Раздел 40-9C-1 - раздел 40-9C-8, Кодекс штата Алабама 1975 года
Глава 9C раздела 40 (также известная как проекты по развитию "коричневых полей") дает городам и округам право отменять следующие налоги:
- Налоги на продажу и использование, не связанные с образованием, в округах и городах; и
- Налоги на недвижимость штата, округа и города, не связанные с образованием, - до 20 лет.
Чтобы получить отмену по любому или всем этим налогам, проект должен соответствовать определенным требованиям и следовать определенным процедурам, установленным законом и нормативными актами.
Законодательные требования для отмены льгот для броунфилдов
Для того чтобы получить право на льготы по главе 9C (Brownfield), объект должен быть включен в программу добровольной очистки Департамента управления окружающей средой штата Алабама, а компания должна иметь план добровольной очистки, одобренный Департаментом управления окружающей средой штата Алабама.
Требование к капитальным вложениям
Новая компания
Не существует порога или ограничения по сумме инвестиций для нового проекта по сокращению площади Браунфилда. Общая сумма капиталовложений компании, расположенной в Алабаме, имеет право на налоговые льготы.
Основное дополнение
Дополнительные капиталовложения компании, которая расширяет свои действующие объекты на территории "Браунфилд", должны быть равны меньшей из двух величин:
- Тридцать процентов от первоначальной стоимости восстановленного имущества; или
- 2 миллиона долларов.
Для получения отмены налогов на продажу и использование, налогов на имущество и/или налогов на запись ипотеки в соответствии с главой 9C раздела 40 Свода законов штата Алабама 1975 года частный пользователь, орган, предоставляющий право, ALDOR, местные налоговые органы и/или губернатор должны предпринять определенные действия.
Дополнительные ресурсы
Глава 9C Формы отмены
Процедуры для отмены льгот по главе 9C "Браунфилд
Для получения отмены налогов на продажу и использование, налогов на имущество и/или налогов на запись ипотеки в соответствии с главой 9C раздела 40 Свода законов штата Алабама 1975 года частный пользователь, орган, предоставляющий право, ALDOR, местные налоговые органы и/или губернатор должны предпринять определенные действия.
Общий обзор процесса ликвидации последствий
Частный пользователь
Частный пользователь - это любое физическое лицо, организация или корпорация, организованная с целью получения прибыли, которая рассматривается или будет рассматриваться как владелец имущества частного пользования в целях федерального подоходного налога. Частный пользователь должен быть участником программы добровольной очистки Департамента управления окружающей средой штата Алабама и иметь утвержденный план добровольной очистки, чтобы иметь право на льготы по программе "Браунфилд". После определения места реализации проекта частный пользователь должен подать заявку на получение соответствующих льгот по налогам на продажу, использование и имущество примерно в тот момент, когда план добровольной очистки будет утвержден Департаментом природопользования Алабамы, представив в соответствующий орган управления заполненное "Заявление в орган, предоставляющий субсидии, на отмену налогов в соответствии с главой 9C"(форма CO:CAAC).
После предоставления разрешения на отмену, частный пользователь несет ответственность за подачу заполненного пакета документов в ALDOR в течение 90 дней после предоставления разрешения на отмену. Пакет документов должен включать следующее:
- Копия заключенного соглашения о сокращении расходов;
- Копия заверенной резолюции государственного органа;
- Если орган управления муниципалитета предоставил отмену, копия резолюции органа управления графства, дающего согласие на отмену налогов графства;
- Копия заявления в местный орган, предоставляющий субсидии(форма CO:CAAC), и список имущества, которое будет приобретено в рамках абсорбции;
- Копия утверждения плана добровольной очистки;
- Заявление о выдаче свидетельства об освобождении(форма ST:EX-A2); и
- Документация о том, что частный пользователь зарегистрирован в программе E-Verify. https://www.e-verify.gov/.
После того, как ALDOR получит заполненный пакет документов, мы выдадим разрешение на прямую оплату налога с продаж, которое используется для совершения необходимых покупок для включения в проект.
Примечание! Подрядчик(и) или субподрядчик(и), которые будут осуществлять закупки для включения в проект, должны подать заявку на сертификат освобождения(форма ST: EX-A2) в ALDOR вместе с письмом от частного пользователя (или генерального подрядчика), подтверждающим, что они будут осуществлять закупки для проекта.
Для получения дополнительной информации посетите раздел Информация о подрядчике:
Заявление о предоставлении льготы по налогу с продаж и использования имущества
Разрешение на прямую оплату налога с продаж выдается частному пользователю (и его генеральным и субподрядчикам, если применимо) для осуществления всех покупок материального личного имущества, которое будет включено в проект, без уплаты поставщику налога с продаж и налога на использование. Законодательство не позволяет отменить государственный налог с продаж и использования, поэтому владелец разрешения должен подавать и перечислять любой государственный налог с продаж и использования ежемесячно на все покупки имущества с использованием счета прямой оплаты налога с продаж.
Что касается местных налогов, то владелец разрешения должен отдельно перечислить часть местных налогов с продаж и использования, которые были выделены на образовательные цели, а также любые местные налоги, причитающиеся с покупок, которые не подпадают под льготу, но были приобретены без уплаты налогов с использованием разрешения на прямую оплату. Разрешение на прямую оплату вступает в силу с даты предоставления льготы и истекает в день завершения проекта.
Заявление о предоставлении льготы по налогу на недвижимость
Для уплаты налога на недвижимость частный пользователь должен обратиться к местному должностному лицу, ответственному за оценку имущества в округе, где находится недвижимость, чтобы заявить об отмене налога на недвижимость, не связанную с образованием.
