Streitkräfte der Vereinigten Staaten, das in einer vom US-Verteidigungsministerium ausgewiesenen Kampfzone gedient hat und zum Zeitpunkt seines Dienstes in Alabama wohnhaft war.

Ein Unternehmen, das sich für den Veterans Employment Act - Employer Credit qualifiziert, muss über ein aktives My Alabama Taxes-Konto verfügen und das Vorzertifizierungsverfahren abschließen, das über My Alabama Taxes erforderlich ist, bevor der Veterans Employment Act - Employer Credit als Ausgleich für die Steuer in einer Einkommens- oder Verbrauchssteuererklärung geltend gemacht werden kann. Richten Sie ein My Alabama Taxes-Konto ein.

Wenn Sie wissen möchten, wie Sie das Vorzertifizierungsverfahren für den Veterans Employment Act - Employer Credit einleiten, klicken Sie bitte auf den FAQ-Link oben auf dieser Seite, je nach Art Ihrer Einrichtung.

Veteranenbeschäftigungsgesetz - Kredit für Unternehmensgründungskosten

Abschnitte 40-18-320 bis 40-18-324, Gesetzbuch von Alabama 1975

Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2012 beginnen, ermöglicht Abschnitt 40-18-323 eine nicht erstattungsfähige Gutschrift in Höhe von 2.000 US-Dollar auf die Einkommenssteuerschuld im Zusammenhang mit einem neu gegründeten Unternehmen, an dem der kürzlich eingesetzte arbeitslose Veteran zu mindestens 50 % beteiligt ist. Die Gutschrift kann nur für Unternehmen in Anspruch genommen werden, die nach dem 2. April 2012 gegründet wurden, ihren Sitz in Alabama haben und in dem Jahr, in dem die Gutschrift in Anspruch genommen wird, einen Nettogewinn von mindestens 3.000 US-Dollar erzielen. Diese Gutschrift kann nicht in Anspruch genommen werden, wenn die Gutschrift gemäß Abschnitt 40-18-322, Veterans Employment Act - Employer Credit, beantragt wurde.

Die Gutschrift kann erst dann in Anspruch genommen werden, wenn der Status des arbeitslosen Veteranen vom Arbeitsministerium überprüft wurde. Diese Gutschrift gilt bis zum 31. Dezember 2023.

Ein Unternehmen, das sich für den Veterans Employment Act - Business Start-up Expense Credit qualifiziert, muss über ein aktives My Alabama Taxes-Konto verfügen und das Vorzertifizierungsverfahren abschließen, das über My Alabama Taxes erforderlich ist, bevor der Veterans Employment Act - Business Start-up Expense Credit als Ausgleich für die Steuer in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden kann. Richten Sie ein My Alabama Taxes-Konto ein.

Wenn Sie wissen möchten, wie Sie das Vorzertifizierungsverfahren für den Veterans Employment Act - Business Start-up Expense Credit einleiten, klicken Sie bitte auf den FAQ-Link oben auf dieser Seite, je nach Art Ihres Unternehmens.

Steuergutschrift für qualifizierte Bewässerungssysteme/Reservoirsysteme

Abschnitte 40-18-340 bis 40-18-344, Gesetzbuch von Alabama 1975

Abschnitt 40-18-342, Code of Alabama, 1975, sieht eine Einkommenssteuergutschrift für jedes landwirtschaftliche Gewerbe oder Unternehmen für die Kosten im Zusammenhang mit dem Kauf, der Installation oder der Umrüstung von Bewässerungssystemen oder der Entwicklung von Bewässerungsreservoirs und Wasserbrunnen vor. Die Gutschrift beträgt 20 % bis zu 10.000 $ bzw. 10 % bis zu 50.000 $ der Kosten für den Kauf und die Installation von qualifizierten Bewässerungsanlagen und der Kosten für die Umstellung von Bewässerungsanlagen von Brennstoff auf Strom oder qualifizierte Wasserspeicher.

Ein berechtigter Steuerzahler kann einen Antrag stellen:

• Eine Steuergutschrift für gekaufte und installierte qualifizierte Ausrüstung oder einen qualifizierten Speicher für alle Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2018 beginnen, bis zum Steuerjahr, das am 31. Dezember 2022 endet; und
• Eine Gutschrift für gekaufte und installierte qualifizierte Geräte oder einen qualifizierten Speicher für alle Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2023 und danach beginnen.

Die zulässigen Höchstbeträge für die Gutschrift sind:     

• 50.000 $ für die Steuerjahre 2018 bis 2022 und
• 10.000 $ für das Steuerjahr 2023 und die folgenden Jahre.

