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Categorías de Preguntas Frecuentes / Impuestos: S-Corporations

Sí. Indique el nombre de la entidad que realizó el pago compuesto y el FEIN. Puede incluir una copia del formulario K-1 41 para aclararlo, especialmente si hay más de un pago compuesto realizado en nombre de la sucesión/fideicomiso.

Sí, los impuestos federales pagados por el patrimonio en el formulario federal 706 pueden ser reclamados por el patrimonio en el año en que se pagan.

Sí, el impuesto federal sobre la renta pagado por la herencia o el fideicomiso se permite como deducción en el formulario 41 de Alabama.

Si un preparador de la declaración de la renta prepara 25 o más declaraciones originales aceptables del impuesto sobre la renta fiduciaria utilizando software de preparación de impuestos en un año natural, entonces para ese año natural y para cada año natural subsiguiente, todas las declaraciones aceptables del impuesto sobre la renta fiduciaria preparadas por ese preparador del impuesto sobre la renta deben presentarse utilizando tecnología electrónica, tal como se define en la "Ley de Presentación de Declaraciones de Impuestos Electrónicas", codificada en el Capítulo 30 del Título 40 del Código de Alabama de 1975.

No, no hay ninguna disposición de exclusión para el mandato fiduciario.

El exceso de pérdidas en el momento de la extinción no puede repercutirse en el otorgante o beneficiario de una herencia o fideicomiso irrevocable.

Ya no es necesario presentar exenciones del impuesto sobre el patrimonio para las herencias cuyos propietarios

fallecidos después del 31 de diciembre de 2004.

La presentación electrónica obligatoria del Formulario 41 - Regla 810-3-29-.08 fue aprobada por el Departamento de Hacienda de Alabama y entró en vigor el 15 de diciembre de 2015. Se aplica a todas las declaraciones fiduciarias que deben presentarse para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2016.

Envíe las devoluciones con los pagos a:

Departamento de Hacienda de Alabama

Sección de entidades de paso

Apartado de correos 327444

Montgomery, AL 36132-7444

Envíe las devoluciones sin pago a:

Departamento de Ingresos de Alabama
División de Impuestos de Personas Físicas y Sociedades
P.O. Box 327440
Montgomery, AL 36132-7440

Los patrimonios/fideicomisos con 20 o más beneficiarios al final del año fiscal del patrimonio/fideicomiso están obligados a presentar electrónicamente las declaraciones de impuestos fiduciarios de Alabama, para ese año natural y todos los años fiscales posteriores.

Si se ha concedido una prórroga a efectos federales, la prórroga se concede también a efectos de Alabama; el formulario federal 7004 debe presentarse con el formulario 20S. La prórroga automática sólo se aplica a la presentación de la declaración; no se conceden prórrogas para el pago de los impuestos adeudados.

TODOS LOS PAGOS DE IMPUESTOS DEBEN REALIZARSE ANTES DE LA FECHA DE VENCIMIENTO ORIGINAL DE LA DECLARACIÓN. Los impuestos no pagados en o antes de la fecha de vencimiento original estarán sujetos a intereses a la tasa prevista en §40-1-44, Código de Alabama 1975, y todas las sanciones aplicables hasta que se paguen. Los pagos deben presentarse con el formulario PTE-V Pass Through Income Tax Voucher.

Sí, se reclaman en la página 3, Anexo C, Línea 13. Las deducciones benéficas federales aparecen en la columna A. Las contribuciones benéficas de Alabama son deducibles en la misma medida permitida para un individuo y se muestran en la columna C.

Sí, la sociedad S puede presentar una declaración compuesta para declarar los ingresos y pagar el impuesto de los accionistas no residentes. Utilice el formulario PTE-C.

Section 40-18-31.2, Code of Ala. 1975, creates the factor presence standard for business activity in the state to determine nexus for business income tax, business privilege tax and financial institution excise tax. The section stipulates that the threshold amounts may be adjusted periodically consistent with the Consumer Price Index.

