FAQ for Electing Pass-Through Entities – 2024 Updates- Updated October 21, 2024

FAQ for Electing Pass-Through Entities – 2023 Updates – Updated October 21, 2024

FAQ für wählende Pass-Through-Entitäten - Aktualisiert am 10. Juli 2023

FAQ für wählende Pass-Through-Entitäten - aktualisiert am 30. Juni 2022

Am 12. Februar unterzeichnete Gouverneur Kay Ivey das Alabama Electing Pass-Through Entity Tax Act (Act 2021-1), das es Alabama S-Corporations und Subchapter K Entities (Pass-Through Entities oder PTEs) ab dem Steuerjahr 2021 ermöglicht, die Einkommenssteuer in Alabama auf der Ebene der Entity zu zahlen. Unternehmen, die diese Wahl treffen (Electing PTEs), müssen ALDOR jederzeit während des Steuerjahres benachrichtigen, jedoch nicht später als am 15. Tag des dritten Monats nach Abschluss des Steuerjahres, für das das Unternehmen die Besteuerung als Electing PTE wählt. Unternehmen, die diese Wahl treffen, einschließlich derjenigen, die diese Wahl für das Steuerjahr 2021 treffen wollen, können verpflichtet werden, ab dem 15. April 2021 geschätzte Zahlungen zu leisten.

Aktualisierte vorläufige Leitlinien für wahlberechtigte Durchleitungsunternehmen gemäß den Gesetzen 2021-1 und 2021-423 (aktualisiert am 14. Juni 2021)

Allgemeine Leitlinien für die Wahl von PTEs und Mitgliedern

1. If a pass-through entity elects to file and pay tax at the entity level, will it also be required to file a composite return and make composite payments for nonresident members/owners/partners?
   
   – ALDOR has the authority under §40-18-24.2(c)(3), Code of Ala. 1975, to adopt rules to exempt an Electing PTE from the composite payment requirement for non-resident members. ALDOR plans to pursue adoption of a rule to this effect prior to the 2021 filing season.
   
   
2. Müssen gebietsfremde Mitglieder/Eigentümer/Partner einer Wahl-PTE eine individuelle Steuererklärung für gebietsfremde Personen in Alabama einreichen, um ihren Verteilungsanteil am Einkommen und die Gutschrift für den Verteilungsanteil der auf Ebene der Körperschaft gezahlten Steuern zu melden?
   
   - Das Gesetz 2021-423 begründet keine Verpflichtung zur Einreichung von Steuererklärungen für Mitglieder einer Wahl-PTE, die ansonsten nicht zur Einreichung verpflichtet wären. Es ist jedoch zu beachten, dass ein Mitglied, das die Gutschrift für die von der Wahl-PTE gezahlten Steuern in Anspruch nehmen möchte, eine Steuererklärung einreichen und seinen Verteilungsanteil am Einkommen der Körperschaft melden muss.
   
   

Geschätzte Zahlungen für wählende PTEs

Der folgende vorläufige Leitfaden soll den PTEs bei der Entscheidung helfen, ob, wann und wie geschätzte Zahlungen zu leisten sind. Zusätzliche Hinweise zum Wahlverfahren, zu den Steuererklärungen und damit zusammenhängenden Fragen werden vor der Einreichungssaison 2021 veröffentlicht.

1. Unter welchen Umständen werden für das Steuerjahr 2021 geschätzte Zahlungen fällig?
   
   - Wenn ein PTE voraussichtlich die Wahl für das Steuerjahr 2021 trifft und seine geschätzte Steuerschuld in Alabama 500 Dollar oder mehr betragen wird, muss das PTE geschätzte Steuerzahlungen leisten.
   
   

2. What are the due dates for estimated tax payments for the 2021 tax year?
   
   Estimated tax due dates for calendar year filers:
   Payment 1 – April 15, 2021
   Payment 2 – June 15, 2021
   Payment 3 – September 15, 2021
   Payment 4 – December 15, 2021
   
   Estimated tax due dates for fiscal year filers:
   Will be due on the 15th day of the fourth, sixth, ninth, and 12th months of the fiscal year.
   
   

3. How do I calculate the amount of estimated quarterly tax payments due for the 2021 tax year?
   
   – The required estimated quarterly payments will be 25 percent of the “required annual payment.” The required annual payment generally means the lessor of 100 percent of the tax shown on the return for the taxable year or 100 percent of the tax shown on the return for the preceding tax year.
   
   Except as noted below, this safe-harbor rule will apply to Electing PTEs making estimated payments for the 2021 tax year using the following calculations for the required annual payment:
   
   PTEs (other than S-Corporations): Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the PTEs 2020 Form 65, then multiply this total by 5 percent.
   
