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¿Cómo deben tratar las instituciones financieras las NOL?

Con efecto para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2020, una pérdida neta de explotación se aplica al primer ejercicio fiscal al que puede trasladarse y deducirse únicamente durante los 15 ejercicios fiscales consecutivos inmediatamente posteriores al ejercicio fiscal en el que se originó.

A partir del 1 de enero de 2020, todas las pérdidas de las entidades financieras se retrotraerán para aplicarlas como deducción a los ingresos anteriores, y para deducir de los ingresos de los años siguientes el exceso de pérdidas. No se permitirá ninguna deducción por pérdidas operativas netas (derivadas de una pérdida neta en un año anterior o posterior) al computar una pérdida operativa neta. Sin embargo, las pérdidas por accidentes y las pérdidas derivadas de robos, fraudes y malversaciones serán deducibles al calcular la pérdida neta de explotación. La pérdida neta de explotación correspondiente a un ejercicio fiscal podrá retroceder dos años y, a continuación, trasladarse a los ocho ejercicios fiscales siguientes en orden cronológico. Una institución financiera sucesora podrá trasladar y deducir de los ingresos de los años sucesivos la pérdida neta de explotación de su predecesora.

Con efecto para los períodos impositivos que se inicien a partir del 1 de enero de 2020, una pérdida neta de explotación se aplica al primer ejercicio fiscal al que puede trasladarse y deducirse únicamente durante los 15 ejercicios fiscales consecutivos inmediatamente posteriores al ejercicio fiscal en el que se originó.

A partir del 1 de enero de 2020, todas las pérdidas de las entidades financieras se retrotraerán para aplicarlas como deducción a los ingresos anteriores, y para deducir de los ingresos de los años siguientes el exceso de pérdidas. No se permitirá ninguna deducción por pérdidas operativas netas (derivadas de una pérdida neta en un año anterior o posterior) al computar una pérdida operativa neta. Sin embargo, las pérdidas por accidentes y las pérdidas derivadas de robos, fraudes y malversaciones serán deducibles al calcular la pérdida neta de explotación. La pérdida neta de explotación correspondiente a un ejercicio fiscal podrá retroceder dos años y, a continuación, trasladarse a los ocho ejercicios fiscales siguientes en orden cronológico. Una institución financiera sucesora podrá trasladar y deducir de los ingresos de los años sucesivos la pérdida neta de explotación de su predecesora.

Preguntas frecuentes relacionadas con el impuesto sobre el consumo de las instituciones financieras, pérdidas netas de explotación (NOL)

Sí. El límite federal es el 10% de la renta imponible federal sin el beneficio de la deducción.

Para informar de los cambios efectuados por el IRS, una sociedad deberá presentar un formulario ET-1 enmendado para el período impositivo específico. La siguiente información DEBE incluirse con la declaración enmendada (véase más arriba y el Reglamento 810-3-40-.01(4)):

  • Una copia completa del informe final del agente de ingresos (RAR) proporcionado por el IRS que incluya, entre otros, los formularios 4549-A, 4549-B y 870,
  • Una copia del formulario ET-1/ET-1C tal como se presentó originalmente, y
  • Formulario federal tal como se presentó originalmente y/o se modificó.
  • Si la institución financiera forma parte de un grupo consolidado, se requiere la siguiente información junto con la anterior:
  • Un listado de los ajustes del IRS realizados a cada empresa del grupo consolidado,
  • Una copia del formulario federal 851, Lista de afiliaciones,
  • Una copia de la cuenta de resultados de cada empresa, y
  • Una copia de la declaración federal 1120 consolidada, tal como se presentó originalmente y/o se modificó.

Si la auditoría del IRS da lugar a un reembolso, la solicitud de reembolso debe realizarse en el plazo de un año a partir de la fecha de la determinación final de la auditoría del IRS. Si la auditoría da lugar a un impuesto adicional debido, el departamento puede evaluar el impuesto adicional dentro de un año después de que el departamento ha sido notificado.

Las declaraciones enmendadas deben ser completadas en su totalidad y con precisión. Las declaraciones enmendadas deben incluir una explicación detallada para la presentación de la declaración enmendada, la documentación de apoyo para validar los cambios enmendados, y el cálculo de la cantidad adicional debida o el reembolso debido. Los formularios de ingresos en blanco o parcialmente cumplimentados requieren un tratamiento especial que retrasa la tramitación y provoca gastos innecesarios.

Section 41-1-20, Code of Ala. 1975, requires electronic payments if your tax liability is $750.

Opciones de pago electrónico disponibles:

ACH Credit – Taxpayers may remit tax payments by electronic funds transfer (EFT). The taxpayer must be pre-approved by ALDOR.  For more information on EFT, visit ALDOR’s Pay by EFT/ACH Page.

ACH Debit – Taxpayers making e-payments via ACH Debit must have a Sign On ID and Access Code to log in to My Alabama Taxes. Pre-registration is not necessary to make a payment on an invoice or assessment.

Los nuevos contribuyentes, que se han registrado recientemente con el Secretario de Estado de Alabama, recibirán una carta de Información de Presentación en Línea. La carta de información de presentación en línea es para "fines informativos" y proporciona al contribuyente una identificación de inicio de sesión y un código de acceso que permite el acceso a My Alabama Taxes.

Los pagos inferiores a 750 $ que no se remitan electrónicamente deben remitirse con el formulario FIE-V. NO ENVÍE POR CORREO EL FORMULARIO FIE-V SI EL PAGO SE REMITE ELECTRÓNICAMENTE. Para obtener el Formulario FIE-V visite revenue.alabama.gov.

 

ACH Credit – Taxpayers may remit tax payments by electronic funds transfer (EFT). The taxpayer must be pre-approved by ALDOR. For more information on EFT, please go to ALDOR’s Make A Payment page.

ACH Debit – Taxpayers making e-payments via ACH Debit must have a Sign-On ID and Access Code to log in to My Alabama Taxes. Pre-registration is not necessary to make a payment on an invoice or assessment.

New taxpayers, who have recently registered with the Alabama Secretary of State, will receive an Online Filing Information letter. The Online Filing Information letter is for “information purposes” and provides the taxpayer with a Sign-On ID and Access Code which permits access to My Alabama Taxes.

Los pagos inferiores a 750 $ que no se remitan por vía electrónica deben remitirse con el formulario FIE-V. NO ENVÍE EL FORMULARIO FIE-V SI EL PAGO SE REMITE ELECTRÓNICAMENTE. Para obtener el formulario FIE-V visite

Formularios

Las cooperativas de crédito anotarán los ingresos netos de sus estados financieros en la línea 1 del formulario ET-1.

La Sección 40-16-1.3, Código de Alabama de 1975, establece que los ingresos netos para las Cooperativas de Crédito son los "ingresos del estado financiero que es la cantidad final de ingresos netos, ingresos totales menos gastos totales, calculados para propósitos de estados financieros y reportados al Servicio de Rentas Internas como una organización exenta de impuestos y a la Administración de Cooperativas de Crédito de Alabama (ACUA), u otra autoridad reguladora gubernamental".

Para respaldar la línea 1, las cooperativas de crédito deberán presentar junto con el formulario ET-1 una copia del formulario federal 990/990T y el informe de convocatoria presentado a la Asociación Nacional de Cooperativas de Crédito (NCUA), u otra entidad informante/aseguradora como American Share Insurance (ASI).