FAQ for Electing Pass-Through Entities - Actualizado el 10 de julio de 2023

Preguntas frecuentes sobre la elección de entidades canalizadoras - Actualizado el 30 de junio de 2022

Orientación temporal actualizada para las entidades canalizadoras elegidas en virtud de las leyes 2021-1 y 2021-423 (actualizada el 14 de junio de 2021)

El 12 de febrero, la gobernadora Kay Ivey promulgó la Ley de Elección del Impuesto de Entidades Transmisoras de Alabama (Ley 2021-1) que, a partir del año fiscal 2021, permite a las corporaciones S de Alabama y a las entidades del subcapítulo K (entidades transmisoras o PTE) elegir pagar el impuesto sobre la renta de Alabama a nivel de la entidad. Las entidades que hacen esta elección (PTEs que eligen) deben notificar a ALDOR en cualquier momento durante el año fiscal, pero a más tardar el día 15 del tercer mes siguiente al cierre de ese año fiscal para el cual la entidad elige ser gravada como una PTE que elige. Las entidades que realicen esta elección, incluidas las que prevean realizarla para el ejercicio fiscal 2021, pueden verse obligadas a comenzar a realizar pagos estimados el 15 de abril de 2021.

Orientaciones generales para la elección de los PTE y de los miembros

1. Si una entidad canalizadora opta por presentar y pagar el impuesto a nivel de la entidad, ¿se le exigirá también que presente una declaración compuesta y realice pagos compuestos para los miembros/propietarios/socios no residentes?
   
   - ALDOR está facultada, en virtud del artículo 40-18-24.2(c)(3), para adoptar normas que eximan a las entidades canalizadoras elegidas del requisito de pago compuesto para los miembros no residentes. ALDOR tiene previsto adoptar una norma a tal efecto antes de la temporada de presentación de solicitudes de 2021.
   
   
2. ¿Se exigirá a los miembros/propietarios/socios no residentes de una PTE electora que presenten una declaración de impuestos individual de no residentes de Alabama para declarar su parte distributiva de los ingresos y el crédito por la parte distributiva de los impuestos pagados a nivel de la entidad?
   
   - La Ley 2021-423 no crea una obligación de declaración para ningún miembro de una PTE electora que de otro modo no tendría una obligación de declaración. Sin embargo, tenga en cuenta que un miembro que desee reclamar el crédito por los impuestos pagados por la PTE electiva tendrá que presentar una declaración y declarar su parte distributiva de los ingresos de la entidad.
   
   

Pagos estimados para los PTEs electores

Las siguientes orientaciones temporales tienen por objeto ayudar a los PTE electores a determinar si deben efectuar los pagos estimados, cuándo y cómo. Se publicarán orientaciones adicionales sobre el proceso de elección, las declaraciones y otros asuntos relacionados antes de la temporada de presentación de declaraciones de 2021.

1. ¿Bajo qué circunstancias se deberán hacer pagos estimados para el año fiscal 2021?
   
   - Si una PTE prevé hacer la elección para el año fiscal 2021 y se espera que su obligación tributaria estimada en Alabama sea de 500 dólares o más, la PTE deberá hacer pagos de impuestos estimados.
   
   

2. ¿Cuáles son las fechas de vencimiento de los pagos de impuestos estimados para el año fiscal 2021?
   
   Fechas de vencimiento de los impuestos estimados para los declarantes del añonatural:
   Pago 1 - 15 de abril de 2021
   Pago 2 - 15 de junio de 2021
   Pago 3 - 15 de septiembre de 2021
   Pago 4 - 15 de diciembre de 2021
   
   Fechas de vencimiento de los impuestos estimados para los declarantes del año fiscal:
   Vencerá el día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo mes del año fiscal.
   
   

3. ¿Cómo se calcula el importe de los pagos trimestrales estimados que se deben efectuar para el ejercicio fiscal 2021?
   