   S-Corporations: Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the S-Corporation’s 2020 Form 20S, then multiply this total by 5 percent.
   
   Please Note: If an electing S-Corporation reported a loss on lines 1-17 in 2020, the safe-harbor rule will not apply.
   
   

4. How can I pay the Electing PTE’s estimated tax installments?
   
   – Estimated tax payments made by check should be submitted with the form PTE-V and mailed to the address provided on this form.
   
   Electronic payments can be made via ACH draft through My Alabama Taxes and do not require the form PTE-V. Once logged into My Alabama Taxes, navigate to Pass-Through Entity under Accounts and click the Make a Payment link.
   
   Please Note:  §41-1-20, Code of Ala. 1975, requires all single tax payments of $750 or more to be made electronically.
   
   

5. Was geschieht, wenn ein PTE geschätzte Zahlungen leistet und letztendlich nicht die Wahl trifft, ein Wahl-PTE für dieses Steuerjahr zu sein?
   
   - Die Körperschaft kann eine Erstattung beantragen. Um eine Erstattung zu beantragen, verwenden Sie das Formular PTE-C und tragen den Betrag der geschätzten Zahlungen in Zeile 5b ein.
   
   

Vorläufiger Leitfaden für den Verzicht auf geschätzte Strafzahlungen

DasGesetz 2021-423 wurde am 14. Mai 2021 von Gouverneur Ivey unterzeichnet. Das Gesetz sieht vor, dass die Mitglieder eines Wahl-PTE ihren Anteil am Einkommen des Wahl-PTE melden müssen und im Gegenzug Anspruch auf eine erstattungsfähige Gutschrift in Höhe ihres anteiligen oder verteilbaren Anteils an der von der Wahl-PTE gezahlten Einkommensteuer in Alabama haben. Soweit die rückwirkende Wirkung dieser Bestimmungen dazu geführt hat, dass wahlberechtigte PTEs und ihre Mitglieder die am 15. April 2021 fällige geschätzte Steuer zu niedrig gezahlt oder nicht entrichtet haben, ermächtigt das Gesetz ALDOR, auf alle mit der Unterzahlung verbundenen Strafen und Zinsen für geschätzte Steuern zu verzichten.

Die nachstehende vorläufige Anleitung soll Fragen bezüglich des durch das Gesetz 2021-423 genehmigten Verzichts auf Strafen beantworten. ALDOR wird bei Bedarf vor der Steuererklärungssaison 2021 umfassendere Leitlinien zu diesem Thema herausgeben, ebenso wie Leitlinien zur Berechnung der Gutschrift für von Wahl-PTEs gezahlte Steuern, zur Meldung der Gutschrift durch die Körperschaft und die Mitglieder sowie zu verwandten Themen.

1. General Guidance for All Taxpayers – If the underpayment is $500 or less, no penalty will be incurred. If the underpayment is in excess of $500, taxpayers may or may not be subject to a penalty. However, if the underpayment is due to the retroactive effect of the reporting provisions of Act 2021-423, taxpayers will be eligible for a waiver of any related penalty. More detailed information is provided below for specific taxpayers seeking a waiver of the penalty.
   
   Please Note: The procedure for obtaining penalty relief may vary based on the organizational structure and filing status of the taxpayer seeking the relief. As a result, it is important to review the guidance below that corresponds to the status and organizational structure of the taxpayer seeking relief.
   
   FAQ
   
   When should I request a waiver of penalties?
   
   – You should submit requests for waivers of penalties associated with estimated payments at the time you file your annual income tax or financial institution excise tax return using the penalty waiver request form (Form PWR) along with the estimated penalty forms identified below. The updated forms will be released in conjunction with the release of other forms for the 2021 filing season and will be available at www.revenue.alabama.gov.
   
   What information should I include when submitting Form PWR?
   
   – You should include the following information in the explanation section on the form:

• Ein Verweis auf die Bestimmungen des Gesetzes 2021-423, zusammen mit dem Namen und der FEIN des wählenden Durchgangsunternehmens.
• Der Betrag der geschätzten Steuerstrafen, wie er vom Steuerpflichtigen auf dem Formular 2210AL, 2220AL oder 2220E berechnet wurde.
• Zusätzliche Informationen zu den Umständen des Steuerpflichtigen, z. B. eine Änderung der Entscheidung des Unternehmens bezüglich der Wahl der Durchgangsgesellschaft.
  
