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Categorías de Preguntas Frecuentes / Impuestos: Impuesto de Sociedades

Las corporaciones C, y aquellas LLCs que han optado por presentarse como una corporación c, que hacen negocios en Alabama o que obtienen ingresos de fuentes dentro de Alabama, incluyendo los ingresos de la propiedad ubicada en Alabama y en cada corporación con licencia o calificada para hacer negocios en Alabama, excepto para aquellas corporaciones específicamente exentas por §40-18-32.

Sí. Si la empresa se ha registrado o se ha habilitado para hacer negocios en el estado, se requiere un formulario 20C para informar de la ausencia de actividad y/o de la actividad comercial según lo dispuesto en los artículos 40-18-2 y 40-18-31 del Código de Alabama de 1975.

Sí. Si se ha concedido una prórroga a efectos federales, la prórroga se concede también a efectos de Alabama; el formulario federal 7004 debe presentarse con el formulario 20C.

NOTA: Se trata de una prórroga SÓLO a efectos de presentación. El importe total de la deuda tributaria debe pagarse en la fecha de vencimiento original de la declaración.

Sí. El Código de Alabama §40-2A-7(c)(2) establece: "Se presentará una solicitud de reembolso ante el departamento o se emitirá un reembolso automático conforme a la Sección 40-29-71, o se permitirá un crédito, dentro de (i) tres años a partir de la fecha en que se presentó la declaración, o (ii) dos años a partir de la fecha de pago del impuesto, lo que ocurra más tarde, o, si no se presentó una declaración a tiempo, dos años a partir de la fecha de pago del impuesto."

La sociedad debe presentar una declaración del impuesto sobre la renta de Alabama como cualquier otra sociedad. Si el ingreso es un ingreso comercial, entonces la parte prorrateada de la corporación de la propiedad de la sociedad, la nómina y las ventas deben incluirse en el factor de prorrateo. Si el ingreso no es de negocios, entonces el ingreso debe ser asignado a Alabama y/o a los estados apropiados. Véase la regla de Alabama 810-27-1-.02 Aplicación del prorrateo y la asignación.

Las organizaciones a las que se hace referencia en 26 U.S.C. § 501(a), así como otras organizaciones a las que se hace referencia en 40-18-32, no estarán obligadas a presentar declaraciones del impuesto de sociedades ante el Departamento de Hacienda de Alabama mientras conserven su condición de exentas en virtud de las leyes federales y estatales aplicables. Si tienen ingresos empresariales no relacionados, determinados de conformidad con 26 U.S.C. § 512, la organización debe presentar el formulario 20C junto con una copia del formulario federal 990T.

Para informar de los cambios efectuados por el IRS, una sociedad debe presentar un Formulario 20C enmendado para el período impositivo específico. La siguiente información DEBE incluirse con la declaración enmendada (véase el Reglamento 810-3-40-.01(4)):

Si la corporación se presenta como una entidad separada:

  • Una copia completa del informe del agente tributario (RAR) facilitado por el IRS que incluya, entre otros, los formularios 4549-A, 4549-B y 870,
  • Una copia del Formulario 20C tal y como se presentó originalmente, y
  • Formulario federal 1120 tal como se presentó originalmente y/o se modificó.
  • Si la empresa forma parte de un grupo consolidado, se requiere la siguiente información junto con la anterior:
  • Un listado de los ajustes del IRS realizados a cada empresa del grupo consolidado,
  • Una copia del formulario federal 851, Lista de afiliaciones,
  • Una copia de la cuenta de resultados de cada empresa, y
  • Una copia de la declaración federal 1120 consolidada, tal como se presentó originalmente y/o se modificó.

Si la auditoría del IRS da lugar a un reembolso, la solicitud de reembolso debe realizarse en el plazo de un año a partir de la fecha de la determinación final de la auditoría del IRS. Si la auditoría da lugar a un impuesto adicional debido, el departamento puede evaluar el impuesto adicional dentro de un año después de que el departamento ha sido notificado.

