Flag_of_Alabama.svg
앨라배마 주 정부의 공식 웹 사이트.

.gov는 공식적이라는 것을 의미합니다.

정부 웹 사이트는 종종 .gov 또는 .mil로 끝납니다. 민감한 정보를 공유하기 전에 공식 정부 사이트에 있는지 확인하십시오.

사이트가 안전합니다.

https:// 는 귀하가 공식 웹 사이트에 연결하고 귀하가 제공 한 모든 정보가 암호화되어 안전하게 전송되도록합니다.

FAQ 카테고리 / 세금 : 법인 소득세

C 법인 및 알라바마에서 사업을하거나 앨라배마에 위치한 재산 소득을 포함하여 알라바마 내의 출처에서 수입을 창출하거나 알라바마 내에서 수입을 창출하기로 선택한 LLC 및 §40-18-32에 의해 특별히 면제 된 법인을 제외하고 알라바마에서 사업을 거래 할 수있는 면허 또는 자격을 갖춘 모든 법인.

예. 회사가 주에서 사업을 등록하거나 자격을 갖춘 경우, 양식 20C는 섹션 40-18-2 및 40-18-31, 알라바마 코드 1975에 명시된 활동 및/또는 비즈니스 활동을 보고하지 않아야 합니다.

예. 연방 목적을 위해 연장이 부여 된 경우, 연장은 알라바마 목적을 위해서도 부여됩니다. 연방 양식 7004는 양식 20C와 함께 제출해야 합니다.

참고: 이는 신고 목적으로만 연장되는 것입니다. 세금 납부액 전액은 원래 신고서 제출 기한까지 납부해야 합니다.

예. 앨라배마주 법 §40-2A-7(c)(2 )에 따르면 "환급 신청은 (i) 세금 신고서를 제출한 날로부터 3년 또는 (ii) 세금 납부일로부터 2년 중 더 늦은 날 또는 적시에 신고서를 제출하지 않은 경우 세금 납부일로부터 2년 이내에 해당 부서에 제출하거나 섹션 40-29-71에 따라 자동 환급을 받거나 세액 공제를 신청해야 합니다."라고 명시되어 있습니다.

해당 법인은 다른 법인과 마찬가지로 앨라배마주 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 소득이 사업 소득인 경우 파트너십 자산, 급여 및 판매에 대한 법인의 비례 배분 비율을 배분 요소에 포함해야 합니다. 소득이 비사업 소득인 경우 해당 소득은 앨라배마주 및/또는 해당 주에 배분해야 합니다. 앨라배마 규칙 810-27-1-.02 배분 및 할당 적용을 참조하십시오.

미국 연방 규정 26조 501(a)에 언급된 조직과 40-18-32에 언급된 기타 여러 조직은 해당 연방법 및 주법에 따라 면세 자격을 유지하는 한 앨라배마주 국세청에 법인 소득세 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 26 U.S.C. § 512에 따라 결정되는 비관련 사업 소득이 있는 경우, 해당 단체는 연방 양식 990T 사본과 함께 양식 20C를 제출해야 합니다.

IRS에 변경 사항을 보고하려면 법인은 특정 과세 기간에 대해 수정된 양식 20C를 제출해야 합니다. 수정 신고서에는 다음 정보가 반드시 포함되어야 합니다(규정 810-3-40-.01(4) 참조):

회사가 별도의 엔티티로 파일을 제출하는 경우 :

  • 양식 4549-A, 4549-B 및 양식 870을 포함하되 이에 국한되지 않는 국세청에서 제공한 세무 대리인 보고서(RAR)의 전체 사본입니다,
  • 원래 제출한 양식 20C의 사본 및
  • 원래 제출 및/또는 수정된 연방 양식 1120.
  • 회사가 통합 그룹의 일부인 경우 위의 정보와 함께 다음 정보가 필요합니다.
  • 연결 그룹에 속한 각 회사에 대한 국세청 조정 사항 목록입니다,
  • 연방 양식 851, 제휴 일정 사본,
  • 모든 회사의 손익 계산서 스프레드시트 사본 및
  • 최초 제출 및/또는 수정된 통합 연방 1120 사본.

국세청 감사 결과 환급이 결정된 경우 환급 요청은 국세청 감사의 최종 결정일로부터 1년 이내에 이루어져야 합니다. 감사 결과 추가 납부 세금이 발생하는 경우 해당 부서는 통지를 받은 후 1년 이내에 추가 세금을 부과할 수 있습니다.

2001년 1월 1일부터 시작되는 과세 연도의 세율은 6.5%입니다. 2001년 이전의 과세 연도의 경우 세율은 5%였습니다.

2016년 1월 1일 이후에 시작되는 과세 연도의 경우, 법인 소득세는 연방 법인 신고 기한에 따라 시작되었습니다:

  • 6월 30일을 제외한 역년 및 회계연도 법인의 경우 원래 납부 기한은 과세 연도 종료 후 4개월째 되는 날의 15일입니다.
  • 회계연도가 6월 30일에 종료되는 법인의 경우 원래 납부 기한은 해당 과세연도 종료 후 3개월째 되는 날의 15일입니다.

 

2022년 1월 1일 이후에 시작되는 과세 연도부터 적용됩니다:

법인은 연방법에 따라 제출해야 하는 해당 연방 소득세 신고서(해당 연장 포함)를 제출한 후 1개월 이내에 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 제출 기한이 토요일, 일요일 또는 주 공휴일인 경우 다음 영업일까지 제출해야 합니다.

법인의 전체 세금 납세의무는 추가 1개월 연장 혜택 없이 원래 신고서 제출 기한까지 납부해야 합니다.

 

스케줄 BC. 이제 앨라배마주 국세청에서는 사업 세액 공제를 신청할 때 스케줄 BC - 사업 세액 공제(영어)를 사용하도록 요구하고 있습니다. 이 스케줄을 통해 납세자는 허용되는 총 세액 공제 금액을 계산할 수 있습니다. 스케줄 BC에 입력한 금액은 양식 20C, 1페이지로 이월됩니다. 이제 많은 세액 공제를 받으려면 납세자의 나의 앨라배마 세금 계정에서 세액 공제를 신청하고 세금 보고서에 첨부된 스케줄 BC를 받아야 합니다. 세액 공제에 대한 자세한 내용은 ALDOR의 세금 인센티브 (영어)를 방문하여 스케줄 BC 지침을 참조하십시오.

납부액이 $750 이상인 경우 전자 방식으로 납부해야 합니다. 자세한 내용은 ALDOR의 결제하기 페이지를 방문하거나 EFT 부서(1-877-256-2447 또는 334-353-7659)로 전화하세요.

최근에 법인 소득세 계좌를 개설한 신규 납세자는 온라인 신고 안내 서신을 받게 됩니다. 온라인 신고 안내 서신은 정보 제공 목적으로만 사용되며 납세자가 나의 앨라배마 세금에서 계정을 생성할 수 있는 계정 번호, 로그인 ID 및 액세스 코드를 제공합니다.

참고: 법인 소득세 신고서는 나의 앨라배마 세금에서 제출할 수 없습니다.

사용 가능한 전자 지불 옵션 :

  • ACH 크레딧 - 납세자는 전자 자금 이체(EFT)를 통해 세금을 송금할 수 있습니다. 납세자는 ALDOR의 사전 승인을 받아야 합니다. 등록하려면 양식 EFT: EFT 승인 동의 양식을 작성하여 제출하거나 EFT 부서(1-877-256-2447 또는 334-353-7659)에 전화하십시오. EFT에 대한 자세한 내용은 ALDOR의 EFT/ACH로 납부 페이지에서 확인하십시오.
  • ACH 자동 이체 - ACH 자동 이체를 통해 전자 납부를 하는 납세자는 나의 앨라배마 세금에 로그인할 수 있는 로그인 ID와 액세스 코드가 있어야 합니다. 청구서 또는 평가서를 납부하기 위해 사전 등록할 필요는 없습니다.

최근에 앨라배마 주 총무처에 등록한 신규 납세자는 온라인 신고 안내 서신을 받게 됩니다. 온라인 신고 안내 서신은 "정보 제공 목적"으로 발송되며 납세자에게 나의 앨라배마 세금에 접속할 수 있는 로그인 ID 및 접속 코드를 제공합니다.

