FAQ for Electing Pass-Through Entities – 2024 Updates- Updated October 21, 2024

FAQ for Electing Pass-Through Entities – 2023 Updates – Updated October 21, 2024

통과 법인 선출을 위한 FAQ - 2023년 7월 10일 업데이트됨

통과 단체 선출을 위한 FAQ – 2022년 6월 30일 업데이트됨

2 월 12 일, 케이 아이비 주지사는 알라바마 S-Corporations 및 하위 장 K 법인 (통과 법인 또는 PTEs)이 법인 수준에서 알라바마 소득세를 납부 할 수 있도록 허용하는 알라바마 선거 통과 법인 세법 (법 2021-1)에 서명했습니다. 이 선거를하는 법인 (PTE 선출)은 과세 연도 중 언제든지 ALDOR에 통보해야하지만 법인이 선출 PTE로 과세하기로 선택한 과세 연도가 끝난 후 3 개월의 15 일 이내에 ALDOR에 통보해야합니다. 2021 과세 연도에 대한 선거를 예상하는 단체를 포함하여 이번 선거를하는 단체는 2021 년 4 월 15 일에 예상 지불을 시작해야합니다.

사도행전 2021-1 및 2021-423에 따라 통과 법인을 선출하기 위한 임시 지침 업데이트(2021년 6월 14일 업데이트)

PTE 및 회원 선출을 위한 일반 지침

1. If a pass-through entity elects to file and pay tax at the entity level, will it also be required to file a composite return and make composite payments for nonresident members/owners/partners?
   
   – ALDOR has the authority under §40-18-24.2(c)(3), Code of Ala. 1975, to adopt rules to exempt an Electing PTE from the composite payment requirement for non-resident members. ALDOR plans to pursue adoption of a rule to this effect prior to the 2021 filing season.
   
   
2. Electing PTE의 비거주자 회원 / 소유자 / 파트너는 알라바마 비거주자 개인 세금 신고서를 제출하여 소득의 분배 분배 몫과 법인 수준에서 지불 한 세금의 분배 몫에 대한 세액공제를보고해야합니까?
   
   – Act 2021-423은 달리 제출 의무가 없는 선출 PTE 회원에 대한 제출 의무를 생성하지 않습니다. 그러나 선출 PTE가 지불 한 세금에 대한 세액 공제를 청구하고자하는 회원은 보고서를 제출하고 법인 소득의 분배 몫을보고해야합니다.
   
   

PTE 선출에 대한 예상 지불

다음 임시 지침은 PTE 선출이 예상 지불을 수행할지 여부, 시기 및 방법을 결정하는 데 도움이 됩니다. 선거 절차, 반환 및 관련 문제에 대한 추가 지침은 2021 제출 시즌 이전에 발행 될 것입니다. 

1. 어떤 상황에서 2021 과세 연도에 대한 예상 지불금이 만기가됩니까?
   
   – PTE가 2021 과세 연도 선거를 예상하고 예상 앨라배마 세금 책임이 $ 500 이상이 될 것으로 예상되는 경우, PTE는 추정 세금 납부를해야합니다.
   
   

2. What are the due dates for estimated tax payments for the 2021 tax year?
   
   Estimated tax due dates for calendar year filers:
   Payment 1 – April 15, 2021
   Payment 2 – June 15, 2021
   Payment 3 – September 15, 2021
   Payment 4 – December 15, 2021
   
   Estimated tax due dates for fiscal year filers:
   Will be due on the 15th day of the fourth, sixth, ninth, and 12th months of the fiscal year.
   
   

3. How do I calculate the amount of estimated quarterly tax payments due for the 2021 tax year?
   
   – The required estimated quarterly payments will be 25 percent of the “required annual payment.” The required annual payment generally means the lessor of 100 percent of the tax shown on the return for the taxable year or 100 percent of the tax shown on the return for the preceding tax year.
   
   Except as noted below, this safe-harbor rule will apply to Electing PTEs making estimated payments for the 2021 tax year using the following calculations for the required annual payment:
   
   PTEs (other than S-Corporations): Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the PTEs 2020 Form 65, then multiply this total by 5 percent.
   
   S-Corporations: Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the S-Corporation’s 2020 Form 20S, then multiply this total by 5 percent.
   
   Please Note: If an electing S-Corporation reported a loss on lines 1-17 in 2020, the safe-harbor rule will not apply.
   
   

4. How can I pay the Electing PTE’s estimated tax installments?
   
   – Estimated tax payments made by check should be submitted with the form PTE-V and mailed to the address provided on this form.
   
   Electronic payments can be made via ACH draft through My Alabama Taxes and do not require the form PTE-V. Once logged into My Alabama Taxes, navigate to Pass-Through Entity under Accounts and click the Make a Payment link.
   
   Please Note:  §41-1-20, Code of Ala. 1975, requires all single tax payments of $750 or more to be made electronically.
   
   

5. PTE가 예상 지불을하고 궁극적으로이 과세 연도에 선거를 선출 PTE로 만들지 않으면 어떻게됩니까?
   
   – 환불은 법인이 요청할 수 있습니다. 환불을 요청하려면 PTE-C 양식을 사용하고 5b 라인에 이루어진 예상 지불 금액을 나열하십시오.
   
    

예상 지불 벌금의 포기에 대한 임시 지침

Act 2021-423은 2021년 5월 14일 아이비 주지사에 의해 법에 서명되었습니다. 이 법은 선출 PTE의 구성원이 선출 PTE의 소득 몫을보고해야하며 차례로 선출 된 통과 단체가 지불 한 알라바마 소득세의 비례 배분 또는 분배 몫과 동일한 금액으로 환불 가능한 세액공제를받을 수 있다고 규정하고 있습니다. 이 조항의 소급 효과로 인해 PTE와 그 회원이 2021 년 4 월 15 일에 납부 할 것으로 추정되는 세금 납부금을 과소 지불하거나 지불하지 못한 경우이 법안은 ALDOR가 과소 지불과 관련된 추정 세금 벌금 및이자를 포기할 수있는 권한을 부여합니다.

아래에 제공된 임시 지침은 Act 2021-423에 의해 승인 된 처벌 면제에 관한 질문을 해결하기 위해 고안되었습니다. ALDOR는 2021 세금 신고 시즌을 앞두고이 주제에 대해보다 포괄적 인 지침과 PTE 선출이 지불 한 세금에 대한 세액 공제 계산, 법인 및 회원의 세액 공제보고 및 관련 문제에 관한 지침을 발행 할 것입니다.

1. General Guidance for All Taxpayers – If the underpayment is $500 or less, no penalty will be incurred. If the underpayment is in excess of $500, taxpayers may or may not be subject to a penalty. However, if the underpayment is due to the retroactive effect of the reporting provisions of Act 2021-423, taxpayers will be eligible for a waiver of any related penalty. More detailed information is provided below for specific taxpayers seeking a waiver of the penalty.
   
   Please Note: The procedure for obtaining penalty relief may vary based on the organizational structure and filing status of the taxpayer seeking the relief. As a result, it is important to review the guidance below that corresponds to the status and organizational structure of the taxpayer seeking relief.
   
   FAQ
   
   When should I request a waiver of penalties?
   
   – You should submit requests for waivers of penalties associated with estimated payments at the time you file your annual income tax or financial institution excise tax return using the penalty waiver request form (Form PWR) along with the estimated penalty forms identified below. The updated forms will be released in conjunction with the release of other forms for the 2021 filing season and will be available at www.revenue.alabama.gov.
   
   What information should I include when submitting Form PWR?
   
   – You should include the following information in the explanation section on the form:

• 법 2021-423의 조항과 함께 선출 통과 단체의 이름 및 FEIN에 대한 참조.
• 해당되는 경우 양식 2210AL, 2220AL 또는 2220E에서 납세자가 계산한 추정세 과태료 금액입니다.
• 통과 법인 선거에 관한 법인의 결정 변경과 같은 납세자의 상황과 관련된 추가 정보.
  
  

2. Guidance for Individual Members/Owners/Partners – If the first quarter estimate was not made or was underpaid, no penalty will be incurred if the underpayment is made up by the due date of the second quarter estimate payment. If the underpayment is not made up by this time and the taxpayer is billed for a penalty, a waiver may be requested by submitting the 2021 Form PWR. Form PWR should be mailed separately from the return to the address on the form.
   
   Please Note: Use the 2021 Form 2210AL to calculate the penalty. Submit the 2021 Form 2210AL with the 2021 individual income tax return.
   
   FAQ
   
   If an individual has an underpayment attributable to the provisions of Act 2021-423 and other unrelated reasons, how should this be handled when computing the estimated tax penalty?
   
   – The individual should complete Form 2210AL to calculate the penalty based on the entire underpayment. The penalty waiver only applies to the portion of the underpayment that is attributable to the provisions of Act 2021-423. In the explanation section of Form PWR, the individual should include the amount of underpayment and penalty attributable to the provisions of Act 2021-423.
   
   If an individual made-up the first quarter underpayment by the second quarter due date, does the individual need to file Form 2210 AL and/or Form PWR?
   
   – No.
   
   

3. 법인 회원 / 소유자 / 파트너를위한 지침 - 과소 지불액이 $ 500을 초과하는 경우 회사는 양식 2220 AL을 제출하고 해당 법인 소득세 신고서와 함께 제출해야합니다. 페널티 면제는 2021 양식 PWR을 제출하여 요청할 수 있습니다.  PWR 양식은 양식의 주소로 보내는 반송과 별도로 우편으로 보내야 합니다.
   
   참고 사항 : 양식 2220AL에는 회사의 주요 과세 소득원이 K1에서 온 것인지 확인해야 하는 K1 예외 확인란이 포함되어 있습니다. K1 예외 기준을 충족하는 기업은 페널티를 계산할 필요가 없으며 페널티가 부과되지 않습니다.

4. 금융 기관 회원/소유자/파트너를 위한 지침 – 과소 지급액이 $500를 초과하는 경우, 금융 기관은 해당 금융 기관 소비세 양식과 함께 2022 양식 2220E를 제출해야 합니다. 2022 양식 PWR을 제출하여 위약금 면제를 요청할 수 있습니다. 양식 PWR은 양식의 주소로 보내는 반송과 별도로 우편으로 보내야 합니다.

5. 통과 법인 선출을위한 지침 - 과소 지불액이 $ 500을 초과하는 경우, 선출 된 통과 법인은 2021 양식 2220AL을 제출하고 법인 양식을 통해 선출 된 패스와 함께 제출해야합니다. 2021 양식 PWR을 제출하여 위약금 면제를 요청할 수 있습니다. 양식 PWR은 양식의 주소로 보내는 반송과 별도로 우편으로 보내야 합니다.
   
   자주 묻는 질문(FAQ)
   
   선출 통과 법인이 첫 번째 분기 견적 지불을하지 않았거나 2 분기 만기일까지 이루어진 과소 지불이있는 경우, 선출 통과 법인은 양식 2220AL을 제출해야합니까?
   
   – 예, 양식 2220AL 및 PWR 양식을 제출해야 합니다.

통과 법인 선출 FAQ (2022년 6월 30일 업데이트)

어떤 엔티티 유형이 선택 통과 엔티티로 취급되도록 선택할 수 있습니까?

2021년 1월 1일 이후에 시작되는 과세 연도의 경우, 1975년 앨라배마주 법전 §40-18-160에 정의된 앨라배마주 S 법인 및 1975년 앨라배마주 법전 §40-18-1에 정의된 하위 장 K 법인은 선택 통과 법인으로 과세하도록 선택할 수 있습니다.

통과 단체는 어떻게 선거를 통해 통과 법인을 선출합니까?

The pass-through entity MUST make the election to be treated as an Electing Pass-Through Entity by submitting the Pass-Through Entity Election, Form PTE-E, at My Alabama Taxes.

선거를하는 단계 :

• 내 앨라배마 세금에 로그인하십시오.
• 통과 엔터티 계정으로 이동합니다.
• 선거 상태 업데이트 링크를 클릭합니다. 
• 지시에 따라 선거를하십시오.

The election is binding for that year and all subsequent tax years unless the entity properly elects to no longer be taxed as an Electing Pass-Through Entity. Please note there is no paper equivalent of this online election. 

선거는 법인의 통치 기관 구성원의 투표 또는 서면 동의뿐만 아니라 위에 규정 된 시간 내에 법인의 의결권 통제의 50 % 이상을 보유한 소유자 / 주주의 투표 또는 서면 동의에 의해 이루어져야합니다.

통과 법인이 세금 신고서를 제출하는 것만으로 선거 통과 법인으로 취급되도록 선거를 할 수 있습니까?

No, the Electing Pass-Through Entity must submit Form PTE-E at My Alabama Taxes at any time during the tax year or on or before the 15th day of the third month following the close of that tax year for which the entity elects to be taxed as an Electing Pass-Through Entity.

과세 연도에 대한 선거를 위해 통과 법인은 언제 필요합니까?

Any time during the tax year or on or before the 15th day of the third month following the close of that tax year for which the entity elects to be taxed as an Electing Pass-Through Entity.

선거가 2021 과세 연도로 연장됩니까?

Yes, certain pass-through entities have until August 15, 2022, to submit Form PTE-E at My Alabama Taxes to make a valid election for the 2021 tax year. ALDOR will recognize elections to be taxed at the entity level that are filed using My Alabama Taxes no later than August 15, 2022, as elections validly made by the due date for those pass-through entities who:

• 선거가 그 해 동안 제대로 이루어진 것처럼 필요한 법인 및 회원 세금 신고서를 적시에 제출했습니다.
• 적시에 통과 법인 연장 지불을 선출했습니다. 또는
• 각 신고서의 만기일 이전에 법인 수준의 세금 납부를했습니다.   

Can a Pass-Through Entity revoke its election to be treated as an Electing Pass-Through Entity?
The Electing Pass-Through Entity must submit Form PTE-E at My Alabama Taxes at any time during a subsequent tax year or on or before the 15th day of the third month following the close of that tax year for which the entity elects to no longer be taxed as an Electing Pass-Through Entity. Once logged in to My Alabama Taxes, the taxpayer will go to the Pass-Through Entity account and click on the Update Election Status link. The taxpayer will then follow the instructions to revoke the election.

What is the Electing Pass-Through Entity Tax return form and when is it due?
Pass-through entities that file an election to be an Electing Pass-Through Entity must file Form EPT, in addition to Form 65 or 20S, and pay the tax due. The Pass-Through Entity’s tax return is due on the 15th day of the third month after the close of the tax year (i.e., March 15 for calendar year filers).

통과 법인이 세금 신고서를 제출하기 위해 시간 연장을 요청할 수 있습니까?
연방 목적을 위해 연장이 부여 된 경우, 연장은 알라바마 목적을 위해서도 부여됩니다. 연방 양식 7004는 양식 65/20S와 함께 제출해야 합니다. 연장은 보고서 제출에만 적용됩니다. 세금 납부에 대한 연장은 허용되지 않습니다.

메모: 이것은 제출 목적으로 만 연장됩니다. 세금 책임의 전액은 신고서의 원래 만기일까지 지불해야 합니다. 지불은 양식 PTE-V 패스 통과 소득세 바우처와 함께 제출해야합니다.

Are Pass-Through Entities that elect to pay the Electing Pass-Through Entity Tax required to make estimated tax payments?
Yes, Electing Pass-Through Entities that have an Alabama income tax liability in excess of $500 must pay estimated tax. An Electing Pass-Through Entity shall be subject to the provisions of §40-18-80.1, Code of Ala. 1975, (estimated tax for corporations). The required installments shall be 25 percent of the required annual payment. Required annual payment generally means the lesser of a) 100 percent of the tax shown on the return for the taxable year, or b) 100 percent of the tax shown on the return of the corporation for the preceding taxable year.

추정세 납부는 언제 납부해야 합니까?

달력 연도 파일러에 대한 예상 세금 기한:
지불 1 - 4 월 15 일
지불 2 - 6 월 15 일
지불 3 - 9 월 15 일
지불 4 - 12 월 15 일
 
회계 연도 파일러에 대한 예상 세금 기한:
회계 연도의 네 번째, 여섯 번째, 아홉 번째 및 12 개월의 15 일에 만기가됩니다. 

추정세 납부가 이루어지지 않으면 법인이 불이익을 받습니까?

Estimated tax payments not paid by each quarterly due date will be subject to interest on the underpayment – determined by applying the underpayment rate established by 26 U.S.C. §6621 (as provided by Alabama Code Section 40-18-80.1) to the underpayment for the period of underpayment. In addition, the 10 percent penalty provided for in Alabama Code Section 40-2A-11 applies to estimated tax payments not paid by the quarterly due date.

How do I make an estimated tax payment?

Submit estimated tax payments made by check with the form PTE-V and mail to the address provided on this form. Please Note: §41-1-20, Code of Ala. 1975 requires all single tax payments of $750 or more to be made electronically. 

사용 가능한 전자 지불 옵션 :

• ACH Debit– Taxpayers making e-payments via ACH Debit must have a Sign On ID and Access Code to log in to My Alabama Taxes. Pre-registration is not necessary to make a payment on an invoice or assessment.
• ACH 크레딧 -ACH 크레딧을 통해 전자 납부를 하는 납세자는 ALDOR의 사전 승인을 받아야 합니다. 등록하려면 양식 EFT: EFT 승인 동의 양식을 작성하여 제출하십시오.

PTE가 예상 지불을하고 궁극적으로이 과세 연도에 선거를 PTE로 선출하지 않으면 어떻게됩니까?

환불은 법인이 요청할 수 있습니다. 환불을 요청하려면 PTE-C 양식을 사용하고 5b 라인에 이루어진 예상 지불 금액을 나열하십시오.    

How does the pass-through entity determine its tax liability? What is the entity-level tax rate?
The Alabama taxable income of the Electing Pass-Through Entity will be calculated in accordance with §40-18-24, Code of Ala. 1975, for Partnerships and Sections 40-18-161 and 40-18-162, Code of Ala. 1975, for S Corporations. Taxable income shall be apportioned in accordance with the provisions of Chapter 27 of Title 40, Code of Ala. 1975.  Use the total of total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K, Form 65, or Form 20S, to determine Alabama taxable income. Alabama tax paid under this provision shall not be deducted in calculating Alabama taxable income.

The tax rate is 5 percent.

과세 소득 계산에 보장 된 지불금이 포함되어 있습니까?
예, 과세 대상 소득에는 보장 된 지불금이 포함됩니다. 

Can an electing Pass-Through Entity claim a net operating loss?
No, Pursuant to Sections 40-18-24 and 40-18-161, Code of Ala. 1975, NOLs are not considered in the calculation of net income.

소유자, 회원, 파트너 또는 주주가 선출 통과 법인이 지불 한 세금에 대해 세액공제를받을 수 있습니까?
선출 통과 법인의 소유자, 회원, 파트너 또는 주주는 해당 과세 연도와 관련하여 선출 된 통과 법인이 지불 한 알라바마 소득세의 비례 배분 또는 분배 지분과 동일한 금액으로 환불 가능한 세액공제를받을 자격이 있습니다.

Can an Electing Pass-Through Entity exclude income attributable to certain owners, i.e. tax-exempt owners, when calculating tax due? 
No, an Electing Pass-Through Entity’s taxable income is calculated in accordance with the provisions of §40-18-162, Code of Ala. 1975, as appropriate, and apportioned in accordance with the provisions of §40-18-27, Code of Ala. 1975.

선출 통과 법인의 소유자의 회원, 파트너 또는 주주에게 제출 요건이 있습니까? Act 2021-423은 달리 신고 의무가없는 선출 통과 법인의 구성원에 대한 제출 의무를 창출하지 않습니다. 그러나 선출 통과 법인이 지불 한 세금에 대한 세액 공제를 청구하고자하는 회원은 신고서를 제출하고 법인의 소득에 대한 분배 몫을보고해야합니다.

Can an Electing Pass-Through Entity claim tax incentive credits?

2017 앨라배마 역사 재활 세액 공제 및 철도 현대화 법 세액공제는 선택 통과 법인 수준에서 청구되어야하며 법인의 파트너에게 전달되지 않습니다. 

ALDOR requires the use of Schedule EPT-C when claiming tax credits. The schedule allows the taxpayer to compute the total amount of tax credits allowable. The amounts entered on the Schedule EPT-C will carry over to the Form EPT, page 1. Many credits now must be claimed on the taxpayer’s My Alabama Taxes account to receive the credit and the Schedule EPT-C attached to Form EPT. For more information on credits, please visit ALDOR’s Tax Incentives page and see instructions for Schedule EPT-C.

Can an Electing Pass-Through Entity pass through tax Incentive credits to its members?  

2017 앨라배마 역사 재활 세액 공제 및 철도 현대화 법 세액공제를 제외한 모든 세액공제는 적격 납세자에게 전달되며 적격 납세자가 청구할 수 있습니다.

선택 통과 엔터티는 일정 PC를 완료합니다. 스케줄 PC에 입력된 금액은 스케줄 K와 K-1로 이월됩니다. 세액공제를 받으려면 납세자의 My Alabama Tax 계정에 많은 세액공제를 청구해야 하며, 양식 65 또는 20S에 첨부된 스케줄 PC가 있어야 합니다.  크레딧에 대한 자세한 내용은 ALDOR의 세금 인센티브 페이지를 방문하여 일정 PC에 대한 지침을 참조하십시오.

Will an Electing Pass-Through Entity still be required to file a composite return, PTE-C, on behalf of nonresident members? No, if an entity elects to be treated as an Electing Pass-Through Entity, the composite return is not required. If an election is not made, partnerships are required to make a composite payment in accordance with §40-18-24.2, Code of Ala. 1975.

납세자가 복합 보고서(양식 PTE-C)에서 당선된 통과 법인의 계좌로 초과 지불을 이체할 수 있습니까?
예, 전년도 복합 수익금의 초과 지불은 Electing Pass-Through Entity의 계좌로 이체 될 수 있습니다.

Can a Pass-Through Entity with all resident owners elect to be an Electing Pass-Through Entity? Yes, any Alabama S corporation, as is defined by §40-18-160, Code of Ala. 1975, and any Subchapter K Entity as is defined by §40-18-1, Code of Ala. 1975, may elect to be taxed as an Electing Pass-Through Entity.

통과 법인 선출 FAQ(2023년 7월 10일 업데이트)

Is the date for making the election extended for the 2022 tax year? Yes, pass-through entities have until the extended due date of the return to submit Form PTE-E at My Alabama Taxes to make a valid election for the 2022 tax year. 

신고서 제출 기한 연장은 어떻게 되나요? 선택적 통과 법인 신고서 및 납부 기한은 통과 법인의 과세 연도 종료 후 세 번째 달 15일입니다. 해당 법인에는 통과 법인 선택 신고서 제출 기한이 6개월 자동 연장됩니다. 역년 납세자의 경우 연장된 기한은 2023년 9월 15일입니다.

나의 앨라배마 세금에서 언제부터 선거 절차에 대한 업데이트가 제공됩니까? 2023년 7월 10일부터 선거를 하려는 납세자는 2022년 과세 연도에 선거를 하려면 나의 앨라배마 세금에 접속하여 선거를 해야 합니다. 

2022년 과세 연도에도 납부 기한이 연장되나요? 아니요, 세금 납부액 전액을 원래 신고 기한까지 납부해야 합니다.   

달력 연도 신고자의 예상 세금 납부 기한:
납부 1 - 2022년 4월 15일
납부 2 - 2022년 6월 15일
납부 3 - 2022년 9월 15일
납부 4 - 2022년 12월 15일

회계연도 신고자의 예상 세금 납부 기한:
회계연도 4, 6, 9, 12개월의 15일째 되는 날에 납부합니다.

선출 통과 법인 신고서(EPT)를 제출했는데 선출되지 않아 거부된 경우 어떻게 해야 합니까? 2022 과세 연도에 유효한 선택을 하려면 연장된 신고 기한까지 나의 앨라배마 세금 (영어)을 통해 양식 PTE-E를 제출하고, 이제 선택이 이루어졌다는 거부 서신에 대한 응답으로 나의 앨라배마 세금 (영어) 메시지를 ALDOR에 보내십시오. 나의 앨라배마 세금 메시지 전송에 대한 도움말을 보려면 여기를 클릭하십시오.

2022년 결제 금액이 환불된 경우 어떻게 해야 하나요? 납부금이 환급된 경우, 납부해야 할 금액과 환급된 이자를 납부하고 과태료 면제를 요청해야 합니다. 과태료 면제를 요청하려면 나의 앨라배마 세금에 로그인한 상태에서 나의 앨라배마 세금 계정 홈 페이지에서 "기타 작업"을 선택하고 "피드백" 패널에서 "질문하기"를 선택한 후 통과 법인을 선택하고 과세 기간을 선택합니다. 요청 또는 설명을 입력하고 "추가" 탭을 사용하여 첨부 파일을 업로드합니다. 요청이 접수되면 요청에 대한 답변을 통해 요청을 처리하거나 질문에 답변해 드립니다.

2022년 납부액이 환급되었지만 환급 수표가 현금화되지 않은 경우 어떻게 해야 합니까? 납부액이 환급되었으나 수표가 현금화되지 않은 경우, 수표를 ALDOR의 통과 법인세과로 반송하고 ALDOR에 선거가 완료되었으며 환급 수표가 반환되었음을 알리는 나의 앨라배마 세금 메시지를 보내실 수 있습니다. 요청이 접수되면 당사는 귀하의 요청을 처리하거나 귀하의 요청에 대한 답변을 통해 질문에 답변할 것입니다.

EPT 거부로 인해 소유주의 개인 보고서가 환급 가능한 세액 공제를 거부하도록 조정된 경우 어떻게 해야 합니까? 통과 법인은 2022 과세 연도에 유효한 선택을 하기 위해 연장된 세금 신고 기한까지 나의 앨라배마 세금 (영어)을 통해 양식 PTE-E를 제출하고, 거부 서신에 대한 응답으로 나의 앨라배마 세금 (영어) 메시지를 ALDOR에 보내 선택이 이루어졌다는 것을 알려야 합니다. 거부로 인해 영향을 받은 개별 신고서는 적절히 조정될 것입니다.

패스스루 법인 액세스 권한이 있는 나의 앨라배마 세금 계정을 설정하기 위한 온라인 정보는 어떻게 받습니까? 패스스루 법인 온라인 등록 정보가 포함된 카드가 법인의 우편 주소로 발송되었습니다. 이 우편물에는 나의 앨라배마 세금에서 패스스루 법인 계정에 액세스하는 데 필요한 계정 번호, 로그온 ID 및 액세스 코드가 포함되어 있습니다. 이 정보가 없는 경우 기록 주소로 새 카드를 우편으로 발송하도록 요청할 수 있습니다. 이 정보는 기록 주소가 아닌 다른 주소로 우편 발송할 수 없습니다. 연장된 선거 마감일 30일 전에 나의 앨라배마 세금 계정을 설정하기 위한 정보를 검색할 수 있도록 허용하십시오.

세금 계정에서 신고서 및 납부액을 보려면 어떻게 해야 합니까? 통과 법인 계정의 나의 앨라배마 세금 홈 페이지에서 "신고서 및 기간 제출 또는 보기"를 선택하면 다음 페이지에 제출된 신고서 목록이 기본으로 표시됩니다. 보고서를 보려면 목록에서 선택합니다. 보고서 테이블 상단에서 "기간 및 잔액"을 선택합니다. 이 페이지에는 해당 기간에 접수된 신고서 및 지급액 활동이 나열됩니다.

이 연장이 2021년 과세 연도에도 적용되나요? 아니요, 특정 통과 법인은 2021년 과세 연도에 유효한 선택을 하기 위해 2022년 8월 15일까지 나의 앨라배마 세금을 통해 양식 PTE-E를 제출해야 했습니다.

Electing Pass-Through Entity FAQ – 2023 updates (updated October 21, 2024)

Is the date for making the election extended for the 2023. tax year? Yes, pass-through entities have until the extended due date of the return to submit Form PTE-E at My Alabama Taxes to make a valid election for the 2023 tax year. 

What is the extended due date for the return (Form EPT)?  Electing Pass-Through Entity returns and payments are due on the 15th day of the third month following the close of the pass-through entity’s taxable year. The entity is granted an automatic six-month extension of time for filing the Electing Pass-Through Entity return. For calendar year taxpayers, the extended due date is September 16, 2024.

Is the date for making the payment extended for the 2023 tax year? No, the full amount of the tax liability is due by the original due date of the return

Estimated tax payment due dates for calendar year filers:
Payment 1 – April 15
Payment 2 – June 15
Payment 3 – September 15
Payment 4 – December 15

Estimated tax payment due dates for fiscal year filers:
Will be due on the 15th day of the fourth, sixth, ninth, and 12th months of the fiscal year. 

How do I calculate the amount of estimated quarterly tax payments due?  The required estimated quarterly payments will be 25 percent of the “required annual payment.” The required annual payment generally means the lessor of 100 percent of the tax shown on the return for the taxable year or 100 percent of the tax shown on the return for the preceding tax year.

Except as noted below, this safe-harbor rule will apply to Electing PTEs making estimated payments only when an entity is transitioning to an Electing Pass-Through Entity (§810-3-36-.01, Code of Ala. 1975). The following calculations should be used for the required annual payment:

PTEs (other than S-Corporations): Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the PTE’s Form 65, then multiply this total by 5 percent.

Please Note: If a Subchapter K entity has a loss for the prior year, the current year EPT liability is used to compute the estimated payments.

S-Corporations: Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the S-Corporation’s Form 20S, then multiply this total by 5 percent.

Please Note: If an electing S-Corporation reported a loss on lines 1-17 , the safe-harbor rule will not apply.

Electing Pass-Through Entity FAQ – 2024 updates (updated October 21, 2024)

When is a Pass-Through Entity required to make the election for the 2024 tax year? Any time during the tax year on or before the due date for filing the applicable income tax return, including any extensions which have been granted following the close of that tax year for which the entity elects to be taxed as an Electing Pass-Through Entity. Submit Form PTE-E at My Alabama Taxes to make a valid election for the 2024 tax year. 

What is the extended due date for the return (Form EPT)? Electing Pass-Through Entity returns and payments are due on the 15th day of the third month following the close of the pass-through entity’s taxable year. The entity is granted an automatic six-month extension of time for filing the Electing Pass-Through Entity return. For calendar year taxpayers, the extended due date is September 15, 2025.

Is the date for making the payment extended for the 2024 tax year? No, the full amount of the tax liability is due by the original due date of the return.   

Estimated tax payment due dates for calendar year filers:
Payment 1 – April 15
Payment 2 – June 15
Payment 3 – September 15
Payment 4 – December 15

Estimated tax payment due dates for fiscal year filers:
Will be due on the 15th day of the fourth, sixth, ninth, and 12th months of the fiscal year. 

How do I calculate the amount of estimated quarterly tax payments due? The required estimated quarterly payments will be 25 percent of the “required annual payment.” The required annual payment generally means the lessor of 100 percent of the tax shown on the return for the taxable year or 100 percent of the tax shown on the return for the preceding tax year.

Except as noted below, this safe-harbor rule will apply to Electing PTEs making estimated payments only when an entity is transitioning to an Electing Pass-Through Entity (§810-3-36-.01, Code of Ala. 1975). The following calculations should be used for the required annual payment:

PTEs (other than S-Corporations): Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the PTEs Form 65, then multiply this total by 5 percent.

Please Note: If a Subchapter K entity has a loss for the prior year, the current year EPT liability is used to compute the estimated payments.

S-Corporations: Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the S-Corporation’s Form 20S, then multiply this total by 5 percent.

Please Note: If an electing S-Corporation reported a loss on lines 1-17,  the safe-harbor rule will not apply.