Para los ejercicios fiscales que comienzan el 1 de enero de 2001, el tipo impositivo es del 6,5%. Para los ejercicios fiscales anteriores a 2001, el tipo impositivo era del 5%.

Para los ejercicios fiscales iniciados a partir del 1 de enero de 2016, el Impuesto de Sociedades comenzó a seguir las fechas de vencimiento federales para las declaraciones de sociedades:

  • En el caso de las sociedades con un año natural y un ejercicio fiscal distinto del 30 de junio, la fecha de vencimiento inicial es el día 15 del cuarto mes siguiente al final del ejercicio fiscal.
  • Para las empresas con un ejercicio fiscal que finaliza el 30 de junio, la fecha de vencimiento original es el día 15 del tercer mes siguiente al final de su ejercicio fiscal.

 

Para el ejercicio fiscal que comience a partir del 1 de enero de 2022:

Las empresas están obligadas a presentar su declaración del impuesto sobre la renta un mes después de las correspondientes declaraciones del impuesto federal sobre la renta, incluidas las prórrogas aplicables, que deban presentarse según lo dispuesto en la legislación federal. Si la fecha de vencimiento cae en sábado, domingo o día festivo estatal, la declaración deberá presentarse el siguiente día hábil.

La totalidad de la deuda tributaria de la sociedad debe pagarse en la fecha de vencimiento original de la declaración o antes, sin beneficiarse de la prórroga adicional de un mes.

 

Anexo BC. El Departamento de Hacienda de Alabama exige ahora el uso del Anexo BC - Créditos comerciales, a la hora de solicitar créditos fiscales comerciales. El anexo permite al contribuyente calcular la cantidad total de créditos fiscales permitidos. Las cantidades introducidas en el Anexo BC se trasladarán a la página 1 del Formulario 20C. Muchos créditos ahora deben solicitarse en la cuenta My Alabama Taxes del contribuyente para recibir el crédito y el Anexo BC adjunto a la declaración. Para obtener más información sobre los créditos, visite Incentivos fiscales de ALDOR y consulte las instrucciones para el Anexo BC.

Si el pago es de 750 $ o más, los pagos deben realizarse electrónicamente. Para más información, visite la página de ALDOR Hacer un pago o llame a la unidad EFT al 1-877-256-2447 o al 334-353-7659.

Los nuevos contribuyentes, que han creado recientemente una cuenta de impuesto sobre la renta de sociedades, recibirán una carta de Información de presentación en línea. La carta de información de presentación en línea es sólo para fines informativos y proporciona al contribuyente el número de cuenta, ID de inicio de sesión y código de acceso que permitirá al contribuyente crear una cuenta en My Alabama Taxes.

NOTA: Las declaraciones de impuestos de sociedades no se pueden presentar en My Alabama Taxes.

Opciones de pago electrónico disponibles:

  • Crédito ACH - Los contribuyentes pueden remitir los pagos de impuestos mediante transferencia electrónica de fondos (EFT). El contribuyente debe ser pre-aprobado por ALDOR. Para registrarse, complete y envíe el Formulario EFT: EFT Authorization Agreement Form (Formulario de Acuerdo de Autorización EFT ) o llame a la unidad EFT al 1-877-256-2447 o al 334-353-7659. Para más información sobre EFT, por favor vaya a la página de ALDOR Pagar por EFT/ACH.
  • Débito A CH - Los contribuyentes que realizan pagos electrónicos a través de débito ACH deben tener un ID de inicio de sesión y un código de acceso para iniciar sesión en My Alabama Taxes. El registro previo no es necesario para realizar el pago de una factura o evaluación.

Los nuevos contribuyentes, que se han registrado recientemente con el Secretario de Estado de Alabama, recibirán una carta de Información de Presentación en Línea. La carta de información de presentación en línea es para "fines informativos" y proporciona al contribuyente una identificación de inicio de sesión y un código de acceso que permite el acceso a My Alabama Taxes.

  • Alabama Interactive - ALDOR aceptará pagos electrónicos para pagos estimados y de prórroga automática a través de Alabama Interactive. Visite Estimación de impuestos o Prórroga de impuestos .

