La Ley de Libertad Fiscal en Internet de 1998 estableció una moratoria que impedía a los gobiernos estatales y locales gravar el acceso a Internet o imponer impuestos múltiples o discriminatorios al comercio electrónico. Tras la moratoria inicial, varias leyes modificaron y ampliaron la moratoria hasta que se hizo permanente el 24 de febrero de 2016, como parte de la Ley de Facilitación y Aplicación del Comercio de 2015.
La definición de "acceso a Internet" incluye:
(a) un servicio que permite a los usuarios conectarse a Internet para acceder a contenidos, información u otros servicios ofrecidos a través de Internet;
(b) la compra, utilización o venta de telecomunicaciones por parte de un proveedor de un servicio descrito en (a) en la medida en que dichas telecomunicaciones se compren, utilicen o vendan para prestar dicho servicio; o para permitir de otro modo a los usuarios acceder a contenidos, información u otros servicios ofrecidos a través de Internet;
(c) servicios accesorios a la prestación del servicio descrito en (a) cuando se prestan a los usuarios como parte de dicho servicio, como una página de inicio, correo electrónico y mensajería instantánea (incluidos correo electrónico y mensajería instantánea con capacidad de voz y vídeo), videoclips y capacidad de almacenamiento electrónico personal; y
(d) una página de inicio, correo electrónico y mensajería instantánea (incluidos el correo electrónico y la mensajería instantánea con capacidad de voz y vídeo), videoclips y capacidad de almacenamiento electrónico personal, que se proporcionan de forma independiente o no empaquetados con el acceso a Internet.
El acceso a Internet no incluye la programación de voz, audio o vídeo, ni otros productos y servicios (excepto los servicios descritos en (a), (b), (c) o (d)) que utilicen el protocolo de Internet o cualquier protocolo sucesor y por los que exista una tarifa que se indique por separado o se agregue a la tarifa de los servicios en (a), (b), (c) o (d).
Los artículos 40-21-80 y 40-21-100, Code of Ala. 1975, eximen las tarifas de acceso a Internet del impuesto sobre los ingresos brutos de servicios públicos y del impuesto sobre el uso de servicios públicos.
Los servicios de telecomunicaciones, como los servicios telefónicos, los servicios de telefonía móvil, los servicios de radiobúsqueda y los servicios de fax que no se utilizan para proporcionar acceso a Internet están sujetos al impuesto.
El artículo 40-21-82 del Código de Alabama de 1975 grava con un impuesto de privilegio o licencia a todas las empresas que prestan servicios telegráficos o telefónicos en Alabama. La cuantía del impuesto se determina mediante la aplicación de tipos sobre las ventas brutas o los ingresos brutos procedentes de la prestación de dichos servicios en el Estado. El código de Alabama no prevé ninguna exención o exclusión para los servicios telefónicos prestados por Internet.
La sección 40-21-82, Code of Ala. 1975, también permite a los proveedores de servicios telefónicos combinar o agrupar servicios imponibles y no imponibles en una factura y cobrar al cliente el impuesto sobre los cargos imponibles.
La voz sobre protocolo de Internet (VoIP) y cualquier otra forma de telefonía y servicios similares que utilicen el protocolo de Internet no están incluidos en la moratoria federal. Estos tipos de servicios de telefonía y telecomunicaciones siguen estando sujetos al Impuesto sobre Servicios Públicos de Telecomunicaciones de Alabama.
A partir del 30 de noviembre de 2018, el gobierno federal actualizó su programa de tarjetas de crédito. La Administración de Servicios Generales (GSA) ha suscrito contratos con Citibank y US Bank en el marco del programa denominado GSA SmartPay® 3.(www.gsa.gov/gsasmartpay) La siguiente información se proporciona para ayudar a los vendedores de Alabama a determinar si se aplican o no impuestos a las transacciones pagadas con tarjetas GSA SmartPay® 3.
El programa GSA SmartPay® 3 ofrece cuatro líneas de negocio (tipos de tarjeta): Compra, Viaje, Flota e Integrada (incluye la funcionalidad de flota, viaje y/o compra y ofrece una única tarjeta para todas las compras). Estas tarjetas/cuentas pueden ser cuentas facturadas centralmente (CBA) o cuentas facturadas individualmente (IBA).
Cuentas de facturación centralizada (CBA) son cuentas de tarjeta de crédito en las que todos los cargos se facturan directamente al gobierno federal y son pagados directamente por el gobierno federal al banco emisor. (El impuesto sobre las ventas no se debe pagar en las compras con tarjeta de crédito que se facturan de forma centralizada y son pagadas por el gobierno federal. El impuesto sobre el alojamiento no se debe pagar por los gastos de alojamiento que se facturan de forma centralizada al gobierno federal y son pagados por éste).
Cuentas de facturación individual (IBAs) son cuentas de tarjetas de crédito en las que los cargos son pagados directamente por el titular de la tarjeta/empleado federal al banco emisor; el empleado federal es entonces reembolsado por el gobierno. (El impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el alojamiento se deben pagar en las transacciones con tarjeta de crédito en las que las compras o los cargos por alojamiento son facturados y pagados por los empleados federales, que luego son reembolsados por el gobierno federal).
Cuentas de viaje con ventajas fiscales (CBA/IBA) son cuentas de tarjetas de crédito en las que los cargos por alquiler de coches y alojamiento son pagados directamente por el gobierno federal al banco emisor y los cargos por compras relacionadas con viajes, como comidas y gastos imprevistos, son pagados directamente por el titular de la tarjeta/empleado federal al banco emisor; el empleado federal es entonces reembolsado por el gobierno. (El impuesto sobre las ventas y el impuesto sobre el alojamiento se aplican a las transacciones con tarjeta de crédito cuando las compras o los cargos son facturados y pagados por los empleados federales, que luego son reembolsados por el gobierno federal).
Departamento del Interior: Con la excepción de la compra de comidas y gastos de viaje incidentales que se facturan individualmente y están sujetos al impuesto sobre las ventas, las transacciones pagadas con la tarjeta integrada del Departamento del Interior se facturan de forma centralizada y están exentas del impuesto sobre las ventas y el alojamiento. Las compras de combustible pagadas con esta tarjeta no están exentas de los impuestos estatales sobre el combustible.
Las tarjetas de crédito GSA SmartPay® 3 del Departamento del Interior pueden identificarse por sus prefijos y números de cuenta exclusivos, por el diseño artístico del gobierno y por el texto que indica que la tarjeta es para transacciones oficiales del Gobierno de los Estados Unidos. Los números de cuenta de la tarjeta integrada del Departamento del Interior comienzan con 5568 26.
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Comprar
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Viajes
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Flota
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Prefijo (primeros cuatro dígitos)
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4614 - Visa 4715 - Visa 4716 - Visa 5565 - MasterCard 5568 - MasterCard |
4614 - Visa 4615 - Visa 4716 - Visa 4486 - Visa 5565 - MasterCard 5568 - MasterCard |
4614 - Visa 4486 - Visa 5563 - MasterCard 5565 - MasterCard 5568 - MasterCard 5565 - WEX 6900 - WEX 7071 - WEX 7088 - Voyager |
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6º dígito
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NA |
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NA |
*Las compras con la tarjeta Tax Advantage se facturan de forma centralizada para los gastos de alojamiento y alquiler de coches y de forma individual para las comidas y los imprevistos.
Sí, consulte la lista de folletos informativos que se ofrece a continuación:
El método de carga masiva le permite crear un archivo de texto delimitado por comas para cada tipo de impuesto que contiene la información de la declaración y el pago de su cliente para cargarlo en el sistema. Estos archivos pueden crearse utilizando un programa de hoja de cálculo (por ejemplo, Excel) y guardarse como un archivo de texto delimitado por comas con una extensión de archivo .txt o .csv. Se requiere un archivo separado para cada tipo de impuesto utilizando los siguientes diseños. Nota: Si se utiliza una fila de cabecera durante la creación del archivo, debe eliminarse antes de cargarlo, ya que el sistema comenzará la importación con la primera fila del archivo. Más información sobre la presentación masiva
Antes de que pueda introducir la información de la declaración de su cliente utilizando el formulario de declaración de impuestos, su cliente debe configurar primero su cuenta para permitir el acceso de terceros. A continuación, deberá añadir la cuenta de su cliente a su lista de cuentas iniciando sesión en MAT y haciendo clic en el enlace "Añadir acceso a otra cuenta" situado en la parte izquierda de la pantalla de inicio. A continuación, deberá introducir el número de cuenta fiscal de su cliente, el ID de inicio de sesión de E-file, el código de acceso de E-file y la contraseña de terceros que su cliente creó al configurar su perfil de MAT para permitir el inicio de sesión de terceros. Una vez añadida la cuenta, podrá acceder a ella haciendo clic en el enlace del número de cuenta en la lista de cuentas.
