FAQ for Electing Pass-Through Entities – 2024 Updates- Updated October 21, 2024

FAQ for Electing Pass-Through Entities – 2023 Updates – Updated October 21, 2024

FAQ for Electing Pass-Through Entities - Actualizado el 10 de julio de 2023

Preguntas frecuentes sobre la elección de entidades canalizadoras - Actualizado el 30 de junio de 2022

El 12 de febrero, la gobernadora Kay Ivey promulgó la Ley de Elección del Impuesto de Entidades Transmisoras de Alabama (Ley 2021-1) que, a partir del año fiscal 2021, permite a las corporaciones S de Alabama y a las entidades del subcapítulo K (entidades transmisoras o PTE) elegir pagar el impuesto sobre la renta de Alabama a nivel de la entidad. Las entidades que hacen esta elección (PTEs que eligen) deben notificar a ALDOR en cualquier momento durante el año fiscal, pero a más tardar el día 15 del tercer mes siguiente al cierre de ese año fiscal para el cual la entidad elige ser gravada como una PTE que elige. Las entidades que realicen esta elección, incluidas las que prevean realizarla para el ejercicio fiscal 2021, pueden verse obligadas a comenzar a realizar pagos estimados el 15 de abril de 2021.

Orientación temporal actualizada para las entidades canalizadoras elegidas en virtud de las leyes 2021-1 y 2021-423 (actualizada el 14 de junio de 2021)

Orientaciones generales para la elección de los PTE y de los miembros

1. If a pass-through entity elects to file and pay tax at the entity level, will it also be required to file a composite return and make composite payments for nonresident members/owners/partners?
   
   – ALDOR has the authority under §40-18-24.2(c)(3), Code of Ala. 1975, to adopt rules to exempt an Electing PTE from the composite payment requirement for non-resident members. ALDOR plans to pursue adoption of a rule to this effect prior to the 2021 filing season.
   
   
2. ¿Se exigirá a los miembros/propietarios/socios no residentes de una PTE electora que presenten una declaración de impuestos individual de no residentes de Alabama para declarar su parte distributiva de los ingresos y el crédito por la parte distributiva de los impuestos pagados a nivel de la entidad?
   
   - La Ley 2021-423 no crea una obligación de declaración para ningún miembro de una PTE electora que de otro modo no tendría una obligación de declaración. Sin embargo, tenga en cuenta que un miembro que desee reclamar el crédito por los impuestos pagados por la PTE electiva tendrá que presentar una declaración y declarar su parte distributiva de los ingresos de la entidad.
   
   

Pagos estimados para los PTEs electores

Las siguientes orientaciones temporales tienen por objeto ayudar a los PTE electores a determinar si deben efectuar los pagos estimados, cuándo y cómo. Se publicarán orientaciones adicionales sobre el proceso de elección, las declaraciones y otros asuntos relacionados antes de la temporada de presentación de declaraciones de 2021.

1. ¿Bajo qué circunstancias se deberán hacer pagos estimados para el año fiscal 2021?
   
   - Si una PTE prevé hacer la elección para el año fiscal 2021 y se espera que su obligación tributaria estimada en Alabama sea de 500 dólares o más, la PTE deberá hacer pagos de impuestos estimados.
   
   

2. What are the due dates for estimated tax payments for the 2021 tax year?
   
   Estimated tax due dates for calendar year filers:
   Payment 1 – April 15, 2021
   Payment 2 – June 15, 2021
   Payment 3 – September 15, 2021
   Payment 4 – December 15, 2021
   
   Estimated tax due dates for fiscal year filers:
   Will be due on the 15th day of the fourth, sixth, ninth, and 12th months of the fiscal year.
   
   

3. How do I calculate the amount of estimated quarterly tax payments due for the 2021 tax year?
   
   – The required estimated quarterly payments will be 25 percent of the “required annual payment.” The required annual payment generally means the lessor of 100 percent of the tax shown on the return for the taxable year or 100 percent of the tax shown on the return for the preceding tax year.
   
   Except as noted below, this safe-harbor rule will apply to Electing PTEs making estimated payments for the 2021 tax year using the following calculations for the required annual payment:
   
   PTEs (other than S-Corporations): Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the PTEs 2020 Form 65, then multiply this total by 5 percent.
   
   S-Corporations: Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the S-Corporation’s 2020 Form 20S, then multiply this total by 5 percent.
   
   Please Note: If an electing S-Corporation reported a loss on lines 1-17 in 2020, the safe-harbor rule will not apply.
   
   

4. How can I pay the Electing PTE’s estimated tax installments?
   
   – Estimated tax payments made by check should be submitted with the form PTE-V and mailed to the address provided on this form.
   
   Electronic payments can be made via ACH draft through My Alabama Taxes and do not require the form PTE-V. Once logged into My Alabama Taxes, navigate to Pass-Through Entity under Accounts and click the Make a Payment link.
   
   Please Note:  §41-1-20, Code of Ala. 1975, requires all single tax payments of $750 or more to be made electronically.
   
   

5. ¿Qué ocurre si una ETP realiza pagos estimados y finalmente no realiza la elección de ser una ETP electora para este año fiscal?
   
   - La entidad puede solicitar una devolución. Para solicitar una devolución, utilice el formulario PTE-C y anote el importe de los pagos estimados realizados en la línea 5b.
   
   

Orientación temporal para la exención de las sanciones por pagos estimados

LaLey 2021-423 fue firmada por el Gobernador Ivey el 14 de mayo de 2021. La ley establece que los miembros de una PTE elegida deben informar su parte de los ingresos de la PTE elegida y, a su vez, tendrán derecho a un crédito reembolsable por un monto igual a su parte prorrateada o distributiva del impuesto a la renta de Alabama pagado por la entidad canalizadora elegida. En la medida en que el efecto retroactivo de estas disposiciones pueda haber dado lugar a que las PTE electas y sus miembros paguen de menos o no efectúen el pago del impuesto estimado que debía realizarse el 15 de abril de 2021, la ley autoriza a ALDOR a renunciar a las sanciones por el impuesto estimado y a los intereses asociados al pago de menos.

La orientación temporal que se proporciona a continuación está diseñada para responder a las preguntas relacionadas con la exención de sanciones autorizada por la Ley 2021-423. ALDOR publicará orientaciones más completas según sea necesario sobre este tema antes de la temporada de presentación de impuestos de 2021, así como orientaciones sobre el cálculo del crédito por los impuestos pagados por las PTE electas, la presentación de informes sobre el crédito por parte de la entidad y los miembros, y asuntos relacionados.

1. General Guidance for All Taxpayers – If the underpayment is $500 or less, no penalty will be incurred. If the underpayment is in excess of $500, taxpayers may or may not be subject to a penalty. However, if the underpayment is due to the retroactive effect of the reporting provisions of Act 2021-423, taxpayers will be eligible for a waiver of any related penalty. More detailed information is provided below for specific taxpayers seeking a waiver of the penalty.
   
   Please Note: The procedure for obtaining penalty relief may vary based on the organizational structure and filing status of the taxpayer seeking the relief. As a result, it is important to review the guidance below that corresponds to the status and organizational structure of the taxpayer seeking relief.
   
   FAQ
   
   When should I request a waiver of penalties?
   
   – You should submit requests for waivers of penalties associated with estimated payments at the time you file your annual income tax or financial institution excise tax return using the penalty waiver request form (Form PWR) along with the estimated penalty forms identified below. The updated forms will be released in conjunction with the release of other forms for the 2021 filing season and will be available at www.revenue.alabama.gov.
   
   What information should I include when submitting Form PWR?
   
   – You should include the following information in the explanation section on the form:

• Una referencia a las disposiciones de la Ley 2021-423, junto con el nombre y el FEIN de la entidad canalizadora elegida.
• El importe de las sanciones fiscales estimadas calculadas por el contribuyente en el formulario 2210AL, 2220AL o 2220E, según corresponda.
• Cualquier información adicional relacionada con las circunstancias del contribuyente, como un cambio en la decisión de la entidad respecto a la elección de la entidad canalizadora.
  