Die Gutschrift muss in dem Jahr in Anspruch genommen werden, in dem die qualifizierte Bewässerungsanlage oder der qualifizierte Wasserspeicher in Betrieb genommen wird, sofern die vom Ministerium für Landwirtschaft und Industrie von Alabama festgelegten Voraussetzungen für die Einreichung erfüllt sind. Gemäß Abschnitt 40-18- 342(f) müssen alle landwirtschaftlichen Unternehmen, die qualifizierte Kosten geltend machen, einen jährlichen Informationsbericht beim Alabama Department of Agriculture and Industries einreichen, bevor sie eine Einkommensteuergutschrift beantragen können. Die Steuergutschrift kann nur für qualifizierte Bewässerungssysteme oder -speicher in Anspruch genommen werden, für die der Landwirtschaftsbetrieb einen jährlichen Informationsbericht beim Ministerium für Landwirtschaft und Industrie eingereicht hat. Die Gutschrift kann fünf Jahre lang vorgetragen werden.

Für weitere Informationen:

Hassey Brooks
334-240-3877

1445 Federal Drive
Montgomery, AL 36107

Ein landwirtschaftlicher Betrieb, der sich für die Steuergutschrift für qualifizierte Bewässerungssysteme/Reservoirs qualifiziert, muss ein aktives My Alabama Taxes-Konto haben und das Vorzertifizierungsverfahren abschließen, das über My Alabama Taxes erforderlich ist, bevor die Steuergutschrift für qualifizierte Bewässerungssysteme/Reservoirs als Ausgleich für die Steuer in der Einkommensteuererklärung geltend gemacht werden kann. Richten Sie ein My Alabama Taxes-Konto ein.

Sobald das landwirtschaftliche Gewerbe oder der Betrieb alle Anforderungen des Alabama Department of Agriculture and Industries erfüllt hat, um sich für diese Steuergutschrift zu qualifizieren, muss das Vorzertifizierungsverfahren für die Steuergutschrift für qualifizierte Bewässerungssysteme/Reservoirsysteme über My Alabama Taxes abgeschlossen werden.

Wenn Sie wissen möchten, wie Sie das Vorzertifizierungsverfahren für die Steuergutschrift für qualifizierte Bewässerungssysteme/Speichersysteme einleiten, klicken Sie bitte auf den FAQ-Link oben auf dieser Seite, der sich auf Ihre Unternehmensart bezieht.

Alabama Accountability Act - Kredit für stipendienbegünstigte Organisationen (SGO)

Abschnitte 16-6D-1 bis 16-6D-9, Gesetzbuch von Alabama 1975

Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2013 beginnen, bietet der Alabama Accountability Credit eine Steuergutschrift für Steuerzahler, die Bildungsstipendien an qualifizierte Schulen vergeben. Die Gutschrift beläuft sich auf 100 % der gesamten Beiträge, die während des Steuerjahres, für das die Gutschrift beantragt wird, für Bildungsstipendien an eine stipendiengewährende Organisation geleistet werden, bis zu 50 % der Steuerschuld des Steuerpflichtigen. Die Gutschrift kann drei Jahre lang vorgetragen werden. 

Lesen Sie mehr über das Alabama Accountability Act:

Eine Pass-Through-Einheit (Personengesellschaft oder S-Körperschaft), die einen Beitrag an eine stipendiengewährende Organisation (SGO) leistet, muss den Vorbescheinigungsprozess über My Alabama Taxes abschließen, bevor sie die Gutschrift nach dem Alabama Accountability Act an ihre Mitglieder weitergeben kann. Die SGO muss den Beitrag der Pass-Through-Entität überprüfen, bevor die Pass-Through-Entität den Vorbescheinigungsprozess in My Alabama Taxes beginnen kann.

Das Vorzertifizierungsverfahren gilt nicht für natürliche und juristische Personen, die die Gutschrift nach dem Alabama Accountability Act aufgrund einer direkten Spende an eine genehmigte SGO beantragen. Richten Sie ein My Alabama Taxes-Konto ein.

Für Anweisungen zum Beginn des Vorzertifizierungsprozesses für den Alabama Accountability Act - SGO Credit klicken Sie bitte auf den FAQ-Link oben auf dieser Seite, je nach Art Ihrer Einrichtung.

