加班费豁免*

报告指南和常见问题

从 2024 年 1 月 1 日或之后开始的纳税年度起，全职计时工资雇员在任何一周内工作时间超过 40 小时而获得的加班费不计入总收入，因此免征阿拉巴马州所得税。与这一免税规定相关的是雇主向 ALDOR 报告的要求。雇主必须报告支付的加班费总额和领取加班费的员工总数。

加班费豁免：利用我的阿拉巴马州税收和

雇主报告的现有表格

雇主必须通过两种方式向 ALDOR 报告：

• 一次性报告，包括 2023 年期间支付的加班费总额以及领取加班费的全职小时工人数。
• 从 2024 纳税年度开始，每月/每季度报告与雇主申报预扣税相关的相同数据要求。

谁必须向 ALDOR 报告？

• 所有必须从雇员工资中预扣阿拉巴马州税款的雇主。

哪些加班属于豁免加班？

• 2024 年 1 月 1 日或之后至 2025 年 6 月 30 日之前收到的加班费。
• 根据该法案，加班费是指全职小时工资雇员一周工作时间超过 40 小时而获得的报酬，无论一周超过 40 小时的报酬是多少，也无论加班费是如何计算的

何时报告，报告什么？

• 一次性报告 - 2023 年加班历史数据：
  • 2024 年 1 月 31 日前到期。
  • 雇主必须报告以下内容：
    1. 2023 日历年支付的加班费总额。
    2. 2023 年领取加班费的全职小时工总数。
• 从 2024 纳税年度开始每月/每季度报告：  
  • 与表格 A-6（月度）和表格 A-1（季度）预扣申报单一起申报。
  • 雇主必须报告以下内容：
    1. 在此期间（月/季度）支付的加班费总额（新增豁免部分）。
    2. 领取加班费的全职小时工总数。

如何报告？

您将使用 My Alabama Taxes 账户中已有的表格或流程进行报告。

• 一次性报告 - 2023 年加班历史数据：
  • 通过 "我的阿拉巴马州税务 "进行申报有两种选择：
    • 如果您不是批量申报者（您的典型雇主）：表格 A-3 中将提供一个链接，引导您手动输入所需数据。
    • 如果您是批量申报者：需要进行一次性批量申报，与当前的 A-3 表批量申报程序分开。*有关布局说明，请点击以下链接：
    • OTReportingBlkFilingLayoutWeb.docx（更新日期：10/16/2023）
    • OTReportingBlkFilingLayout.xls（新：10/17/2023）
      
• 从 2024 纳税年度开始每月/每季度报告： 
  • 通过 "我的阿拉巴马州税务 "进行申报有两种选择：
    • 如果您不是批量申报者（您的典型雇主）：您将在 A-6 和 A-1 表格预扣申报单上的新字段框中输入数据。
    • 如果您是批量申报者：您将通过添加两个新的必填文本字段，利用当前 A-6 和 A-1 申报表的批量文件输入数据。*有关布局说明，请单击以下链接：
    • A1A62024网络文件布局（新：10/18/2023）
    • A1A6BlkFilingLayout2024 Excel 文件（新：1/12/2024）

是否会调整手工纸质表格？

• 由于 ALDOR 收到的手工纸质表格数量较少，A-3、A-6 和 A-1 纸质表格将不作调整。我们鼓励所有雇主使用 "我的阿拉巴马州税务"（My Alabama Taxes）进行申报。有关注册 MyAlabama Taxes 账户的信息，请访问myalabamataxes.alabama.gov。

加班费豁免：预扣税常见问题

哪些加班属于豁免加班？

• 2024 年 1 月 1 日或之后至 2025 年 6 月 30 日之前收到的加班费。
• 根据该法案，加班工资是指全职小时工资雇员在一周内工作超过 40 小时后获得的报酬，无论一周内超过 40 小时的工资是多少，也无论加班工资是如何计算的。