  • 앨라배마 인터랙티브 - ALDOR는 앨라배마 인터랙티브를 통해 추정세 및 자동 연장 납부에 대한 전자 납부를 허용합니다. 세금 추정 또는 세금 연장을 방문하십시오.

전자 방식으로 송금하지 않는 $750 미만의 금액은 반드시 양식 BIT-V를 사용하여 송금해야 합니다. 납부액을 전자 방식으로 송금하는 경우 양식 BIT-V를 우편으로 발송하지 마십시오. 양식 BIT-V를 받으려면 revenue.alabama.gov를 방문하십시오.

 

예. 자선 기부금은 26 U.S.C. §170에 따라 연방 소득세 목적으로 공제 가능한 한도까지 공제됩니다.

아니요. 알라바마 법은 최소 법인 소득세의 지불을 요구하지 않습니다.

아니요. 알라바마 법은 기업에 대한 순 영업 손실의 회수를 제공하지 않습니다.

예. 연방 소득세는 과세 소득 계산에 사용되는 회계 방법에 따라 지불되거나 발생한 과세 연도에 대해 공제 될 수 있습니다. 공제로 허용되는 연방 소득세는 발생하고 이후에 납부되는 순 세금 책임, 즉 공제 및 / 또는 환불 가능한 모든 공제를 뺀 후의 금액입니다.

통합 연방 소득세 신고서를 제출하는 계열사 그룹의 구성원에 대한 과세 연도에 대한 연방 소득세 공제를 계산할 때, 통합 FIT 책임은 긍정적 인 연방 과세 소득을보고하는 그룹 구성원 사이에서만 배분되어야합니다. 각 회원은 분수를 기준으로 통합 FIT의 지분을 배분되며, 그 분자는 회원의 긍정적 인 연방 과세 소득이며 분모는 통합 된 연방 반환을 위해 긍정적 인 연방 과세 소득 (26 U.S.C. §1502에 따른 선거와 관계없이)을 별도로보고하는 모든 회원의 총 연방 과세 소득의 합계입니다.

앨라배마주에서 사업을 하는 법인은 앨라배마주 소득에 귀속되는 연방 소득세를 공제할 수 있습니다(앨라배마주 법령, 1975, §40-18-35(a)(2) 및 규칙 810-3-35-.01(1)(b)에 따라).

예. 법인의 세금 납부액이 500달러 이상인 경우 분기별 추정세를 과세 연도의 4, 6, 9, 12번째 달 15일 전까지 납부해야 합니다. 구체적인 요건에 대한 자세한 내용은 앨라배마 법규 섹션 40-18-80.1을 참조하세요.

앨라배마주법 § 40-18-31.2는 사업 소득세, 사업 특권세 및 금융 기관 소비세의 연관을 결정하기 위해 주 내 사업 활동에 대한 요소 존재 기준을 설정합니다. 이 섹션에서는 기준 금액이 소비자 물가지수에 따라 주기적으로 조정될 수 있다고 규정하고 있습니다.

법인은 앨라배마에 대해 다음 임계 값을 초과하는 과세 기간 동안 "실질적인 연결"을 가진 것으로 간주됩니다.

2015년 1월 1일~2018년 12월 31일 과세연도 기준:

  • 50,000달러의 재산,
  • 50,000달러의 급여,
  • 매출 $500,000 또는
  • 총 자산, 총 급여 또는 총 매출의 25%.

 

2019년 1월 1일 이후에 시작되는 과세 연도:

  • 54,000달러의 재산,
  • 54,000달러의 급여,
  • 매출 $538,000 또는
  • 총 자산, 총 급여 또는 총 매출의 25%.

 

2022년 1월 1일 이후에 시작되는 과세 연도부터 적용됩니다:

  • 60,000달러의 재산,
  • 60,000달러의 급여,
  • 596,000달러의 매출 또는
  • 총 자산, 총 급여 또는 총 매출의 25%.

 

앨라배마에서 조직되거나 상업적으로 이 주에 거주하는 기업은 앨라배마에서 상당한 연관성을 가지고 있습니다.