   - Los pagos trimestrales estimados requeridos serán el 25% del "pago anual requerido". El pago anual requerido generalmente significa el menor del 100% del impuesto mostrado en la declaración para el año fiscal o el 100% del impuesto mostrado en la declaración para el año fiscal anterior.
   
   Salvo lo que se indica a continuación, esta regla de salvaguardia se aplicará a las ETP electas que realicen pagos estimados para el ejercicio fiscal 2021 utilizando los siguientes cálculos para el pago anual requerido:
   
   ETP (que no sean sociedades S): Calcule el total de las líneas 1 a 17 en la columna de Alabama en el Anexo K del Formulario 65 de 2020 de las PTE; luego multiplique este total por 5%.
   
   Sociedades S: Calcule el total de las líneas 1 a 17 en la columna de Alabama en el Anexo K del Formulario 20S de 2020 de la corporación S; luego multiplique este total por 5%.
   
   Nota: Si una corporación de tipo "S" que ha optado por este método ha declarado una pérdida en las líneas 1-17 en 2020, no se aplicará la regla de puerto seguro.
   
   

4. ¿Cómo puedo pagar las cuotas de los impuestos estimados del PTE electivo?
   
   - Los pagos de impuestos estimados realizados con cheque deben presentarse con el formulario PTE-V y enviarse por correo a la dirección proporcionada en este formulario.
   
   Los pagos electrónicos se pueden hacer por medio de un giro ACH a través de My Alabama Taxes y no requieren el formulario PTE-V. Una vez que haya ingresado a My Alabama Taxes, navegue a Pass-Through Entity bajo Accounts y haga clic en el enlace Make a Payment.
   
   Por favor, tenga en cuenta que la sección 41-1-20 del Código de Alabama de 1975 requiere que todos los pagos de impuestos individuales de $750 o más se realicen electrónicamente.
   
   

5. ¿Qué ocurre si una ETP realiza pagos estimados y finalmente no realiza la elección de ser una ETP electora para este año fiscal?
   
   - La entidad puede solicitar una devolución. Para solicitar una devolución, utilice el formulario PTE-C y anote el importe de los pagos estimados realizados en la línea 5b.
   
   

Orientación temporal para la exención de las sanciones por pagos estimados

LaLey 2021-423 fue firmada por el Gobernador Ivey el 14 de mayo de 2021. La ley establece que los miembros de una PTE elegida deben informar su parte de los ingresos de la PTE elegida y, a su vez, tendrán derecho a un crédito reembolsable por un monto igual a su parte prorrateada o distributiva del impuesto a la renta de Alabama pagado por la entidad canalizadora elegida. En la medida en que el efecto retroactivo de estas disposiciones pueda haber dado lugar a que las PTE electas y sus miembros paguen de menos o no efectúen el pago del impuesto estimado que debía realizarse el 15 de abril de 2021, la ley autoriza a ALDOR a renunciar a las sanciones por el impuesto estimado y a los intereses asociados al pago de menos.

La orientación temporal que se proporciona a continuación está diseñada para responder a las preguntas relacionadas con la exención de sanciones autorizada por la Ley 2021-423. ALDOR publicará orientaciones más completas según sea necesario sobre este tema antes de la temporada de presentación de impuestos de 2021, así como orientaciones sobre el cálculo del crédito por los impuestos pagados por las PTE electas, la presentación de informes sobre el crédito por parte de la entidad y los miembros, y asuntos relacionados.

1. Orientación general para todos los contribuyentes - Si el pago insuficiente es de 500 dólares o menos, no se impondrá ninguna sanción. Si el pago insuficiente es superior a 500 dólares, los contribuyentes pueden o no estar sujetos a una sanción. Sin embargo, si el pago insuficiente se debe al efecto retroactivo de las disposiciones de información de la Ley 2021-423, los contribuyentes tendrán derecho a una exención de cualquier multa relacionada. A continuación se ofrece información más detallada para los contribuyentes específicos que deseen obtener una exención de la sanción.
   
