The following FAQ’s apply to original Overtime Exemption Act 2023-421 which has been amended by Act 2024-437. The original overtime exemption terminates September 30, 2024, as amended by Act 2024-437. For overtime exemption reporting, guidance, and FAQs effective for the tax period beginning on or after October 1, 2024 and ending on June 30, 2025 click here*.
加班费豁免*
报告指南和常见问题
从 2024 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度起，全职计时工资雇员在任何一周内工作时间超过 40 小时而获得的加班费不计入总收入，因此免征阿拉巴马州所得税。与这一免税规定相关的是雇主向 ALDOR 报告的要求。雇主必须报告支付的加班费总额和领取加班费的员工总数。
加班费豁免：利用我的阿拉巴马州税收和
雇主报告的现有表格
雇主必须通过两种方式向 ALDOR 报告：
- 一次性报告，包括 2023 年期间支付的加班费总额以及领取加班费的全职小时工人数。
- 从 2024 纳税年度开始，每月/每季度报告与雇主申报预扣税相关的相同数据要求。
谁必须向 ALDOR 报告？
- 所有必须从雇员工资中预扣阿拉巴马州税款的雇主。
哪些加班属于豁免加班？
- 2024 年 1 月 1 日或之后至 2025 年 6 月 30 日之前收到的加班费。
- 根据该法案，加班费是指全职小时工资雇员一周工作时间超过 40 小时而获得的报酬，无论一周超过 40 小时的报酬是多少，也无论加班费是如何计算的
何时报告，报告什么？
- 一次性报告 - 2023 年加班历史数据：
- 2024 年 1 月 31 日前到期。
- 雇主必须报告以下内容：
- 2023 日历年支付的加班费总额。
- 2023 年领取加班费的全职小时工总数。
- 从 2024 纳税年度开始每月/每季度报告：
- 与表格 A-6（月度）和表格 A-1（季度）预扣申报单一起申报。
- 雇主必须报告以下内容：
- 在此期间（月/季度）支付的加班费总额（新增豁免部分）。
- 领取加班费的全职小时工总数。
如何报告？
您将使用 My Alabama Taxes 账户中已有的表格或流程进行报告。
- 一次性报告 - 2023 年加班历史数据：
- 通过 "我的阿拉巴马州税务 "进行申报有两种选择：
- 如果您不是批量申报者（您的典型雇主）：表格 A-3 中将提供一个链接，引导您手动输入所需数据。
- 如果您是批量申报者：需要进行一次性批量申报，与当前的 A-3 表批量申报程序分开。*有关布局说明，请点击以下链接：
- OTReportingBlkFilingLayoutWeb.docx（更新日期：10/16/2023）
- OTReportingBlkFilingLayout.xls（新：10/17/2023）
- 通过 "我的阿拉巴马州税务 "进行申报有两种选择：
- 从 2024 纳税年度开始每月/每季度报告：
- 通过 "我的阿拉巴马州税务 "进行申报有两种选择：
- 如果您不是批量申报者（您的典型雇主）：您将在 A-6 和 A-1 表格预扣申报单上的新字段框中输入数据。
- 如果您是批量申报者：您将通过添加两个新的必填文本字段，利用当前 A-6 和 A-1 申报表的批量文件输入数据。*有关布局说明，请单击以下链接：
- A1A62024网络文件布局（新：10/18/2023）
- A1A6BlkFilingLayout2024 Excel 文件（新：1/12/2024）
- 通过 "我的阿拉巴马州税务 "进行申报有两种选择：
是否会调整手工纸质表格？
- 由于 ALDOR 收到的手工纸质表格数量较少，A-3、A-6 和 A-1 纸质表格将不作调整。我们鼓励所有雇主使用 "我的阿拉巴马州税务"（My Alabama Taxes）进行申报。有关注册 MyAlabama Taxes 账户的信息，请访问myalabamataxes.alabama.gov。
