섹션 40-9G-1부터 섹션 40-9G-2까지, 앨라배마 코드 1975
Title 40의 9G 장 (2015 년 알라바마 재투자법이라고도 함)에 따라 특정 재투자 프로젝트는 기존 시설의 추가, 확장, 개선, 개조, 재개 또는 재활의 일환으로 부동산을 취득하는 경우 자본화 된 교체 장비 및 자본화 된 교체 장비 및 부동산에 대한 판매, 사용 및 재산세 감면을받을 수 있습니다. 또는 "적격 프로젝트"로 인정되는 기존 장비 또는 유형 개인 재산의 교체. 이 인센티브는 시설 확장 및 장비 업그레이드에 사용될 수 있지만, 챕터 9G 감축은 주로 폐쇄 된 시설 재개, 기존 시설 개조 및 / 또는 교체 장비 구매와 같은 프로젝트를 수행하는 회사를위한 것입니다.
9G 장은 도시, 카운티, 공공 산업 당국 및 주지사에게 다음 세금을 감면 할 수있는 권한을 부여합니다.
- 주 판매 및 사용세;
- 비 교육 카운티 및 도시 판매 및 사용 세금; 그리고
- 비 교육 주, 카운티 및 도시 재산세 - 최대 20 년.
이러한 세금의 일부 또는 전부에 대한 감면을 받으려면 프로젝트가 특정 자격을 충족하고 법률 및 규정에 의해 결정된 특정 절차를 따라야합니다.
적격 프로젝트 요구 사항
- 이 프로젝트는 주로 승인 된 활동을 포함합니다.
- 시설의 추가, 확장, 개선, 개조, 재개 또는 재활 또는 기존 장비 또는 유형 개인 재산의 교체의 일환으로 자본 지출에 최소 $ 2 백만을 투자해야합니다.
- 다른 인센티브 제공을 위해 주지사와 체결 된 주 프로젝트 계약은 없습니다.
제9G 장 판매 및 사용세 감면
제9G 장 판매 및 사용세 감면은 다음 두 가지 예외를 제외하고 제9B장에 따른 동일한 절차, 조항, 제한 및 정의의 적용을 받으며 따라야 합니다.
- 자본화 된 대체 장비 또는 유형 개인 재산은 9G 장에 따라 축소 될 수 있습니다. 그리고
- 대문자 수리, 재건축, 개조 및 유지 보수는 9G 장에 따라 축소 될 수 있습니다.
챕터 9G 판매 및 사용세 감면은 챕터 9B 판매 및 사용세 감면에 따라 동일한 부여 당국에 의해 부여됩니다.
제 9G 장 재산세 감면
제9G 장 재산세 감면은 다음과 같은 몇 가지 예외를 제외하고 제9B장에 따른 동일한 절차, 조항, 제한 및 정의의 적용을 받으며 이를 따라야 한다.
- 자본화 된 교체 장비와 실제 및 개인 재산에 대한 자본화 된 수리, 재건 및 유지 보수가 줄어들 수 있습니다.
- 재산세 감면 금액은 감면을받는 재산에 따라 프로젝트가 시행되기 직전 과세 연도에서 빚진 비 교육 재산세를 뺀 비 교육 재산세와 동일해야합니다.
- 감축 기간에 관계없이, 감감은 다음과 같이 부여 될 수있다 :
- → 시 비 교육 재산세는 도시 치리회의 결의에 의해서만 면제 될 수 있습니다.
- → 카운티 비 교육 재산세는 카운티 치리회의 결의에 의해서만 면제 될 수 있습니다.
- → 주 비 교육 재산세는 주지사의 동의하에 만 면제 될 수 있습니다.
- → 카운티 및 지방 자치 단체의 치리회는 하나 이상의 공공 산업 당국이 자신을 대신하여 그러한 동의에 대한 결의안을 통해 제공 할 수 있도록 별도로 승인 할 수 있습니다.
추가 자료
제 9G 장 감면 양식
2015 년 알라바마 재투자법 절차 9G 감면
1975년 앨라배마 코드 40장 제9G장에 따라 판매세 및 사용세, 재산세 및/또는 모기지 기록세를 감면받으려면 개인 사용자, 부여 당국, ALDOR, 지방 세무 당국 및/또는 주지사가 특정 조치를 취해야 합니다.
