섹션 40-9C-1부터 섹션 40-9C-8까지, 앨라배마 코드 1975
Title 40의 9C 장 (Brownfield Development Projects라고도 함)은 도시와 카운티에 다음 세금을 감면 할 수있는 권한을 부여합니다.
- 비 교육 카운티 및 도시 판매 및 사용 세금; 그리고
- 비 교육 주, 카운티 및 도시 재산세 - 최대 20 년.
이러한 세금의 일부 또는 전부에 대한 감면을 받으려면 프로젝트가 특정 자격을 충족하고 법률 및 규정에 의해 결정된 특정 절차를 따라야합니다.
브라운필드 감축에 대한 법적 요건
챕터 9C (브라운 필드) 감축 자격을 얻으려면 앨라배마 환경 관리부의 자발적인 정화 프로그램에 재산이 있어야하며 회사는 알라바마 환경 관리부에서 승인 한 자발적인 정화 계획을 가지고 있어야합니다.
자본 투자 요구 사항
새로운 회사
새로운 Brownfield 저감 프로젝트에 대한 투자 금액에 대한 임계 값이나 제한은 없습니다. 앨라배마에 위치한 회사의 자본 투자 총액은 세금 감면을받을 자격이 있습니다.
주요 추가
브라운 필드 개발 부동산에 현재 시설을 확장하고있는 회사의 추가 자본 투자는 다음 중 더 적은 금액과 같아야합니다.
- 수정 된 재산의 원래 비용의 삼십 퍼센트; 또는
- $ 2 백만.
앨라배마 코드 1975년 제40장 제9C조에 따라 판매세 및 사용세, 재산세 및/또는 모기지 기록세를 감면받으려면 개인 사용자, 부여 당국, ALDOR, 지방 세무 당국 및/또는 주지사가 특정 조치를 취해야 합니다.
추가 자료
제 9C 장 감면 양식
챕터 9C 브라운필드 저감 절차
앨라배마 코드 1975년 제40장 제9C조에 따라 판매세 및 사용세, 재산세 및/또는 모기지 기록세를 감면받으려면 개인 사용자, 부여 당국, ALDOR, 지방 세무 당국 및/또는 주지사가 특정 조치를 취해야 합니다.
감축 과정의 일반 개요
개인 사용자
개인 사용자는 연방 소득세 목적을 위해 사적 사용 재산의 소유자로 취급되거나 취급 될 이익을 위해 조직 된 개인, 통과 법인 또는 법인입니다. 개인 사용자는 알라바마 환경 관리부의 자발적인 정화 프로그램에 속해야 하며 브라운필드 감축 자격을 얻기 위해 승인된 자발적 정화 계획이 있어야 합니다. 프로젝트 현장이 결정되면 개인 사용자는 자발적인 정화 계획이 앨라배마 환경 관리부에 의해 승인 된 시점 또는 그 무렵에 적절한 판매, 사용 및 재산세 감면을 신청하여 완성 된 "9C 장에 따른 세금 감면 권한 부여 신청서"(양식 CO : CAAC)를 해당 관리 기관에 제출해야합니다.
감면이 부여된 후, 개인 사용자는 감면이 부여된 후 90일 이내에 완료된 감면 패키지를 ALDOR에 제출할 책임이 있습니다. 패키지에는 다음이 포함되어야 합니다.
- 실행된 감축 계약서의 사본;
- 공공기관에 의해 인증된 결의안의 사본;
- 지방 자치 단체의 치리회가 감면을 승인 한 경우, 카운티 치리회가 카운티 세금 감면에 동의하는 결의안 사본;
- 지역 부여 당국 (양식 CO:CAAC)에 대한 신청서 사본과 감면하에 취득 할 재산 목록;
- 자발적인 정화 계획의 승인 사본;
- 면제 신청서 (양식 ST : EX-A2); 그리고
- 개인 사용자가 E-Verify 프로그램에 등록되어 있다는 설명서입니다. https://www.e-verify.gov/.
