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법인이 통합 앨라배마 법인 소득세 신고서를 제출할 수 있습니까?

1999년 1월 1일 이전에 시작되는 과세 기간의 경우 – 아니요. 알라바마의 소득세법 및 규칙은 각 법인이 부서에 별도의 보고서를 제출하도록 특별히 요구했습니다 (§40-18-39 (a) 및 규칙 810-3-39-.01).

1998년 12월 31일 이후에 시작되는 과세 기간 – 예. 앨라배마의 세금 적합성 법 (Act 98-502)은 알라바마 "계열사"가 동일한 과세 연도에 대한 통합 연방 보고서를 제출하는 경우 알라바마 "제휴 그룹"이 통합 앨라배마 세금 신고서를 제출하도록 선택할 수 있도록합니다. "알라바마 계열 그룹"은 26 U.S.C. §1504에 정의된 계열사 그룹을 구성하는 법인 그룹을 의미하며, 그 중 하나 이상의 구성원은 §40-18-31에 따라 세금이 부과됩니다.

2001년 12월 31일 이후에 시작되는 과세 기간의 경우 – 예. Act 2001-1089 (HB4)는 2001 년 12 월 31 일 이후에 시작되는 과세 기간에 대해 알라바마 코드 섹션 40-18-39의 통합 신고 요구 사항을 개정했습니다. 알라바마 통합 수익에는 알라바마 "넥서스"회사 만 포함될 수 있습니다.

알라바마 통합 수익에 포함 된 각 회사는 별도의 회사 기준으로 알라바마 과세 소득을 계산해야합니다. 그런 다음 알라바마 그룹의 과세 소득을 결합하여 납세액을 결정합니다.

통합 제출 수수료는 신고 기한이 연장 된 날짜까지 최대 $ 25,000입니다. 선거를 치르려면 앨라배마 양식 20C-CRE는 선거가 적용되는 첫 번째 과세 연도에 대해 연장을 포함하여 보고서 마감일까지 제출해야합니다. 통합 선거는 120 개월 연속 (10 년) 동안 구속력이 있습니다.

1999년 1월 1일 이전에 시작된 과세 기간의 경우 - 앨라배마주 소득세법 및 규칙에 따라 각 법인은 주정부에 별도의 신고서를 제출해야 합니다(§40-18-39(a ) 및 규칙 810-3-39-.01).

1998년 12월 31일 이후에 시작되는 과세 기간의 경우 - 예. 앨라배마주 세금 적합성 법(법 98-502)은 앨라배마주 "계열 그룹"이 동일한 과세 연도에 연방 연결 세금 보고서를 제출하는 경우 앨라배마주 연결 세금 보고서 제출을 선택할 수 있도록 허용합니다. "앨라배마 계열 그룹"이란 26 U.S.C. §1504에 정의된 대로 계열 그룹을 구성하는 법인 그룹을 의미하며, 그 중 하나 이상의 구성원이 §40-18-31에 따라 과세 대상에 해당되는 그룹을 의미합니다.

2001년 12월 31일 이후에 시작되는 과세 기간의 경우 - 예. 법 2001-1089(HB4)는 2001년 12월 31일 이후에 시작되는 과세 기간에 대한 앨라배마 법 섹션 40-18-39의 연결 제출 요건을 개정했습니다. 앨라배마 연결 신고서에는 앨라배마 "넥서스" 회사만 포함할 수 있습니다.

알라바마 통합 수익에 포함 된 각 회사는 별도의 회사 기준으로 알라바마 과세 소득을 계산해야합니다. 그런 다음 알라바마 그룹의 과세 소득을 결합하여 납세액을 결정합니다.

통합 제출 수수료는 신고 기한이 연장 된 날짜까지 최대 $ 25,000입니다. 선거를 치르려면 앨라배마 양식 20C-CRE는 선거가 적용되는 첫 번째 과세 연도에 대해 연장을 포함하여 보고서 마감일까지 제출해야합니다. 통합 선거는 120 개월 연속 (10 년) 동안 구속력이 있습니다.

법인 소득세 관련 FAQ

예. 앨라배마주 법 §40-2A-7(c)(2 )에 따르면 "환급 신청은 (i) 세금 신고서를 제출한 날로부터 3년 또는 (ii) 세금 납부일로부터 2년 중 더 늦은 날 또는 적시에 신고서를 제출하지 않은 경우 세금 납부일로부터 2년 이내에 해당 부서에 제출하거나 섹션 40-29-71에 따라 자동 환급을 받거나 세액 공제를 신청해야 합니다."라고 명시되어 있습니다.

해당 법인은 다른 법인과 마찬가지로 앨라배마주 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 소득이 사업 소득인 경우 파트너십 자산, 급여 및 판매에 대한 법인의 비례 배분 비율을 배분 요소에 포함해야 합니다. 소득이 비사업 소득인 경우 해당 소득은 앨라배마주 및/또는 해당 주에 배분해야 합니다. 앨라배마 규칙 810-27-1-.02 배분 및 할당 적용을 참조하십시오.

미국 연방 규정 26조 501(a)에 언급된 조직과 40-18-32에 언급된 기타 여러 조직은 해당 연방법 및 주법에 따라 면세 자격을 유지하는 한 앨라배마주 국세청에 법인 소득세 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 26 U.S.C. § 512에 따라 결정되는 비관련 사업 소득이 있는 경우, 해당 단체는 연방 양식 990T 사본과 함께 양식 20C를 제출해야 합니다.

IRS에 변경 사항을 보고하려면 법인은 특정 과세 기간에 대해 수정된 양식 20C를 제출해야 합니다. 수정 신고서에는 다음 정보가 반드시 포함되어야 합니다(규정 810-3-40-.01(4) 참조):

회사가 별도의 엔티티로 파일을 제출하는 경우 :

  • 양식 4549-A, 4549-B 및 양식 870을 포함하되 이에 국한되지 않는 국세청에서 제공한 세무 대리인 보고서(RAR)의 전체 사본입니다,
  • 원래 제출한 양식 20C의 사본 및
  • 원래 제출 및/또는 수정된 연방 양식 1120.
  • 회사가 통합 그룹의 일부인 경우 위의 정보와 함께 다음 정보가 필요합니다.
  • 연결 그룹에 속한 각 회사에 대한 국세청 조정 사항 목록입니다,
  • 연방 양식 851, 제휴 일정 사본,
  • 모든 회사의 손익 계산서 스프레드시트 사본 및
  • 최초 제출 및/또는 수정된 통합 연방 1120 사본.

국세청 감사 결과 환급이 결정된 경우 환급 요청은 국세청 감사의 최종 결정일로부터 1년 이내에 이루어져야 합니다. 감사 결과 추가 납부 세금이 발생하는 경우 해당 부서는 통지를 받은 후 1년 이내에 추가 세금을 부과할 수 있습니다.

2001년 1월 1일부터 시작되는 과세 연도의 세율은 6.5%입니다. 2001년 이전의 과세 연도의 경우 세율은 5%였습니다.

2016년 1월 1일 이후에 시작되는 과세 연도의 경우, 법인 소득세는 연방 법인 신고 기한에 따라 시작되었습니다:

  • 6월 30일을 제외한 역년 및 회계연도 법인의 경우 원래 납부 기한은 과세 연도 종료 후 4개월째 되는 날의 15일입니다.
  • 회계연도가 6월 30일에 종료되는 법인의 경우 원래 납부 기한은 해당 과세연도 종료 후 3개월째 되는 날의 15일입니다.

 

2022년 1월 1일 이후에 시작되는 과세 연도부터 적용됩니다:

법인은 연방법에 따라 제출해야 하는 해당 연방 소득세 신고서(해당 연장 포함)를 제출한 후 1개월 이내에 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 제출 기한이 토요일, 일요일 또는 주 공휴일인 경우 다음 영업일까지 제출해야 합니다.

법인의 전체 세금 납세의무는 추가 1개월 연장 혜택 없이 원래 신고서 제출 기한까지 납부해야 합니다.