Раздел 40-9G-1 - раздел 40-9G-2, Кодекс штата Алабама 1975 года

Согласно главе 9G раздела 40 (также известной как Закон о реинвестициях Алабамы от 2015 года), определенные проекты реинвестирования могут претендовать на льготы по налогам на продажу, использование и имущество на капитализированное сменное оборудование и имущество, приобретенное для капитализированного ремонта, реконструкции, обновления и технического обслуживания, если имущество приобретается в рамках любого добавления, расширения, улучшения, реконструкции, повторного открытия или восстановления существующего объекта или замены любого существующего оборудования или материального личного имущества, которое квалифицируется как "квалифицирующий проект". Хотя этот стимул можно использовать для расширения производства и модернизации оборудования, льготы по главе 9G предназначены в первую очередь для компаний, реализующих такие проекты, как возобновление работы закрытого предприятия, реконструкция существующего предприятия и/или приобретение запасного оборудования.

Глава 9G наделяет города, округа, государственные промышленные органы и губернатора полномочиями отменять следующие налоги:

• Государственные налоги на продажу и использование;
• Налоги на продажу и использование, не связанные с образованием, в округах и городах; и
• Налоги на недвижимость штата, округа и города, не связанные с образованием, - до 20 лет.

Для получения отмены по любому или всем этим налогам проект должен соответствовать определенным требованиям и следовать определенным процедурам, установленным законом и нормативными актами.

Требования к квалифицированному проекту

• Проект преимущественно включает в себя утвержденную деятельность.
• Вы должны инвестировать не менее 2 миллионов долларов США в капитальные расходы в рамках любого добавления, расширения, улучшения, реконструкции, повторного открытия или восстановления объекта, или замены любого существующего оборудования или материальной личной собственности.
• С губернатором не было и не будет заключено соглашение о государственном проекте для предоставления других стимулов.

Глава 9G Льготы по налогу на продажу и использование имущества

Льготы по налогу на продажу и использование, предусмотренные главой 9G, подлежат и должны следовать тем же процедурам, положениям, ограничениям и определениям, что и в главе 9B, за двумя исключениями:

• Капитализированное заменяемое оборудование или материальное личное имущество может быть отменено в соответствии с главой 9G; и
• Капитализированный ремонт, реконструкция, обновление и техническое обслуживание могут быть отменены в соответствии с главой 9G.

Льготы по налогу на продажу и использование, предусмотренные главой 9G, предоставляются теми же органами, которые предоставляют льготы по налогу на продажу и использование, предусмотренные главой 9B.

Глава 9G Льготы по налогу на недвижимость

Льготы по налогу на недвижимость, предусмотренные главой 9G, подлежат и должны соответствовать тем же процедурам, положениям, ограничениям и определениям, что и в главе 9B, за некоторыми исключениями:

• Капитализированное заменяемое оборудование и капитализированный ремонт, реконструкция и техническое обслуживание недвижимого и личного имущества могут быть отменены.
• Сумма льготы по налогу на недвижимость должна быть равна сумме задолженности по налогам на недвижимость, не относящуюся к сфере образования, за вычетом задолженности по налогам на недвижимость, не относящуюся к сфере образования, за налоговый год, непосредственно предшествующий вводу проекта в эксплуатацию, в отношении объекта, получающего льготу.
• Независимо от продолжительности отсрочки, отсрочка может быть предоставлена следующим образом:
  • → Городские налоги на недвижимость, не связанную с образованием, могут быть отменены только с согласия руководящего органа города.
  • → Налоги на недвижимость, не связанную с образованием, могут быть отменены только с согласия руководящего органа округа.
  • → Государственные налоги на недвижимость, не связанную с образованием, могут быть отменены только с согласия губернатора.
  • → Руководящий орган округа и муниципалитета может отдельно уполномочить один или несколько государственных промышленных органов обеспечить резолюцией такое согласие от их имени.

Дополнительные ресурсы

• Законодательные полномочия
• Список утвержденных видов деятельности
• Контрольный список по ликвидации последствий

Глава 9G Формы отмены штрафов

• Форма CO: CAAG
• Форма ST:EX-A2

Процедуры для принятия закона Алабамы о реинвестировании 2015 года по главе 9G "Абатменты

Для получения отмены налогов с продаж и использования, налогов на имущество и/или налогов на запись ипотеки в соответствии с главой 9G раздела 40 Свода законов штата Алабама 1975 года частный пользователь, орган, предоставляющий право, ALDOR, местные налоговые органы и/или губернатор должны предпринять определенные действия.