La presentación masiva es un método para que los preparadores de impuestos externos presenten las declaraciones de varios clientes en una sola carga de archivos. Para recibir el estatus de Tercero/Archivo Masivo, debe presentar la Solicitud de Tercero/Archivo Masivo. Una vez aprobada, recibirá una cuenta de "Agente" que podrá utilizar para acceder al sistema MAT. Con una cuenta de agente, y la aprobación de su cliente, podrá presentar declaraciones y enviar pagos en nombre de su cliente utilizando un único inicio de sesión. Hay dos opciones para presentar y pagar las declaraciones utilizando su inicio de sesión en MAT. Puede introducir la información en el formulario de declaración en cada una de las cuentas de su cliente o puede crear archivos de texto, por tipo de impuesto, que contengan la información de la declaración y el pago de su cliente para cargarlos en el sistema.
Introduzca sus datos bancarios en la página de pago:
Nota: Si tiene un bloqueo de débito en su cuenta bancaria, facilite la siguiente información a su banco para que éste permita que se procese el pago de impuestos sin rechazarlo:
| ADORCCD000 | (Número de identificación de la empresa) para los pagos del Departamento de Hacienda de Alabama |
| 2621862182 | para los números de identificación de la empresa para los pagos de la jurisdicción autoadministrada |
Fecha de pago: La fecha de pago es la fecha en que se enviará el pago a su banco. Esta fecha será por defecto la fecha actual si el pago se autoriza antes de las 4:00 p.m. CST, o el día siguiente si el pago se autoriza después de las 4:00 p.m. CST. La fecha de pago es editable si su pago es para una declaración actual y se inicia antes de la fecha de vencimiento del envío. En este caso, puede optar por almacenar su pago hasta la Fecha de Vencimiento de Remisión.
Si desea que el pago no se deduzca de su cuenta bancaria hasta la fecha de vencimiento, debe editar el campo de la fecha de pago e introducir dicha fecha. Puede cambiar esta fecha a cualquier fecha desde la Fecha de Pago por defecto hasta la fecha de vencimiento de la remesa. A menos que seleccione una fecha posterior, el pago se deducirá de su cuenta bancaria el siguiente día laborable y se pagará directamente a la(s) entidad(es) gubernamental(es) indicada(s) en Pagar a la orden de.
Fecha de vencimiento: La fecha de vencimiento es la última fecha en la que el pago vence antes de ser considerado moroso. NOTA: Para que se considere pagado a tiempo, un pago EFT debe ser transmitido antes de las 4:00 p.m. CST en o antes de la Fecha de Vencimiento para que los fondos estén inmediatamente disponibles para el Estado en el primer día bancario después de la fecha de vencimiento del pago.
Fecha de vencimiento de la devolución: La fecha de vencimiento de remisión es la fecha en la que debe presentar la declaración para que el pago de EFT se considere pagado a tiempo. NOTA: Para que se considere pagado a tiempo, un pago de EFT debe ser transmitido antes de las 4:00 p.m. CST en o antes de la Fecha de Vencimiento para que los fondos estén inmediatamente disponibles para el Estado en el primer día bancario después de la fecha de vencimiento del pago.
Presentación y pago anticipados, y almacenamiento del pago: Si realiza el pago antes de la fecha de vencimiento, el pago se deducirá de su cuenta bancaria el siguiente día hábil. Sin embargo, puede optar por almacenar su pago hasta la fecha de vencimiento para que el pago no se deduzca de su cuenta bancaria hasta la fecha especificada.
Si desea que el pago no se deduzca de su cuenta bancaria hasta la FECHA DE VENCIMIENTO, debe editar el campo de la fecha de pago e introducir dicha fecha. Puede cambiar esta fecha a cualquier fecha desde la Fecha de Pago por defecto hasta la fecha de vencimiento de la remesa. A menos que seleccione una fecha posterior, el pago se deducirá de su cuenta bancaria el siguiente día laborable y se pagará directamente a la(s) entidad(es) gubernamental(es) indicada(s) en Pagar a la orden de.