완성 된 감면 패키지가 ALDOR에 접수되면 프로젝트에 통합되는 데 필요한 구매를하는 데 사용되는 판매세 직접 지불 허가를 발급합니다.
메모! 프로젝트에 통합되기 위해 구매할 계약자 또는 하도급업자는 ALDOR에 면제 증명서 (양식 ST : EX-A2)를 제출해야하며 개인 사용자 (또는 일반 계약자)가 프로젝트를 구매할 것임을 확인하는 서신을 제출해야합니다.
자세한 내용은 계약자 정보를 참조하십시오.
판매 및 사용세 감면 청구
판매세 직접 납부 허가증은 개인 사용자 (및 해당되는 경우 일반 및 하청 업체)에게 발행되어 판매 및 사용세를 지불하지 않고 프로젝트에 통합 될 유형 개인 재산의 모든 구매를합니다. 이 법령은 주 판매 및 사용세를 감면하는 것을 허용하지 않습니다. 따라서 허가 소지자는 판매세 직접 지불 계정을 사용하는 모든 부동산 구매에 대해 주 판매 및 사용세를 매월 신고하고 송금해야합니다.
지방세의 경우, 허가 소지자는 교육 목적으로 지정된 지역 판매 및 사용세의 일부와 함께 감면 자격이 없지만 직접 지불 허가를 사용하여 면세를 구입 한 구매시 납부해야 할 지방세를 별도로 송금해야합니다. 직접 지불 허가는 감면이 부여 된 날짜부터 유효하며 프로젝트 완료 날짜에 만료됩니다.
재산세 감면 청구
재산세 목적을 위해, 개인 사용자는 비 교육 재산세에 대한 감면을 청구하기 위해 재산이있는 카운티의 공무원을 평가하는 지방 카운티에 연락해야합니다.
공무원을 평가하는 카운티가 감면을 적절하게 신용하기 위해서는 특정 정보가 제공되어야합니다. 카운티 평가 공무원은 감면 신청서, 결의안 및 감축 동의서 사본을 받아야합니다. 또한, 10 월 1 일 현재 앨라배마에서 시투스에 도달 한 모든 감축 재산 (실제 및 / 또는 개인)의 항목별 목록은 감면이 적용되기 전에 제공되어야합니다. 섹션 40-7-4, 앨라배마 법전, 1975에 따라, 그러한 재산은 매년 10 월 1 일에서 12 월 31 일 사이에 카운티 평가 공무원과보고되어야합니다. 따라서 감면 대상 재산은 매년 양식 ADV-40, 비즈니스 개인 재산 보고서 (양식)에보고되고 식별되어야합니다. 이 정보를 현지 평가 공무원에게 제공하지 않으면 감면 된 세금에 대한 세액공제가 지연 될 수 있습니다.
세금 감면을 위한 치리회
치리회는 적격 프로젝트에 대한 세금 감면을 부여하여 법적으로 승인되며 지리적 또는 관할권 제한의 적용을받습니다.
챕터 9C 브라운 필드 세금 감면을위한 치리회 - 판매 및 사용 세금 및 재산세
- 카운티의 치리회는 도시의 도시 또는 경찰 관할권 내에 있지 않고 카운티에 위치한 재산에 대해 감면 (특정 주, 카운티 및 도시 세금에 대해)을 부여 할 수 있으며, 단, 통치 기관은 도시 치리회의 결의에 의해 동의하지 않는 한 도시 세금의 감면을 부여해서는 안됩니다.
- 도시의 통치 기관은 도시의 한계 또는 도시의 경찰 관할권의 한계 내에 위치한 재산에 대해 감면 (특정 주, 카운티 및 도시 세금에 대해)을 부여 할 수 있으며, 단, 통치 기관은 카운티 치리회의 결의에 의해 동의하지 않는 한 카운티 세금의 감면을 부여해서는 안됩니다.