   Nota: El procedimiento para obtener la exención de la sanción puede variar en función de la estructura organizativa y el estado de presentación del contribuyente que solicita la exención. Por lo tanto, es importante revisar las orientaciones que figuran a continuación y que corresponden al estatus y a la estructura organizativa del contribuyente que solicita la exención.
   
   FAQ
   
   ¿Cuándo debo solicitar una exención de sanciones?
   
   - Las solicitudes de exención de las sanciones asociadas a los pagos estimados deben presentarse en el momento en que el contribuyente presenta su declaración anual del impuesto sobre la renta o del impuesto especial de las instituciones financieras utilizando el formulario de solicitud de exención de sanciones (formulario PWR) junto con los formularios de sanciones estimadas que se indican a continuación. Los formularios actualizados se publicarán junto con la publicación de otros formularios para la temporada de presentación de 2021 y estarán disponibles en www.revenue.alabama.gov.
   
   ¿Qué información debo incluir al presentar el formulario PWR?
   
   - La siguiente información debe incluirse en la sección de explicaciones del formulario:

• Una referencia a las disposiciones de la Ley 2021-423, junto con el nombre y el FEIN de la entidad canalizadora elegida.
• El importe de las sanciones fiscales estimadas calculadas por el contribuyente en el formulario 2210AL, 2220AL o 2220E, según corresponda.
• Cualquier información adicional relacionada con las circunstancias del contribuyente, como un cambio en la decisión de la entidad respecto a la elección de la entidad canalizadora.
  
  

2. Orientación para los miembros individuales/propietarios/socios - Si no se realizó la estimación del primer trimestre o se pagó de menos, no se incurrirá en una multa si se compensa el pago insuficiente antes de la fecha de vencimiento del pago de la estimación del segundo trimestre. Si el pago insuficiente no se realiza en ese momento y el contribuyente recibe una multa, puede solicitar una exención presentando el formulario PWR 2021. El formulario PWR debe enviarse por separado de la declaración a la dirección que figura en el formulario.
   
   Nota: El Formulario 2210AL de 2021 debe utilizarse para calcular la sanción. El Formulario 2210AL de 2021 debe presentarse junto con la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas de 2021.
   
   FAQ
   
   Si un individuo tiene un pago insuficiente atribuible a las disposiciones de la Ley 2021-423 y a otras razones no relacionadas, ¿cómo debe tratarse esto al calcular la multa por impuesto estimado?
   
   - El individuo debe completar el Formulario 2210AL para calcular la multa sobre la base de todo el pago insuficiente. La exención de la multa sólo se aplica a la parte del pago insuficiente que es atribuible a las disposiciones de la Ley 2021-423. En la sección de explicación del Formulario PWR, el individuo debe incluir el monto del pago insuficiente y la multa atribuible a las disposiciones de la Ley 2021-423.
   
   Si un individuo compensó el pago insuficiente del primer trimestre antes de la fecha de vencimiento del segundo trimestre, ¿necesita presentar el Formulario 2210 AL y/o el Formulario PWR?
   
   - No.
   
   

3. Orientación para los miembros/propietarios/socios de la corporación - Si el pago insuficiente supera los 500 dólares, la corporación tendrá que presentar el formulario 2220 AL y presentarlo junto con el formulario de declaración del impuesto de sociedades correspondiente. Se puede solicitar una exención de la multa presentando el Formulario PWR 2021. El formulario PWR debe enviarse por separado de la declaración a la dirección que figura en el formulario.
   
   Nota: El formulario 2220AL contiene una casilla de excepción K1 que debe marcarse si la fuente principal de ingresos imponibles de la sociedad proviene de un K1. Las empresas que cumplan con los criterios de la excepción K1 no tendrán que computar una multa, ni se les facturará una multa.

4. Orientación para los miembros/propietarios/socios de instituciones financieras - Si el pago insuficiente supera los 500 dólares, la institución financiera deberá presentar el formulario 2022 2220E junto con el formulario de impuestos especiales para instituciones financieras que corresponda. Se puede solicitar una exención de la multa presentando el Formulario PWR 2022. El formulario PWR debe enviarse por separado de la declaración a la dirección que figura en el formulario.