Presentación y pago fuera de plazo: Si su declaración y pago no se presentan y pagan a tiempo, se le facturarán los intereses y la multa correspondientes. No se puede editar el campo Fecha de pago para los pagos atrasados. El pago se deducirá de su cuenta bancaria el siguiente día hábil a la fecha de pago.
Pagar a la orden de:
Importe: El importe del pago que se deducirá de su cuenta bancaria.
Haga clic en el botón Continuar para verificar el pago. Una vez verificado, haga clic en el botón Autorizar para iniciar el pago y recibir su número de confirmación.
Cualquier adición a una propiedad de desarrollo industrial existente que reúna los requisitos, cuando la cantidad que se invierta sea igual o superior al 30% del coste original del terreno, el edificio y el equipo existentes o a 2.000.000 de dólares.
Acceda a los materiales de referencia sobre la fiscalidad de las empresas
El usuario privado deberá enviar una copia del acuerdo de reducción ejecutado, una resolución certificada por el organismo público, la solicitud combinada de reducción (formulario CO:CAA) y el formulario de solicitud de certificado de exención (formulario ST:EX-A2) al Departamento de Hacienda a la siguiente dirección en un plazo de 90 días tras la concesión de la reducción: Alabama Department of Revenue, Commissioner's Office, ATTN: Abatement Program Director, P.O. Box 327001, Montgomery, AL 36132-7001. Más información sobre los procedimientos de reducción
Las reducciones están autorizadas a ser concedidas por el órgano de gobierno de:
De acuerdo con la regla 810-6-1-.178, si la entrega se realiza en el propio vehículo del vendedor, o en un equipo alquilado por él, los gastos de transporte están sujetos al impuesto sobre ventas o uso. Si la entrega se realiza mediante un transportista común o el Servicio Postal de EE.UU., los gastos de transporte no estarán sujetos al impuesto sobre las ventas o el uso si se facturan como un elemento separado y son pagados directa o indirectamente por el comprador. Para que queden excluidos de la medida del impuesto, estos gastos de transporte deben ser independientes e identificables de otros gastos.
Acceda a su cuenta de Mis Impuestos de Alabama (MAT) y envíe una solicitud haciendo clic en la cuenta de impuestos correspondiente. A continuación, haga clic en el enlace "Hacer una pregunta" en la sección "Quiero". Debe proporcionar una explicación válida de la razón por la que solicita una exención. Su cuenta será revisada y un agente le responderá.
Acceda a su cuenta de Mis Impuestos de Alabama (MAT) y envíe una solicitud haciendo clic en la cuenta de impuestos sobre las ventas. A continuación, haga clic en el enlace "Hacer una pregunta" en la sección "Quiero". Recuerde proporcionar la fecha efectiva del cierre del negocio. Por favor, tenga en cuenta que las cuentas no se retrocederán más allá del período actual vencido y que todas las declaraciones en mora deben ser presentadas.
Si sólo va a cambiar la dirección postal o una dirección de ubicación, inicie sesión en su cuenta de My Alabama Taxes (MAT) y haga clic en el hipervínculo azul "Dirección" a mitad de la página y siga las indicaciones. Se enviará una solicitud web al Registro de Entidades (ERU). La ERU le emitirá una licencia actualizada en 2 o 3 días si procede, de lo contrario, simplemente se actualizará la información de su cuenta. Podrá revisar las actualizaciones en MAT en 2 o 3 días.
Si usted está cambiando el nombre comercial o "haciendo negocios como" nombre de su negocio, su número de impuesto sobre las ventas no va a cambiar - usted tendrá que ponerse en contacto con el ADOR en 242-1490 o puede enviar por correo electrónico ADOR el cambio para que una anotación se puede hacer con respecto al cambio en el nombre comercial o "haciendo negocios como" nombre. No obstante, si el cambio se considera un cambio de entidad jurídica, se asignarán nuevos números. Por ejemplo, si cambia de propietario a socio o sociedad, se trata de un cambio de entidad jurídica. Se requerirá una nueva solicitud y se asignará un nuevo número de impuesto sobre las ventas. Puede cumplimentar la solicitud electrónicamente AQUÍ
Si la propiedad legal de los locales es la misma, sólo se asignará un número de impuesto estatal sobre las ventas. Las ventas deben combinarse y declararse en una sola declaración.
