Да. Если компания зарегистрирована или квалифицирована для ведения бизнеса в штате, форма 20C необходима для сообщения об отсутствии деятельности и/или о предпринимательской деятельности, как это предусмотрено разделами 40-18-2 и 40-18-31 Кодекса штата Алабама 1975 года.
Да. Если продление было предоставлено для федеральных целей, то оно предоставляется и для целей Алабамы; федеральная форма 7004 должна быть представлена вместе с формой 20C.
ПРИМЕЧАНИЕ: Это продление только для целей подачи декларации. Полная сумма налогового обязательства должна быть уплачена к первоначальному сроку подачи декларации.
Да. Кодекс Алабамы §40-2A-7(c)(2) гласит: "Ходатайство о возврате должно быть подано в департамент или автоматический возврат выдан в соответствии с разделом 40-29-71, или зачет разрешен в течение (i) трех лет с даты подачи декларации или (ii) двух лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, что наступит позже, или, если декларация не была подана вовремя, двух лет с даты уплаты налога".
Корпорация должна подать декларацию о доходах в Алабаме, как и любая другая корпорация. Если доход является доходом от предпринимательской деятельности, то пропорциональная доля корпорации в имуществе партнерства, заработной плате и продажах должна быть включена в коэффициент распределения. Если доход не является предпринимательским, то доход должен быть распределен между Алабамой и/или соответствующими штатами. См. правило Алабамы 810-27-1-.02 "Применение распределения и пропорционального распределения".
Организации, упомянутые в § 501(a) раздела 26 Свода законов США, а также некоторые другие организации, упомянутые в разделе 40-18-32, не обязаны подавать декларации о доходах корпораций в Департамент доходов штата Алабама до тех пор, пока они сохраняют свой статус освобожденных от уплаты налогов в соответствии с действующим федеральным законодательством и законодательством штата. Если у них есть доход от несвязанной предпринимательской деятельности, определенный в соответствии с 26 U.S.C. § 512, то организация должна подать форму 20C с копией федеральной формы 990T.
Чтобы сообщить об изменениях, внесенных IRS, корпорация должна подать измененную форму 20C за конкретный налоговый период. Следующая информация ДОЛЖНА быть включена в измененную декларацию (см. Положение 810-3-40-.01(4)):
Если корпорация подает документы как отдельное юридическое лицо:
- Перечень корректировок IRS, сделанных для каждой компании в консолидированной группе,
- Копия федеральной формы 851 "Расписание аффилированных лиц",
- Копия разворота отчета о прибылях и убытках для каждой компании, и
- Копия консолидированной федеральной декларации 1120 в первоначальном виде и/или с изменениями.
Если в результате аудита IRS будет произведено возмещение, запрос на возмещение должен быть подан в течение одного года с даты окончательного определения аудита IRS. Если в результате проверки возникает необходимость доначисления налога, департамент может начислить дополнительный налог в течение одного года после получения уведомления от департамента.
За налоговые годы, начинающиеся 1 января 2001 года, налоговая ставка составляет 6,5%. За налоговые годы, предшествующие 2001 году, ставка налога составляла 5%.
Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2016 года или после этой даты, налог на прибыль корпораций начал действовать в соответствии с федеральными сроками подачи корпоративных деклараций:
Для налогового года, начинающегося 1 января 2022 года или после этой даты:
Корпорации должны подавать свою декларацию о доходах через месяц после соответствующих федеральных деклараций о доходах, включая соответствующие продления, которые должны быть поданы в соответствии с федеральным законодательством. Если срок подачи выпадает на субботу, воскресенье или государственный праздник, декларация должна быть подана на следующий рабочий день.
Полное налоговое обязательство корпорации должно быть выполнено в первоначальный срок подачи декларации или до него без дополнительного продления на один месяц.
Таблица BC. Налоговый департамент штата Алабама теперь требует использовать таблицу BC - Business Credits - при заявлении налоговых вычетов для бизнеса. Эта таблица позволяет налогоплательщику рассчитать общую сумму налоговых вычетов. Суммы, внесенные в таблицу BC, переносятся в форму 20C, страница 1. Многие кредиты теперь должны быть заявлены в учетной записи налогоплательщика My Alabama Taxes, чтобы получить кредит и таблицу BC, прилагаемую к декларации. Более подробную информацию о кредитах можно найти на сайте ALDOR's Tax Incentives и в инструкциях к Schedule BC.
Если сумма платежа составляет $750 и более, платежи должны осуществляться в электронном виде. Для получения дополнительной информации посетите страницу ALDOR "Make A Payment Page " или позвоните в отдел EFT по телефону 1-877-256-2447 или 334-353-7659.
Новые налогоплательщики, которые недавно создали учетную запись корпоративного подоходного налога, получат информационное письмо о подаче декларации в режиме онлайн. Письмо с информацией об онлайновой подаче документов предназначено только для информационных целей и предоставляет налогоплательщику номер счета, идентификатор входа в систему и код доступа, который позволит налогоплательщику создать учетную запись на сайте My Alabama Taxes.
ПРИМЕЧАНИЕ: Декларации по корпоративному подоходному налогу не могут быть поданы через My Alabama Taxes.
Доступны электронные варианты оплаты:
Новые налогоплательщики, которые недавно зарегистрировались у секретаря штата Алабама, получат информационное письмо о подаче декларации в режиме онлайн. Письмо Online Filing Information предназначено для "информационных целей" и предоставляет налогоплательщику идентификатор входа и код доступа, который позволяет получить доступ к My Alabama Taxes.
Платежи менее $750, не перечисляемые электронным способом, должны быть перечислены с помощью формы BIT-V. НЕ ОТПРАВЛЯЙТЕ ФОРМУ BIT-V ПО ПОЧТЕ, ЕСЛИ ПЛАТЕЖ ПЕРЕЧИСЛЯЕТСЯ ЭЛЕКТРОННЫМ СПОСОБОМ. Чтобы получить форму BIT-V, посетите сайт revenue.alabama.gov.
Просмотреть информацию о вычете на медицинские страховые взносы для малого бизнеса (Закон 2008-559, измененный Законом 2011-155). Просмотрите форму 4020 - Информация о вычете на медицинское страхование для малого бизнеса.
Корпорации с ограниченной ответственностью, а также те ООО, которые решили подать заявку как корпорация с ограниченной ответственностью, ведущие бизнес в Алабаме или получающие доход из источников в Алабаме, включая доход от собственности, расположенной в Алабаме, а также все корпорации, имеющие лицензию или право вести бизнес в Алабаме, за исключением тех корпораций, которые специально освобождены от уплаты налога согласно §40-18-32.
Да. Если налоговые обязательства корпорации составляют 500 долларов или более, ежеквартальные расчетные налоговые платежи должны быть произведены до 15 числа 4, 6, 9 и 12 месяца налогового года. Пожалуйста, ознакомьтесь с разделом 40-18-80.1 Кодекса Алабамы для получения подробной информации о конкретных требованиях.
Кодекс Алабамы § 40-18-31.2 устанавливает стандарт присутствия фактора деловой активности в штате для определения нексуса для подоходного налога с бизнеса, налога на привилегии бизнеса и акцизного налога на финансовые учреждения. Раздел предусматривает, что пороговые суммы могут периодически корректироваться в соответствии с индексом потребительских цен.
Считается, что корпорация имеет "существенный нексус" в течение налогового периода, в котором она превысила следующие пороговые значения для Алабамы:
За налоговые годы с 1 января 2015 года по 31 декабря 2018 года:
Для налоговых годов, начинающихся 1 января 2019 года или после этой даты:
Для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2022 года или после этой даты:
Корпорации, организованные в Алабаме или коммерчески домицилированные в этом штате, имеют существенную связь с Алабамой.
Если корпорация не организована и не имеет коммерческого домициля в Алабаме, а ее деятельность не превышает стандарт "простого привлечения к продажам", который подпадает под защиту PL 86-272, то стандарты фактора присутствия (nexus), установленные для налоговых лет, начинающихся 1 января 2015 года, не будут применяться.
Для получения помощи в определении фактического положения корпорации в Алабаме и обязанностей по подаче декларации заполните анкету фактического положения корпорации на сайте nexus.revenue.alabama.gov.
Для налоговых периодов, начинающихся до 1 января 1999 года - Нет. Законы и правила Алабамы о подоходном налоге требуют, чтобы каждая корпорация подавала отдельную декларацию в департамент(§40-18-39(a) и Правила 810-3-39-.01).
Для налогового периода, начинающегося после 31 декабря 1998 года - Да. Закон Алабамы о налоговом соответствии (Закон 98-502) позволяет "аффилированной группе" Алабамы выбрать подачу консолидированной налоговой декларации Алабамы, если "группа" подает консолидированную федеральную декларацию за тот же налогооблагаемый год. Алабамская аффилированная группа" означает группу корпораций, составляющих аффилированную группу, как определено в §1504 Свода законов США, один или несколько членов которой подлежат налогообложению согласно §40-18-31.
Для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2001 года - Да. Закон 2001-1089 (HB4) пересмотрел требования к подаче консолидированных деклараций в разделе 40-18-39 Кодекса Алабамы для налоговых периодов, начинающихся после 31 декабря 2001 года. Консолидированные декларации Алабамы могут включать только алабамские компании "nexus".
Каждая корпорация, включенная в консолидированную декларацию Алабамы, должна рассчитать свой налогооблагаемый доход в Алабаме на основе отдельной компании. Затем налогооблагаемый доход группы в Алабаме объединяется для определения суммы налога к уплате.
Консолидированный сбор за подачу декларации составляет максимум 25 000 долларов США и уплачивается к продленной дате подачи декларации. Чтобы сделать выбор, необходимо подать форму 20C-CRE в Алабаме до даты подачи декларации, включая продление, за первый налогооблагаемый год, для которого применим выбор. Консолидированный выбор обязателен в течение 120 последовательных месяцев (10 лет).
Да. Налогоплательщик может подать Алабамскую форму PWR после уплаты всех причитающихся налогов и процентов. Форма PWR не гарантирует освобождение от штрафа. Чтобы получить форму PWR, посетите сайт revenue.alabama.gov.
Да. Налогоплательщик должен представить форму 2220AL и федеральную форму 2220 вместе с декларацией (форма 20C) при ее подаче для расчета требуемого платежа и штрафа. У налогоплательщика также есть возможность рассчитать требуемые квартальные платежи с использованием утвержденного федерального метода (годового или сезонного). Форма 2220AL не будет приниматься после подачи декларации (форма 20C).
Да. Положение о переносе чистых операционных убытков в Алабаме начало действовать с чистых операционных убытков, понесенных в течение налогового года, начинающегося 1 января 1984 года или после этой даты. До этого периода в Алабаме не было положения о чистых операционных убытках. Чистый операционный убыток, полученный в течение налогового года, начавшегося 1 января 1984 года или после этой даты, и до 1 января 1985 года, может быть перенесен на пять лет вперед. Убыток, полученный за налоговый год, начинающийся 1 января 1985 года или после этой даты, может быть перенесен на 15 лет. За налоговые годы, начавшиеся 1 января 1985 года или после этой даты и до 1 января 1990 года, вычет по чистым операционным убыткам был ограничен 600 000 долларов США в год.
ПРИМЕЧАНИЕ: Для всех налоговых периодов, начинающихся в 2001 календарном году, статья 40-18-35.1 (Закон 2001-1088 (HB2)) приостанавливает чистые операционные убытки.
Да. Благотворительные взносы подлежат вычету в той мере, в какой они подлежат вычету в целях федерального подоходного налога согласно §170 раздела 26 Свода законов США.
Нет. Законодательство Алабамы не требует уплаты минимального корпоративного подоходного налога.
Нет. Законодательство Алабамы не предусматривает перенос чистых операционных убытков для корпораций.
Да. Федеральный подоходный налог может быть вычтен за тот налогооблагаемый год, в котором он был уплачен или начислен, в соответствии с методом учета, использованным при расчете налогооблагаемого дохода. Федеральный подоходный налог, разрешенный к вычету, представляет собой чистую сумму налоговых обязательств, начисленных и впоследствии уплаченных, то есть сумму после вычета всех вычитаемых и/или подлежащих возврату кредитов.
При расчете вычета по федеральному подоходному налогу за любой налогооблагаемый год для членов аффилированной группы, подающих консолидированную декларацию по федеральному подоходному налогу, консолидированное обязательство по FIT должно быть распределено только между членами группы, которые индивидуально сообщили о положительном федеральном налогооблагаемом доходе. Каждому члену распределяется доля консолидированного FIT на основе дроби, числителем которой является положительный федеральный налогооблагаемый доход члена группы, а знаменателем - общая сумма федерального налогооблагаемого дохода всех членов группы, отдельно сообщивших о положительном федеральном налогооблагаемом доходе (без учета любого выбора в соответствии с 26 U.S.C. §1502) для своей консолидированной федеральной декларации.
Корпорациям, которые ведут бизнес в Алабаме, разрешается вычитать федеральные подоходные налоги, относящиеся к их доходам в Алабаме (Кодекс Алабамы, 1975, §40-18-35(a)(2), и Правило 810-3-35-.01(1)(b).