5. Orientación para las entidades canalizadoras elegidas - Si el pago insuficiente supera los 500 dólares, la entidad canalizadora elegida deberá presentar el Formulario 2220AL 2021 y enviarlo junto con el formulario de la entidad canalizadora elegida. Se puede solicitar una exención de la multa presentando el Formulario PWR 2021. El formulario PWR debe enviarse por separado de la declaración a la dirección que figura en el formulario.
   
   FAQ
   
   Si una entidad de paso electiva no realizó el pago de la estimación del primer trimestre o tiene un pago insuficiente que fue compensado antes de la fecha de vencimiento del segundo trimestre, ¿necesita la entidad de paso electiva presentar el Formulario 2220AL?
   
   - Sí, deben presentarse el formulario 2220AL y el formulario PWR.

Preguntas frecuentes sobre la elección de la entidad canalizadora (actualizado el 30 de junio de 2022)

¿Qué tipos de entidades pueden optar por ser tratadas como entidades canalizadoras?

Para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2021, cualquier corporación S de Alabama, tal y como se define en el artículo 40-18-160 del Código de Alabama de 1975, y cualquier entidad del subcapítulo K, tal y como se define en el artículo 40-18-1 del Código de Alabama de 1975, puede optar por tributar como entidad canalizadora elegida.

¿Cómo hace la entidad canalizadora para ser tratada como una entidad canalizadora electiva?

La entidad canalizadora DEBE hacer la elección para ser tratada como una entidad canalizadora electora presentando la Elección de entidad canalizadora, Formulario PTE-E, en línea a través de My Alabama Taxes.

Pasos para hacer la elección:

• Acceda a Mis impuestos de Alabama.
• Vaya a la cuenta de la entidad de paso.
• Haga clic en el enlace Actualizar el estado de las elecciones. 
• Siga las instrucciones para realizar la elección.

La elección es vinculante para ese año y todos los años fiscales posteriores, a menos que la entidad elija adecuadamente dejar de tributar como entidad canalizadora. Tenga en cuenta que no hay un equivalente en papel de esta elección en línea. 

La elección se llevará a cabo mediante el voto o el consentimiento por escrito de los miembros del órgano de gobierno de la entidad, así como mediante el voto o el consentimiento por escrito de los propietarios/accionistas que posean más del 50% del control de voto de la entidad, dentro del plazo prescrito anteriormente.

¿Puede una entidad canalizadora elegir ser tratada como una entidad canalizadora electiva simplemente presentando la declaración de impuestos?

No, la entidad canalizadora elegida debe presentar el formulario PTE-E a través de My Alabama Taxes en cualquier momento durante el año fiscal o antes del decimoquinto día del tercer mes siguiente al cierre de ese año fiscal para el que la entidad elige tributar como entidad canalizadora elegida.

¿Cuándo debe una entidad canalizadora hacer la elección para un ejercicio fiscal?

En cualquier momento durante el ejercicio fiscal o antes del decimoquinto día del tercer mes siguiente al cierre de ese ejercicio fiscal para el que la entidad opta por tributar como entidad canalizadora elegida.

¿Se amplía la fecha para realizar la elección para el ejercicio fiscal 2021?

Sí, ciertas entidades canalizadoras tienen hasta el 15 de agosto de 2022 para presentar el Formulario PTE-E a través de My Alabama Taxes para hacer una elección válida para el año fiscal 2021. ALDOR reconocerá las elecciones para tributar a nivel de la entidad que se presenten a través de My Alabama Taxes a más tardar el 15 de agosto de 2022, como elecciones válidamente realizadas en la fecha de vencimiento para aquellas entidades canalizadoras que:

• Presentó oportunamente las declaraciones de impuestos de la entidad y de los socios, como si la elección se hubiera hecho correctamente para el año;
• Ha efectuado oportunamente el pago de la prórroga de la entidad canalizadora elegida; o
• Realizó un pago de impuestos a nivel de entidad antes de la fecha de vencimiento de la declaración respectiva.   