Lo anterior también es cierto si la ubicación está dentro de un municipio y/o condado que el estado proporciona la administración de impuestos, sólo un número de impuesto local será asignado por el estado. Si la ubicación se encuentra dentro de un municipio y/o condado que no es administrado por el estado, tendrá que ponerse en contacto con la localidad o su administrador de impuestos para registrarse para obtener un número de cuenta de impuestos locales. Acceder a la información de contacto del gobierno local
No. Las organizaciones e instituciones religiosas, incluidas las iglesias, los hospitales eclesiásticos, etc., no están exentas del pago de impuestos sobre ventas y uso.
No. Las organizaciones e instituciones benéficas y sin ánimo de lucro no gozan de ninguna exención especial de los impuestos sobre ventas y uso. No obstante, algunas organizaciones benéficas y sin ánimo de lucro pueden estar exentas de los impuestos sobre ventas y/o uso mediante leyes especiales aprobadas por el poder legislativo (véase la norma 810-6-3-.07.05).
Sí. Una vez que se ha establecido una cuenta para su empresa, independientemente del tipo de cuenta fiscal que tenga, debe presentarse una declaración de impuestos para cada mes aunque no se deban pagar impuestos.
Es posible que también tenga que adquirir una Licencia Comercial del Estado/Condado (es decir, Licencia de Privilegio). Póngase en contacto con la oficina del Juez de Sucesiones del condado en el que esté ubicada su empresa. También es posible que tenga que adquirir una licencia comercial municipal en la ciudad en la que esté ubicada su empresa. Más información sobre licencias comerciales
Los concesionarios de automóviles al por mayor están obligados a tener un número de impuesto sobre las ventas para obtener y mantener su licencia de concesionario principal. Otros negocios de venta al por mayor no requieren un número de impuesto sobre las ventas; sin embargo, puede ponerse en contacto con la Sección de Administración de Impuestos sobre las Ventas y el Uso, o con cualquier Centro de Servicio al Contribuyente para determinar si se requiere un Certificado de Exención, un número de Impuesto sobre el Uso del Consumidor u otro registro.
Los contribuyentes que vayan a vender cerveza, vino y productos de tabaco están obligados a adquirir una fianza única cuando se registren para obtener una nueva licencia de impuesto sobre las ventas en Alabama o para renovarla. La fianza deberá ser de 25.000 dólares y se mantendrá durante un período de dos años.
La fianza del impuesto sobre las ventas (S&U:BOND) y las instrucciones para ejecutar la fianza del impuesto sobre las ventas (S&U:BOND Inst) se pueden encontrar en el sitio web del Departamento de Hacienda AQUÍ
Los contribuyentes que no vayan a vender cerveza, vino o productos de tabaco no están obligados a obtener la fianza.
Puede solicitar una cuenta de impuestos en myalabamataxes.alabama.gov. Lea las instrucciones antes de registrarse para que esté preparado con la información necesaria para registrarse. Cuando haya terminado, haga clic en el botón Acepto al final del proceso y recibirá un número de confirmación. Si no hay problemas con la solicitud y ha seleccionado la opción de correo electrónico, debería recibir su número de cuenta en un plazo de dos a tres días. Posteriormente se le enviará por correo una licencia. Lea las instrucciones de registro de entidades
Otros números de cuenta que pueda necesitar, tales como el Impuesto sobre el Alquiler, el Impuesto sobre el Alojamiento, el Impuesto sobre el Uso de los Vendedores, el Impuesto sobre el Uso de los Consumidores, el Impuesto sobre los Servicios de Comunicaciones Móviles, el Impuesto sobre el Uso de los Servicios Públicos, el Impuesto sobre los Ingresos Brutos de los Servicios Públicos, el Impuesto sobre los Proveedores Farmacéuticos, el Impuesto sobre los Privilegios de los Hogares de Ancianos de Alabama y la Retención del Impuesto sobre la Renta, pueden solicitarse utilizando el proceso en línea. Acceda a los materiales de referencia sobre impuestos comerciales
