Abschnitt 37-11C-1 bis Abschnitt 37-11C-6, Gesetzbuch von Alabama 1975
Abschnitt 37-11C-4 des Code of Alabama sieht eine erstattungsfähige Steuergutschrift in Höhe von 50 Prozent der qualifizierten Ausgaben eines Steuerzahlers für die Sanierung von Schienenfahrzeugen vor.
Ein Eisenbahnunternehmen, das in Alabama Eisenbahninfrastruktur besitzt oder pachtet und vom United States Surface Transportation Board als Eisenbahn der Klasse II oder III eingestuft ist, kann den Rail Credit beantragen. Der Antrag auf den Rail Credit muss einen Sanierungsplan und geschätzte qualifizierte Ausgaben für die Sanierung von Eisenbahnstrecken enthalten. Fragen zur Förderfähigkeit und zu den Qualifikationen richten Sie bitte an incentives@revenue.alabama.gov oder 334-242-1175.
Die Bestimmungen des Eisenbahnkredits umfassen:
- Die Steuergutschrift kann auf die Körperschaftssteuer, auf die Einkommensteuer von Unternehmen und auf die Einkommensteuer von Privatpersonen angerechnet werden.
- Die Steuergutschrift entspricht dem niedrigeren Wert von 50 Prozent der qualifizierten Sanierungsausgaben eines förderfähigen Eisenbahnunternehmens oder 4.100 US-Dollar multipliziert mit der Anzahl der Gleismeilen, die sich zum 31. Dezember des Antragsjahres (für die Kalenderjahre 2023 bis 2027) im Besitz des förderfähigen Eisenbahnunternehmens befinden oder von ihm gepachtet sind.
- Die Steuergutschrift gilt für Steuerjahre, die am und nach dem 31. Dezember 2019 beginnen.
- Die gesamte Steuergutschrift kann vom Steuerpflichtigen in dem Steuerjahr beantragt werden, in dem die qualifizierten Sanierungsausgaben für den Schienenverkehr abgeschlossen und in Betrieb genommen werden.
- Steuergutschriften, die einer Personengesellschaft, einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, S-Corporations, Trusts oder Nachlässen gewährt werden, müssen auf der Ebene des Unternehmens beantragt werden und werden nicht an die Partner, Mitglieder oder Eigentümer weitergegeben.
- Die Gutschrift ist in den Kalenderjahren 2020 bis 2022 auf 3,7 Mio. $ jährlich und insgesamt auf 11,1 Mio. $ begrenzt. Für die Kalenderjahre 2023 bis 2027 ist die jährliche Gutschrift auf 4,5 Mio. USD mit einer Gesamtobergrenze von 22,5 Mio. USD begrenzt.
- Die Steuergutschrift ist ganz oder teilweise übertragbar und abtretbar. Die übertragene Steuergutschrift wird dem Erwerber nicht erstattet.
- Die Gutschrift ist dem berechtigten Eisenbahnunternehmen, dem die Gutschrift gewährt wurde, zu erstatten und kann nicht auf ein Folgejahr übertragen werden.
Um die Gutschrift in der Einkommensteuererklärung in Anspruch nehmen zu können, muss ein Antrag auf Gutschrift über My Alabama Taxes gestellt werden.