감축 과정의 일반 개요
개인 사용자
개인 사용자는 연방 소득세 목적을 위해 사적 사용 재산의 소유자로 취급되거나 취급 될 이익을 위해 조직 된 개인, 통과 법인 또는 법인입니다. 프로젝트 사이트가 결정되면 개인 사용자는 완성 된 "세금 감면 당국 신청서"(양식 CO:CAAG)를 해당 관리 기관에 제출하여 적절한 판매, 사용 및 재산세 감면을 신청해야합니다.
감면이 부여된 후, 개인 사용자(또는 그 대리인)는 감면이 부여된 후 90일 이내에 완료된 감면 패키지를 ALDOR에 제출할 책임이 있습니다. 패키지에는 다음이 포함되어야 합니다.
- 실행된 감축 계약서의 사본;
- 공공기관에 의해 인증된 결의안의 사본;
- 지역 부여 당국 (양식 CO:CAAG)에 대한 신청서 사본과 감면하에 취득 할 재산 목록;
- 면제 신청서 (양식 ST : EX-A2);
- 개인 사용자가 E-Verify 프로그램에 등록되었다는 설명서- https://www.e-verify.gov/;
- 결의안 사본이 카운티위원회에 제출되었다는 증거는 지방 자치 단체 또는 시립 산업 개발위원회가 감면을 부여 한 경우 ALDOR로 보내야합니다. 결의안은 공인우편으로 우편으로 발송하거나 카운티 위원회에 직접 전달해야 하며, 진술서 또는 서비스 전달증명서(실제 배송의 경우) 또는 공인우편으로 우편으로 발송하는 경우, 공인우편으로 발송해야 합니다. 그리고
- 알라바마 상무부에 프로젝트 통지. 통지서 발급을 위해 지역 경제 개발국에 연락하거나 http://notification.madeinalabama.com/ 를 방문하여 온라인으로 프로젝트를 등록 할 수 있습니다.
완성 된 저감 패키지가 ALDOR에 접수되고 감면이 판매 및 사용세를위한 것이라면 ALDOR는 프로젝트에 통합되는 데 필요한 구매를하는 데 사용되는 면제 인증서를 발급합니다.
메모! 프로젝트에 통합되기 위해 구매할 계약자 또는 하도급업자는 ALDOR에 면제 증명서 (양식 ST : EX-A2)를 제출해야하며 개인 사용자 (또는 일반 계약자)가 프로젝트를 구매할 것임을 확인하는 서신을 제출해야합니다.
자세한 내용은 계약자 정보를 참조하십시오.
판매 및 사용세 감면 청구
판매 및 사용세 감면이 부여된 프로젝트의 경우, 주 판매 및 사용세와 교육을 위해 지정되지 않은 판매 및 사용세의 지방 부분은 적격 프로젝트에 통합되는 적격 유형 개인 재산에 대해 면제됩니다. 판매 및 사용세 감면을 활용하려면 프로젝트에 대한 모든 적격 구매는 산업 또는 연구 기업 프로젝트에 대한 판매 및 사용 세금 면제 인증서를 사용하여 구매해야 합니다. 개인 사용자 (및 해당되는 경우 일반 및 하청 업체)에게 면제 증서가 발급되어 공급 업체에 판매 및 사용세를 지불하지 않고 프로젝트에 통합 될 유형 개인 재산의 모든 구매를합니다. 인증서 보유자는 감면 자격이없는 부동산을 면세 구매하는 데 인증서가 사용되지 않는 한 주 판매를 제출하고 송금하고 프로젝트와 관련하여 세금 신고서를 사용할 필요가 없습니다.
지방세의 경우, 인증서 소지자는 감면 자격이 없지만 면제 증명서를 사용하여 면세를 구입 한 구매시 납부해야 할 지방세와 함께 교육 목적으로 지정된 지방 판매 및 사용세 부분을 별도로 송금해야합니다. 면제 증명서는 감면이 부여 된 날짜부터 유효하며 프로젝트 완료 날짜에 만료됩니다.
9G 감면을 위한 판매 및 사용세 감면에 포함되지 않은 사항
- 소모품 또는 지출 품목은 자본화의 대상이 아닙니다.
재산세 감면 청구
재산세 목적을 위해, 개인 사용자는 비 교육 재산세에 대한 감면을 청구하기 위해 재산이있는 카운티의 공무원을 평가하는 지방 카운티에 연락해야합니다.