Общий обзор процесса ликвидации последствий

Частный пользователь

Частный пользователь - это любое физическое лицо, организация, действующая на основе транзита, или корпорация, организованная с целью получения прибыли, которая рассматривается или будет рассматриваться как владелец имущества частного пользования в целях федерального подоходного налога. После определения места реализации проекта частный пользователь должен подать заявку на получение соответствующих льгот по налогам на продажу, использование и имущество, представив в соответствующий орган управления заполненное "Заявление в орган, предоставляющий субсидии, на отмену налогов"(форма CO:CAAG).

После предоставления разрешения на отмену, частный пользователь (или его представитель) несет ответственность за подачу заполненного пакета документов на отмену в ALDOR в течение 90 дней после предоставления разрешения на отмену. Пакет документов должен включать следующее:

• Копия заключенного соглашения о сокращении расходов;
• Копия заверенной резолюции государственного органа;
• Копия заявления в местный орган, предоставляющий субсидии(форма CO:CAAG), и список имущества, которое будет приобретено в рамках абсорбции;
• Заявление о выдаче свидетельства об освобождении(форма ST:EX-A2);
• Документация о том, что частный пользователь зарегистрирован в программе E-Verify - https://www.e-verify.gov/;
• Доказательство того, что копия резолюции была представлена в окружную комиссию, должно быть направлено в ALDOR, если отмена предоставляется муниципалитетом или муниципальным советом по промышленному развитию. Резолюция должна быть отправлена либо по почте сертифицированной почтой, либо путем физической доставки в окружную комиссию, и доказательство доставки аффидавита или вручения (в случае физической доставки) или копия квитанции сертифицированной почты (в случае отправки по почте сертифицированной почтой) должны быть отправлены в ALDOR; и
• Уведомление о проекте в Министерстве торговли Алабамы. Вы можете обратиться в местное Агентство экономического развития для получения уведомления или посетить сайт http://notification.madeinalabama.com/ для регистрации проекта в режиме онлайн.

После получения ALDOR заполненного пакета документов на освобождение от уплаты налогов, если речь идет о налоге с продаж и налога на использование, ALDOR выдает сертификат об освобождении, который используется при совершении необходимых покупок для включения в проект.

Примечание! Подрядчик(и) или субподрядчик(и), которые будут осуществлять закупки для включения в проект, должны подать заявку на сертификат освобождения(форма ST: EX-A2) в ALDOR вместе с письмом от частного пользователя (или генерального подрядчика), подтверждающим, что они будут осуществлять закупки для проекта.

Для получения дополнительной информации посетите раздел Информация о подрядчике:

Заявление о предоставлении льготы по налогу с продаж и использования имущества

Для проектов, получивших освобождение от налога с продаж и использования, налоги с продаж и использования штата и местная часть налога с продаж и использования, не предназначенная для образования, освобождаются от налогов на соответствующую материальную личную собственность, включенную в соответствующий проект. Чтобы воспользоваться льготой по налогу с продаж и использования, все квалифицированные товары для проекта должны быть приобретены с использованием сертификата об освобождении от налога с продаж и использования для проекта промышленного или исследовательского предприятия. Сертификат освобождения выдается частному пользователю (и его генеральным и субподрядчикам, если применимо) для осуществления всех покупок материального личного имущества, которое будет включено в проект, без уплаты продавцу налога с продаж и налога на использование. Владелец сертификата не должен подавать и перечислять декларации о налоге с продаж и использования в отношении проекта, если только сертификат не используется для покупки имущества, не подлежащего налогообложению, которое не подпадает под льготу.

Что касается местных налогов, то владелец сертификата должен отдельно перечислить часть местных налогов с продаж и использования, которые были направлены на образовательные цели, а также любые местные налоги, причитающиеся с покупок, которые не подпадают под льготу, но были приобретены без уплаты налогов с использованием сертификата об освобождении. Сертификат освобождения вступает в силу с даты предоставления льготы и истекает в день завершения проекта.

Что не включается в льготу по налогу с продаж и использования для льгот 9G

• Расходные материалы или расходные материалы, не подлежащие капитализации.