  

2. Guidance for Individual Members/Owners/Partners – If the first quarter estimate was not made or was underpaid, no penalty will be incurred if the underpayment is made up by the due date of the second quarter estimate payment. If the underpayment is not made up by this time and the taxpayer is billed for a penalty, a waiver may be requested by submitting the 2021 Form PWR. Form PWR should be mailed separately from the return to the address on the form.
   
   Please Note: Use the 2021 Form 2210AL to calculate the penalty. Submit the 2021 Form 2210AL with the 2021 individual income tax return.
   
   FAQ
   
   If an individual has an underpayment attributable to the provisions of Act 2021-423 and other unrelated reasons, how should this be handled when computing the estimated tax penalty?
   
   – The individual should complete Form 2210AL to calculate the penalty based on the entire underpayment. The penalty waiver only applies to the portion of the underpayment that is attributable to the provisions of Act 2021-423. In the explanation section of Form PWR, the individual should include the amount of underpayment and penalty attributable to the provisions of Act 2021-423.
   
   If an individual made-up the first quarter underpayment by the second quarter due date, does the individual need to file Form 2210 AL and/or Form PWR?
   
   – No.
   
   

3. Orientación para los miembros/propietarios/socios de la corporación - Si el pago insuficiente supera los 500 dólares, la corporación tendrá que presentar el formulario 2220 AL y presentarlo junto con el formulario de declaración del impuesto de sociedades correspondiente. Se puede solicitar una exención de la multa presentando el Formulario PWR 2021. El formulario PWR debe enviarse por separado de la declaración a la dirección que figura en el formulario.
   
   Nota: El formulario 2220AL contiene una casilla de excepción K1 que debe marcarse si la fuente principal de ingresos imponibles de la sociedad proviene de un K1. Las empresas que cumplan con los criterios de la excepción K1 no tendrán que computar una multa, ni se les facturará una multa.

4. Orientación para los miembros/propietarios/socios de instituciones financieras - Si el pago insuficiente supera los 500 dólares, la institución financiera deberá presentar el formulario 2022 2220E junto con el formulario de impuestos especiales para instituciones financieras que corresponda. Se puede solicitar una exención de la multa presentando el Formulario PWR 2022. El formulario PWR debe enviarse por separado de la declaración a la dirección que figura en el formulario.

5. Orientación para las entidades canalizadoras elegidas - Si el pago insuficiente supera los 500 dólares, la entidad canalizadora elegida deberá presentar el Formulario 2220AL 2021 y enviarlo junto con el formulario de la entidad canalizadora elegida. Se puede solicitar una exención de la multa presentando el Formulario PWR 2021. El formulario PWR debe enviarse por separado de la declaración a la dirección que figura en el formulario.
   
   FAQ
   
   Si una entidad de paso electiva no realizó el pago de la estimación del primer trimestre o tiene un pago insuficiente que fue compensado antes de la fecha de vencimiento del segundo trimestre, ¿necesita la entidad de paso electiva presentar el Formulario 2220AL?
   
   - Sí, deben presentarse el formulario 2220AL y el formulario PWR.

Preguntas frecuentes sobre la elección de la entidad canalizadora (actualizado el 30 de junio de 2022)

¿Qué tipos de entidades pueden optar por ser tratadas como entidades canalizadoras?

Para los ejercicios fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2021, cualquier sociedad S de Alabama, tal y como se define en §40-18-160, Código de Alabama de 1975, y cualquier entidad del subcapítulo K, tal y como se define en §40-18-1, Código de Alabama de 1975, puede optar por tributar como entidad canalizadora electiva.

¿Cómo hace la entidad canalizadora para ser tratada como una entidad canalizadora electiva?

The pass-through entity MUST make the election to be treated as an Electing Pass-Through Entity by submitting the Pass-Through Entity Election, Form PTE-E, at My Alabama Taxes.

Pasos para hacer la elección:

• Inicie sesión en My Alabama Taxes.
• Vaya a la cuenta de la entidad de paso.
• Haga clic en el enlace Actualizar el estado de las elecciones. 
• Siga las instrucciones para realizar la elección.

The election is binding for that year and all subsequent tax years unless the entity properly elects to no longer be taxed as an Electing Pass-Through Entity. Please note there is no paper equivalent of this online election. 

La elección se llevará a cabo mediante el voto o el consentimiento por escrito de los miembros del órgano de gobierno de la entidad, así como mediante el voto o el consentimiento por escrito de los propietarios/accionistas que posean más del 50% del control de voto de la entidad, dentro del plazo prescrito anteriormente.

¿Puede una entidad canalizadora elegir ser tratada como una entidad canalizadora electiva simplemente presentando la declaración de impuestos?

No, the Electing Pass-Through Entity must submit Form PTE-E at My Alabama Taxes at any time during the tax year or on or before the 15th day of the third month following the close of that tax year for which the entity elects to be taxed as an Electing Pass-Through Entity.

¿Cuándo debe una entidad canalizadora hacer la elección para un ejercicio fiscal?

Any time during the tax year or on or before the 15th day of the third month following the close of that tax year for which the entity elects to be taxed as an Electing Pass-Through Entity.

¿Se amplía la fecha para realizar la elección para el ejercicio fiscal 2021?

Yes, certain pass-through entities have until August 15, 2022, to submit Form PTE-E at My Alabama Taxes to make a valid election for the 2021 tax year. ALDOR will recognize elections to be taxed at the entity level that are filed using My Alabama Taxes no later than August 15, 2022, as elections validly made by the due date for those pass-through entities who:

• Presentó oportunamente las declaraciones de impuestos de la entidad y de los socios, como si la elección se hubiera hecho correctamente para el año;
• Ha efectuado oportunamente el pago de la prórroga de la entidad canalizadora elegida; o
• Realizó un pago de impuestos a nivel de entidad antes de la fecha de vencimiento de la declaración respectiva.   

Can a Pass-Through Entity revoke its election to be treated as an Electing Pass-Through Entity?
The Electing Pass-Through Entity must submit Form PTE-E at My Alabama Taxes at any time during a subsequent tax year or on or before the 15th day of the third month following the close of that tax year for which the entity elects to no longer be taxed as an Electing Pass-Through Entity. Once logged in to My Alabama Taxes, the taxpayer will go to the Pass-Through Entity account and click on the Update Election Status link. The taxpayer will then follow the instructions to revoke the election.

What is the Electing Pass-Through Entity Tax return form and when is it due?
Pass-through entities that file an election to be an Electing Pass-Through Entity must file Form EPT, in addition to Form 65 or 20S, and pay the tax due. The Pass-Through Entity’s tax return is due on the 15th day of the third month after the close of the tax year (i.e., March 15 for calendar year filers).

¿Puede una entidad canalizadora solicitar una prórroga para presentar su declaración de impuestos?
Si se ha concedido una prórroga a efectos federales, la prórroga se concede también a efectos de Alabama; el formulario federal 7004 debe presentarse con el formulario 65/20S. La prórroga sólo se aplica a la presentación de la declaración; no se conceden prórrogas para el pago de los impuestos adeudados.

NOTA: Se trata de una prórroga para la presentación de la declaración SOLO. El importe total de la obligación tributaria debe pagarse en la fecha de vencimiento original de la declaración. Los pagos deben presentarse con el formulario PTE-V Pass Through Income Tax Voucher.

Are Pass-Through Entities that elect to pay the Electing Pass-Through Entity Tax required to make estimated tax payments?
Yes, Electing Pass-Through Entities that have an Alabama income tax liability in excess of $500 must pay estimated tax. An Electing Pass-Through Entity shall be subject to the provisions of §40-18-80.1, Code of Ala. 1975, (estimated tax for corporations). The required installments shall be 25 percent of the required annual payment. Required annual payment generally means the lesser of a) 100 percent of the tax shown on the return for the taxable year, or b) 100 percent of the tax shown on the return of the corporation for the preceding taxable year.

¿Cuándo hay que pagar los impuestos estimados?

Estimación delas fechas de vencimiento de los impuestos para los declarantes del año natural:
Pago 1 - 15 de abril
Pago 2 - 15 de junio
Pago 3 - 15 de septiembre
Pago 4 - 15 de diciembre

Estimación de las fechas de vencimiento de los impuestos para los declarantes del año fiscal:
Se pagará el día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo mes del año fiscal. 

¿Se sancionará a una entidad si no se realizan los pagos del impuesto estimado?

Estimated tax payments not paid by each quarterly due date will be subject to interest on the underpayment – determined by applying the underpayment rate established by 26 U.S.C. §6621 (as provided by Alabama Code Section 40-18-80.1) to the underpayment for the period of underpayment. In addition, the 10 percent penalty provided for in Alabama Code Section 40-2A-11 applies to estimated tax payments not paid by the quarterly due date.

How do I make an estimated tax payment?

Submit estimated tax payments made by check with the form PTE-V and mail to the address provided on this form. Please Note: §41-1-20, Code of Ala. 1975 requires all single tax payments of $750 or more to be made electronically. 

Opciones de pago electrónico disponibles:

• ACH Debit– Taxpayers making e-payments via ACH Debit must have a Sign On ID and Access Code to log in to My Alabama Taxes. Pre-registration is not necessary to make a payment on an invoice or assessment.
• ACH Credit-Los contribuyentes que realicen pagos electrónicos a través de ACH Credit deben ser preaprobados por ALDOR. Para registrarse, rellene y envíe el formulario EFT: EFT Authorization Agreement Form.

¿Qué ocurre si un EPE realiza pagos estimados y finalmente no hace la elección de ser un EPE electivo para este año fiscal?

La entidad puede solicitar la devolución. Para solicitar una devolución, utilice el formulario PTE-C y anote el importe de los pagos estimados realizados en la línea 5b.    

How does the pass-through entity determine its tax liability? What is the entity-level tax rate?
The Alabama taxable income of the Electing Pass-Through Entity will be calculated in accordance with §40-18-24, Code of Ala. 1975, for Partnerships and Sections 40-18-161 and 40-18-162, Code of Ala. 1975, for S Corporations. Taxable income shall be apportioned in accordance with the provisions of Chapter 27 of Title 40, Code of Ala. 1975.  Use the total of total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K, Form 65, or Form 20S, to determine Alabama taxable income. Alabama tax paid under this provision shall not be deducted in calculating Alabama taxable income.

The tax rate is 5 percent.

¿Se incluyen los pagos garantizados en el cálculo de la renta imponible?
Sí, la renta imponible incluye los pagos garantizados. 

Can an electing Pass-Through Entity claim a net operating loss?
No, Pursuant to Sections 40-18-24 and 40-18-161, Code of Ala. 1975, NOLs are not considered in the calculation of net income.

¿Puede unpropietario, miembro, socio o accionista de obtener un crédito por los impuestos pagados por la entidad canalizadora elegida?
El propietario, miembro, socio o accionista de una entidad canalizadora elegida tendrá derecho a un crédito reembolsable por un importe igual a su parte proporcional o distributiva del impuesto sobre la renta de Alabama pagado por la entidad canalizadora elegida con respecto al ejercicio fiscal correspondiente.

Can an Electing Pass-Through Entity exclude income attributable to certain owners, i.e. tax-exempt owners, when calculating tax due? 
No, an Electing Pass-Through Entity’s taxable income is calculated in accordance with the provisions of §40-18-162, Code of Ala. 1975, as appropriate, and apportioned in accordance with the provisions of §40-18-27, Code of Ala. 1975.

¿Tienen los miembros, socios o accionistas de una entidad canalizadora electora la obligación de presentar una declaración? La Ley 2021-423 no crea una obligación de presentación para ningún miembro de una entidad canalizadora electora que no tendría de otro modo una obligación de presentación. Sin embargo, tenga en cuenta que un miembro que desee reclamar el crédito por los impuestos pagados por la entidad canalizadora elegida tendrá que presentar una declaración e informar sobre su parte distributiva de los ingresos de la entidad.

Can an Electing Pass-Through Entity claim tax incentive credits?