Los pagos inferiores a 750 $ que no se remitan electrónicamente deben remitirse con el formulario BIT-V. NO ENVÍE POR CORREO EL FORMULARIO BIT-V SI EL PAGO SE REMITE ELECTRÓNICAMENTE. Para obtener el Formulario BIT-V visite revenue.alabama.gov.

 

Ver información sobre la Deducción de Primas de Salud para Pequeñas Empresas (Ley 2008-559, modificada por la Ley 2011-155). Vea el Formulario 4020- Información sobre la deducción del seguro de salud para pequeñas empresas.

No. La ley de Alabama no prevé el traslado de una pérdida neta de explotación para las empresas.

Sí. El impuesto federal sobre la renta puede deducirse en el ejercicio fiscal en el que se haya pagado o devengado, según el método de contabilidad utilizado para calcular la renta imponible. El impuesto federal sobre la renta que puede deducirse es la deuda tributaria neta devengada y posteriormente pagada, es decir, el importe después de restar todos los créditos deducibles y/o reembolsables.

Al calcular la deducción del impuesto sobre la renta federal para cualquier año fiscal para los miembros de un grupo afiliado que presenta una declaración del impuesto sobre la renta federal consolidada, la responsabilidad de la FIT consolidada debe repartirse sólo entre los miembros del grupo que declaran individualmente una renta federal imponible positiva. A cada miembro se le asigna una parte de la FIT consolidada sobre la base de una fracción, cuyo numerador es la renta federal imponible positiva del miembro y cuyo denominador es la suma total de la renta federal imponible de todos los miembros que declaran por separado una renta federal imponible positiva (sin tener en cuenta ninguna elección en virtud del artículo §1502 del 26 U.S.C.) para su declaración federal consolidada.

Las sociedades que operan en Alabama pueden deducir los impuestos federales sobre la renta atribuibles a sus ingresos en Alabama (Código de Alabama, 1975, §40-18-35(a)(2), y Norma 810-3-35-.01(1)(b).

Si la obligación tributaria de la corporación es de $500 o más, los pagos trimestrales de impuestos estimados deben realizarse antes del día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo mes del año fiscal. Consulte la Sección 40-18-80.1 del Código de Alabama para obtener detalles sobre los requisitos específicos.

El artículo 40-18-31.2 del Código de Alabama establece el criterio de presencia del factor de actividad empresarial en el Estado para determinar el nexo a efectos del impuesto sobre la renta de las empresas, el impuesto sobre actividades económicas y el impuesto especial sobre instituciones financieras. El artículo estipula que los umbrales podrán ajustarse periódicamente en función del índice de precios al consumo.

Se considera que una empresa tiene un "nexo sustancial" durante el periodo fiscal en el que supera los siguientes umbrales en Alabama:

Para los ejercicios fiscales comprendidos entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de diciembre de 2018:

  • 50.000 dólares de propiedad,
  • 50.000 dólares de nómina,
  • 500.000 dólares de ventas, o
  • 25% de la propiedad total, la nómina total o las ventas totales.

 

Para ejercicios fiscales iniciados a partir del 1 de enero de 2019:

  • 54.000 dólares de propiedad,
  • 54.000 dólares de nómina,
  • 538.000 dólares de ventas, o
  • 25% de la propiedad total, la nómina total o las ventas totales.

 

Para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2022:

  • 60.000 dólares de propiedad,
  • 60.000 dólares de nómina,
  • 596.000 dólares de ventas, o
  • 25% de la propiedad total, la nómina total o las ventas totales.

 

Las empresas constituidas en Alabama o domiciliadas comercialmente en este estado tienen un nexo sustancial en Alabama.

Si una corporación no está organizada o domiciliada comercialmente en Alabama, y las actividades no exceden el estándar de "mera solicitud de ventas" que caen bajo la protección del PL 86-272, las normas de nexo de presencia de factor establecidas para los ejercicios fiscales que comienzan el 1 de enero de 2015, hacia adelante no se aplicarán.