공무원을 평가하는 카운티가 감면을 적절하게 신용하기 위해서는 특정 정보가 제공되어야합니다. 카운티 평가 공무원은 감면 신청서, 결의안 및 감축 동의서 사본을 받아야합니다. 또한 10 월 1 일 현재 앨라배마에서 시투스에 도달 한 모든 저감 된 재산과 개조 / 교체중인 모든 기존 재산의 항목별 목록을 제공해야하는 경우 감축을 적용하기 전에 제공해야합니다. 섹션 40-7-4, 앨라배마 법전, 1975에 따라, 그러한 재산은 매년 10 월 1 일에서 12 월 31 일 사이에 카운티 평가 공무원과보고되어야합니다. 따라서 감면 대상 재산은 매년 양식 ADV-40, 비즈니스 개인 재산 보고서 (양식)에보고되고 식별되어야합니다. 이 정보를 현지 평가 공무원에게 제공하지 않으면 감면 된 세금에 대한 세액공제가 지연 될 수 있습니다.
세금 감면을 위한 치리회
치리회는 적격 프로젝트에 세금 감면을 부여할 수 있는 법적 권한이 있으며 지리적 또는 관할권 제한의 적용을 받습니다.
판매 및 사용세에 대한 9G 장 세금 감면 관리 기관
- 도시는 도시 제한 및 경찰 관할권 내에 위치한 적격 프로젝트에 감면 (특정 주, 카운티 및 도시 세금의 경우)을 부여 할 수 있습니다.
- →시 정부가 카운티 세금을 감면하는 경우,시는 감면 결의안 사본을 카운티위원회에 인증 우편으로 보내 카운티에 통보해야합니다.
- → 도시가 관할 당국이지만 도시의 해당 세금을 감면하지 않는 경우, 도시는 카운티의 판매 및 사용세를 감면하기위한 결의안을 통해 카운티 치리회의 동의를 받아야합니다.
- 카운티는 카운티 내에 위치한 자격에 감면 (특정 주, 카운티 및 도시 세금의 경우)을 부여 할 수 있지만 지방 자치 단체의 결의에 의해 동의하지 않는 한 도시 제한 또는 경찰 관할권 내에서는 허용되지 않습니다.
- 공공 산업 당국은 당국 의 관할권 내에 위치한 적격 프로젝트에 감면 (특정 주, 카운티 및 도시 세금의 경우)을 부여 할 수 있습니다.
- → 지방 자치 단체 공공 기관이 카운티 세금을 감면하는 경우,시 당국은 감면 결의안 사본을 카운티위원회에 인증 우편으로 보내 카운티에 통보해야합니다.
- → 지방 자치 단체가 관할 당국이지만 도시의 해당 세금을 면제하지 않는 경우시 공공 당국은 카운티의 판매 및 사용세를 감면하기위한 결의안을 통해 카운티 치리회의 동의를 받아야합니다.
챕터 9G 재산세 감면을위한 치리회 1-20 년 일부 또는 모든 연도에 대해 부여
각 과세 관할 구역은 결의안을 채택하여 1-20 년 동안 부여 된 감면금에 대해 자체 비 교육 재산세를 부여해야합니다.
- 카운티는 카운티 에 위치한 재산에 대해 1-20 년 동안 재산세 감면을 부여 할 수 있지만 카운티의 비 교육 재산세에 대해서만 부여할 수 있습니다.
- 도시는 도시의 한계 내에 위치한 재산에 대해 1-20 년 동안 재산세 감면을 부여 할 수 있지만 도시 비 교육 재산세에 대해서만 부여할 수 있습니다.
- 주지사는 주에 위치한 재산에 대해 1-20 년 동안 재산세 감면을 부여 할 수 있지만 주 비 교육 재산세에 대해서만 부여할 수 있습니다.
- 카운티와 도시의 치리회는 하나 이상의 공공 산업 당국이 그들을 대신하여 그러한 동의에 대한 결의안을 통해 제공 할 수 있도록 별도로 승인 할 수 있습니다.
치리회의 책임
치리회(카운티 정부, 시 정부 및/또는 공공 산업 당국)는 해당 세금에 대한 감면을 부여하는 결의안을 채택해야 합니다. 감면은 치리회(카운티 정부, 시 정부, 공공 산업 당국 및/또는 주지사)와 개인 사용자 간의 서면 감면 계약서에 구체화되어야 합니다. 감면 계약서에는 다음이 명시되어야 합니다.
- 감축이 부여된 개인 사용자(들);
- 각 세금 유형에 대해 감면된 예상 세금 금액;
- 각 감축에 대한 최대 면제 기간;
- 개인 사용자에 의한 선의의 예측, 투자 할 금액, 고용 될 개인의 수 및 급여 (초기 및 후속 삼 년);
- 2012 북미 산업 분류 시스템 (NAICS) 코드는 노동부가 개인 사용자에게 제공하거나 법령에서 허용하는 특정 적격 비즈니스 활동; 그리고
- 프로젝트가 기존 산업 개발 부동산에 대한 재투자 프로젝트 (9G 장)를위한 것이라면, 계약서에는 추가 금액이 최소 2 백만 달러임을 반영하는 정보가 포함되어야합니다.
세금 감면의 한계
감면은 프로젝트에 통합 된 모든 부동산 및 개인 재산에 적용됩니다. 그러나 특정 제한 사항이 적용됩니다.
판매 및 사용세
- 판매 및 사용세의 경우, 감면은 결의안에 의해 감면이 부여된 날짜에 효력을 발생하며, 전체 프로젝트가 서비스 중일 때까지(데이터 처리 센터 제외) 계속 효력을 발휘합니다. 감면이 부여된 후 구매한 경우에만 세금 감면 자격이 주어집니다.
- 면제 증서가 발급되면 판매 및 사용세가 부과되지 않고 프로젝트에 통합 될 유형 개인 재산의 모든 구매를하는 데 사용됩니다. 면제 인증서로 구매한 상품이 적격하지 않은 경우, 주 및 지방 판매 또는 사용세를 송금해야 합니다.
- ALDOR가 현지 판매 및 사용세를 관리하는 경우, 인증서 소지자는 교육 목적으로 지정된 지역 판매 및 사용세 부분과 감면 자격이 없지만 면제 인증서를 사용하여 면세를 구입 한 구매시 납부해야 할 지방세를 별도로 송금해야합니다. 사이트가 자체 지역 판매 및 사용세를 관리하는 지역에 위치한 경우 인증서 보유자는 지방 세무 당국과 지불해야 할 지방 교육세 금액을 조정할 책임이 있습니다.
- 감축이 승인되면 ALDOR는 감축 된 재산의 평가, 균등화 및 평가를 감독합니다.
- 판매세의 경우, 전체 자본 구매는 승인된 투자 금액과 10% 편차를 더한 금액을 초과해서는 안 됩니다. 추가 투자가 포함되려면 추가 투자를 반영하기 위해 감면 계약을 수정해야합니다.
- ALDOR는 감면이 부여 된 재산에 대한 검사 및 조사를 검토, 감사 및 수행 할 수 있습니다.
재산세
- 재산세의 경우, 채권이 발행되면 사유 재산 비용을 조달하기 위해 채권이 발행 된 날에 감면이 시작됩니다. 그렇지 않으면, 감면은 프로젝트가 서비스 된 날짜 또는 감축 계약서에 명시된 날짜에 시작됩니다.
- 비교육적 재산세에 대한 감면은 감면 기간이 시작된 날로부터 20년을 초과해서는 안 됩니다(데이터 처리 센터 제외).
- 다른 감축 프로젝트가 이루어지지 않는 한 프로젝트가 운영되면 추가 재산 (실제 또는 개인)은 감축 될 수 없습니다.
- §40-9G-2에 정의 된 최대 면제 기간이 만료되면 모든 부동산 및 개인 재산은 완전히 과세됩니다.
- 운영 산업 또는 연구 기업의 소유권 변경 또는 이익 양도는 재산에 신규 또는 추가 감축 자격이 없습니다. 새 소유자는 이전에 부여 된 나머지 감면금을받을 수 있습니다.
- 재산세의 경우, 전체 부동산 및 개인 재산 투자는 승인 된 투자 금액과 10 % 편차를 더한 금액을 초과해서는 안됩니다. 추가 투자가 포함되려면 추가 투자를 반영하기 위해 감면 계약을 수정해야합니다.
- 재산세 감면은 재산이 산업 또는 연구 기업의 적극적인 행위 또는 승인 된 활동에 여섯 달 연속 사용되지 않으면 종료됩니다.
- 재산세 감면 금액은 개인 사용자가 개조 및 / 또는 카운티 평가 공무원에게 대체 할 기존 재산의 목록을 제공하지 않으면 계산할 수 없습니다. 새 부동산이 서비스 직전 연도부터 개조 및 / 또는 교체되는 부동산에 대해 빚진 세금 금액은 감면 기간 동안 평가 계산의 기초가됩니다.