  

2. Guidance for Individual Members/Owners/Partners – If the first quarter estimate was not made or was underpaid, no penalty will be incurred if the underpayment is made up by the due date of the second quarter estimate payment. If the underpayment is not made up by this time and the taxpayer is billed for a penalty, a waiver may be requested by submitting the 2021 Form PWR. Form PWR should be mailed separately from the return to the address on the form.
   
   Please Note: Use the 2021 Form 2210AL to calculate the penalty. Submit the 2021 Form 2210AL with the 2021 individual income tax return.
   
   FAQ
   
   If an individual has an underpayment attributable to the provisions of Act 2021-423 and other unrelated reasons, how should this be handled when computing the estimated tax penalty?
   
   – The individual should complete Form 2210AL to calculate the penalty based on the entire underpayment. The penalty waiver only applies to the portion of the underpayment that is attributable to the provisions of Act 2021-423. In the explanation section of Form PWR, the individual should include the amount of underpayment and penalty attributable to the provisions of Act 2021-423.
   
   If an individual made-up the first quarter underpayment by the second quarter due date, does the individual need to file Form 2210 AL and/or Form PWR?
   
   – No.
   
   

3. Hinweise für Mitglieder/Eigentümer/Gesellschafter von Körperschaften - Wenn die Unterzahlung mehr als 500 $ beträgt, muss die Körperschaft das Formular 2220 AL einreichen und zusammen mit der entsprechenden Körperschaftssteuererklärung einreichen. Ein Straferlass kann durch die Einreichung des Formulars 2021 PWR beantragt werden. Das Formular PWR ist getrennt von der Steuererklärung an die auf dem Formular angegebene Adresse zu senden.
   
   Bitte beachten Sie: Das Formular 2220AL enthält ein K1-Ausnahme-Kontrollkästchen, das angekreuzt werden sollte, wenn die Hauptquelle des steuerpflichtigen Einkommens der Körperschaft aus einem K1 besteht. Körperschaften, die die Kriterien für die K1-Ausnahme erfüllen, müssen weder eine Strafe berechnen, noch wird ihnen eine Strafe in Rechnung gestellt.

4. Hinweise für Mitglieder/Eigentümer/Partner von Finanzinstituten - Wenn die Unterzahlung mehr als 500 $ beträgt, muss das Finanzinstitut das Formular 2022 2220E zusammen mit dem entsprechenden Verbrauchssteuerformular für Finanzinstitute einreichen. Durch Einreichung des Formulars 2022 PWR kann ein Strafverzicht beantragt werden. Das Formular PWR ist getrennt von der Steuererklärung an die auf dem Formular angegebene Adresse zu senden.

5. Hinweise für wahlberechtigte Durchleitungsstellen - Beträgt die Unterzahlung mehr als 500 USD, muss die wahlberechtigte Durchleitungsstelle das Formular 2220AL für 2021 einreichen und mit dem Formular für wahlberechtigte Durchleitungsstellen einreichen. Durch Einreichung des Formulars 2021 PWR kann ein Strafverzicht beantragt werden. Das Formular PWR ist getrennt von der Steuererklärung an die auf dem Formular angegebene Adresse zu senden.
   
   FAQ
   
   Wenn ein wahlberechtigtes Unternehmen, das die Steuer weiterleitet, die Schätzung für das erste Quartal nicht abgegeben hat oder eine Unterzahlung hat, die bis zum Fälligkeitsdatum für das zweite Quartal nachgeholt wurde, muss das wahlberechtigte Unternehmen, das die Steuer weiterleitet, das Formular 2220AL einreichen?
   
   - Ja, das Formular 2220AL und das Formular PWR sollten eingereicht werden.

Häufig gestellte Fragen zur Wahl der Durchleitungsgesellschaft (aktualisiert am 30. Juni 2022)

Welche Arten von Unternehmen können sich dafür entscheiden, als "Electing Pass-Through Entity" behandelt zu werden?

Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2021 beginnen, kann jede Alabama S Corporation, wie in §40-18-160, Code of Ala. 1975, definiert, und jede Subchapter K Entity, wie in §40-18-1, Code of Ala. 1975, definiert, wählen, als Electing Pass-Through Entity besteuert zu werden.

Wie wählt das Durchleitungsunternehmen die Behandlung als wahlberechtigtes Durchleitungsunternehmen?

The pass-through entity MUST make the election to be treated as an Electing Pass-Through Entity by submitting the Pass-Through Entity Election, Form PTE-E, at My Alabama Taxes.

Schritte zur Durchführung der Wahl:

• Melden Sie sich bei My Alabama Taxes an.
• Gehen Sie zum Konto der Durchleitungseinheit.
• Klicken Sie auf den Link Wahlstatus aktualisieren. 
• Folgen Sie den Anweisungen, um die Wahl zu treffen.

The election is binding for that year and all subsequent tax years unless the entity properly elects to no longer be taxed as an Electing Pass-Through Entity. Please note there is no paper equivalent of this online election. 

Die Wahl erfolgt durch Abstimmung oder schriftliche Zustimmung der Mitglieder des Leitungsorgans des Unternehmens sowie durch Abstimmung oder schriftliche Zustimmung der Eigentümer/Anteilseigner, die mehr als 50 Prozent der Stimmrechte an dem Unternehmen halten, innerhalb der oben genannten Frist.

Kann eine Pass-Through-Einheit einfach durch Einreichung der Steuererklärung die Wahl treffen, als Pass-Through-Einheit behandelt zu werden?

No, the Electing Pass-Through Entity must submit Form PTE-E at My Alabama Taxes at any time during the tax year or on or before the 15th day of the third month following the close of that tax year for which the entity elects to be taxed as an Electing Pass-Through Entity.

Wann muss ein "Pass-Through"-Unternehmen die Wahl für ein Steuerjahr treffen?

Any time during the tax year or on or before the 15th day of the third month following the close of that tax year for which the entity elects to be taxed as an Electing Pass-Through Entity.

Wird die Frist für die Ausübung der Wahlmöglichkeit für das Steuerjahr 2021 verlängert?

Yes, certain pass-through entities have until August 15, 2022, to submit Form PTE-E at My Alabama Taxes to make a valid election for the 2021 tax year. ALDOR will recognize elections to be taxed at the entity level that are filed using My Alabama Taxes no later than August 15, 2022, as elections validly made by the due date for those pass-through entities who:

• Rechtzeitige Abgabe der erforderlichen Steuererklärungen für Unternehmen und Mitglieder, als ob die Wahl für das Jahr ordnungsgemäß getroffen worden wäre;
• Rechtzeitig eine Verlängerungszahlung an ein "Electing Pass-Through Entity" geleistet hat; oder
• eine Steuerzahlung auf Unternehmensebene vor dem Fälligkeitsdatum der jeweiligen Steuererklärung geleistet hat.   

Can a Pass-Through Entity revoke its election to be treated as an Electing Pass-Through Entity?
The Electing Pass-Through Entity must submit Form PTE-E at My Alabama Taxes at any time during a subsequent tax year or on or before the 15th day of the third month following the close of that tax year for which the entity elects to no longer be taxed as an Electing Pass-Through Entity. Once logged in to My Alabama Taxes, the taxpayer will go to the Pass-Through Entity account and click on the Update Election Status link. The taxpayer will then follow the instructions to revoke the election.

What is the Electing Pass-Through Entity Tax return form and when is it due?
Pass-through entities that file an election to be an Electing Pass-Through Entity must file Form EPT, in addition to Form 65 or 20S, and pay the tax due. The Pass-Through Entity’s tax return is due on the 15th day of the third month after the close of the tax year (i.e., March 15 for calendar year filers).

Kann ein Durchgangsunternehmen eine Fristverlängerung für die Abgabe seiner Steuererklärung beantragen?
Wenn eine Fristverlängerung für Bundeszwecke gewährt wurde, wird diese auch für Alabama gewährt; das Bundesformular 7004 muss zusammen mit dem Formular 65/20S eingereicht werden. Die Fristverlängerung gilt nur für die Einreichung der Steuererklärung; für die Zahlung der fälligen Steuern wird keine Fristverlängerung gewährt.

HINWEIS: Dies ist eine Verlängerung NUR für die Zwecke der Einreichung. Der volle Betrag der Steuerschuld ist bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum der Erklärung fällig. Die Zahlungen sind mit dem Formular PTE-V "Pass Through Income Tax Voucher" einzureichen.

Are Pass-Through Entities that elect to pay the Electing Pass-Through Entity Tax required to make estimated tax payments?
Yes, Electing Pass-Through Entities that have an Alabama income tax liability in excess of $500 must pay estimated tax. An Electing Pass-Through Entity shall be subject to the provisions of §40-18-80.1, Code of Ala. 1975, (estimated tax for corporations). The required installments shall be 25 percent of the required annual payment. Required annual payment generally means the lesser of a) 100 percent of the tax shown on the return for the taxable year, or b) 100 percent of the tax shown on the return of the corporation for the preceding taxable year.

Wann sind die geschätzten Steuerzahlungen fällig?