¿Puede una entidad canalizadora revocar su elección para ser tratada como una entidad canalizadora electa?
La entidad canalizadora elegida debe presentar el formulario PTE-E a través de My Alabama Taxes en cualquier momento durante un año fiscal posterior o antes del decimoquinto día del tercer mes siguiente al cierre de ese año fiscal para el que la entidad elige dejar de tributar como entidad canalizadora elegida. Una vez que haya ingresado a Mis Impuestos de Alabama, el contribuyente irá a la cuenta de la entidad canalizadora y hará clic en el enlace Actualizar el estado de la elección. El contribuyente seguirá entonces las instrucciones para revocar la elección.

¿Qué es el formulario de declaración del Impuesto sobre Entidades Transmisoras Elegidas y cuándo se debe presentar?
Las entidades canalizadoras que presentan una elección para ser una entidad canalizadora electora deben presentar el formulario EPT, además del formulario 65 o 20S, y pagar el impuesto correspondiente. La declaración de impuestos de la entidad canalizadora debe presentarse el día 15 del tercer mes posterior al cierre del ejercicio fiscal (es decir, el 15 de marzo para los declarantes del año natural).

¿Puede una entidad canalizadora solicitar una prórroga para presentar su declaración de impuestos?
Si se ha concedido una prórroga a efectos federales, la prórroga se concede también a efectos de Alabama; el formulario federal 7004 debe presentarse con el formulario 65/20S. La prórroga sólo se aplica a la presentación de la declaración; no se conceden prórrogas para el pago de los impuestos adeudados.

NOTA: Se trata de una prórroga para la presentación de la declaración SOLO. El importe total de la obligación tributaria debe pagarse en la fecha de vencimiento original de la declaración. Los pagos deben presentarse con el formulario PTE-V Pass Through Income Tax Voucher.

¿Las entidades canalizadoras que eligen pagar el impuesto sobre las entidades canalizadoras están obligadas a realizar pagos de impuestos estimados?
Sí, las entidades canalizadoras electas que tengan una obligación de pago del impuesto sobre la renta de Alabama superior a 500 dólares deben pagar el impuesto estimado. Una entidad canalizadora elegida estará sujeta a las disposiciones del artículo 40-18-80.1 del Código de Alabama de 1975 (impuesto estimado para las sociedades). Las cuotas requeridas serán el 25 por ciento del pago anual requerido. El pago anual requerido generalmente significa el menor de los siguientes: a) el 100 por ciento del impuesto indicado en la declaración para el año fiscal, o b) el 100 por ciento del impuesto indicado en la declaración de la corporación para el año fiscal anterior.

¿Cuándo hay que pagar los impuestos estimados?

Estimación delas fechas de vencimiento de los impuestos para los declarantes del año natural:
Pago 1 - 15 de abril
Pago 2 - 15 de junio
Pago 3 - 15 de septiembre
Pago 4 - 15 de diciembre

Estimación de las fechas de vencimiento de los impuestos para los declarantes del año fiscal:
Se pagará el día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo mes del año fiscal. 

¿Se sancionará a una entidad si no se realizan los pagos del impuesto estimado?

Los pagos de impuestos estimados que no se paguen en cada fecha de vencimiento trimestral estarán sujetos a intereses sobre el pago insuficiente, determinados aplicando la tasa de pago insuficiente establecida por el 26 U.S.C. §6621 (según lo dispuesto en el Código de Alabama, Sección 40-18-80.1) al pago insuficiente para el período de pago insuficiente. Además, la multa del 10% prevista en la Sección 40-2A-11 del Código de Alabama se aplica a los pagos de impuestos estimados que no se pagan en la fecha de vencimiento trimestral.

¿Cómo puedo hacer un pago estimado?

Los pagos de impuestos estimados realizados con cheque deben presentarse con el formulario PTE-V y enviarse por correo a la dirección indicada en este formulario. Nota: La sección 41-1-20 del Código de Alabama de 1975 exige que todos los pagos de impuestos únicos de $750 o más se realicen electrónicamente. 

Opciones de pago electrónico disponibles:

• Débito ACH- Los contribuyentes que realicen pagos electrónicos a través de débito ACH deben tener una identificación de inicio de sesión y un código de acceso para ingresar a My Alabama Taxes. El registro previo no es necesario para realizar un pago de una factura o una evaluación.
• ACH Credit-Los contribuyentes que realicen pagos electrónicos a través de ACH Credit deben ser preaprobados por ALDOR. Para registrarse, rellene y envíe el formulario EFT: EFT Authorization Agreement Form.
• Alabama Interactive-ALDOR aceptará pagos electrónicos para pagos estimados a través de Alabama Interactive. Visite Estimación de Impuestos  

¿Qué ocurre si un EPE realiza pagos estimados y finalmente no hace la elección de ser un EPE electivo para este año fiscal?

La entidad puede solicitar la devolución. Para solicitar una devolución, utilice el formulario PTE-C y anote el importe de los pagos estimados realizados en la línea 5b.    

¿Cómo determina la entidad canalizadora su cuota tributaria? ¿Cuál es el tipo impositivo a nivel de la entidad?
Larenta imponible en Alabama de la entidad canalizadora elegida se calculará de acuerdo con el artículo 40-18-24 para las sociedades colectivas y los artículos 40-18-161 y 40-18-162 para las sociedades anónimas. La renta imponible se prorrateará de acuerdo con las disposiciones del Capítulo 27 del Título 40 del Código de Alabama de 1975. Utilice el total de las líneas 1 a 17 en la columna de Alabama en el Anexo K, el Formulario 65 o el Formulario 20S, para determinar la renta imponible de Alabama. El impuesto de Alabama pagado en virtud de esta disposición no se deducirá al calcular la renta imponible de Alabama.

El tipo impositivo es del 5%.

¿Se incluyen los pagos garantizados en el cálculo de la renta imponible?
Sí, la renta imponible incluye los pagos garantizados. 

¿Puede una entidad canalizadora elegida reclamar una pérdida neta de explotación?
No, de conformidad con los artículos 40-18-24 y 40-18-161, las pérdidas netas de explotación no se tienen en cuenta en el cálculo de los ingresos netos.

¿Puede unpropietario, miembro, socio o accionista de obtener un crédito por los impuestos pagados por la entidad canalizadora elegida?
El propietario, miembro, socio o accionista de una entidad canalizadora elegida tendrá derecho a un crédito reembolsable por un importe igual a su parte proporcional o distributiva del impuesto sobre la renta de Alabama pagado por la entidad canalizadora elegida con respecto al ejercicio fiscal correspondiente.

¿Puede una entidad canalizadora electiva excluir los ingresos atribuibles a determinados propietarios, es decir, a los propietarios exentos de impuestos, a la hora de calcular los impuestos adeudados?
No, la renta imponible de una entidad canalizadora elegida se calcula de acuerdo con las disposiciones 40-18-162 del Código de Alabama de 1975, según corresponda, y se prorratea de acuerdo con las disposiciones del artículo 40-18-27.

¿Tienen los miembros, socios o accionistas de una entidad canalizadora electora la obligación de presentar una declaración? La Ley 2021-423 no crea una obligación de presentación para ningún miembro de una entidad canalizadora electora que no tendría de otro modo una obligación de presentación. Sin embargo, tenga en cuenta que un miembro que desee reclamar el crédito por los impuestos pagados por la entidad canalizadora elegida tendrá que presentar una declaración e informar sobre su parte distributiva de los ingresos de la entidad.

¿Puede una entidad canalizadora elegida solicitar créditos de incentivos fiscales?

El crédito fiscal de rehabilitación histórica de Alabama de 2017 y el crédito de la Ley de modernización del ferrocarril deben reclamarse a nivel de la entidad de paso elegida y no se transmitirán a los socios de la entidad. 

ALDOR exige la utilización del Anexo EPT-C, cuando se solicitan créditos fiscales. Este anexo permite al contribuyente calcular el importe total de los créditos fiscales admisibles. Las cantidades introducidas en el Anexo EPT-C se trasladarán al Formulario EPT, página 1. Muchos créditos ahora deben ser reclamados en la cuenta My Alabama Taxes del contribuyente para recibir el crédito y el Anexo EPT-C adjunto al Formulario EPT. Para obtener más información sobre los créditos, visite la página de incentivos fiscales de ALDOR y consulte las instrucciones del Anexo EPT-C.

¿Puede una entidad canalizadora electiva transferir créditos de incentivos fiscales a sus miembros?

Todos los créditos, excepto el crédito fiscal para la rehabilitación histórica de Alabama de 2017 y el crédito de la Ley de modernización del ferrocarril, pasarán y podrán ser reclamados por un contribuyente elegible.

La entidad canalizadora elegida completará el Anexo PC. Los montos ingresados en el Anexo PC se trasladarán al Anexo K y K-1. Muchos créditos ahora deben ser reclamados en la cuenta de Mis Impuestos de Alabama del contribuyente para recibir el crédito y el Anexo PC adjunto al Formulario 65 o 20S. Para más información sobre los créditos, por favor visite la página de Incentivos Fiscales de ALDOR y vea las instrucciones para el Anexo PC.

¿Seguirá siendo necesario que una entidad canalizadora elija presentar una declaración compuesta, PTE-C, en nombre de los miembros no residentes? No, si una entidad opta por ser tratada como una entidad canalizadora electiva, no se requiere la declaración compuesta. Si no se realiza la elección, las sociedades de personas están obligadas a realizar un pago compuesto de acuerdo con el artículo 40-18-24.2.

¿Puede un contribuyente transferir un pago en exceso de una declaración compuesta (Formulario PTE-C) a la cuenta de una entidad canalizadora electora?
Sí, un pago en exceso de la declaración compuesta del año anterior puede transferirse a la cuenta de una entidad canalizadora elegida.

¿Puede una entidad de transferencia con todos los propietarios residentes elegir ser una entidad de transferencia electiva? Sí, cualquier corporación S de Alabama , tal y como se define en el artículo 40-18-160 del Código de Alabama de 1975, y cualquier entidad del subcapítulo K, tal y como se define en el artículo 40-18-1 del Código de Alabama de 1975, puede optar por tributar como entidad canalizadora electiva.

Electing Pass-Through Entity FAQ (actualizado el 10 de julio de 2023)

¿Se extiende la fecha para hacer la elección para el año tributario 2022? Sí, las entidades canalizadoras tienen hasta la fecha de vencimiento extendida de la declaración para presentar el Formulario PTE-E a través de My Alabama Taxes para hacer una elección válida para el año tributario 2022. 

¿Cuál es el plazo ampliado de presentación de la declaración? Las declaraciones y pagos de la entidad canalizadora deben presentarse el día 15 del tercer mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal de la entidad canalizadora. Se concede a la entidad una prórroga automática de seis meses para presentar la declaración de entidad canalizadora electora. Para los contribuyentes del año natural, la fecha de vencimiento prorrogada es el 15 de septiembre de 2023.

¿Cuándo estará disponible la actualización del proceso de elección en My Alabama Taxes? A partir del 10 de julio de 2023, los contribuyentes que deseen hacer la elección deben acceder a My Alabama Taxes para hacer la elección para el año fiscal 2022. 

¿Se prorroga la fecha para efectuar el pago para el ejercicio fiscal 2022? No, el importe total de la deuda tributaria debe abonarse en la fecha de vencimiento original de la declaración.   

Fechas estimadas de vencimiento del pago de impuestos para los declarantes del año natural:
Pago 1 - 15 de abril de 2022
Pago 2 - 15 de junio de 2022
Pago 3 - 15 de septiembre de 2022
Pago 4 - 15 de diciembre de 2022

Fechas estimadas de vencimiento del pago de impuestos para los declarantes del año fiscal:
Vencimiento el día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo mes del año fiscal.

¿Qué debo hacer si la declaración de entidad canalizadora electora (EPT) ha sido presentada y denegada por falta de elección? Presente el Formulario PTE-E a través de My Al abama Taxes antes de la fecha de vencimiento extendida de la declaración para hacer una elección válida para el año fiscal 2022, y envíe un mensaje de My Alabama Taxes a ALDOR en respuesta a la carta de denegación indicando que ahora se ha hecho la elección. Haga clic aquí para obtener ayuda sobre cómo enviar un mensaje de My Alabama Taxes.

¿Qué debo hacer si me han devuelto los pagos de 2022? Si los pagos han sido reembolsados, usted debe hacer el pago por la cantidad adeudada, más cualquier interés que haya sido reembolsado, y solicitar una exención de multa. Para solicitar una exención de multa, mientras esté conectado a Mis Impuestos de Al abama, seleccione "Otras Acciones" en la página de inicio de la cuenta de Mis Impuestos de Alabama, en el panel "Comentarios" seleccione "Haga una pregunta", elija Entidad canalizadora y seleccione el período impositivo. Escriba su solicitud o explicación y utilice la pestaña "añadir" para cargar cualquier archivo adjunto. Una vez recibida, procesaremos su solicitud o responderemos a cualquier pregunta respondiendo a su solicitud.

¿Qué debo hacer si mis pagos de 2022 han sido reembolsados pero el cheque de reembolso no ha sido cobrado? Si los pagos han sido reembolsados y el cheque no ha sido cobrado, puede devolver el cheque por correo a la Sección de Impuestos de Entidades Transmisoras de ALDOR y enviar un mensaje de Mis Impuestos de Alabama a ALDOR indicando que ya se ha hecho la elección y se ha devuelto el cheque de reembolso. Cuando lo recibamos, procesaremos su solicitud o responderemos a cualquier pregunta respondiendo a su solicitud.

¿Qué debo hacer si la declaración individual del propietario ha sido ajustada para denegar el crédito reembolsable debido a la denegación del EPT? La entidad canalizadora debe presentar el Formulario PTE-E a través de My Alabama Taxes (Mis impuestos de Alabama ) antes de la fecha de vencimiento extendida de la declaración para hacer una elección válida para el año fiscal 2022, y enviar un mensaje de Mis impuestos de Alabama a ALDOR en respuesta a la carta de denegación indicando que ahora se ha hecho la elección. La declaración individual afectada por la denegación se ajustará según corresponda.

¿Cómo recibo la información en línea para configurar una cuenta de Mis Impuestos de Alabama con acceso para entidades canalizadoras? Se envió por correo una tarjeta a la dirección postal de la entidad con la información de registro en línea de la entidad canalizadora. Este correo contenía el número de cuenta, la identificación de inicio de sesión y el código de acceso necesarios para darle acceso a la cuenta de la entidad canalizadora en Mis Impuestos de Alabama. Si no tiene esta información, puede solicitar que le enviemos por correo una nueva tarjeta a la dirección registrada. La información no puede enviarse por correo a otra dirección que no sea la dirección de registro. Por favor, espere 30 días antes de la fecha límite de elección ampliada para recuperar la información para configurar la cuenta de My Alabama Taxes.

¿Cómo puedo ver las declaraciones y pagos en mi cuenta de impuestos? En la página de inicio de Mis impuestos de Alabama de la cuenta de la entidad canalizadora, seleccione "Presentar o ver declaraciones y períodos", y en la página siguiente aparecerá por defecto la lista de declaraciones presentadas. Seleccione de la lista para ver una declaración. En la parte superior de la tabla de devoluciones, seleccione "Periodos y Saldos". Esta página listará la actividad de la(s) declaración(es) y pago(s) recibido(s) en el período.

¿Esta prórroga se aplica al ejercicio fiscal 2021? No, ciertas entidades canalizadoras tenían hasta el 15 de agosto de 2022 para presentar el Formulario PTE-E a través de My Alabama Taxes para hacer una elección válida para el año tributario 2021.