Beruflich-technisches Dual Enrollment Kredit

Abschnitte 16-60-350 bis 16-60-354, Gesetzbuch von Alabama 1975

Der Career-Technical Dual Enrollment Credit bietet ab dem Steuerjahr 1. Januar 2015 eine Einkommenssteuergutschrift für Steuerzahler, die Beiträge für qualifizierte Bildungsausgaben leisten, die direkt mit dem Career-Technical Dual Enrollment Program verbunden sind.

Die Bestimmungen umfassen:

• Steuergutschrift in Höhe von 50 % des Gesamtbeitrags/der Gesamtbeiträge, der/die während des Steuerjahres, für das die Gutschrift beantragt wird, an das Ministerium für postsekundäre Bildung geleistet wurde(n).
• Die Gutschrift darf nicht mehr als 50 % der gesamten Einkommensteuerschuld des Steuerpflichtigen in Alabama und nicht mehr als 500.000 USD in einem bestimmten Steuerjahr betragen.
• Die Gutschrift kann bis zu drei Jahre lang ganz oder teilweise vorgetragen werden.

Investitionskredit

Abschnitte 40-18-370 bis 40-18-383, Gesetzbuch von Alabama 1975

Abschnitt 40-18-376 sieht einen Investitionskredit für qualifizierte Unternehmen für genehmigte Projekte vor, die neue Arbeitsplätze in Alabama schaffen. Die Projekte werden vom Handelsministerium in Absprache mit dem Gouverneur genehmigt.

Die Bestimmungen umfassen:

• Steuergutschrift von jährlich bis zu 1,5 % der qualifizierten Kapitalinvestition für ein qualifiziertes Projekt über einen Zeitraum von bis zu 10 Jahren.
• Für Investitionen in Zielregionen, Start-up-Regionen oder unterrepräsentierte Unternehmen kann die Investitionsgutschrift für weitere fünf Jahre in Anspruch genommen werden.
• Die Gutschrift kann mit der Einkommenssteuer in Alabama, der Verbrauchssteuer für Finanzinstitute, der Versicherungsprämiensteuer, den gezahlten Versorgungssteuern oder der Lizenzsteuer für Versorgungsunternehmen (nur für Versorgungsunternehmen) verrechnet werden.
• Ein ungenutzter Teil dieser Gutschrift kann bis zu fünf Jahre lang vorgetragen werden.
• Der Kredit kann in den ersten drei Jahren zu 85 % oder mehr des Nennwerts übertragen oder verkauft werden. Die Übertragbarkeit liegt im Ermessen des Gouverneurs und muss zum Zeitpunkt der Unterzeichnung der Projektvereinbarung genehmigt werden.

Bei der Investitionsgutschrift handelt es sich um eine Ermessensgutschrift, für die bestimmte, vom Handelsministerium festgelegte Arbeitsplatz- und Projektvoraussetzungen erfüllt sein müssen, damit sie in Anspruch genommen werden kann.

Erfahren Sie mehr darüber, wie Sie den Investitionskredit erhalten können:

Hafenkredit

Abschnitte 40-18-400 bis 40-18-403, Gesetzbuch von Alabama 1975

Abschnitt 40-18-403 sieht eine Steuergutschrift nach Ermessen für Unternehmen vor, die Alabamas Hafenanlagen nutzen.

Die Bestimmungen umfassen:

• Einmalige Steuergutschrift von bis zu 50 $ pro TEU*, 3 $ pro Nettotonne Schüttgut, 0,04 $ pro Nettokilogramm für Luftfracht oder 2,91 $ pro VEU**.
• Die Gutschrift kann auf die Einkommensteuerschuld in Alabama angerechnet werden.
• Die Gutschrift ist nicht erstattungsfähig oder übertragbar, kann aber fünf Jahre lang vorgetragen werden.
• Neue Verteiler- oder Lagerhausverlader, die mindestens 20 Millionen Dollar investieren und mindestens 75 neue Nettoarbeitsplätze schaffen, können über einen Zeitraum von drei Jahren bis zu 100 Dollar pro TEU erhalten, wenn sie eine Projektvereinbarung mit dem Staat abschließen.

*TEU - 20-Fuß-Äquivalenteinheit ist ein Maß für das Volumen in Einheiten von 20-Fuß-Containern.
**VVEU - Fahrzeugäquivalente Einheit

Um den Hafenkredit in Anspruch nehmen zu können:

• Der Hafenbenutzer muss in der Herstellung, Lagerung oder Verteilung von Waren tätig sein.
• Der Hafenbenutzer muss mehr als 10 TEU, mehr als 75 Nettotonnen oder mehr als 15.000 Kilogramm für Luftfracht oder mehr als 400 VEU für nach VEU gemessene Fracht verschiffen.
• Der Hafennutzer muss sein Frachtaufkommen um mehr als 105 % gegenüber dem Vorjahr steigern und muss von der Renewal of Alabama Commission genehmigt werden.