Для того чтобы должностное лицо округа, проводящее оценку, могло должным образом зачесть сокращение, необходимо предоставить определенную информацию. Должностное лицо округа должно получить копию заявления об отмене, резолюции и соглашения об отмене. Кроме того, перед зачислением компенсации должен быть предоставлен подробный список всего имущества (недвижимого и/или личного), которое по состоянию на 1 октября находится в Алабаме. Согласно Разделу 40-7-4, Кодекс штата Алабама, 1975, такая собственность должна ежегодно представляться в период с 1 октября по 31 декабря в окружной орган по оценке. Таким образом, имущество, подлежащее сокращению, должно быть заявлено и идентифицировано как таковое каждый год в форме ADV-40, Business Personal Property Return(формы). Непредставление этой информации местному должностному лицу, ответственному за оценку, может задержать зачет отмененных налогов.
Управляющий орган для отмены налогов
Орган управления уполномочен законом предоставлять налоговые льготы проектам, соответствующим требованиям, и не имеет географических или юрисдикционных ограничений.
Управляющий орган для налоговых льгот по главе 9C "Браунфилд" - налог с продаж и использования и налог на имущество
- Орган управления округа может предоставить отсрочку (по некоторым налогам штата, округа и города) на имущество, расположенное в округе, но не в пределах города или полицейской юрисдикции города, при условии, что орган управления не должен предоставлять отсрочку по любым городским налогам, если на это нет согласия органа управления города.
- Орган управления города может предоставлять отсрочки (по определенным налогам штата, округа и города) на имущество, расположенное в пределах города или полицейской юрисдикции города, при условии, что орган управления не должен предоставлять отсрочку по налогам округа, если на это нет согласия органа управления округа.
Обязанности Управляющего органа
Руководящий орган (правительство округа или города) должен принять резолюцию о предоставлении льгот по соответствующим налогам. Льготы должны быть закреплены в письменном соглашении о льготах между органом управления (правительством округа или города) и частным пользователем. В соглашении об освобождении от налогов должно быть указано следующее:
- Предполагаемая сумма отмененного налога по каждому виду налога;
- Максимальный период освобождения от уплаты налогов для каждого льготного периода;
- добросовестные прогнозы частного пользователя в отношении суммы инвестиций, числа лиц, которые будут наняты, и фонда заработной платы (первоначально и в последующие три года); и
- Если проект Браунфилд предназначен для дополнения существующего объекта промышленного развития, то в соглашении должно быть отражено, что дополнение составляет не менее 30% от первоначальной стоимости объекта промышленного развития или $2 млн.
Ограничения на налоговые льготы
Льгота распространяется на все недвижимое и личное имущество, включенное в проект. Однако действуют определенные ограничения.
Налог с продаж и использования
- В отношении налога с продаж и налога на использование льгота вступает в силу с даты предоставления льготы на основании постановления и действует до тех пор, пока весь проект не будет введен в эксплуатацию.
- Только покупки, сделанные после предоставления льготы, будут иметь право на налоговую льготу.
- После выдачи разрешения на прямую оплату налога с продаж оно будет использоваться для совершения всех покупок материального личного имущества, которое будет включено в проект, без взимания налога с продаж и налога на использование. Владелец разрешения должен ежемесячно подавать и перечислять налог на продажу и использование от штата на все покупки имущества, использующего счет прямой оплаты налога с продаж.
- Если местные налоги с продаж и использования администрируются ALDOR, владелец разрешения должен отдельно перечислять часть местных налогов с продаж и использования, предназначенных для образовательных целей, плюс любые местные налоги, причитающиеся с покупок, которые не подпадают под льготу, но были приобретены без уплаты налогов с использованием разрешения на прямую оплату. Если участок расположен в населенном пункте, который самостоятельно вводит местные налоги на продажу и использование, то владелец разрешения несет ответственность за согласование суммы местных льгот и налогов с местным налоговым органом.
- После получения разрешения на отмену, ALDOR будет контролировать оценку, выравнивание и оценку отмененного имущества.
- Для налога с продаж общий объем капитальных закупок не должен превышать утвержденную сумму инвестиций плюс отклонение в 10%. Чтобы дополнительные инвестиции были учтены, необходимо внести изменения в соглашение о сокращении расходов, отражающие дополнительные инвестиции.
- ALDOR может рассматривать, проверять, проводить инспекции и расследования в отношении имущества, по которому предоставляются льготы.
Налог на недвижимость
- Отмена налогов на имущество, не относящееся к образованию, не должна превышать 20 лет с даты утверждения плана добровольной очистки Департаментом управления окружающей средой штата Алабама.
- После ввода проекта в эксплуатацию никакое дополнительное имущество (недвижимое или личное) не может претендовать на льготу, если только проект не является "крупным дополнением".
- По истечении срока действия льготы все недвижимое и личное имущество будет полностью облагаться налогом.
- Смена собственника или переуступка доли действующего промышленного или исследовательского предприятия не дает права на получение новой или дополнительной льготы. Новый владелец может получить остаток ранее предоставленных льгот.
- Для налога на имущество общие инвестиции в недвижимое и личное имущество не должны превышать утвержденную сумму инвестиций плюс отклонение в 10%. Чтобы дополнительные инвестиции были учтены, необходимо внести поправки в соглашение о сокращении расходов, чтобы отразить дополнительные инвестиции.
- Льгота по налогу на имущество прекращается, если имущество перестает использоваться в активной деятельности в течение шести месяцев подряд.