Para obtener ayuda en la determinación del nexo y las responsabilidades de presentación de una corporación en Alabama, complete el cuestionario de nexo en línea en nexus.revenue.alabama.gov.

Para los períodos impositivos iniciados antes del 1 de enero de 1999 - No. Las leyes y normas del impuesto sobre la renta de Alabama exigían específicamente que cada sociedad presentara una declaración separada al departamento(§40-18-39(a) y Reglas 810-3-39-.01).

Para el período impositivo que comienza después del 31 de diciembre de 1998 - Sí. La Ley de Conformidad Fiscal de Alabama (Ley 98-502) permite a un "grupo afiliado" de Alabama optar por presentar una declaración consolidada del impuesto de Alabama, siempre que el "grupo" presente una declaración federal consolidada para el mismo ejercicio fiscal. Por "grupo afiliado de Alabama" se entiende un grupo de sociedades que constituyen un grupo afiliado, tal como se define en 26 U.S.C. §1504, uno o varios de cuyos miembros están sujetos al impuesto en virtud del artículo §40-18-31.

Para períodos impositivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2001 - Sí. La Ley 2001-1089(HB4) revisó los requisitos de declaración consolidada de la Sección 40-18-39 del Código de Alabama para los períodos impositivos que comiencen después del 31 de diciembre de 2001. Las declaraciones consolidadas de Alabama sólo pueden incluir empresas "nexus" de Alabama.

Cada empresa incluida en la declaración consolidada de Alabama debe calcular su renta imponible de Alabama por separado. A continuación, la renta imponible del grupo de Alabama se combina para determinar el impuesto adeudado.

La tasa de presentación consolidada asciende a un máximo de 25.000 dólares, que deben presentarse antes de la fecha de vencimiento ampliada de la declaración. Para realizar la elección, el formulario 20C-CRE de Alabama debe presentarse antes de la fecha de vencimiento de la declaración, incluidas las prórrogas, correspondiente al primer ejercicio fiscal al que se aplica la elección. La elección consolidada es vinculante durante 120 meses consecutivos (10 años).

Sí, el contribuyente puede presentar el Alabama Form PWR después de pagar todos los impuestos e intereses adeudados. El PWR no garantiza la exención de la multa. Para obtener el Formulario PWR, visite revenue.alabama.gov.

Sí. El contribuyente debe presentar el formulario 2220AL y el formulario federal 2220 junto con la declaración (formulario 20C) en el momento de la presentación para calcular el pago y la multa exigidos. El contribuyente también tiene la opción de computar sus cuotas trimestrales requeridas utilizando un método federal aprobado (anualizado o estacional). El Formulario 2220AL no se aceptará una vez presentada la declaración (Formulario 20C).

Sí. La disposición de traslado de pérdidas operativas netas de Alabama comenzó con las pérdidas operativas netas incurridas durante un ejercicio fiscal que comenzara a partir del 1 de enero de 1984. Con anterioridad a este período, Alabama no contaba con una disposición sobre pérdidas netas de explotación. Una pérdida neta de explotación incurrida durante un ejercicio fiscal que comience a partir del 1 de enero de 1984 y antes del 1 de enero de 1985 puede trasladarse cinco años. Las pérdidas de un ejercicio fiscal iniciado a partir del 1 de enero de 1985 pueden trasladarse a ejercicios posteriores durante 15 años. Para los ejercicios fiscales iniciados a partir del 1 de enero de 1985 y anteriores al 1 de enero de 1990, la deducción por pérdidas de explotación netas se limitaba a 600.000 $ anuales.

NOTA: Para todos los períodos impositivos que comiencen durante el año natural 2001, el artículo 40-18-35.1 (Ley 2001-1088 (HB2)) suspende las pérdidas netas de explotación.

Sí. Las contribuciones benéficas son deducibles en la medida en que sean deducibles a efectos del impuesto federal sobre la renta, de acuerdo con el 26 U.S.C. §170.

No. La legislación de Alabama no exige el pago de un impuesto mínimo de sociedades.