就预扣税而言，只有阿拉巴马州规定的预扣工资才会被用于计算何时超过每周 40 小时的门槛。这既适用于阿拉巴马州居民，也适用于非居民雇员。

问题

• 如果阿拉巴马州的雇员（居民）在多个需要预扣工资的州工作，且雇员的工资超过 40 小时，是否适用豁免？

就亚拉巴马州居民的预扣税而言，在其他州赚取的工资若须缴纳其他州的预扣税，则无需缴纳亚拉巴马州的预扣税。由于这些工资不属于阿拉巴马州的预扣税范围，而且雇主也没有对这些工资征收和缴纳阿拉巴马州的预扣税，因此在计算确定阿拉巴马州预扣税的 40 小时门槛时，不会使用这些工资。

• 如果非居民在阿拉巴马州赚取工资，即使阿拉巴马州的总工时少于 40 小时，加班免责是否仍适用？

出于预扣税的目的，在确定非居民的预扣税时，只使用阿拉巴马州预扣的 40 小时以上的工资。

• 如果雇主认为小时工每周工作时间少于 40 小时（例如 35 小时）即为全职，那么超过这一界限的工资在什么情况下可以免税？

一旦雇员在一周内的工作时间超过 40 小时，就应开始支付豁免加班工资。无论员工 35 小时后的工资标准如何，35 至 40 小时之间的工资都被视为员工的应税收入。出于报告目的，只有 40 小时以上的免税工资才应纳入加班报告。  

• 如果一名雇员一天工作超过 8 小时而获得加班费，如果该雇员每周工作时间不超过 40 小时，这些加班工资是否属于豁免工资？

不，只有工作周超过 40 小时的工资才符合豁免条件，并用于豁免加班报告目的。

• 带薪休假是否计入每周 40 小时工作时间？

不，带薪休假不计入加班时间。根据《公平劳动标准法》（FLSA）的规定，病假、休假或员工未实际工作的任何时间均不计入工作时间。在确定员工的工作时间是否超过 40 小时时，只有员工实际工作的时间才算作 40 小时界限内的工作时间。在确定一周的总工作时间时，需去除带薪休假时间。

• 如果计时兼职或季节性雇员一周偶尔工作超过 40 小时，他们是否有资格获得豁免加班工资？ 

是的，如果计时兼职或季节性雇员一周挣得的工资超过 40 小时，则符合免税和报告的条件。

• 全职受薪非豁免员工（如执法人员或应急响应人员）的加班费是否符合豁免条件？或者工作时间安排不是小时工作周的雇员，如 7 上 7 下？

不，只有全职小时工才有资格。在混合计划中，如果员工领取工资但也可获得加班费，则不符合加班费豁免条件。 如果雇员按小时计薪，且一周内工作时间超过 40 小时，则超过 40 小时的工作时间所获得的任何报酬都属于豁免范围。至于雇主是否认为这些小时属于 "加班 "时间，与确定豁免无关。该法规也没有对超过一周的工作时间安排做出任何调整；因此，不能将多个星期的工作时间平均来确定哪些工资属于豁免工资。该法规明确规定，它适用于全职小时工。