Se considera que una empresa tiene un "nexo sustancial" durante el periodo fiscal en el que supera los siguientes umbrales en Alabama:

  • Para los ejercicios fiscales del 1 de enero de 2015 al 31 de diciembre de 2018:
    • $50,000 of property;
    • $50,000 of payroll;
    • $500,000 of sales; or
    • 25 percent of the total property, total payroll, or total sales.
  • Para ejercicios fiscales iniciados a partir del 1 de enero de 2019:
    • $54,000 of property;
    • $54,000 of payroll;
    • $538,000 of sales; or
    • 25 percent of the total property, total payroll, or total sales.

Las empresas constituidas en Alabama o domiciliadas comercialmente en este estado tienen un nexo sustancial en Alabama.

If a corporation’s (not organized or commercially domiciled in Alabama) activities do not exceed the standard of “mere solicitation of sales” that fall under the protection of PL 86-272, the factor presence nexus standards established for tax years beginning January 1, 2015, and after will not apply.

For assistance in determining nexus and filing responsibilities of a corporation in Alabama, complete the Nexus Questionnaire online at My Alabama Taxes in the Businesses panel.

Para los ejercicios fiscales que comiencen después del 31 de diciembre de 1998, una filial del subcapítulo S cualificada cuyas acciones pertenezcan en un 100% a una sociedad S de Alabama no se tendrá en cuenta y se tratará como una división de la matriz. La sociedad S matriz presentará una declaración 20-S en este estado. Una corporación S de Alabama es cualquier corporación con una elección válida bajo las secciones 1362 o 1362(b)(3) del 26 U.S.C. que realiza negocios dentro de este estado.

Si un preparador de la declaración de la renta prepara 25 o más declaraciones originales aceptables del impuesto sobre la renta de las sociedades utilizando un software de preparación de impuestos en el año natural 2011, entonces para ese año natural y para cada año natural posterior, todas las declaraciones aceptables del impuesto sobre la renta de las sociedades preparadas por ese preparador del impuesto sobre la renta deben presentarse utilizando la tecnología electrónica, tal como se define en la "Ley de presentación de declaraciones de impuestos electrónicas", codificada en el Capítulo 30 del Título 40 del Código de Alabama de 1975.

Si un preparador de la declaración de la renta prepara 25 o más declaraciones originales aceptables del impuesto sobre la renta de las sociedades utilizando un software de preparación de impuestos en el año natural 2011, entonces para ese año natural y para cada año natural posterior, todas las declaraciones aceptables del impuesto sobre la renta de las sociedades preparadas por ese preparador del impuesto sobre la renta deben presentarse utilizando la tecnología electrónica, tal como se define en la "Ley de presentación de declaraciones de impuestos electrónicas", codificada en el Capítulo 30 del Título 40 del Código de Alabama de 1975.

No, no hay ninguna disposición de exclusión para el mandato de las empresas/sociedades.

Para una corporación del año fiscal 2009 con activos de 5 millones de dólares o más, o sociedades con 50 o más socios están obligados a presentar electrónicamente las declaraciones del impuesto sobre la renta de sociedades de Alabama del año fiscal 2010, y todos los años fiscales posteriores.

El 4 de marzo de 2010 y se aplica a las declaraciones del impuesto sobre la renta de sociedades aceptables que deben presentarse para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2009.

Envíe las devoluciones con los pagos a:

Departamento de Hacienda de Alabama

Sección de entidades de paso

Apartado de correos 327444

Montgomery, AL 36132-7444

Envíe las devoluciones sin pago a:

Departamento de Ingresos de Alabama
Sección de Entidades de Paso
P.O. Box 327441
Montgomery, AL 36132-7441

Departamento de Ingresos de Alabama
División de Administración del Impuesto sobre la Renta
P.O. Box 327444
Montgomery, AL 36132-7444