Geschätzte Fälligkeitstermine für Steuerpflichtige im Kalenderjahr:
Zahlung 1 - 15. April
Zahlung 2 - 15. Juni
Zahlung 3 - 15. September
Zahlung 4 - 15. Dezember

Geschätzte Fälligkeitstermine für Steuerpflichtige im Steuerjahr:
Fällig am 15. des vierten, sechsten, neunten und zwölften Monats des Steuerjahres. 

Wird ein Unternehmen bestraft, wenn die geschätzten Steuerzahlungen nicht geleistet werden?

Estimated tax payments not paid by each quarterly due date will be subject to interest on the underpayment – determined by applying the underpayment rate established by 26 U.S.C. §6621 (as provided by Alabama Code Section 40-18-80.1) to the underpayment for the period of underpayment. In addition, the 10 percent penalty provided for in Alabama Code Section 40-2A-11 applies to estimated tax payments not paid by the quarterly due date.

How do I make an estimated tax payment?

Submit estimated tax payments made by check with the form PTE-V and mail to the address provided on this form. Please Note: §41-1-20, Code of Ala. 1975 requires all single tax payments of $750 or more to be made electronically. 

Elektronische Zahlungsoptionen verfügbar:

• ACH Debit– Taxpayers making e-payments via ACH Debit must have a Sign On ID and Access Code to log in to My Alabama Taxes. Pre-registration is not necessary to make a payment on an invoice or assessment.
• ACH Credit-Steuerzahler, die elektronische Zahlungen über ACH Credit vornehmen, müssen von ALDOR vorab genehmigt werden. Um sich zu registrieren, füllen Sie das Formular EFT: EFT Authorization Agreement Form aus und reichen es ein.

Was geschieht, wenn ein PTE geschätzte Zahlungen leistet und letztendlich nicht die Wahl trifft, ein Wahl-PTE für dieses Steuerjahr zu sein?

Eine Erstattung kann von der Einrichtung beantragt werden. Um eine Erstattung zu beantragen, verwenden Sie das Formular PTE-C und geben Sie den Betrag der geschätzten Zahlungen in Zeile 5b an.    

How does the pass-through entity determine its tax liability? What is the entity-level tax rate?
The Alabama taxable income of the Electing Pass-Through Entity will be calculated in accordance with §40-18-24, Code of Ala. 1975, for Partnerships and Sections 40-18-161 and 40-18-162, Code of Ala. 1975, for S Corporations. Taxable income shall be apportioned in accordance with the provisions of Chapter 27 of Title 40, Code of Ala. 1975.  Use the total of total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K, Form 65, or Form 20S, to determine Alabama taxable income. Alabama tax paid under this provision shall not be deducted in calculating Alabama taxable income.

The tax rate is 5 percent.

Werden garantierte Zahlungen bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens berücksichtigt?
Ja, das zu versteuernde Einkommen umfasst garantierte Zahlungen. 

Can an electing Pass-Through Entity claim a net operating loss?
No, Pursuant to Sections 40-18-24 and 40-18-161, Code of Ala. 1975, NOLs are not considered in the calculation of net income.

Kann einEigentümer, Mitglied, Partner oder Anteilseigner von eine Gutschrift für die von der wählenden Durchgangsgesellschaft gezahlten Steuern in Anspruch nehmen?
Der Eigentümer, das Mitglied, der Gesellschafter oder der Aktionär einer wählenden Durchgangsgesellschaft hat Anspruch auf eine erstattungsfähige Gutschrift in Höhe seines anteiligen oder verteilbaren Anteils an der von der wählenden Durchgangsgesellschaft für das entsprechende Steuerjahr gezahlten Alabama-Einkommensteuer.

Can an Electing Pass-Through Entity exclude income attributable to certain owners, i.e. tax-exempt owners, when calculating tax due? 
No, an Electing Pass-Through Entity’s taxable income is calculated in accordance with the provisions of §40-18-162, Code of Ala. 1975, as appropriate, and apportioned in accordance with the provisions of §40-18-27, Code of Ala. 1975.

Sind Mitglieder, Partner oder Anteilseigner eines Durchleitungswahlrechtsinhabers verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben? Das Gesetz 2021-423 begründet für die Mitglieder einer "Electing Pass-Through Entity", die ansonsten nicht verpflichtet wären, eine Steuererklärung abzugeben. Es ist jedoch zu beachten, dass ein Mitglied, das eine Gutschrift für die von der "Electing Pass-Through Entity" gezahlten Steuern in Anspruch nehmen möchte, eine Steuererklärung einreichen und seinen Anteil an den Einkünften des Unternehmens melden muss.

Can an Electing Pass-Through Entity claim tax incentive credits?

Der 2017 Alabama Historic Rehabilitation Tax Credit und der Railroad Modernization Act Credit müssen auf der Ebene der "Electing Pass-Through Entity" beantragt werden und werden nicht an die Partner der Entität weitergegeben. 

ALDOR requires the use of Schedule EPT-C when claiming tax credits. The schedule allows the taxpayer to compute the total amount of tax credits allowable. The amounts entered on the Schedule EPT-C will carry over to the Form EPT, page 1. Many credits now must be claimed on the taxpayer’s My Alabama Taxes account to receive the credit and the Schedule EPT-C attached to Form EPT. For more information on credits, please visit ALDOR’s Tax Incentives page and see instructions for Schedule EPT-C.

Can an Electing Pass-Through Entity pass through tax Incentive credits to its members?  

Alle Gutschriften mit Ausnahme der 2017 Alabama Historic Rehabilitation Tax Credit und der Railroad Modernization Act Credit werden an einen berechtigten Steuerzahler weitergegeben und können von diesem beantragt werden.

Die wählende Pass-Through-Einheit füllt die Anlage PC aus. Die in der Anlage PC eingetragenen Beträge werden auf die Anlage K und die K-1s übertragen. Viele Gutschriften müssen jetzt über das Konto "My Alabama Taxes" des Steuerpflichtigen beantragt werden, um die Gutschrift zu erhalten, und die Anlage PC muss dem Formular 65 oder 20S beigefügt werden. Weitere Informationen zu Gutschriften finden Sie auf der Seite Steuervergünstigungen von ALDOR und in den Anweisungen zu Schedule PC.

Will an Electing Pass-Through Entity still be required to file a composite return, PTE-C, on behalf of nonresident members? No, if an entity elects to be treated as an Electing Pass-Through Entity, the composite return is not required. If an election is not made, partnerships are required to make a composite payment in accordance with §40-18-24.2, Code of Ala. 1975.

Kann ein Steuerpflichtiger eine Überzahlung aus einer zusammengesetzten Steuererklärung (Formular PTE-C) auf das Konto eines "Electing Pass-Through Entity" übertragen?
Ja, eine Überzahlung aus der zusammengesetzten Steuererklärung des Vorjahres kann auf das Konto eines "Electing Pass-Through Entity" übertragen werden.

Can a Pass-Through Entity with all resident owners elect to be an Electing Pass-Through Entity? Yes, any Alabama S corporation, as is defined by §40-18-160, Code of Ala. 1975, and any Subchapter K Entity as is defined by §40-18-1, Code of Ala. 1975, may elect to be taxed as an Electing Pass-Through Entity.

Häufig gestellte Fragen zur Wahl der Durchleitungsgesellschaft (aktualisiert am 10. Juli 2023)

Is the date for making the election extended for the 2022 tax year? Yes, pass-through entities have until the extended due date of the return to submit Form PTE-E at My Alabama Taxes to make a valid election for the 2022 tax year. 

Was ist der verlängerte Fälligkeitstermin für die Steuererklärung? Die Erklärungen und Zahlungen der "Electing Pass-Through Entity" sind am 15. Tag des dritten Monats nach Abschluss des steuerpflichtigen Jahres der "Pass-Through Entity" fällig. Dem Unternehmen wird automatisch eine sechsmonatige Fristverlängerung für die Einreichung der Steuererklärung gewährt. Für Steuerpflichtige mit Kalenderjahr ist der verlängerte Fälligkeitstermin der 15. September 2023.

Wann wird die Aktualisierung des Wahlverfahrens in My Alabama Taxes verfügbar sein? Ab dem 10. Juli 2023 müssen Steuerzahler, die die Wahl treffen wollen, My Alabama Taxes aufrufen, um die Wahl für das Steuerjahr 2022 zu treffen. 

Wird die Frist für die Zahlung für das Steuerjahr 2022 verlängert? Nein, der volle Betrag der Steuerschuld ist bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum der Steuererklärung fällig.   

Geschätzte Fälligkeitstermine für Steuerzahler, die ein Kalenderjahr beantragen:
Zahlung 1 - 15. April 2022
Zahlung 2 - 15. Juni 2022
Zahlung 3 - 15. September 2022
Zahlung 4 - 15. Dezember 2022

Geschätzte Fälligkeitstermine für Steuerzahler, die ein Steuerjahr beantragen:
Fällig am 15. Tag des vierten, sechsten, neunten und zwölften Monats des Steuerjahres.

Was sollte ich tun, wenn die EPT-Erklärung (Electing Pass-Through Entity Return) eingereicht und wegen fehlender Wahl verweigert wurde? Reichen Sie das Formular PTE-E über My Alabama Taxes bis zum verlängerten Fälligkeitsdatum der Erklärung ein, um eine gültige Wahl für das Steuerjahr 2022 zu treffen, und senden Sie als Antwort auf das Ablehnungsschreiben eine My Alabama Taxes-Nachricht an ALDOR, in der Sie angeben, dass die Wahl nun getroffen wurde. Klicken Sie hier, um Hilfe beim Senden einer My Alabama Taxes-Nachricht zu erhalten.

Was muss ich tun, wenn meine Zahlungen aus dem Jahr 2022 erstattet worden sind? Wenn Zahlungen erstattet wurden, sollten Sie den fälligen Betrag zuzüglich der erstatteten Zinsen zahlen und einen Antrag auf Verzicht auf Strafzahlungen stellen. Um einen Antrag auf Verzicht auf Strafzahlungen zu stellen, wählen Sie, während Sie bei My Alabama Taxes angemeldet sind, auf der Startseite Ihres My Alabama Taxes-Kontos die Option "Other Actions" (Weitere Aktionen), wählen Sie im Feld "Feedback" die Option "Ask a question" (Eine Frage stellen), wählen Sie "Pass-Through Entity" (Durchgangsunternehmen) und wählen Sie den Steuerzeitraum. Geben Sie Ihre Anfrage oder Erklärung ein und verwenden Sie die Registerkarte "Hinzufügen", um eventuelle Anhänge hochzuladen. Sobald wir Ihre Anfrage erhalten haben, werden wir sie bearbeiten oder Ihre Fragen beantworten, indem wir auf Ihre Anfrage antworten.

Was soll ich tun, wenn meine Zahlungen aus dem Jahr 2022 erstattet wurden, der Erstattungsscheck aber noch nicht eingelöst wurde? Wenn die Zahlungen erstattet wurden, der Scheck aber noch nicht eingelöst wurde, können Sie den Scheck per Post an ALDOR's Pass-through Entity Tax Section zurückschicken und eine My Alabama Taxes-Nachricht an ALDOR senden, in der Sie angeben, dass die Wahl nun getroffen und der Erstattungsscheck zurückgeschickt wurde. Nach Erhalt werden wir Ihren Antrag bearbeiten oder Fragen beantworten, indem wir Ihre Anfrage beantworten.

Was ist zu tun, wenn die Steuererklärung des Eigentümers so angepasst wurde, dass die erstattungsfähige Gutschrift aufgrund der Verweigerung der EPT verweigert wird? Das Unternehmen sollte das Formular PTE-E über My Alabama Taxes bis zum verlängerten Fälligkeitsdatum der Steuererklärung einreichen, um eine gültige Wahl für das Steuerjahr 2022 zu treffen, und als Antwort auf das Ablehnungsschreiben eine My Alabama Taxes-Nachricht an ALDOR senden, in der angegeben wird, dass die Wahl nun getroffen wurde. Eine von der Verweigerung betroffene Steuererklärung wird dann entsprechend angepasst.

Wie erhalte ich die Online-Informationen für die Einrichtung eines My Alabama Taxes-Kontos mit Zugriff auf Pass-Through-Entities? An die Postanschrift des Unternehmens wurde eine Karte mit den Online-Registrierungsinformationen für Durchgangsunternehmen gesandt. Diese Karte enthielt die Kontonummer, die Anmelde-ID und den Zugangscode, die erforderlich sind, um Ihnen den Zugang zum Konto der "Pass-Through Entity" in "My Alabama Taxes" zu ermöglichen. Wenn Sie diese Informationen nicht haben, können Sie beantragen, dass wir Ihnen eine neue Karte an die angegebene Adresse schicken. Die Informationen können nicht an eine andere Adresse als die eingetragene Adresse geschickt werden. Bitte lassen Sie sich 30 Tage vor Ablauf der verlängerten Wahlfrist Zeit, um die Informationen zur Einrichtung des My Alabama Taxes-Kontos abzurufen.

Wie kann ich die Steuererklärungen und Zahlungen in meinem Steuerkonto einsehen? Wählen Sie auf der Startseite "Meine Alabama-Steuern" des Kontos für Durchgangsgesellschaften die Option "Steuererklärungen und Zeiträume einreichen oder anzeigen". Auf der nächsten Seite wird dann standardmäßig die Liste der eingereichten Steuererklärungen angezeigt. Wählen Sie aus der Liste aus, um eine Steuererklärung anzuzeigen. Wählen Sie oben in der Tabelle der Steuererklärung die Option "Perioden und Salden". Auf dieser Seite werden die Aktivitäten der Steuererklärung(en) und der in diesem Zeitraum eingegangenen Zahlungen aufgelistet.

Gilt diese Verlängerung auch für das Steuerjahr 2021? Nein, bestimmte Durchgangsunternehmen hatten bis zum 15. August 2022 Zeit, das Formular PTE-E über My Alabama Taxes einzureichen, um eine gültige Wahl für das Steuerjahr 2021 zu treffen.

Electing Pass-Through Entity FAQ – 2023 updates (updated October 21, 2024)

Is the date for making the election extended for the 2023. tax year? Yes, pass-through entities have until the extended due date of the return to submit Form PTE-E at My Alabama Taxes to make a valid election for the 2023 tax year. 

What is the extended due date for the return (Form EPT)?  Electing Pass-Through Entity returns and payments are due on the 15th day of the third month following the close of the pass-through entity’s taxable year. The entity is granted an automatic six-month extension of time for filing the Electing Pass-Through Entity return. For calendar year taxpayers, the extended due date is September 16, 2024.

Is the date for making the payment extended for the 2023 tax year? No, the full amount of the tax liability is due by the original due date of the return

Estimated tax payment due dates for calendar year filers:
Payment 1 – April 15
Payment 2 – June 15
Payment 3 – September 15
Payment 4 – December 15

Estimated tax payment due dates for fiscal year filers:
Will be due on the 15th day of the fourth, sixth, ninth, and 12th months of the fiscal year. 

How do I calculate the amount of estimated quarterly tax payments due?  The required estimated quarterly payments will be 25 percent of the “required annual payment.” The required annual payment generally means the lessor of 100 percent of the tax shown on the return for the taxable year or 100 percent of the tax shown on the return for the preceding tax year.

Except as noted below, this safe-harbor rule will apply to Electing PTEs making estimated payments only when an entity is transitioning to an Electing Pass-Through Entity (§810-3-36-.01, Code of Ala. 1975). The following calculations should be used for the required annual payment:

PTEs (other than S-Corporations): Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the PTE’s Form 65, then multiply this total by 5 percent.

Please Note: If a Subchapter K entity has a loss for the prior year, the current year EPT liability is used to compute the estimated payments.

S-Corporations: Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the S-Corporation’s Form 20S, then multiply this total by 5 percent.

Please Note: If an electing S-Corporation reported a loss on lines 1-17 , the safe-harbor rule will not apply.

Electing Pass-Through Entity FAQ – 2024 updates (updated October 21, 2024)

When is a Pass-Through Entity required to make the election for the 2024 tax year? Any time during the tax year on or before the due date for filing the applicable income tax return, including any extensions which have been granted following the close of that tax year for which the entity elects to be taxed as an Electing Pass-Through Entity. Submit Form PTE-E at My Alabama Taxes to make a valid election for the 2024 tax year. 

What is the extended due date for the return (Form EPT)? Electing Pass-Through Entity returns and payments are due on the 15th day of the third month following the close of the pass-through entity’s taxable year. The entity is granted an automatic six-month extension of time for filing the Electing Pass-Through Entity return. For calendar year taxpayers, the extended due date is September 15, 2025.

Is the date for making the payment extended for the 2024 tax year? No, the full amount of the tax liability is due by the original due date of the return.   

Estimated tax payment due dates for calendar year filers:
Payment 1 – April 15
Payment 2 – June 15
Payment 3 – September 15
Payment 4 – December 15

Estimated tax payment due dates for fiscal year filers:
Will be due on the 15th day of the fourth, sixth, ninth, and 12th months of the fiscal year. 

How do I calculate the amount of estimated quarterly tax payments due? The required estimated quarterly payments will be 25 percent of the “required annual payment.” The required annual payment generally means the lessor of 100 percent of the tax shown on the return for the taxable year or 100 percent of the tax shown on the return for the preceding tax year.

Except as noted below, this safe-harbor rule will apply to Electing PTEs making estimated payments only when an entity is transitioning to an Electing Pass-Through Entity (§810-3-36-.01, Code of Ala. 1975). The following calculations should be used for the required annual payment:

PTEs (other than S-Corporations): Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the PTEs Form 65, then multiply this total by 5 percent.

Please Note: If a Subchapter K entity has a loss for the prior year, the current year EPT liability is used to compute the estimated payments.

S-Corporations: Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the S-Corporation’s Form 20S, then multiply this total by 5 percent.

Please Note: If an electing S-Corporation reported a loss on lines 1-17,  the safe-harbor rule will not apply.