El crédito fiscal de rehabilitación histórica de Alabama de 2017 y el crédito de la Ley de modernización del ferrocarril deben reclamarse a nivel de la entidad de paso elegida y no se transmitirán a los socios de la entidad. 

ALDOR requires the use of Schedule EPT-C when claiming tax credits. The schedule allows the taxpayer to compute the total amount of tax credits allowable. The amounts entered on the Schedule EPT-C will carry over to the Form EPT, page 1. Many credits now must be claimed on the taxpayer’s My Alabama Taxes account to receive the credit and the Schedule EPT-C attached to Form EPT. For more information on credits, please visit ALDOR’s Tax Incentives page and see instructions for Schedule EPT-C.

Can an Electing Pass-Through Entity pass through tax Incentive credits to its members?  

Todos los créditos, excepto el crédito fiscal para la rehabilitación histórica de Alabama de 2017 y el crédito de la Ley de modernización del ferrocarril, pasarán y podrán ser reclamados por un contribuyente elegible.

La entidad canalizadora elegida completará el Anexo PC. Los montos ingresados en el Anexo PC se trasladarán al Anexo K y K-1. Muchos créditos ahora deben ser reclamados en la cuenta de Mis Impuestos de Alabama del contribuyente para recibir el crédito y el Anexo PC adjunto al Formulario 65 o 20S. Para más información sobre los créditos, por favor visite la página de Incentivos Fiscales de ALDOR y vea las instrucciones para el Anexo PC.

Will an Electing Pass-Through Entity still be required to file a composite return, PTE-C, on behalf of nonresident members? No, if an entity elects to be treated as an Electing Pass-Through Entity, the composite return is not required. If an election is not made, partnerships are required to make a composite payment in accordance with §40-18-24.2, Code of Ala. 1975.

¿Puede un contribuyente transferir un pago en exceso de una declaración compuesta (Formulario PTE-C) a la cuenta de una entidad canalizadora electora?
Sí, un pago en exceso de la declaración compuesta del año anterior puede transferirse a la cuenta de una entidad canalizadora elegida.

Can a Pass-Through Entity with all resident owners elect to be an Electing Pass-Through Entity? Yes, any Alabama S corporation, as is defined by §40-18-160, Code of Ala. 1975, and any Subchapter K Entity as is defined by §40-18-1, Code of Ala. 1975, may elect to be taxed as an Electing Pass-Through Entity.

Electing Pass-Through Entity FAQ (actualizado el 10 de julio de 2023)

Is the date for making the election extended for the 2022 tax year? Yes, pass-through entities have until the extended due date of the return to submit Form PTE-E at My Alabama Taxes to make a valid election for the 2022 tax year. 

¿Cuál es el plazo ampliado de presentación de la declaración? Las declaraciones y pagos de la entidad canalizadora deben presentarse el día 15 del tercer mes siguiente al cierre del ejercicio fiscal de la entidad canalizadora. Se concede a la entidad una prórroga automática de seis meses para presentar la declaración de entidad canalizadora electora. Para los contribuyentes del año natural, la fecha de vencimiento prorrogada es el 15 de septiembre de 2023.

¿Cuándo estará disponible la actualización del proceso de elección en My Alabama Taxes? A partir del 10 de julio de 2023, los contribuyentes que deseen hacer la elección deben acceder a My Alabama Taxes para hacer la elección para el año fiscal 2022. 

¿Se prorroga la fecha para efectuar el pago para el ejercicio fiscal 2022? No, el importe total de la deuda tributaria debe abonarse en la fecha de vencimiento original de la declaración.   

Fechas estimadas de vencimiento del pago de impuestos para los declarantes del año natural:
Pago 1 - 15 de abril de 2022
Pago 2 - 15 de junio de 2022
Pago 3 - 15 de septiembre de 2022
Pago 4 - 15 de diciembre de 2022

Fechas estimadas de vencimiento del pago de impuestos para los declarantes del año fiscal:
Vencimiento el día 15 del cuarto, sexto, noveno y duodécimo mes del año fiscal.

¿Qué debo hacer si la declaración de entidad canalizadora electora (EPT) ha sido presentada y denegada por falta de elección? Presente el Formulario PTE-E a través de My Al abama Taxes antes de la fecha de vencimiento extendida de la declaración para hacer una elección válida para el año fiscal 2022, y envíe un mensaje de My Alabama Taxes a ALDOR en respuesta a la carta de denegación indicando que ahora se ha hecho la elección. Haga clic aquí para obtener ayuda sobre cómo enviar un mensaje de My Alabama Taxes.

¿Qué debo hacer si me han devuelto los pagos de 2022? Si los pagos han sido reembolsados, usted debe hacer el pago por la cantidad adeudada, más cualquier interés que haya sido reembolsado, y solicitar una exención de multa. Para solicitar una exención de multa, mientras esté conectado a Mis Impuestos de Al abama, seleccione "Otras Acciones" en la página de inicio de la cuenta de Mis Impuestos de Alabama, en el panel "Comentarios" seleccione "Haga una pregunta", elija Entidad canalizadora y seleccione el período impositivo. Escriba su solicitud o explicación y utilice la pestaña "añadir" para cargar cualquier archivo adjunto. Una vez recibida, procesaremos su solicitud o responderemos a cualquier pregunta respondiendo a su solicitud.

¿Qué debo hacer si mis pagos de 2022 han sido reembolsados pero el cheque de reembolso no ha sido cobrado? Si los pagos han sido reembolsados y el cheque no ha sido cobrado, puede devolver el cheque por correo a la Sección de Impuestos de Entidades Transmisoras de ALDOR y enviar un mensaje de Mis Impuestos de Alabama a ALDOR indicando que ya se ha hecho la elección y se ha devuelto el cheque de reembolso. Cuando lo recibamos, procesaremos su solicitud o responderemos a cualquier pregunta respondiendo a su solicitud.

¿Qué debo hacer si la declaración individual del propietario ha sido ajustada para denegar el crédito reembolsable debido a la denegación del EPT? La entidad canalizadora debe presentar el Formulario PTE-E a través de My Alabama Taxes (Mis impuestos de Alabama ) antes de la fecha de vencimiento extendida de la declaración para hacer una elección válida para el año fiscal 2022, y enviar un mensaje de Mis impuestos de Alabama a ALDOR en respuesta a la carta de denegación indicando que ahora se ha hecho la elección. La declaración individual afectada por la denegación se ajustará según corresponda.

¿Cómo recibo la información en línea para configurar una cuenta de Mis Impuestos de Alabama con acceso para entidades canalizadoras? Se envió por correo una tarjeta a la dirección postal de la entidad con la información de registro en línea de la entidad canalizadora. Este correo contenía el número de cuenta, la identificación de inicio de sesión y el código de acceso necesarios para darle acceso a la cuenta de la entidad canalizadora en Mis Impuestos de Alabama. Si no tiene esta información, puede solicitar que le enviemos por correo una nueva tarjeta a la dirección registrada. La información no puede enviarse por correo a otra dirección que no sea la dirección de registro. Por favor, espere 30 días antes de la fecha límite de elección ampliada para recuperar la información para configurar la cuenta de My Alabama Taxes.

¿Cómo puedo ver las declaraciones y pagos en mi cuenta de impuestos? En la página de inicio de Mis impuestos de Alabama de la cuenta de la entidad canalizadora, seleccione "Presentar o ver declaraciones y períodos", y en la página siguiente aparecerá por defecto la lista de declaraciones presentadas. Seleccione de la lista para ver una declaración. En la parte superior de la tabla de devoluciones, seleccione "Periodos y Saldos". Esta página listará la actividad de la(s) declaración(es) y pago(s) recibido(s) en el período.

¿Esta prórroga se aplica al ejercicio fiscal 2021? No, ciertas entidades canalizadoras tenían hasta el 15 de agosto de 2022 para presentar el Formulario PTE-E a través de My Alabama Taxes para hacer una elección válida para el año tributario 2021.