• 差额工资或高于正常工资的加班费是唯一的豁免金额，还是全职小时工超过 40 小时的全部收入？

如果支付给全职小时工，超过 40 小时的全额工资将符合免税和报告条件。工资数额不是免税的决定因素，不论是计时工资、双倍工资还是其他按小时支付的方法。

• 在 2025 年 6 月 29 日或之前获得但在该日期之后支付的加班费是否符合豁免条件？

否，金额必须在 2025 年 6 月 30 日之前收到/支付，才符合免税和报告条件。

• 全职小时工资以外的收入是否符合豁免条件，如按里程支付的工资或其他按双周、半月或月等时间段平均计算工时的工资？

不，本立法不涵盖按里程计算的报酬。只有全职小时工赚取的工资才符合豁免和报告的要求。此外，除小时工资外支付的佣金和奖金也不在豁免之列。

• 就报告而言，如果一名员工在报告期内多次领取豁免加班工资（例如：按周支付工资，并在月度报告期内领取 4 次加班工资），该员工是在报告期内报告一次还是报告多次？

无论向雇员支付加班费的频率如何，每个报告期都只报告一次。每个报告期都有一个不同的雇员人数。每位在报告期内获得加班费的员工在报告中只包含一次。

扣除和排除的顺序

要计算阿拉巴马州的预扣税，应像现在一样扣除税前扣除额，然后剔除加班工资，剩下的就是阿拉巴马州预扣税的应纳税总额。

雇员加班工资免税时预扣税款的计算。本示例中使用的金额仅供参考，并不反映实际金额。
当前发薪期阿拉巴马州工资总额。		$ 5,600
减去税前扣除（根据阿拉巴马州工资总额计算的 401k、125 自助餐计划等）。		$ -873
减去豁免加班工资。		$ -750
阿拉巴马州预扣税计算公式步骤 1 中使用的工资金额。如需了解更多信息，请参阅《预扣税表》和《雇主须知》。		$ 3,977

W-2 表格第 14 框中的报告

ALDOR 建议在雇员 W-2 表的第 14 格报告豁免加班工资，用 "EX OT WAGES "作为指标：例如，EX OT WAGES- $15,250

如果第 14 号方框空间有限，可将其缩写（如 EX OT $15,250），或将文本包起来。

注意 - 阿拉巴马州免税加班费的第 14 格报告从 2024 纳税年度开始，不应在 2023 年的 W2 上报告 2023 年的历史加班费。

修订报告的豁免加班费

• 批量文件完成后，能否更新 A3 上的 2023 年加班费豁免数据？如果可以，如何更新？ 

是的，雇主可以通过以下选项更新加班免责数据（仅在提交 2023 年 A-3 和 W-2 之后）：

• 通过雇主的 My Alabama Taxes 账户发送 My Alabama Taxes 消息，要求更新加班豁免数据。
• 发送电子邮件至withholdingtax@revenue.alabama.gov，要求更新加班豁免数据。

• 我的 A3 信息已批量提交，但我公司的 2023 年历史加班费豁免数据却未提交。如何更新和报告我公司 2023 年的历史加班费豁免数据？

登录 "我的阿拉巴马州税务"（My Alabama Taxes）账户，发送包含 2023 年历史加班费豁免数据的信息。ALDOR 代理将协助更新数据。您也可以发送电子邮件至withholdingtax@revenue.alabama.gov，提供您的预扣税款账号和 2023 年历史加班费豁免数据。

• 我登录了 "我的阿拉巴马州税务 "并提交了 A1 或 A6。但是，我输入了错误的加班费豁免数据。我该如何更正？

登录您的 "我的阿拉巴马州税务 "账户，发送包含更正的加班费豁免数据的信息。ALDOR 代理将协助修改和更新数据。您也可以发送电子邮件至withholdingtax@revenue.alabama.gov，提供您的预扣税款帐号和更正后的加班费豁免数据。

• 为我的 A1 或 A6 提交的批量文件中，加班豁免数据的数字有误。如何更正？ 

登录您的 "我的阿拉巴马州税务 "账户，发送包含更正的加班费豁免数据的信息。ALDOR 代理将协助修改和更新数据。您也可以发送电子邮件至withholdingtax@revenue.alabama.gov，提供您的预扣税款帐号和更正后的加班费豁免数据。

• 如果不申报 2023 年历史加班费豁免数据，是否会被处罚？

加班费豁免数据报告没有相关的具体处罚。但是，A3、A1 和 A6 报税表的申报要求中包含加班费豁免数据字段时，将适用正常处罚。

ALDOR 致力于为雇主和企业提供与加班费豁免相关的指导和信息。如果您有与预扣和报告豁免加班工资相关的其他问题，请发送电子邮件至 withholdingtax@revenue.alabama.gov.

*2023-421 号法案于 2023 年 6 月 8 日签署成为法律。