Die Gesamthöhe der Steuergutschrift liegt im Ermessen des Handelsministeriums von Alabama, und das zugelassene Unternehmen muss eine staatliche Projektvereinbarung abschließen. 

Lesen Sie mehr über den Port Credit:

Wachsender Kredit in Alabama

Kodifizierung anhängig gemäß Gesetz 2021-2

Das Gesetz 2021-2 sieht eine Steuergutschrift für Steuerzahler vor, die Geldspenden an staatliche und lokale Organisationen für wirtschaftliche Entwicklung (EDOs) für qualifizierte Projekte zur Förderung des Wirtschaftswachstums leisten. EDOs können auch Mittel für Personalmarketingkampagnen beantragen, um MINT-Fachkräfte anzuziehen, Technologiebeschleuniger zu schaffen oder bestimmte landwirtschaftliche Zentren zu entwickeln.

Die zugelassenen Spender erhalten eine Einkommenssteuergutschrift in Höhe ihres Beitrags, die bis zu 50 % der Einkommenssteuerschuld des Steuerpflichtigen ausgleichen kann. Der "Growing Alabama Credit" ist nicht übertragbar, kann aber an die Eigentümer von "pass-through entities" weitergegeben werden. Diese Gutschrift kann bis zu fünf Jahre lang vorgetragen werden. Die Geltungsdauer der Gutschrift endet am 31. Juli 2023. 

Erfahren Sie, wie Sie einen Growing Alabama Credit reservieren können:

Steuergutschrift für Lehrlingsausbildung

Abschnitte 40-18-420 bis 40-18-424, Gesetzbuch von Alabama 1975

Section 40-18-422 sieht eine Einkommenssteuergutschrift für Arbeitgeber vor, die qualifizierte Lehrlinge einstellen, die in einem Klassenzimmer oder in einer branchenspezifischen Einrichtung unterrichtet werden und eine Ausbildung am Arbeitsplatz absolvieren, und zwar wie folgt

• Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2020 beginnen, bis zum 31. Dezember 2025 - 1.250 $ pro qualifiziertem Lehrling für bis zu 10 beschäftigte Lehrlinge. Eine zusätzliche Gutschrift von bis zu 500 $ ist für Auszubildende erhältlich, die 18 Jahre alt oder jünger sind und bestimmte Kriterien für eine registrierte oder branchenweit anerkannte Ausbildung erfüllen.
• Die Gutschrift kann für einen einzelnen Auszubildenden nicht länger als vier Steuerjahre in Anspruch genommen werden.
• Diese Gutschrift ist nicht erstattungsfähig, nicht übertragbar und kann nicht vorgetragen werden.

Erfahren Sie mehr über den Apprenticeship Tax Credit:

Für weitere Informationen:

Josh Laney
Direktor, Alabama Office of Apprenticeship
706-326-1324
Josh.Laney@commerce.alabama.gov
http://www.apprenticeshipalabama.org/

Steuergutschrift für die Sanierung historischer Gebäude 2017 in Alabama

Abschnitte 40-9F-30 bis 40-9F-38, Gesetzbuch von Alabama 1975

Abschnitt 40-9F-32 sieht eine Einkommensteuergutschrift auf die Steuerschuld des Steuerpflichtigen für die Sanierung, Erhaltung und Entwicklung historischer Gebäude vor. Die Gutschrift beläuft sich auf 25 % der qualifizierten Sanierungsausgaben für zertifizierte historische Bauten.

Die Bestimmungen umfassen:

• Die gesamte Gutschrift muss vom Steuerpflichtigen in dem Steuerjahr beantragt werden, in dem die zertifizierte Sanierung in Betrieb genommen wird, und die Gutschrift muss auf der Ebene des Unternehmens beantragt werden.
• Diese Gutschrift ist rückzahlbar und kann nicht vorgetragen werden.
• Der Kredit ist einmalig auf die Ebene der Einrichtung übertragbar.
• Der Kredit soll 2027 auslaufen.