Electing Pass-Through Entity FAQ – 2023 updates (updated October 21, 2024)

Is the date for making the election extended for the 2023. tax year? Yes, pass-through entities have until the extended due date of the return to submit Form PTE-E at My Alabama Taxes to make a valid election for the 2023 tax year. 

What is the extended due date for the return (Form EPT)?  Electing Pass-Through Entity returns and payments are due on the 15th day of the third month following the close of the pass-through entity’s taxable year. The entity is granted an automatic six-month extension of time for filing the Electing Pass-Through Entity return. For calendar year taxpayers, the extended due date is September 16, 2024.

Is the date for making the payment extended for the 2023 tax year? No, the full amount of the tax liability is due by the original due date of the return

Estimated tax payment due dates for calendar year filers:
Payment 1 – April 15
Payment 2 – June 15
Payment 3 – September 15
Payment 4 – December 15

Estimated tax payment due dates for fiscal year filers:
Will be due on the 15th day of the fourth, sixth, ninth, and 12th months of the fiscal year. 

How do I calculate the amount of estimated quarterly tax payments due?  The required estimated quarterly payments will be 25 percent of the “required annual payment.” The required annual payment generally means the lessor of 100 percent of the tax shown on the return for the taxable year or 100 percent of the tax shown on the return for the preceding tax year.

Except as noted below, this safe-harbor rule will apply to Electing PTEs making estimated payments only when an entity is transitioning to an Electing Pass-Through Entity (§810-3-36-.01, Code of Ala. 1975). The following calculations should be used for the required annual payment:

PTEs (other than S-Corporations): Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the PTE’s Form 65, then multiply this total by 5 percent.

Please Note: If a Subchapter K entity has a loss for the prior year, the current year EPT liability is used to compute the estimated payments.

S-Corporations: Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the S-Corporation’s Form 20S, then multiply this total by 5 percent.

Please Note: If an electing S-Corporation reported a loss on lines 1-17 , the safe-harbor rule will not apply.

Electing Pass-Through Entity FAQ – 2024 updates (updated October 21, 2024)

When is a Pass-Through Entity required to make the election for the 2024 tax year? Any time during the tax year on or before the due date for filing the applicable income tax return, including any extensions which have been granted following the close of that tax year for which the entity elects to be taxed as an Electing Pass-Through Entity. Submit Form PTE-E at My Alabama Taxes to make a valid election for the 2024 tax year. 

What is the extended due date for the return (Form EPT)? Electing Pass-Through Entity returns and payments are due on the 15th day of the third month following the close of the pass-through entity’s taxable year. The entity is granted an automatic six-month extension of time for filing the Electing Pass-Through Entity return. For calendar year taxpayers, the extended due date is September 15, 2025.

Is the date for making the payment extended for the 2024 tax year? No, the full amount of the tax liability is due by the original due date of the return.   

Estimated tax payment due dates for calendar year filers:
Payment 1 – April 15
Payment 2 – June 15
Payment 3 – September 15
Payment 4 – December 15

Estimated tax payment due dates for fiscal year filers:
Will be due on the 15th day of the fourth, sixth, ninth, and 12th months of the fiscal year. 

How do I calculate the amount of estimated quarterly tax payments due? The required estimated quarterly payments will be 25 percent of the “required annual payment.” The required annual payment generally means the lessor of 100 percent of the tax shown on the return for the taxable year or 100 percent of the tax shown on the return for the preceding tax year.

Except as noted below, this safe-harbor rule will apply to Electing PTEs making estimated payments only when an entity is transitioning to an Electing Pass-Through Entity (§810-3-36-.01, Code of Ala. 1975). The following calculations should be used for the required annual payment:

PTEs (other than S-Corporations): Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the PTEs Form 65, then multiply this total by 5 percent.

Please Note: If a Subchapter K entity has a loss for the prior year, the current year EPT liability is used to compute the estimated payments.

S-Corporations: Calculate the total of lines 1 through 17 in the Alabama column on Schedule K from the S-Corporation’s Form 20S, then multiply this total by 5 percent.

Please Note: If an electing S-Corporation reported a loss on lines 1-17,  the safe-harbor rule will not apply.