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Kann ein Unternehmen eine konsolidierte Körperschaftssteuererklärung für Alabama abgeben?

Für Steuerzeiträume, die vor dem 1. Januar 1999 beginnen - Nein. Die Einkommenssteuergesetze und -vorschriften von Alabama sehen ausdrücklich vor, dass jedes Unternehmen eine separate Erklärung beim Ministerium einreichen muss (§40-18-39(a) und Regel 810-3-39-.01).

Für Steuerzeiträume, die nach dem 31. Dezember 1998 beginnen - Ja. Das Steuerkonformitätsgesetz von Alabama (Gesetz 98-502) erlaubt es einer "verbundenen Gruppe" in Alabama, eine konsolidierte Steuererklärung in Alabama abzugeben, sofern die "Gruppe" eine konsolidierte Bundessteuererklärung für dasselbe Steuerjahr abgibt. Eine "verbundene Gruppe in Alabama" ist eine Gruppe von Unternehmen, die eine verbundene Gruppe im Sinne von 26 U.S.C. §1504 bilden und von denen ein oder mehrere Mitglieder gemäß §40-18-31 steuerpflichtig sind.

Für Steuerzeiträume, die nach dem 31. Dezember 2001 beginnen - Ja. Mit dem Gesetz 2001-1089(HB4) wurden die Anforderungen an konsolidierte Steuererklärungen in Alabama Code Section 40-18-39 für Steuerzeiträume, die nach dem 31. Dezember 2001 beginnen, geändert. Konsolidierte Steuererklärungen in Alabama können nur Unternehmen mit "Nexus" in Alabama umfassen.

Jedes Unternehmen, das in die konsolidierte Alabama-Steuererklärung einbezogen ist, muss sein steuerpflichtiges Einkommen in Alabama auf der Basis eines einzelnen Unternehmens berechnen. Anschließend wird das steuerpflichtige Einkommen der Alabama-Gruppe zusammengefasst, um die fällige Steuer zu ermitteln.

Die Gebühr für die konsolidierte Einreichung beträgt maximal 25.000 USD und ist bis zum verlängerten Fälligkeitsdatum der Steuererklärung zu entrichten. Um die Wahl zu treffen, muss das Alabama-Formular 20C-CRE bis zum Fälligkeitsdatum der Erklärung, einschließlich Verlängerungen, für das erste Steuerjahr, für das die Wahl gilt, eingereicht werden. Die konsolidierte Wahl ist für 120 aufeinanderfolgende Monate (10 Jahre) verbindlich.

Für Steuerzeiträume, die vor dem 1. Januar 1999 beginnen - Nein. Die Einkommenssteuergesetze und -vorschriften von Alabama sehen ausdrücklich vor, dass jedes Unternehmen eine separate Erklärung beim Ministerium einreichen muss(§40-18-39(a) und Regel 810-3-39-.01).

Für Steuerzeiträume, die nach dem 31. Dezember 1998 beginnen - Ja. Das Steuerkonformitätsgesetz von Alabama (Gesetz 98-502) erlaubt es einer "verbundenen Gruppe" in Alabama, eine konsolidierte Steuererklärung in Alabama abzugeben, sofern die "Gruppe" eine konsolidierte Bundessteuererklärung für dasselbe Steuerjahr abgibt. Eine "verbundene Gruppe in Alabama" ist eine Gruppe von Unternehmen, die eine verbundene Gruppe im Sinne von 26 U.S.C. §1504 bilden und von denen ein oder mehrere Mitglieder gemäß §40-18-31 steuerpflichtig sind.

Für Steuerzeiträume, die nach dem 31. Dezember 2001 beginnen - Ja. Mit dem Gesetz 2001-1089(HB4) wurden die Anforderungen an konsolidierte Steuererklärungen in Alabama Code Section 40-18-39 für Steuerzeiträume, die nach dem 31. Dezember 2001 beginnen, geändert. Konsolidierte Steuererklärungen in Alabama können nur Unternehmen mit "Nexus" in Alabama enthalten.

Jedes Unternehmen, das in die konsolidierte Alabama-Steuererklärung einbezogen ist, muss sein steuerpflichtiges Einkommen in Alabama auf der Basis eines einzelnen Unternehmens berechnen. Anschließend wird das steuerpflichtige Einkommen der Alabama-Gruppe zusammengefasst, um die fällige Steuer zu ermitteln.

Die Gebühr für die konsolidierte Einreichung beträgt maximal 25.000 USD und ist bis zum verlängerten Fälligkeitsdatum der Steuererklärung zu entrichten. Um die Wahl zu treffen, muss das Alabama-Formular 20C-CRE bis zum Fälligkeitsdatum der Erklärung, einschließlich Verlängerungen, für das erste Steuerjahr, für das die Wahl gilt, eingereicht werden. Die konsolidierte Wahl ist für 120 aufeinanderfolgende Monate (10 Jahre) verbindlich.

Häufig gestellte Fragen zum Thema Körperschaftssteuer

Für Steuerjahre, die am 1. Januar 2001 beginnen, beträgt der Steuersatz 6,5 %. Für die Steuerjahre vor 2001 betrug der Steuersatz 5 %.

Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2016 beginnen, folgt die Körperschaftssteuer den bundesweiten Fälligkeitsterminen für Unternehmenserklärungen:

  • Für Körperschaften mit einem Kalenderjahr und einem Geschäftsjahr, das nicht der 30. Juni ist, ist das ursprüngliche Fälligkeitsdatum der 15. des 4. Monats nach Ende des Steuerjahres.
  • Für Körperschaften, deren Geschäftsjahr am 30. Juni endet, ist das ursprüngliche Fälligkeitsdatum der 15. des dritten Monats nach Ende des Steuerjahres.

 

Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2022 beginnen:

Körperschaften müssen ihre Einkommenssteuererklärung einen Monat nach den entsprechenden Einkommenssteuererklärungen auf Bundesebene einreichen, einschließlich eventueller Verlängerungen, die nach Bundesrecht eingereicht werden müssen. Fällt das Fälligkeitsdatum auf einen Samstag, Sonntag oder staatlichen Feiertag, ist die Erklärung am folgenden Werktag fällig.

Die gesamte Steuerschuld der Körperschaft ist am oder zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum der Erklärung fällig, ohne dass die zusätzliche einmonatige Fristverlängerung in Anspruch genommen werden kann.

 

Schema BC. Das Finanzministerium von Alabama verlangt jetzt die Verwendung des Formulars BC - Business Credits, wenn Sie Steuergutschriften für Unternehmen beantragen. Mit Hilfe dieses Formulars kann der Steuerzahler den Gesamtbetrag der zulässigen Steuergutschriften berechnen. Die in der Tabelle BC eingetragenen Beträge werden in das Formular 20C, Seite 1, übertragen. Viele Gutschriften müssen jetzt über das Konto des Steuerpflichtigen bei My Alabama Taxes beantragt werden, um die Gutschrift und die der Steuererklärung beigefügte Tabelle BC zu erhalten. Weitere Informationen zu Gutschriften finden Sie unter ALDOR's Tax Incentives und in den Anweisungen zu Schedule BC.

Ab einem Betrag von $750 müssen die Zahlungen elektronisch getätigt werden. Weitere Informationen erhalten Sie auf der ALDOR-Seite "Zahlungen vornehmen " oder telefonisch bei der EFT-Abteilung unter 1-877-256-2447 oder 334-353-7659.

Neue Steuerzahler, die kürzlich ein Körperschaftssteuerkonto eingerichtet haben, erhalten ein Informationsschreiben zur Online-Einreichung. Das Informationsschreiben zur Online-Steuererklärung dient nur zu Informationszwecken und gibt dem Steuerzahler die Kontonummer, die Anmelde-ID und den Zugangscode, mit denen er ein Konto bei My Alabama Taxes einrichten kann.

HINWEIS: Körperschaftssteuererklärungen können nicht über My Alabama Taxes eingereicht werden.

Elektronische Zahlungsoptionen verfügbar:

  • ACH Credit - Steuerzahler können Steuerzahlungen per elektronischer Überweisung (EFT) überweisen. Der Steuerzahler muss vorab von ALDOR zugelassen werden. Um sich zu registrieren, füllen Sie das Formular EFT: EFT Authorization Agreement Form aus und reichen es ein oder rufen Sie die EFT-Abteilung unter 1-877-256-2447 oder 334-353-7659 an. Weitere Informationen zu EFT finden Sie auf der ALDOR-Seite für Zahlungen per EFT/ACH.
  • ACH-Lastschrift - Steuerzahler, die elektronische Zahlungen per ACH-Lastschrift vornehmen, müssen über eine Anmelde-ID und einen Zugangscode verfügen, um sich bei My Alabama Taxes anmelden zu können. Eine Vorregistrierung ist nicht erforderlich, um eine Zahlung auf eine Rechnung oder einen Bescheid vorzunehmen.

Neue Steuerzahler, die sich kürzlich beim Alabama Secretary of State registriert haben, erhalten ein Informationsschreiben zur Online-Steuererklärung. Das Informationsschreiben zur Online-Steuererklärung dient zu "Informationszwecken" und gibt dem Steuerzahler eine Anmelde-ID und einen Zugangscode, der den Zugang zu My Alabama Taxes ermöglicht.

  • Alabama Interactive - ALDOR akzeptiert elektronische Zahlungen für Steuerschätzungen und automatische Steuererweiterungen über Alabama Interactive. Besuchen Sie Tax Estimation oder Tax Extension .

Zahlungen unter 750 $, die nicht elektronisch überwiesen werden, müssen mit dem Formular BIT-V überwiesen werden. SENDEN SIE DAS FORMULAR BIT-V NICHT, WENN DIE ZAHLUNG ELEKTRONISCH ÜBERWIESEN WIRD. Das Formular BIT-V ist unter revenue.alabama.gov erhältlich.

 

Informationen über den Krankenversicherungsabzug für Kleinunternehmen (Gesetz 2008-559, geändert durch Gesetz 2011-155) anzeigen. Siehe Formular 4020 - Informationen zum Krankenversicherungsabzug für Kleinunternehmen.

Informationen zu den konsolidierten Einkommenssteuererklärungen von Alabama anzeigen.