加班费豁免：预扣税常见问题
哪些加班属于豁免加班？
- 2024 年 1 月 1 日或之后至 2025 年 6 月 30 日之前收到的加班费。
- 根据该法案，加班工资是指全职小时工资雇员在一周内工作超过 40 小时后获得的报酬，无论一周内超过 40 小时的工资是多少，也无论加班工资是如何计算的。
就预扣税而言，只有阿拉巴马州规定的预扣工资才会被用于计算何时超过每周 40 小时的门槛。这既适用于阿拉巴马州居民，也适用于非居民雇员。
问题
- 如果阿拉巴马州的雇员（居民）在多个需要预扣工资的州工作，且雇员的工资超过 40 小时，是否适用豁免？
就亚拉巴马州居民的预扣税而言，在其他州赚取的工资若须缴纳其他州的预扣税，则无需缴纳亚拉巴马州的预扣税。由于这些工资不属于阿拉巴马州的预扣税范围，而且雇主也没有对这些工资征收和缴纳阿拉巴马州的预扣税，因此在计算确定阿拉巴马州预扣税的 40 小时门槛时，不会使用这些工资。
- 如果非居民在阿拉巴马州赚取工资，即使阿拉巴马州的总工时少于 40 小时，加班免责是否仍适用？
出于预扣税的目的，在确定非居民的预扣税时，只使用阿拉巴马州预扣的 40 小时以上的工资。
- 如果雇主认为小时工每周工作时间少于 40 小时（例如 35 小时）即为全职，那么超过这一界限的工资在什么情况下可以免税？
一旦雇员在一周内的工作时间超过 40 小时，就应开始支付豁免加班工资。无论员工 35 小时后的工资标准如何，35 至 40 小时之间的工资都被视为员工的应税收入。出于报告目的，只有 40 小时以上的免税工资才应纳入加班报告。
- 如果一名雇员一天工作超过 8 小时而获得加班费，如果该雇员每周工作时间不超过 40 小时，这些加班工资是否属于豁免工资？
不，只有工作周超过 40 小时的工资才符合豁免条件，并用于豁免加班报告目的。
- 带薪休假是否计入每周 40 小时工作时间？
不，带薪休假不计入加班时间。根据《公平劳动标准法》（FLSA）的规定，病假、休假或员工未实际工作的任何时间均不计入工作时间。在确定员工的工作时间是否超过 40 小时时，只有员工实际工作的时间才算作 40 小时界限内的工作时间。在确定一周的总工作时间时，需去除带薪休假时间。
- 如果计时兼职或季节性雇员一周偶尔工作超过 40 小时，他们是否有资格获得豁免加班工资？
是的，如果计时兼职或季节性雇员一周挣得的工资超过 40 小时，则符合免税和报告的条件。
- 全职受薪非豁免员工（如执法人员或应急响应人员）的加班费是否符合豁免条件？或者工作时间安排不是小时工作周的雇员，如 7 上 7 下？
不，只有全职小时工才有资格。在混合计划中，如果员工领取工资但也可获得加班费，则不符合加班费豁免条件。 如果雇员按小时计薪，且一周内工作时间超过 40 小时，则超过 40 小时的工作时间所获得的任何报酬都属于豁免范围。至于雇主是否认为这些小时属于 "加班 "时间，与确定豁免无关。该法规也没有对超过一周的工作时间安排做出任何调整；因此，不能将多个星期的工作时间平均来确定哪些工资属于豁免工资。该法规明确规定，它适用于全职小时工。
- 差额工资或高于正常工资的加班费是唯一的豁免金额，还是全职小时工超过 40 小时的全部收入？
如果支付给全职小时工，超过 40 小时的全额工资将符合免税和报告条件。工资数额不是免税的决定因素，不论是计时工资、双倍工资还是其他按小时支付的方法。
- 在 2025 年 6 月 29 日或之前获得但在该日期之后支付的加班费是否符合豁免条件？
否，金额必须在 2025 年 6 月 30 日之前收到/支付，才符合免税和报告条件。
- 全职小时工资以外的收入是否符合豁免条件，如按里程支付的工资或其他按双周、半月或月等时间段平均计算工时的工资？
不，本立法不涵盖按里程计算的报酬。只有全职小时工赚取的工资才符合豁免和报告的要求。此外，除小时工资外支付的佣金和奖金也不在豁免之列。
- 就报告而言，如果一名员工在报告期内多次领取豁免加班工资（例如：按周支付工资，并在月度报告期内领取 4 次加班工资），该员工是在报告期内报告一次还是报告多次？
无论向雇员支付加班费的频率如何，每个报告期都只报告一次。每个报告期都有一个不同的雇员人数。每位在报告期内获得加班费的员工在报告中只包含一次。
扣除和排除的顺序
要计算阿拉巴马州的预扣税，应像现在一样扣除税前扣除额，然后剔除加班工资，剩下的就是阿拉巴马州预扣税的应纳税总额。
| 雇员加班工资免税时预扣税款的计算。本示例中使用的金额仅供参考，并不反映实际金额。 | ||
| 当前发薪期阿拉巴马州工资总额。 | $ 5,600 | |
| 减去税前扣除（根据阿拉巴马州工资总额计算的 401k、125 自助餐计划等）。 | $ -873 | |
| 减去豁免加班工资。 | $ -750 | |
| 阿拉巴马州预扣税计算公式步骤 1 中使用的工资金额。如需了解更多信息，请参阅《预扣税表》和《雇主须知》。 | $ 3,977 | |
W-2 表格第 14 框中的报告
Note – Exempt overtime wages should be reported in box 14 of the W2 and not box 16 State Wages. Box 14 reporting of Alabama exempt overtime begins with the 2024 tax year. Do not include any qualifying exempt overtime in box 16.
ALDOR proposes that exempt overtime wages be reported in Box 14 of employees Form W-2 using “EX OT WAGES” as the indicator: for example, EX OT WAGES- $15,250.
如果第 14 号方框空间有限，可将其缩写（如 EX OT $15,250），或将文本包起来。
修订报告的豁免加班费
- 批量文件完成后，能否更新 A3 上的 2023 年加班费豁免数据？如果可以，如何更新？
是的，雇主可以通过以下选项更新加班免责数据（仅在提交 2023 年 A-3 和 W-2 之后）：
- 通过雇主的 My Alabama Taxes 账户发送 My Alabama Taxes 消息，要求更新加班豁免数据。
- 发送电子邮件至withholdingtax@revenue.alabama.gov，要求更新加班豁免数据。
- 我的 A3 信息已批量提交，但我公司的 2023 年历史加班费豁免数据却未提交。如何更新和报告我公司 2023 年的历史加班费豁免数据？
登录 "我的阿拉巴马州税务"（My Alabama Taxes）账户，发送包含 2023 年历史加班费豁免数据的信息。ALDOR 代理将协助更新数据。您也可以发送电子邮件至withholdingtax@revenue.alabama.gov，提供您的预扣税款账号和 2023 年历史加班费豁免数据。
- 我登录了 "我的阿拉巴马州税务 "并提交了 A1 或 A6。但是，我输入了错误的加班费豁免数据。我该如何更正？
登录您的 "我的阿拉巴马州税务 "账户，发送包含更正的加班费豁免数据的信息。ALDOR 代理将协助修改和更新数据。您也可以发送电子邮件至withholdingtax@revenue.alabama.gov，提供您的预扣税款帐号和更正后的加班费豁免数据。
- 为我的 A1 或 A6 提交的批量文件中，加班豁免数据的数字有误。如何更正？
登录您的 "我的阿拉巴马州税务 "账户，发送包含更正的加班费豁免数据的信息。ALDOR 代理将协助修改和更新数据。您也可以发送电子邮件至withholdingtax@revenue.alabama.gov，提供您的预扣税款帐号和更正后的加班费豁免数据。
- 如果不申报 2023 年历史加班费豁免数据，是否会被处罚？
加班费豁免数据报告没有相关的具体处罚。但是，A3、A1 和 A6 报税表的申报要求中包含加班费豁免数据字段时，将适用正常处罚。
ALDOR 致力于为雇主和企业提供与加班费豁免相关的指导和信息。如果您有与预扣和报告豁免加班工资相关的其他问题，请发送电子邮件至 withholdingtax@revenue.alabama.gov.
*2023-421 号法案于 2023 年 6 月 8 日签署成为法律。