Заявление о предоставлении льготы по налогу на недвижимость

Для уплаты налога на недвижимость частный пользователь должен обратиться к местному должностному лицу, ответственному за оценку имущества в округе, где находится недвижимость, чтобы заявить об отмене налога на недвижимость, не связанную с образованием.

Для того чтобы должностное лицо округа, проводящее оценку, могло должным образом зачесть сокращение, необходимо предоставить определенную информацию. Должностное лицо округа должно получить копию заявления об отмене, резолюции и соглашения об отмене. Кроме того, перед зачислением компенсации должен быть предоставлен подробный список всего имущества, которое по состоянию на 1 октября находится в Алабаме, и всего существующего имущества, которое реконструируется/заменяется. Согласно Разделу 40-7-4, Кодекс штата Алабама, 1975, такая собственность должна ежегодно представляться с 1 октября по 31 декабря в окружной орган оценки. Таким образом, имущество, подлежащее сокращению, должно быть заявлено и идентифицировано как таковое каждый год в форме ADV-40, Business Personal Property Return(формы). Непредставление этой информации местному должностному лицу, ответственному за оценку, может привести к задержке зачета отмененных налогов.

Управляющий орган для отмены налогов

Руководящий орган имеет законодательные полномочия предоставлять налоговые льготы проектам, соответствующим требованиям, и не имеет географических или юрисдикционных ограничений.

Руководящий орган для главы 9G Налоговые льготы по налогу с продаж и использования

• Город может предоставить льготы (по определенным налогам штата, округа и города) для соответствующих проектов, расположенных в пределах городской черты и полицейской юрисдикции.

• → Если городские власти отменяют налоги округа, город должен уведомить об этом округ, отправив копию постановления об отмене в окружную комиссию по почте.
• → Если город является юрисдикционным органом, но не отменяет соответствующие городские налоги, город должен получить согласие от руководящего органа округа в виде резолюции на отмену налогов на продажу и использование округа.
• Округ может предоставить льготы (по определенным налогам штата, округа и города) для квалификации, расположенной в пределах округа, но не в пределах городской черты или полицейской юрисдикции, если на это нет согласия руководящего органа муниципалитета.
• Государственный промышленный орган может предоставлять льготы (по определенным налогам штата, округа и города) для соответствующих проектов, расположенных в пределах юрисдикции органа.

• → Если муниципальный орган власти отменяет налоги округа, муниципальный орган власти должен уведомить об этом округ, направив копию решения об отмене налогов в комиссию округа по почте заказным письмом.
• → Если муниципальный орган власти является юрисдикционным органом, но не отменяет соответствующие налоги города, муниципальный орган власти должен получить согласие от руководящего органа графства в виде резолюции на отмену налогов на продажу и использование графства.

Управляющий орган для главы 9G Льготы по налогу на недвижимость, предоставленные на любой или все годы 1-20

Каждая налоговая юрисдикция должна предоставить свои собственные налоги на недвижимость, не связанную с образованием, для льгот, предоставленных на любой или все годы 1-20, приняв соответствующее постановление.

• Округ может предоставить льготы по налогу на недвижимость, расположенную в округе, на любой или все годы с 1 по 20, но только в отношении налогов на недвижимость, не связанных с образованием.
• Город может предоставить льготы по налогу на недвижимость на любой или все годы с 1 по 20 на недвижимость, расположенную в пределах города, но только в отношении налогов на недвижимость, не связанных с образованием.
• Губернатор может предоставить льготы по налогам на недвижимость, расположенную на территории штата, на любой или все годы с 1 по 20, но только в отношении налогов на недвижимость, не связанных с образованием.
• Руководящий орган округа и города может отдельно уполномочить один или несколько государственных промышленных органов обеспечить резолюцией такое согласие от их имени.

