La legislación de Alabama en materia de impuestos sobre la venta y el uso contiene varias disposiciones que dan a Alabama una ventaja sobre otros estados.

La ley del impuesto sobre ventas y uso de Alabama se encuentra en el Capítulo 23, Título 40, Código de Alabama de 1975. La ley del impuesto sobre las ventas y el uso de Alabama establece diferencias de tipos, reducciones, exenciones para artículos específicos y ciertas exenciones y créditos para las industrias que cumplen los requisitos.

Diferenciales de los tipos impositivos sobre las ventas y el uso

• Tasa estatal general: 4%
• Tasa estatal de fabricación y maquinaria agrícola: 1.5%
• Tasa de automóviles: 2%.

Además de los impuestos estatales, la mayoría de las ciudades y condados también recaudan sus propios impuestos sobre las ventas y el uso, que ofrecen diferencias de tipos similares. 

Busque los tipos impositivos locales sobre las ventas y el uso:

Reducción del impuesto sobre la venta y el uso

Alabama cuenta con programas de reducción de impuestos que permiten a las industrias que reúnen los requisitos recibir reducciones de los impuestos estatales y de los condados y ciudades relacionados con la construcción. 

Más información sobre la reducción de impuestos:

Exenciones del impuesto sobre la venta y el uso

• Equipos de control de la contaminación: Los equipos o materiales adquiridos principalmente para el control, la reducción o la eliminación de la contaminación del aire o del agua están exentos del impuesto sobre ventas y uso en virtud de la legislación de Alabama (artículos 40-23-4(a)(16) y 40-23-62-(3)).
• Materias primas: Los bienes muebles tangibles utilizados por los fabricantes o componedores como ingrediente o componente de su producto fabricado o compuesto están específicamente exentos del impuesto sobre las ventas y el uso en virtud de la legislación de Alabama(secciones 40-23-1(a)(9)b y 40-23-60(4)b).
• Pruebas de control de calidad y donaciones a entidades benéficas: La retirada, el uso o el consumo de un producto manufacturado por el fabricante para su uso en pruebas de control de calidad o para ser donado a determinadas entidades benéficas están exentos del impuesto estatal sobre las ventas en virtud de la legislación de Alabama (sección 40-23-1(e)). Véase también el Reglamento 810-6-5-.26 del Departamento de Hacienda de Alabama.
• Exclusión del impuesto sobre los ingresos brutos de los servicios públicos: Ley de Alabama (Artículos 40-21-83 y 40-21-103) permite excluir el impuesto sobre los ingresos brutos de los servicios públicos y el impuesto sobre el uso de los servicios públicos si la electricidad o el gas natural se utilizan en un proceso de fabricación o composición electrolítico o electrotérmico, lo que incluye:
  • Gastos de alcantarillado;
  • Agua utilizada en la fabricación industrial en la que el 50% o más se utiliza en el procesamiento industrial;
  • El suministro de electricidad a un fabricante o a un compositor para su uso en un proceso de fabricación o composición electrolítico o electrotérmico, siempre que se mida por separado;
  • El gas natural que se convierte en un componente de los bienes personales tangibles fabricados o compuestos (pero que no se utilizan como combustible o energía).
  • El gas natural utilizado por un fabricante o un compositor para convertir químicamente las materias primas en un proceso de fabricación o composición electrolítico o electrotérmico, siempre que se mida por separado.

Se describen otras exenciones de los impuestos sobre las ventas y el uso:

Exención del impuesto sobre las ventas en la zona empresarial

Esta exención se ofrece para ayudar a fomentar el crecimiento económico en zonas consideradas de economía deprimida (Sección 41-23-30, Código de Alabama 1975). Para poder beneficiarse de este incentivo, una empresa debe cumplir unos requisitos detallados relativos a la ubicación del emplazamiento y a la cualificación de los empleados. 

Más información sobre el Programa de la Zona Empresarial:

Crédito contra los impuestos de servicios públicos pagados por determinadas empresas autorizadas

La Ley de Empleo de Alabama (Sección 40-18-376) permite a una empresa aprobada a la que se le ha concedido un crédito de inversión utilizar el crédito contra ciertos impuestos de servicios públicos. Póngase en contacto con incentives@commerce.alabama.gov para realizar consultas sobre la calificación en virtud de la Ley de Empleo de Alabama.

Más información sobre el impuesto sobre ventas y uso: