关于选择通过实体的常见问题 - 2023年7月10日更新
选择通过实体的常见问题 - 2022年6月30日更新
根据2021-1号法案和2021-423号法案选择通过实体的最新临时指南（2021年6月14日更新）。
2月12日，州长凯-艾维（Kay Ivey）签署了阿拉巴马州选择通过实体税收法案（法案2021-1），从2021年纳税年度开始，允许阿拉巴马州S型公司和K章实体（通过实体或PTEs）选择在实体层面缴纳阿拉巴马州所得税。作出这种选择的实体（选择PTE）必须在纳税年度的任何时候通知ALDOR，但不得晚于该实体选择作为选择PTE纳税的纳税年度结束后第三个月的15日。作出这种选择的实体，包括那些预计在2021年纳税年度作出这种选择的实体，可能被要求在2021年4月15日开始支付预付款。
关于选举PTE和成员的一般指导意见
- 如果一个转手实体选择在实体层面上报税和缴税，它是否也需要为非居民成员/所有者/合伙人进行综合申报和综合支付？
- 根据第40-18-24.2(c)(3)条，ALDOR有权采用规则，免除选择PTE的非居民成员的综合支付要求。ALDOR计划在2021年申报季节之前，争取通过一项相关的规则。 - 选定PTE的非居民成员/业主/合伙人是否需要提交阿拉巴马州非居民个人报税表，以报告他们的收入分配份额和在实体层面支付的税收分配份额的抵免？
- 第2021-423号法案并没有为选择PTE的任何成员设定申报义务，否则他们就没有申报义务。但是，请注意，寻求对 "选择的PTE "所支付的税款进行抵免的成员必须申报，并报告其在该实体的收入分配份额。
选定PTE的估计付款额
以下临时指南旨在帮助当选的PTE确定是否、何时以及如何进行估计付款。在2021年申报季节之前，将发布有关选举程序、回报和相关事项的额外指导。
- 在什么情况下需要为2021年纳税年度支付预估费用？
- 如果PTE预计在2021年纳税年度做出选择，并且其在阿拉巴马州的估计纳税额预计为500美元或以上，PTE将被要求进行估计纳税。
- 2021年纳税年度的预估税款缴纳日期是什么时候？
日历年申报者的预估税款到期日：
付款1 - 2021年4月15日
付款2 - 2021年6月15日
付款3 - 2021年9月15日
付款4 - 2021年12月15日
财政年度申报者的预估税款到期日：
将在财政年度的第四、六、九和十二个月的15日到期。
- 如何计算2021年纳税年度应缴纳的季度预估税额？
- 所需的估计季度付款将是 "所需年度付款 "的25%。 所需的年度付款一般是指该纳税年度申报单上显示的100%的税款或上一纳税年度申报单上显示的100%的税款的较少者。
除下文所述外，这一安全港规则将适用于为2021年纳税年度进行预估缴款的当选PTEs，所需年度缴款的计算方法如下：
PTEs（S-公司除外）。 计算PTEs 2020年65表中附表K中阿拉巴马州一栏的第1至17行的总和；然后将此总和乘以5%。
S-公司。计算S型公司2020年表格20S中的附表K中阿拉巴马州一栏的第1至17行的总和；然后将此总和乘以5%。
请注意：如果选择的S型公司在2020年第1-17行报告了亏损，那么安全港规则将不适用。
- 我如何支付选择PTE的预估税款分期付款？
- 用支票支付的预估税款应与PTE-V表一起提交，并邮寄到该表上提供的地址。
电子支付可以通过"我的阿拉巴马州税务 "的ACH汇票进行，不需要PTE-V表。登录 "我的阿拉巴马州税务局 "后，在 "账户 "下浏览 "通过实体"，点击 "付款"链接。
请注意： 《1975年阿拉巴马州法典》第41-1-20条规定，所有750美元或以上的单一税款必须以电子方式支付。
- 如果一个PTE支付了估计费用，但最终没有选择成为本纳税年度的PTE，该怎么办？
- 该实体可以申请退款。要申请退税，请使用PTE-C表，并在第5b行列出已支付的预估费用的金额。
关于免除预付罚金的临时指导意见
2021-423号法案于2021年5月14日由州长Ivey签署成为法律。该法案规定，选择PTE的成员需要报告他们在选择PTE的收入中的份额，反过来，他们将有权获得可退还的信贷，金额相当于他们在选择转手实体所支付的阿拉巴马州所得税中的比例或分配份额。如果这些规定的追溯效力可能导致选择PTE的公司及其成员在2021年4月15日少缴或未缴估计税款，该法案授权ALDOR免除任何估计税款的罚款和与少缴有关的利息。
以下提供的临时指导旨在解决有关2021-423号法案授权的免于处罚的问题。在2021年报税季节之前，ALDOR将根据需要发布关于这一主题的更全面的指导意见，以及关于选择PTEs所付税款的抵免计算、实体和成员的抵免报告以及相关事项的指导意见。
- 对所有纳税人的一般指导- 如果少付的金额在500美元或以下，则不会产生罚款。如果少付的金额超过500美元，纳税人可能会或可能不会被罚款。然而，如果少付的款项是由于第2021-423号法案的报告规定的追溯效应造成的，纳税人将有资格获得任何相关罚款的豁免。下面为寻求豁免罚款的特定纳税人提供更详细的信息。
请注意：获得罚款减免的程序可能因寻求减免的纳税人的组织结构和申报状态而有所不同。因此，重要的是要审查以下与寻求减免的纳税人的地位和组织结构相对应的指南。
常问问题
我应该在什么时候申请免除处罚？
- 免除与预付款项相关的罚款的申请，应在纳税人提交年度所得税或金融机构消费税申报时，使用罚款豁免申请表（PWR表）和下面确定的预付罚款表一起提交。更新后的表格将与2021年申报季的其他表格一起发布，并可在www.revenue.alabama.gov。
提交PWR表格时，我应该包括哪些信息？
- 以下信息应包括在表格的解释部分。
- 参考第2021-423号法案的规定，以及选择转手实体的名称和FEIN。
- 纳税人在2210AL、2220AL或2220E表格上计算的估计税款罚款金额，如适用。
- 任何与纳税人的情况有关的额外信息，如实体关于转手实体选择的决定发生变化。
- 对个人会员/业主/合伙人的指导 - 如果没有进行第一季度的预估或少付，如果在第二季度预估付款的截止日期前补足少付的款项，则不会产生罚款。如果在此之前没有补齐少付的款项，而纳税人被要求支付罚款，可以通过提交2021年的PWR表格申请豁免。PWR表应与申报表分开邮寄到表上的地址。
请注意：应使用2021年的2210AL表来计算罚款。2021年的2210AL表应与2021年的个人所得税申报表一起提交。
常见问题解答
如果个人有可归因于2021-423号法案规定和其他无关原因的少缴税款，在计算估计税款罚款时应如何处理？
- 个人应填写2210AL表，根据全部的少缴税款来计算罚款。罚款豁免只适用于因2021-423号法案的规定而导致的少缴部分。在PWR表格的解释部分，个人应包括归因于2021-423法案规定的少付和罚款金额。
如果个人在第二季度到期日前补交了第一季度的少付，是否需要提交2210AL表格和/或PWR表格？
- 不需要。
- 对公司成员/业主/合伙人的指导- 如果少缴的金额超过500美元，公司需要填写2220 AL表，并与适用的公司所得税申报表一起提交。可以通过提交2021年PWR表来申请免除罚款。 PWR表应与申报表分开邮寄到表上的地址。
请注意：2220AL表包含一个K1例外复选框，如果公司的主要应税收入来源是来自K1，则应勾选该复选框。符合K1例外标准的公司将不需要计算罚款，也不会被要求支付罚款。
- 对金融机构成员/所有者/合伙人的指导- 如果少付的金额超过500美元，金融机构需要提交2022年的2220E表和适用的金融机构消费税表。可以通过提交2022年PWR表申请免除罚款。PWR表应与申报表分开邮寄到表上的地址。
- 对选择通过实体的指导 - 如果少付的金额超过500美元，选择通过实体将需要提交2021年的2220AL表，并与选择通过实体的表格一起提交。可以通过提交2021年PWR表来申请免除罚款。PWR表应与退税表分开邮寄到表上的地址。
FAQ
如果选择通过的实体没有支付第一季度的估计费用，或者在第二季度的到期日之前有少付的费用，那么选择通过的实体是否需要提交2220AL表？
- 是的，应该提交2220AL表和PWR表。
选择通过实体的常见问题（2022年6月30日更新）
哪些实体类型可以选择被视为选择通过实体？
对于2021年1月1日或之后开始的纳税年度，任何阿拉巴马州的S型公司，如《1975年阿拉巴马州法典》第40-18-160条所定义的，以及《1975年阿拉巴马州法典》第40-18-1条所定义的任何K章实体，可以选择作为选择通过实体来纳税。
转手实体如何选择被视为选择型转手实体？
转手实体必须通过"我的阿拉巴马州税务局"在线提交 "转手实体选择表"（PTE-E），以选择作为选择转手实体的处理方式。
进行选举的步骤。
- 登录 "我的阿拉巴马州税务"。
- 转到通过实体账户。
- 点击更新选举状态链接。
- 按照指示进行选举。
该选择对该年度和随后的所有纳税年度具有约束力，除非该实体适当地选择不再作为一个选择通过实体而被征税。 请注意，这种在线选择没有纸质版。
选举应在上述规定的时间内，由该实体的理事机构成员投票或书面同意，以及由持有该实体50%以上投票控制权的所有者/股东投票或书面同意，来完成。
通过交易实体是否可以仅仅通过报税就选择被视为选择通过交易实体？
不是，选择通过交易的实体必须在纳税年度的任何时候或在该纳税年度结束后第三个月的第15天或之前通过 "我的阿拉巴马州税务局"提交PTE-E表，该实体选择作为选择通过交易的实体进行纳税。
传递实体在什么时候需要为一个纳税年度做出选择？
在纳税年度内的任何时间，或在该纳税年度结束后的第三个月的第十五天或之前，该实体选择作为选择通过的实体进行纳税。
作出选择的日期是否延长到2021年的税收年度？
是的，某些转手实体在2022年8月15日前通过"我的阿拉巴马州税务局"提交PTE-E表，以做出2021年纳税年度的有效选择。ALDOR将承认在2022年8月15日之前通过 "我的阿拉巴马州税务局 "提交的实体层面的选择是有效的，这些实体在截止日期前做出的选择是：。
- 及时提交了所需的实体和成员报税表，就像当年正确选择了一样。
- 及时支付了选择通过实体的延期付款；或
- 在各自申报的到期日之前，进行了实体层面的缴税。
通过交易实体是否可以撤销其选择作为选择通过交易实体的待遇？
选择通过交易的实体必须在随后的纳税年度的任何时候，或在该纳税年度结束后第三个月的第15天或之前，通过"我的阿拉巴马州税务局"提交PTE-E表，该实体选择不再作为选择通过交易的实体进行纳税。登录 "我的阿拉巴马州税务局 "后，纳税人将进入 "通过实体 "账户，点击 "更新选举状态 "链接。然后，纳税人将按照指示撤销该选择。
什么是选择通过实体报税表，何时到期？
提交选择成为选择通过实体的通过实体，除了65表或20S表之外，还必须提交EPT表，并缴纳应缴税款。转手实体的报税表应在纳税年度结束后的第三个月的第15天（即日历年申报者为3月15日）。
转让实体能否申请延期报税？
如果为联邦目的批准了延期，为阿拉巴马州目的也批准了延期；联邦7004表必须与65/20S表一起提交。延期只适用于报税，不允许延期缴纳应缴税款。
注意：这仅仅是为申报目的而进行的延期。全额税款应在原申报截止日期前缴纳。缴费应与PTE-V表直通式所得税凭证一起提交。
选择支付选择通过实体税的实体是否需要支付估计税款？
是的，阿拉巴马州所得税负债超过500美元的选择通过实体必须支付估计税款。选择通过实体应遵守1975年阿拉巴马州法典第40-18-80.1条的规定（公司的估计税）。所需的分期付款应是所需年度付款的25%。所需的年度付款一般是指：a）该纳税年度申报单上显示的税款的100%，或b）该公司上一纳税年度申报单上显示的税款的100%，两者中较低者。
何时应支付预估税款？
日历年申报者的估计缴税日期：
第1次付款--4月15日
第2次付款--6月15日
第3次付款--9月15日
第4次付款--12月15日
财政年度申报者的估计缴税日期：
将在财政年度的第四、第六、第九和第十二个月的15日到期。
如果不支付估计税款，实体是否会受到惩罚？
在每个季度的到期日之前没有支付的预估税款将被收取利息--按照《美国法典》第26章第6621条规定的少缴税率（如《阿拉巴马州法典》第40-18-80.1条规定）来确定少缴税款期间的利息。此外，《阿拉巴马州法典》第40-2A-11条规定的10%的罚款适用于在季度到期日之前未支付的估计税款。
我如何进行估计付款？
用支票支付的预估税款应与PTE-V表一起提交，并邮寄到本表上提供的地址。 请注意：《阿拉巴马州1975年法典》第41-1-20条规定，所有750美元或以上的单笔税款都必须以电子方式支付。
有电子支付选项。
- ACH借记--通过ACH借记进行电子支付的纳税人必须有一个登录ID和访问代码来登录我的阿拉巴马州税务局。预先注册不需要对发票或评估进行支付。
- ACH信贷-纳税人通过ACH信贷进行电子支付必须得到ALDOR的预先批准。要注册，请填写并提交EFT表格：EFT授权协议表。
- 阿拉巴马州互动-ALDOR将接受通过阿拉巴马州互动进行电子支付的预估费用。访问税收估算
如果一个PTE进行了估计付款，但最终没有选择成为本纳税年度的选择PTE，怎么办？
该实体可以要求退款。要申请退款，请使用PTE-C表，并在第5b行列出所支付的估计金额。
转手实体如何确定其纳税义务？实体层面的税率是多少？
阿拉巴马州选择通过实体的应税收入将根据第40-18-24节（针对合伙企业）和第40-18-161节（针对S公司）计算。应税收入应根据1975年阿拉巴马州法典第40章第27节的规定进行分摊。 使用附表K、表格65或表格20S中阿拉巴马州一栏的第1至17行的总和来确定阿拉巴马州的应税收入。在计算阿拉巴马州的应税收入时，不得扣除根据本规定支付的阿拉巴马州税款。
税率为5%。
保证金是否包括在应税收入的计算中？
是的，应税收入包括担保付款。
选定的通过实体可以要求净营业损失吗？
不可以，根据40-18-24和40-18-161，在计算净收入时，不考虑净亏损。
业主、成员、合伙人或股东能否对选择通过实体支付的税款进行抵免？
选择转手实体的所有者、成员、合伙人或股东应有权获得可退还的信贷，其金额相当于选择转手实体在相应纳税年度支付的阿拉巴马州所得税的按比例或按分配份额。
在计算应纳税额时，选择通过交易的实体是否可以不包括归属于某些所有者，即免税所有者的收入？
不可以，选择转手实体的应税收入是根据《阿拉巴马州1975年法典》第40-18-162条规定计算的，并根据第40-18-27条规定进行分摊。
选择通过交易实体的业主成员、合伙人或股东是否有申报要求？第2021-423号法案没有为选择通过实体的任何成员设定申报义务，否则他们就没有申报义务。但是，请注意，寻求对选择通过实体支付的税款进行抵免的成员将必须提交申报，并报告其在该实体收入中的分配份额。
选定的通过实体能否申请税收优惠抵免？
2017年阿拉巴马州历史修复税收抵免和铁路现代化法案抵免必须在选择通过实体的层面上申请，不会传递给实体的合作伙伴。
ALDOR要求在申请税收抵免时使用附表EPT-C。该表允许纳税人计算出可允许的税收抵免的总金额。EPT-C表上输入的金额将转入EPT表的第1页。现在，许多抵免必须在纳税人的 "我的阿拉巴马州税务 "账户上申请，以获得抵免和EPT表所附的EPT-C表。有关抵免的更多信息，请访问ALDOR的税收优惠页面，并查看附表EPT-C的说明。
选择通过的实体能否通过 税收优惠信贷给其成员？
除2017年阿拉巴马州历史修复税收抵免和铁路现代化法抵免外，所有的抵免都应传递给符合条件的纳税人，并可由其申请。
选择通过的实体将填写附表PC。附表PC上填写的金额将转入附表K和K-1。现在，许多信贷必须在纳税人的 "我的阿拉巴马州税务 "账户上申请，以获得信贷和附在65表或20S表上的附表PC。 有关抵免的更多信息，请访问ALDOR的税收优惠网页，并查看附表PC的说明。
选择通过交易的实体是否还需要代表非居民成员提交一份综合申报表PTE-C？不 ，如果一个实体选择被视为选择通过实体，则不需要提交综合申报表。如果没有做出选择，合伙企业需要按照40-18-24.2的规定进行综合支付。
纳税人是否可以将综合申报表（PTE-C表）中的多付款项转移到选择通过实体的账户？
是的，前一年的综合申报表中的多付款项可以转移到选择通过实体的账户中。
一个拥有所有居民业主的转手实体能否选择成为一个选择转手实体？是 的，任何 《阿拉巴马州1975年法典》第40-18-160条所定义的阿拉巴马州S公司，以及《阿拉巴马州1975年法典》第40-18-1条所定义的任何K分部实体，都可以选择作为选择型转手实体纳税。
选择通过实体的常见问题（2023年7月10日更新）
2022年纳税年度的选择日期是否延长？是的， 转手实体在延长的申报截止日期之前，可以通过"我的阿拉巴马州税务局"提交PTE-E表，为2022年纳税年度做出有效选择。
什么是延长的申报截止日期？选择通过实体的申报表和付款应在通过实体的纳税年度结束后的第三个月的15日到期。该实体被授予自动延长六个月的时间，以提交选择通过实体的申报表。对于日历年的纳税人，延长后的截止日期是2023年9月15日。
什么时候可以在 "我的阿拉巴马州税务局 "中更新选举程序？ 从2023年7月10日开始，想要进行选择的纳税人必须进入 "我的阿拉巴马州税务局"，为2022年的纳税年度进行选择。
2022年纳税年度的缴费日期是否延长？不，全额税款应在原申报截止日期前缴纳。
日历年申报者的估计缴税日期：
第1次付款 - 2022年4月15日
第2次付款 - 2022年6月15日
第3次付款 - 2022年9月15日
第4次付款 - 2022年12月15日
财政年度申报者的估计缴税日期：
在财政年度的第四、六、九和十二个月的15日到期。
如果选择通过实体报税表（EPT）已经提交，但由于没有选择而被拒绝，我应该怎么做？ 通过"我的阿拉巴马州税务局"提交PTE-E表，在延长的报税期限内，对2022年的纳税年度做出有效的选择，并向ALDOR发送"我的阿拉巴马州税务局"信息，以回应拒绝信，说明现在已经做出选择。点击这里，获取发送 "我的阿拉巴马州税务 "信息的帮助。
如果我的2022年付款已被退还，我应该怎么做？ 如果付款已被退回，你应该支付应付的金额，加上任何被退回的利息，并要求免除罚款。要申请免除罚款，在登录"我的阿拉巴马州税务局 "后，在"我的阿拉巴马州税务局"的主页上选择 "其他行动"，在 "反馈 "面板上选择 "提出问题"，选择通过实体并选择纳税期。输入你的要求或解释，并使用 "添加 "标签上传任何附件。收到后，我们将处理您的请求或通过回复您的请求来回答任何问题。
如果我的2022年的付款已被退回，但退款支票没有兑现，我应该怎么办？ 如果款项已经退还，但支票还没有兑现，你可以将支票寄回ALDOR的通过实体税务部门，并向ALDOR发送 "我的阿拉巴马州税务"信息，说明现在已经做出选择，退还支票。收到后，我们将处理你的请求或通过回复你的请求来回答任何问题。
如果业主的个人报税表由于EPT的拒绝而被调整为拒绝退还信贷，我应该怎么做？转让实体应在延长的申报截止日期前通过"我的阿拉巴马州税务局"提交PTE-E表，以便在2022年的纳税年度做出有效的选择，并向ALDOR发送 "我的阿拉巴马州税务局"信息以回应拒绝信，说明现在已经做出选择。然后，受拒绝影响的个人退税将被适当地调整。
我如何收到在线信息，以设置 "我的阿拉巴马州税务局 "账户，并有通过实体的权限？ 一张卡片被邮寄到实体的邮寄地址，上面有通过实体的在线注册信息。该邮件包含账号、登录ID和访问代码，让你进入"我的阿拉巴马州税务局"的直通实体账户。如果你没有这些信息，你可以要求我们邮寄一张新卡到记录的地址。该信息不能邮寄到记录地址以外的任何其他地址。请在延长的选举截止日期前留出30天的时间，以便检索信息，建立"我的阿拉巴马州税务"账户。
如何在我的税务账户上看到退税和付款？ 在通过实体账户的"我的阿拉巴马州税务局"主页上，选择 "申报或查看申报单和期数"，下一页将默认为申报单的列表。从列表中选择要查看的报税表。在退税表的顶部，选择 "期间和余额"。该页将列出该期间收到的退税和付款活动。
该延期是否适用于2021年的纳税年度？ 不，某些转手实体在2022年8月15日之前通过"我的阿拉巴马州税务局"提交PTE-E表，以便在2021年纳税年度做出有效选择。