치리회의 책임
치리회(카운티 또는 시 정부)는 해당 세금에 대한 감면을 부여하는 결의안을 채택해야 합니다. 감면은 치리회(카운티 또는 시 정부)와 개인 사용자 간의 서면 감면 계약서에 구체화되어야 합니다. 감면 계약서에는 다음이 명시되어야 합니다.
- 각 세금 유형에 대해 감면된 예상 세금 금액;
- 각 감축에 대한 최대 면제 기간;
- 개인 사용자에 의한 선의의 예측, 투자 할 금액, 고용 될 개인의 수 및 급여 (초기 및 후속 삼 년); 그리고
- 브라운 필드 프로젝트가 기존 산업 개발 부동산에 추가하기위한 것이라면, 계약은 산업 개발 재산의 원래 비용의 30 % 또는 $ 2 백만의 임대인임을 반영해야합니다.
세금 감면의 한계
감면은 프로젝트에 통합 된 모든 부동산 및 개인 재산에 적용됩니다. 그러나 특정 제한 사항이 적용됩니다.
판매 및 사용세
- 판매 및 사용세의 경우, 감면은 결의에 의해 감면이 부여 된 날짜에 효력을 발생하며 전체 프로젝트가 서비스 될 때까지 계속 유효합니다.
- 감면이 부여된 후 구매한 경우에만 세금 감면 자격이 주어집니다.
- 판매세 직접 납부 허가증이 발급되면 판매 및 사용세가 발생하지 않고 프로젝트에 통합 될 유형 개인 재산의 모든 구매를하는 데 사용됩니다. 허가 소지자는 판매세 직접 지불 계정을 사용하는 모든 부동산 구매에 대해 주 판매 및 사용세를 매월 신고하고 송금해야합니다.
- ALDOR가 현지 판매 및 사용세를 관리하는 경우, 허가 소지자는 교육 목적으로 지정된 지역 판매 및 사용세 부분과 감면 자격이 없지만 직접 지불 허가를 사용하여 면세로 구입 한 구매시 납부해야 할 지방세를 별도로 송금해야합니다. 사이트가 자체 지역 판매 및 사용세를 관리하는 지역에 위치한 경우, 허가 소지자는 지방 세무 당국에 납부 할 지역 감면 및 세금 금액을 조정할 책임이 있습니다.
- 감축이 승인되면 ALDOR는 감축 된 재산의 평가, 균등화 및 평가를 감독합니다.
- 판매세의 경우, 전체 자본 구매는 승인된 투자 금액과 10% 편차를 더한 금액을 초과해서는 안 됩니다. 추가 투자가 포함되려면 추가 투자를 반영하기 위해 감면 계약을 수정해야합니다.
- ALDOR는 감면이 부여 된 재산에 대한 검사 및 조사를 검토, 감사 및 수행 할 수 있습니다.
재산세
- 비 교육 재산세에 대한 감면은 알라바마 환경 관리부에서 자발적인 정화 계획을 승인 한 날로부터 20 년을 초과해서는 안됩니다.
- "주요 추가"프로젝트가 이루어지지 않는 한 프로젝트가 운영되면 추가 재산 (실제 또는 개인)은 감축 될 수 없습니다.
- 감면이 만료되면 모든 부동산 및 개인 재산은 완전히 과세됩니다.
- 운영 산업 또는 연구 기업의 소유권 변경 또는 이익 양도는 재산에 신규 또는 추가 감축 자격이 없습니다. 새 소유자는 이전에 부여 된 나머지 감면금을받을 수 있습니다.
- 재산세의 경우, 전체 부동산 및 개인 재산 투자는 승인 된 투자 금액과 10 % 편차를 더한 금액을 초과해서는 안됩니다. 추가 투자가 포함되려면 추가 투자를 반영하기 위해 감면 계약을 수정해야합니다.
- 재산세 감면은 재산이 여섯 달 연속 활성 행위에 사용되지 않으면 종료됩니다.