법인이 앨라배마에 조직되거나 상업적으로 거주하지 않고 해당 활동이 PL 86-272의 보호 대상에 해당하는 "단순한 판매 권유" 기준을 초과하지 않는 경우, 2015년 1월 1일 이후 시작되는 과세 연도에 대해 설정된 요소 존재 넥서스 기준이 적용되지 않습니다.

앨라배마주 법인의 넥서스 결정 및 신고 책임에 대한 지원을 받으려면 nexus.revenue.alabama.gov에서 온라인으로 넥서스 설문지를 작성하세요.

1999년 1월 1일 이전에 시작된 과세 기간의 경우 - 앨라배마주 소득세법 및 규칙에 따라 각 법인은 주정부에 별도의 신고서를 제출해야 합니다(§40-18-39(a ) 및 규칙 810-3-39-.01).

1998년 12월 31일 이후에 시작되는 과세 기간의 경우 - 예. 앨라배마주 세금 적합성 법(법 98-502)은 앨라배마주 "계열 그룹"이 동일한 과세 연도에 연방 연결 세금 보고서를 제출하는 경우 앨라배마주 연결 세금 보고서 제출을 선택할 수 있도록 허용합니다. "앨라배마 계열 그룹"이란 26 U.S.C. §1504에 정의된 대로 계열 그룹을 구성하는 법인 그룹을 의미하며, 그 중 하나 이상의 구성원이 §40-18-31에 따라 과세 대상에 해당되는 그룹을 의미합니다.

2001년 12월 31일 이후에 시작되는 과세 기간의 경우 - 예. 법 2001-1089(HB4)는 2001년 12월 31일 이후에 시작되는 과세 기간에 대한 앨라배마 법 섹션 40-18-39의 연결 제출 요건을 개정했습니다. 앨라배마 연결 신고서에는 앨라배마 "넥서스" 회사만 포함할 수 있습니다.

알라바마 통합 수익에 포함 된 각 회사는 별도의 회사 기준으로 알라바마 과세 소득을 계산해야합니다. 그런 다음 알라바마 그룹의 과세 소득을 결합하여 납세액을 결정합니다.

통합 제출 수수료는 신고 기한이 연장 된 날짜까지 최대 $ 25,000입니다. 선거를 치르려면 앨라배마 양식 20C-CRE는 선거가 적용되는 첫 번째 과세 연도에 대해 연장을 포함하여 보고서 마감일까지 제출해야합니다. 통합 선거는 120 개월 연속 (10 년) 동안 구속력이 있습니다.

예. 납세자는 납부할 세금과 이자를 모두 납부한 후 앨라배마 양식 PWR을 제출할 수 있습니다. PWR은 과태료 감면을 보장하지 않습니다. PWR 양식을 받으려면 revenue.alabama.gov를 방문하십시오.

예. 납세자는 필요한 납부액 및 과태료를 계산하기 위해 세금 신고 시 양식 2220AL 및 연방 양식 2220을 세금 신고서(양식 20C)와 함께 제출해야 합니다. 또한 납세자는 승인된 연방 방법(연간 또는 계절별)을 사용하여 필요한 분기별 할부금을 계산할 수 있습니다. 양식 2220AL은 보고서(양식 20C)를 제출한 후에는 접수되지 않습니다.

예. 앨라배마주의 순영업손실 이월 충당금은 1984년 1월 1일 이후에 시작되는 과세 연도 동안 발생한 순영업손실부터 적용되기 시작했습니다. 이 기간 이전에는 앨라배마에는 순영업손실 충당금이 없었습니다. 1984년 1월 1일 이후부터 1985년 1월 1일 이전에 시작되는 과세 연도 동안 발생한 순영업손실은 5년 이월할 수 있습니다. 1985년 1월 1일 이후에 시작되는 과세 연도의 손실은 15년 이월할 수 있습니다. 1985년 1월 1일 이후부터 1990년 1월 1일 이전에 시작되는 과세 연도의 경우 순영업손실 공제는 연간 $600,000로 제한되었습니다.

참고: 2001 회계연도에 시작되는 모든 과세 기간에 대해 섹션 40-18-35.1 (법 2001-1088(HB2))에 따라 순 영업 손실이 중단됩니다.