Обязанности Управляющего органа

Руководящий орган (правительство округа, городское правительство и/или государственный промышленный орган) должен принять резолюцию о предоставлении отсрочки по соответствующим налогам. Льготы должны быть закреплены в письменном соглашении о льготах между органом управления (правительством графства, правительством города, государственным промышленным органом и/или губернатором) и частным пользователем. В соглашении об освобождении от налогов должно быть указано следующее:

• Частный пользователь (пользователи), которому предоставляется льгота;
• Предполагаемая сумма отмененного налога по каждому виду налога;
• Максимальный период освобождения от уплаты налогов для каждого льготного периода;
• Добросовестные прогнозы частного пользователя в отношении суммы инвестиций, числа лиц, которые будут наняты, и фонда заработной платы (на начальном этапе и в последующие три года);
• кодСевероамериканской системы промышленной классификации (NAICS) 2012 года, предоставленный частному пользователю Министерством труда, или конкретная квалифицируемая предпринимательская деятельность, разрешенная законом; и
• Если речь идет о проекте реинвестирования (Глава 9G) в существующий объект промышленной застройки, то соглашение должно содержать информацию, отражающую, что добавочная стоимость составляет не менее $2 млн.

Ограничения на налоговые льготы

Льгота распространяется на все недвижимое и личное имущество, включенное в проект. Однако действуют определенные ограничения.

Налог с продаж и использования

• В отношении налога с продаж и налога на использование, льгота вступает в силу с даты предоставления льготы в соответствии с постановлением и действует до тех пор, пока весь проект не будет введен в эксплуатацию (за исключением центров обработки данных). Только покупки, сделанные после предоставления льготы, будут иметь право на налоговую льготу.
• После выдачи сертификата освобождения он будет использоваться для совершения всех покупок материального личного имущества, которое будет включено в проект, без взимания налога с продаж и налога на использование. Если покупки, сделанные с использованием сертификата об освобождении, не соответствуют требованиям, необходимо будет перечислить налог с продаж или налог на использование.
• Когда местные налоги с продаж и использования администрируются ALDOR, владелец сертификата должен отдельно перечислять часть местных налогов с продаж и использования, предназначенных для образовательных целей, плюс любые местные налоги, причитающиеся с покупок, которые не подпадают под льготу, но были приобретены без уплаты налогов с использованием сертификата освобождения. Если сайт расположен в населенном пункте, который самостоятельно администрирует местные налоги на продажу и использование, то владелец сертификата несет ответственность за согласование суммы местного образовательного налога с местным налоговым органом.
• После получения разрешения на отмену, ALDOR будет контролировать оценку, выравнивание и оценку отмененного имущества.
• Для налога с продаж общий объем капитальных закупок не должен превышать утвержденную сумму инвестиций плюс отклонение в 10%. Чтобы дополнительные инвестиции были учтены, необходимо внести изменения в соглашение о сокращении расходов, отражающие дополнительные инвестиции.
• ALDOR может рассматривать, проверять, проводить инспекции и расследования в отношении имущества, по которому предоставляются льготы.

Налог на недвижимость

• В отношении налога на имущество, если выпущены облигации, сокращение начинается с даты выпуска облигаций для финансирования стоимости имущества частного пользования; в противном случае, сокращение начинается с даты ввода проекта в эксплуатацию или даты, указанной в соглашении о сокращении.
• Льгота по налогам на недвижимость, не относящуюся к образованию, не должна превышать 20 лет с даты начала периода льготы (за исключением центров обработки данных).
• После ввода проекта в эксплуатацию никакое дополнительное имущество (недвижимое или личное) не может претендовать на сокращение расходов, если только не будет сделан другой проект сокращения расходов.
• По истечении максимального периода освобождения, определенного §40-9G-2, все недвижимое и личное имущество будет полностью облагаться налогом.
• Смена собственника или переуступка доли действующего промышленного или исследовательского предприятия не дает права на получение новой или дополнительной льготы. Новый владелец может получить остаток ранее предоставленных льгот.
• Для налога на имущество общие инвестиции в недвижимость и личное имущество не должны превышать утвержденную сумму инвестиций плюс отклонение в 10%. Чтобы дополнительные инвестиции были учтены, необходимо внести изменения в соглашение об отмене льгот, чтобы отразить дополнительные инвестиции.
• Льгота по налогу на имущество прекращается, если имущество перестает использоваться в активном ведении промышленного или исследовательского предприятия или утвержденной деятельности в течение шести месяцев подряд.
• Сумма льготы по налогу на недвижимость не может быть рассчитана без предоставления частным пользователем перечня существующей недвижимости, подлежащей реконструкции и/или замене, должностному лицу округа, проводящему оценку. Сумма налога, причитающегося на реконструируемое и/или заменяемое имущество за год, непосредственно предшествующий вводу в эксплуатацию нового имущества, будет основой для расчета стоимости на период действия льготы.