Erfahren Sie mehr über den 2017 Alabama Historic Rehabilitation Tax Credit:

Einkommensteuer Kapitalgutschrift

Abschnitte 40-18-190 bis 40-18-203, Gesetzbuch von Alabama 1975

Das Programm für Einkommenssteuer-Kapitalgutschriften ist am 2. Januar 2016 ausgelaufen und steht nicht mehr für neue Projekte zur Verfügung. Projekte, die am oder vor dem 2. Januar 2016 ein Formular INT bei ALDOR eingereicht haben, sind jedoch in das Programm aufgenommen worden. 

Informieren Sie sich, wie Sie den Investitionskredit beantragen können:

Alabama Film-Rabatt

Abschnitte 41-7A-1 bis 41-7A-48, Gesetzbuch von Alabama 1975

Abschnitt 41-7A-43 ermächtigt das Alabama Film Office, qualifizierten Produktionsunternehmen für die am 1. Januar 2009 beginnenden Steuerjahre Anreize in Höhe von bis zu 20 Millionen Dollar pro Jahr zu gewähren. Zu den qualifizierten Produktionen gehört eine breite Palette von Unterhaltungsinhalten, solange ein Teil des Projekts in Alabama produziert wird.

Die Bestimmungen umfassen:

• Eine Einkommenssteuerermäßigung in Höhe von 25 % bestimmter Produktionsausgaben für das Projekt, die in Alabama getätigt werden, plus 35 % der an in Alabama ansässige Personen gezahlten Lohnsumme.
• Der Rabatt kann zur Verrechnung mit der Einkommenssteuerschuld des qualifizierten Produktionsunternehmens in Alabama für das Steuerjahr verwendet werden, in dem diese Ausgaben gezahlt wurden oder entstanden sind.
• Übersteigt der Betrag der Ermäßigung die Einkommenssteuerschuld des qualifizierten Produktionsunternehmens in Alabama, ist der Überschuss erstattungsfähig.

Erfahren Sie mehr über die Alabama Film Rebate:

Investitionsanreize für die Opportunity Zone

Abschnitte 40-18-6.1 und 40-18-8.1, Gesetzbuch von Alabama 1975

Der Alabama Incentives and Modernization Act bietet Steuerzahlern in Alabama dieselben Steuervorteile wie nach Bundesrecht, wenn sie in einen genehmigten Opportunity Fund für qualifizierte Projekte in einkommensschwachen Gebieten in Alabama investieren, die als "Opportunity Zones" (OZ) ausgewiesen sind.

Nach diesem Gesetz ist das Alabama Department of Economic and Community Affairs ermächtigt, Projektvereinbarungen mit "genehmigten" Opportunity Funds abzuschließen, um die staatlichen Mittel in die OZ-Projekte zu investieren. Zusätzlich zu den Investitionen können die Projektvereinbarungen den Investoren der Fonds eine Steuergutschrift, den Impact Investment Credit, auf die Einkommenssteuer des Bundesstaates oder die Verbrauchssteuer der Finanzinstitute gewähren, wenn die Investition eine vereinbarte Rendite nicht erreicht. Die den genehmigten OZ-Fonds zugewiesenen Steuergutschriften dürfen insgesamt 50 Mio. USD nicht überschreiten und stehen nicht für Projekte zur Verfügung, wenn sich ein genehmigter Fonds vor dem 5. August 2019 zu Investitionen in das Projekt verpflichtet hat. Die staatlichen Investitionen werden bis zum 31. Dezember 2024 verfügbar sein.

Für weitere Informationen:

334-242-5255
Alabama Department of Economic and Community Affairs

Gesetz zur Modernisierung des Eisenbahnwesens von 2019

Abschnitte 37-11C-1 bis 37-11C-6, Gesetzbuch von Alabama 1975

Der Railroad Modernization Act of 2019 sieht eine erstattungsfähige Einkommenssteuergutschrift für Steuerjahre vor, die am oder nach dem 31. Dezember 2019 beginnen, und zwar für berechtigte Steuerzahler mit qualifizierten Ausgaben für den Wiederaufbau oder den Ersatz von Eisenbahnen. Eisenbahnen, die als Klasse II oder Klasse III eingestuft sind, können die Gutschrift in Anspruch nehmen. Die Steuerzahler müssen eine Vorabbescheinigung des Handelsministeriums einholen, bevor sie die Gutschrift in ihrer Einkommensteuererklärung geltend machen können. Das Gesetz sieht eine jährliche Obergrenze für die Gutschrift von 3,7 Mio. USD vor, die während der gesamten Laufzeit der Gutschrift auf insgesamt 11,1 Mio. USD begrenzt ist.

Erfahren Sie mehr über den Railroad Modernization Act: