FAQ für wählende Pass-Through-Entitäten - Aktualisiert am 10. Juli 2023
FAQ für wählende Pass-Through-Entitäten - aktualisiert am 30. Juni 2022
Aktualisierte vorläufige Leitlinien für wahlberechtigte Durchleitungsunternehmen gemäß den Gesetzen 2021-1 und 2021-423 (aktualisiert am 14. Juni 2021)
Am 12. Februar unterzeichnete Gouverneur Kay Ivey das Alabama Electing Pass-Through Entity Tax Act (Act 2021-1), das es Alabama S-Corporations und Subchapter K Entities (Pass-Through Entities oder PTEs) ab dem Steuerjahr 2021 ermöglicht, die Einkommenssteuer in Alabama auf der Ebene der Entity zu zahlen. Unternehmen, die diese Wahl treffen (Electing PTEs), müssen ALDOR jederzeit während des Steuerjahres benachrichtigen, jedoch nicht später als am 15. Tag des dritten Monats nach Abschluss des Steuerjahres, für das das Unternehmen die Besteuerung als Electing PTE wählt. Unternehmen, die diese Wahl treffen, einschließlich derjenigen, die diese Wahl für das Steuerjahr 2021 treffen wollen, können verpflichtet werden, ab dem 15. April 2021 geschätzte Zahlungen zu leisten.
Allgemeine Leitlinien für die Wahl von PTEs und Mitgliedern
- Wenn eine Durchgangsgesellschaft sich dafür entscheidet, die Steuer auf der Ebene der Gesellschaft einzureichen und abzuführen, muss sie dann auch eine zusammengesetzte Erklärung einreichen und zusammengesetzte Zahlungen für nicht ansässige Mitglieder/Eigentümer/Partner leisten?
- ALDOR ist gemäß Abschnitt 40-18-24.2(c)(3) befugt, Regeln zu erlassen, um eine Wahl-PTE von der Pflicht zur Zahlung von Pauschalbeträgen für nicht ansässige Mitglieder zu befreien. ALDOR plant die Verabschiedung einer entsprechenden Vorschrift vor der Anmeldesaison 2021. - Müssen gebietsfremde Mitglieder/Eigentümer/Partner einer Wahl-PTE eine individuelle Steuererklärung für gebietsfremde Personen in Alabama einreichen, um ihren Verteilungsanteil am Einkommen und die Gutschrift für den Verteilungsanteil der auf Ebene der Körperschaft gezahlten Steuern zu melden?
- Das Gesetz 2021-423 begründet keine Verpflichtung zur Einreichung von Steuererklärungen für Mitglieder einer Wahl-PTE, die ansonsten nicht zur Einreichung verpflichtet wären. Es ist jedoch zu beachten, dass ein Mitglied, das die Gutschrift für die von der Wahl-PTE gezahlten Steuern in Anspruch nehmen möchte, eine Steuererklärung einreichen und seinen Verteilungsanteil am Einkommen der Körperschaft melden muss.
Geschätzte Zahlungen für wählende PTEs
Der folgende vorläufige Leitfaden soll den PTEs bei der Entscheidung helfen, ob, wann und wie geschätzte Zahlungen zu leisten sind. Zusätzliche Hinweise zum Wahlverfahren, zu den Steuererklärungen und damit zusammenhängenden Fragen werden vor der Einreichungssaison 2021 veröffentlicht.
- Unter welchen Umständen werden für das Steuerjahr 2021 geschätzte Zahlungen fällig?
- Wenn ein PTE voraussichtlich die Wahl für das Steuerjahr 2021 trifft und seine geschätzte Steuerschuld in Alabama 500 Dollar oder mehr betragen wird, muss das PTE geschätzte Steuerzahlungen leisten.
- Wann sind die Fälligkeitstermine für geschätzte Steuerzahlungen für das Steuerjahr 2021?
Geschätzte Fälligkeitstermine für Kalenderjahre:
Zahlung 1 - 15. April 2021
Zahlung 2 - 15. Juni 2021
Zahlung 3 - 15. September 2021
Zahlung 4 - 15. Dezember 2021
Geschätzte Fälligkeitstermine für Steuerjahre:
Fällig am 15. Tag des vierten, sechsten, neunten und zwölften Monats des Steuerjahres.
- Wie berechne ich die Höhe der geschätzten vierteljährlichen Steuerzahlungen, die für das Steuerjahr 2021 fällig sind?
- Die geschätzten vierteljährlichen Zahlungen betragen 25 % der "erforderlichen jährlichen Zahlung". Die geforderte jährliche Zahlung ist im Allgemeinen der kleinere Betrag von 100 % der in der Steuererklärung für das Steuerjahr ausgewiesenen Steuer oder 100 % der in der Steuererklärung für das vorangegangene Steuerjahr ausgewiesenen Steuer.
Mit Ausnahme der nachstehenden Ausführungen gilt diese Safe-Harbor-Regel für Wahl-PTEs, die geschätzte Zahlungen für das Steuerjahr 2021 leisten und dabei die folgenden Berechnungen für die erforderliche jährliche Zahlung verwenden:
PTEs (außer S-Corporations): Berechnen Sie die Summe der Zeilen 1 bis 17 in der Spalte "Alabama" auf Schema K aus dem Formular 65 des PTEs für 2020; multiplizieren Sie diese Summe dann mit 5 %.
S-Körperschaften: Berechnen Sie die Summe der Zeilen 1 bis 17 in der Alabama-Spalte auf Schema K aus dem Formular 20S der S-Corporation für 2020; multiplizieren Sie diese Summe dann mit 5 %.
Bitte beachten Sie: Wenn eine S-Körperschaft im Jahr 2020 in den Zeilen 1 bis 17 einen Verlust ausgewiesen hat, gilt die Safe-Harbor-Regel nicht.
- Wie kann ich die geschätzten Steuerraten für das Wahl-PTE bezahlen?
- Geschätzte Steuerzahlungen per Scheck sollten zusammen mit dem Formular PTE-V eingereicht und an die auf diesem Formular angegebene Adresse geschickt werden.
Elektronische Zahlungen können per ACH-Überweisung über My Alabama Taxes erfolgen und erfordern nicht das Formular PTE-V. Sobald Sie in My Alabama Taxes eingeloggt sind, navigieren Sie zu Pass-Through Entity unter Accounts und klicken Sie auf den Link Make a Payment.
Bitte beachten Sie: Abschnitt 41-1-20, Code of Alabama 1975, schreibt vor, dass alle einmaligen Steuerzahlungen von $750 oder mehr elektronisch erfolgen müssen.
- Was geschieht, wenn ein PTE geschätzte Zahlungen leistet und letztendlich nicht die Wahl trifft, ein Wahl-PTE für dieses Steuerjahr zu sein?
- Die Körperschaft kann eine Erstattung beantragen. Um eine Erstattung zu beantragen, verwenden Sie das Formular PTE-C und tragen den Betrag der geschätzten Zahlungen in Zeile 5b ein.
Vorläufiger Leitfaden für den Verzicht auf geschätzte Strafzahlungen
DasGesetz 2021-423 wurde am 14. Mai 2021 von Gouverneur Ivey unterzeichnet. Das Gesetz sieht vor, dass die Mitglieder eines Wahl-PTE ihren Anteil am Einkommen des Wahl-PTE melden müssen und im Gegenzug Anspruch auf eine erstattungsfähige Gutschrift in Höhe ihres anteiligen oder verteilbaren Anteils an der von der Wahl-PTE gezahlten Einkommensteuer in Alabama haben. Soweit die rückwirkende Wirkung dieser Bestimmungen dazu geführt hat, dass wahlberechtigte PTEs und ihre Mitglieder die am 15. April 2021 fällige geschätzte Steuer zu niedrig gezahlt oder nicht entrichtet haben, ermächtigt das Gesetz ALDOR, auf alle mit der Unterzahlung verbundenen Strafen und Zinsen für geschätzte Steuern zu verzichten.
Die nachstehende vorläufige Anleitung soll Fragen bezüglich des durch das Gesetz 2021-423 genehmigten Verzichts auf Strafen beantworten. ALDOR wird bei Bedarf vor der Steuererklärungssaison 2021 umfassendere Leitlinien zu diesem Thema herausgeben, ebenso wie Leitlinien zur Berechnung der Gutschrift für von Wahl-PTEs gezahlte Steuern, zur Meldung der Gutschrift durch die Körperschaft und die Mitglieder sowie zu verwandten Themen.
- Allgemeine Hinweise für alle Steuerpflichtigen - Beträgt die Unterzahlung 500 $ oder weniger, wird keine Strafe fällig. Beträgt die Unterzahlung mehr als 500 $, kann der Steuerzahler eine Strafe zahlen oder nicht. Wenn die Unterzahlung jedoch auf die rückwirkende Wirkung der Meldebestimmungen des Gesetzes 2021-423 zurückzuführen ist, haben die Steuerzahler Anspruch auf einen Verzicht auf eine entsprechende Strafe. Nachstehend finden Sie genauere Informationen für Steuerzahler, die eine Befreiung von der Strafe beantragen.
Bitte beachten Sie: Das Verfahren zur Erlangung eines Straferlasses kann je nach Organisationsstruktur und Anmeldestatus des Steuerpflichtigen, der den Erlass beantragt, unterschiedlich sein. Daher ist es wichtig, dass Sie die nachstehenden Anleitungen entsprechend dem Status und der Organisationsstruktur des Steuerpflichtigen, der einen Straferlass beantragt, prüfen.
FAQ
Wann sollte ich einen Antrag auf Erlass von Strafzuschlägen stellen?
- Anträge auf Erlass von Strafzuschlägen im Zusammenhang mit geschätzten Zahlungen sollten zu dem Zeitpunkt gestellt werden, zu dem der Steuerzahler seine jährliche Einkommensteuer- oder Verbrauchssteuererklärung für Finanzinstitute einreicht. Die aktualisierten Formulare werden in Verbindung mit der Veröffentlichung anderer Formulare für die Einreichungssaison 2021 veröffentlicht und sind unter www.revenue.alabama.gov verfügbar .
Welche Informationen sollte ich bei der Einreichung des Formulars PWR angeben?
- Die folgenden Informationen sollten in den Erläuterungsabschnitt des Formulars aufgenommen werden:
- Ein Verweis auf die Bestimmungen des Gesetzes 2021-423, zusammen mit dem Namen und der FEIN des wählenden Durchgangsunternehmens.
- Der Betrag der geschätzten Steuerstrafen, wie er vom Steuerpflichtigen auf dem Formular 2210AL, 2220AL oder 2220E berechnet wurde.
- Zusätzliche Informationen zu den Umständen des Steuerpflichtigen, z. B. eine Änderung der Entscheidung des Unternehmens bezüglich der Wahl der Durchgangsgesellschaft.
- Hinweise für Einzelmitglieder/Eigentümer/Partner - Wurde die Schätzung für das erste Quartal nicht oder zu niedrig bezahlt, wird keine Strafe fällig, wenn die Unterzahlung bis zum Fälligkeitsdatum der Schätzung für das zweite Quartal nachgeholt wird. Wird die Unterzahlung bis zu diesem Zeitpunkt nicht ausgeglichen und wird dem Steuerpflichtigen eine Strafe in Rechnung gestellt, kann eine Befreiung beantragt werden, indem das Formular PWR 2021 eingereicht wird. Das Formular PWR ist getrennt von der Steuererklärung an die auf dem Formular angegebene Adresse zu senden.
Bitte beachten Sie: Für die Berechnung der Strafe ist das Formular 2021 2210AL zu verwenden. Das Formular 2021 2210AL sollte zusammen mit der Einkommensteuererklärung 2021 eingereicht werden.
FAQ
Wenn eine Person eine Unterzahlung hat, die auf die Bestimmungen des Gesetzes 2021-423 und andere, nicht damit zusammenhängende Gründe zurückzuführen ist, wie sollte dies bei der Berechnung der geschätzten Steuerstrafe behandelt werden?
- Die Person sollte das Formular 2210AL ausfüllen, um die Strafe auf der Grundlage der gesamten Unterzahlung zu berechnen. Der Strafverzicht gilt nur für den Teil der Unterzahlung, der auf die Bestimmungen des Gesetzes 2021-423 zurückzuführen ist. Im Erläuterungsteil des Formulars PWR sollte die natürliche Person den Betrag der Unterzahlung und der Strafe angeben, der auf die Bestimmungen des Gesetzes 2021-423 zurückzuführen ist.
Muss die natürliche Person das Formular 2210 AL und/oder das Formular PWR einreichen, wenn sie die Unterzahlung des ersten Quartals bis zum Fälligkeitsdatum des zweiten Quartals ausgeglichen hat?
- Nein.
- Hinweise für Mitglieder/Eigentümer/Gesellschafter von Körperschaften - Wenn die Unterzahlung mehr als 500 $ beträgt, muss die Körperschaft das Formular 2220 AL einreichen und zusammen mit der entsprechenden Körperschaftssteuererklärung einreichen. Ein Straferlass kann durch die Einreichung des Formulars 2021 PWR beantragt werden. Das Formular PWR ist getrennt von der Steuererklärung an die auf dem Formular angegebene Adresse zu senden.
Bitte beachten Sie: Das Formular 2220AL enthält ein K1-Ausnahme-Kontrollkästchen, das angekreuzt werden sollte, wenn die Hauptquelle des steuerpflichtigen Einkommens der Körperschaft aus einem K1 besteht. Körperschaften, die die Kriterien für die K1-Ausnahme erfüllen, müssen weder eine Strafe berechnen, noch wird ihnen eine Strafe in Rechnung gestellt.
- Hinweise für Mitglieder/Eigentümer/Partner von Finanzinstituten - Wenn die Unterzahlung mehr als 500 $ beträgt, muss das Finanzinstitut das Formular 2022 2220E zusammen mit dem entsprechenden Verbrauchssteuerformular für Finanzinstitute einreichen. Durch Einreichung des Formulars 2022 PWR kann ein Strafverzicht beantragt werden. Das Formular PWR ist getrennt von der Steuererklärung an die auf dem Formular angegebene Adresse zu senden.
- Hinweise für wahlberechtigte Durchleitungsstellen - Beträgt die Unterzahlung mehr als 500 USD, muss die wahlberechtigte Durchleitungsstelle das Formular 2220AL für 2021 einreichen und mit dem Formular für wahlberechtigte Durchleitungsstellen einreichen. Durch Einreichung des Formulars 2021 PWR kann ein Strafverzicht beantragt werden. Das Formular PWR ist getrennt von der Steuererklärung an die auf dem Formular angegebene Adresse zu senden.
FAQ
Wenn ein wahlberechtigtes Unternehmen, das die Steuer weiterleitet, die Schätzung für das erste Quartal nicht abgegeben hat oder eine Unterzahlung hat, die bis zum Fälligkeitsdatum für das zweite Quartal nachgeholt wurde, muss das wahlberechtigte Unternehmen, das die Steuer weiterleitet, das Formular 2220AL einreichen?
- Ja, das Formular 2220AL und das Formular PWR sollten eingereicht werden.
Häufig gestellte Fragen zur Wahl der Durchleitungsgesellschaft (aktualisiert am 30. Juni 2022)
Welche Arten von Unternehmen können sich dafür entscheiden, als "Electing Pass-Through Entity" behandelt zu werden?
Für Steuerjahre, die am oder nach dem 1. Januar 2021 beginnen, kann jede Alabama S Corporation, wie in Abschnitt 40-18-160, Code of Alabama 1975, definiert, und jede Subchapter K Entity, wie in Abschnitt 40-18-1, Code of Alabama 1975, definiert, wählen, als Electing Pass-Through Entity besteuert zu werden.
Wie wählt das Durchleitungsunternehmen die Behandlung als wahlberechtigtes Durchleitungsunternehmen?
Die Pass-Through-Einheit MUSS die Wahl treffen, als Pass-Through-Einheit behandelt zu werden, indem sie die Pass-Through-Einheitswahl, Formular PTE-E, online über My Alabama Taxes einreicht.
Schritte zur Durchführung der Wahl:
- Melden Sie sich bei My Alabama Taxes an.
- Gehen Sie zum Konto der Durchleitungseinheit.
- Klicken Sie auf den Link Wahlstatus aktualisieren.
- Folgen Sie den Anweisungen, um die Wahl zu treffen.
Die Wahl ist für das betreffende Jahr und alle folgenden Steuerjahre verbindlich, es sei denn, das Unternehmen wählt ordnungsgemäß, nicht mehr als "Electing Pass-Through Entity" besteuert zu werden. Bitte beachten Sie, dass es für diese Online-Wahl keine Entsprechung in Papierform gibt.
Die Wahl erfolgt durch Abstimmung oder schriftliche Zustimmung der Mitglieder des Leitungsorgans des Unternehmens sowie durch Abstimmung oder schriftliche Zustimmung der Eigentümer/Anteilseigner, die mehr als 50 Prozent der Stimmrechte an dem Unternehmen halten, innerhalb der oben genannten Frist.
Kann eine Pass-Through-Einheit einfach durch Einreichung der Steuererklärung die Wahl treffen, als Pass-Through-Einheit behandelt zu werden?
Nein, das wahlberechtigte Durchleitungsunternehmen muss das Formular PTE-E über My Alabama Taxes jederzeit während des Steuerjahres oder bis zum fünfzehnten Tag des dritten Monats nach Ablauf des Steuerjahres einreichen, für das sich das Unternehmen für die Besteuerung als wahlberechtigtes Durchleitungsunternehmen entscheidet.
Wann muss ein "Pass-Through"-Unternehmen die Wahl für ein Steuerjahr treffen?
Zu jedem beliebigen Zeitpunkt während des Steuerjahres oder am oder vor dem fünfzehnten Tag des dritten Monats nach Ablauf des Steuerjahres, für das sich die Einrichtung für die Besteuerung als wahlberechtigte Durchleitungseinrichtung entscheidet.
Wird die Frist für die Ausübung der Wahlmöglichkeit für das Steuerjahr 2021 verlängert?
Ja, bestimmte Durchgangsunternehmen haben bis zum 15. August 2022 Zeit, das Formular PTE-E über My Alabama Taxes einzureichen, um eine gültige Wahl für das Steuerjahr 2021 zu treffen. ALDOR erkennt Wahlen zur Besteuerung auf Unternehmensebene, die bis zum 15. August 2022 über My Alabama Taxes eingereicht werden, als gültige Wahlen an, die bis zum Fälligkeitsdatum für diejenigen Durchgangsunternehmen durchgeführt wurden, die:
- Rechtzeitige Abgabe der erforderlichen Steuererklärungen für Unternehmen und Mitglieder, als ob die Wahl für das Jahr ordnungsgemäß getroffen worden wäre;
- Rechtzeitig eine Verlängerungszahlung an ein "Electing Pass-Through Entity" geleistet hat; oder
- eine Steuerzahlung auf Unternehmensebene vor dem Fälligkeitsdatum der jeweiligen Steuererklärung geleistet hat.
Kann ein "Pass-Through"-Unternehmen seine Wahl, als "Electing Pass-Through"-Unternehmen behandelt zu werden, widerrufen?
Die "Electing Pass-Through Entity" muss das Formular PTE-E über "My Alabama Taxes" jederzeit während eines nachfolgenden Steuerjahres oder am oder vor dem fünfzehnten Tag des dritten Monats nach Abschluss des Steuerjahres einreichen, für das sie sich entscheidet, nicht mehr als "Electing Pass-Through Entity" besteuert zu werden. Sobald der Steuerpflichtige in My Alabama Taxes eingeloggt ist, geht er zu seinem Pass-Through-Entity-Konto und klickt auf den Link Update Election Status. Der Steuerzahler folgt dann den Anweisungen, um die Wahl zu widerrufen.
Was ist das Formular für die Steuererklärung für "Electing Pass-Through Entities" und wann ist es fällig?
Pass-Through-Unternehmen, die eine Wahl als Electing Pass-Through Entity treffen, müssen zusätzlich zum Formular 65 oder 20S das Formular EPT einreichen und die fällige Steuer entrichten. Die Steuererklärung des Pass-Through-Unternehmens ist am 15. Tag des dritten Monats nach Ablauf des Steuerjahres fällig (d. h. am 15. März für Kalenderjahr-Einreicher).
Kann ein Durchgangsunternehmen eine Fristverlängerung für die Abgabe seiner Steuererklärung beantragen?
Wenn eine Fristverlängerung für Bundeszwecke gewährt wurde, wird diese auch für Alabama gewährt; das Bundesformular 7004 muss zusammen mit dem Formular 65/20S eingereicht werden. Die Fristverlängerung gilt nur für die Einreichung der Steuererklärung; für die Zahlung der fälligen Steuern wird keine Fristverlängerung gewährt.
HINWEIS: Dies ist eine Verlängerung NUR für die Zwecke der Einreichung. Der volle Betrag der Steuerschuld ist bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum der Erklärung fällig. Die Zahlungen sind mit dem Formular PTE-V "Pass Through Income Tax Voucher" einzureichen.
Müssen Pass-Through-Unternehmen, die sich für die Zahlung der Electing Pass-Through Entity Tax entscheiden, geschätzte Steuerzahlungen leisten?
Ja, wahlberechtigte Pass-Through-Unternehmen, deren Einkommensteuerschuld in Alabama 500 Dollar übersteigt, müssen eine geschätzte Steuer zahlen. Für ein "Electing Pass-Through Entity" gelten die Bestimmungen von Section 40-18-80.1, Code of Alabama 1975, (geschätzte Steuer für Körperschaften). Die erforderlichen Raten betragen 25 Prozent der erforderlichen jährlichen Zahlung. Die geforderte jährliche Zahlung entspricht im Allgemeinen dem niedrigeren Betrag von a) 100 Prozent der in der Steuererklärung für das Steuerjahr ausgewiesenen Steuer oder b) 100 Prozent der in der Steuererklärung der Körperschaft für das vorangegangene Steuerjahr ausgewiesenen Steuer.
Wann sind die geschätzten Steuerzahlungen fällig?
Geschätzte Fälligkeitstermine für Steuerpflichtige im Kalenderjahr:
Zahlung 1 - 15. April
Zahlung 2 - 15. Juni
Zahlung 3 - 15. September
Zahlung 4 - 15. Dezember
Geschätzte Fälligkeitstermine für Steuerpflichtige im Steuerjahr:
Fällig am 15. des vierten, sechsten, neunten und zwölften Monats des Steuerjahres.
Wird ein Unternehmen bestraft, wenn die geschätzten Steuerzahlungen nicht geleistet werden?
Auf geschätzte Steuerzahlungen, die nicht bis zum vierteljährlichen Fälligkeitsdatum gezahlt werden, werden Zinsen auf die Unterzahlung erhoben, indem der in 26 U.S.C. §6621 festgelegte Satz für die Unterzahlung (wie in Alabama Code Section 40-18-80.1 vorgesehen) auf die Unterzahlung für den Zeitraum der Unterzahlung angewendet wird. Darüber hinaus gilt die in Alabama Code Section 40-2A-11 vorgesehene Strafe von 10 % für geschätzte Steuerzahlungen, die nicht bis zum vierteljährlichen Fälligkeitsdatum gezahlt wurden.
Wie kann ich einen Kostenvoranschlag ausstellen?
Per Scheck gezahlte geschätzte Steuern sind zusammen mit dem Formular PTE-V einzureichen und an die auf diesem Formular angegebene Adresse zu senden. Bitte beachten Sie: Abschnitt 41-1-20, Code of Alabama 1975 schreibt vor, dass alle einmaligen Steuerzahlungen von $750 oder mehr elektronisch erfolgen müssen.
Elektronische Zahlungsoptionen verfügbar:
- ACH-Lastschrift -Steuerzahler, die elektronische Zahlungen per ACH-Lastschrift vornehmen, müssen über eine Anmelde-ID und einen Zugangscode verfügen, um sich bei My Alabama Taxes anmelden zu können. Eine Vorregistrierung ist nicht erforderlich, um eine Zahlung auf eine Rechnung oder einen Bescheid vorzunehmen.
- ACH Credit-Steuerzahler, die elektronische Zahlungen über ACH Credit vornehmen, müssen von ALDOR vorab genehmigt werden. Um sich zu registrieren, füllen Sie das Formular EFT: EFT Authorization Agreement Form aus und reichen es ein.
Was geschieht, wenn ein PTE geschätzte Zahlungen leistet und letztendlich nicht die Wahl trifft, ein Wahl-PTE für dieses Steuerjahr zu sein?
Eine Erstattung kann von der Einrichtung beantragt werden. Um eine Erstattung zu beantragen, verwenden Sie das Formular PTE-C und geben Sie den Betrag der geschätzten Zahlungen in Zeile 5b an.
Wie bestimmt die Durchlaufgesellschaft ihre Steuerschuld? Wie hoch ist der Steuersatz auf Ebene des Unternehmens?
Dasin Alabama steuerpflichtige Einkommen der "Electing Pass-Through Entity" wird gemäß Section 40-18-24 für Personengesellschaften und gemäß Section 40-18-161 und Section 40-18-162 für S-Corporations berechnet. Das steuerpflichtige Einkommen wird gemäß den Bestimmungen von Kapitel 27 von Titel 40, Code of Alabama 1975 aufgeteilt. Zur Ermittlung des steuerpflichtigen Einkommens in Alabama ist die Summe der Zeilen 1 bis 17 in der Spalte "Alabama" in Schema K, Formular 65 oder Formular 20S zu verwenden. Die nach dieser Bestimmung gezahlte Alabama-Steuer wird bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens in Alabama nicht abgezogen.
Der Steuersatz beträgt 5 %.
Werden garantierte Zahlungen bei der Berechnung des steuerpflichtigen Einkommens berücksichtigt?
Ja, das zu versteuernde Einkommen umfasst garantierte Zahlungen.
Kann eine wahlberechtigte Pass-Through-Entität einen Nettobetriebsverlust geltend machen?
Nein, gemäß 40-18-24 und 40-18-161 werden NOLs bei der Berechnung des Nettoeinkommens nicht berücksichtigt.
Kann einEigentümer, Mitglied, Partner oder Anteilseigner von eine Gutschrift für die von der wählenden Durchgangsgesellschaft gezahlten Steuern in Anspruch nehmen?
Der Eigentümer, das Mitglied, der Gesellschafter oder der Aktionär einer wählenden Durchgangsgesellschaft hat Anspruch auf eine erstattungsfähige Gutschrift in Höhe seines anteiligen oder verteilbaren Anteils an der von der wählenden Durchgangsgesellschaft für das entsprechende Steuerjahr gezahlten Alabama-Einkommensteuer.
Kann ein "Electing Pass-Through Entity" bei der Berechnung der Steuerschuld Einkünfte ausschließen, die bestimmten Eigentümern, d. h. steuerbefreiten Eigentümern, zuzurechnen sind?
Nein, das steuerpflichtige Einkommen einer Wahl-Pass-Through-Entität wird gemäß den Bestimmungen von 40-18-162, Code of Alabama 1975, berechnet und gemäß den Bestimmungen von Abschnitt 40-18-27 aufgeteilt.
Sind Mitglieder, Partner oder Anteilseigner eines Durchleitungswahlrechtsinhabers verpflichtet, eine Steuererklärung abzugeben? Das Gesetz 2021-423 begründet für die Mitglieder einer "Electing Pass-Through Entity", die ansonsten nicht verpflichtet wären, eine Steuererklärung abzugeben. Es ist jedoch zu beachten, dass ein Mitglied, das eine Gutschrift für die von der "Electing Pass-Through Entity" gezahlten Steuern in Anspruch nehmen möchte, eine Steuererklärung einreichen und seinen Anteil an den Einkünften des Unternehmens melden muss.
Kann eine "Electing Pass-Through Entity" Steueranreize in Anspruch nehmen?
Der 2017 Alabama Historic Rehabilitation Tax Credit und der Railroad Modernization Act Credit müssen auf der Ebene der "Electing Pass-Through Entity" beantragt werden und werden nicht an die Partner der Entität weitergegeben.
ALDOR verlangt die Verwendung des Formulars EPT-C, wenn Steuergutschriften beantragt werden. Mit diesem Formular kann der Steuerpflichtige den Gesamtbetrag der zulässigen Steuergutschriften berechnen. Die in der Anlage EPT-C eingetragenen Beträge werden auf das Formular EPT, Seite 1, übertragen. Viele Gutschriften müssen jetzt über das Konto des Steuerpflichtigen bei My Alabama Taxes beantragt werden, um die Gutschrift und die dem Formular EPT beigefügte Schedule EPT-C zu erhalten. Weitere Informationen zu Gutschriften finden Sie auf der Seite Steueranreize von ALDOR und in den Anweisungen zu Schedule EPT-C.
Kann eine "Electing Pass-Through Entity" die Steueranreizgutschriften an ihre Mitglieder weitergeben?
Alle Gutschriften mit Ausnahme der 2017 Alabama Historic Rehabilitation Tax Credit und der Railroad Modernization Act Credit werden an einen berechtigten Steuerzahler weitergegeben und können von diesem beantragt werden.
Die wählende Pass-Through-Einheit füllt die Anlage PC aus. Die in der Anlage PC eingetragenen Beträge werden auf die Anlage K und die K-1s übertragen. Viele Gutschriften müssen jetzt über das Konto "My Alabama Taxes" des Steuerpflichtigen beantragt werden, um die Gutschrift zu erhalten, und die Anlage PC muss dem Formular 65 oder 20S beigefügt werden. Weitere Informationen zu Gutschriften finden Sie auf der Seite Steuervergünstigungen von ALDOR und in den Anweisungen zu Schedule PC.
Muss ein "Electing Pass-Through Entity" weiterhin eine zusammengesetzte Steuererklärung (PTE-C) für die nicht ansässigen Mitglieder einreichen? Nein, wenn ein Unternehmen sich dafür entscheidet, als "Electing Pass-Through Entity" behandelt zu werden, ist die zusammengesetzte Steuererklärung nicht erforderlich. Wenn keine Wahl getroffen wird, sind Personengesellschaften verpflichtet, eine zusammengesetzte Zahlung gemäß 40-18-24.2 zu leisten.
Kann ein Steuerpflichtiger eine Überzahlung aus einer zusammengesetzten Steuererklärung (Formular PTE-C) auf das Konto eines "Electing Pass-Through Entity" übertragen?
Ja, eine Überzahlung aus der zusammengesetzten Steuererklärung des Vorjahres kann auf das Konto eines "Electing Pass-Through Entity" übertragen werden.
Kann ein Pass-Through-Unternehmen mit allen gebietsansässigen Eigentümern ein "Electing Pass-Through"-Unternehmen sein? Ja, jede Alabama S Corporation, wie in Abschnitt 40-18-160, Code of Alabama 1975, definiert, und jede Subchapter K Entity, wie in Abschnitt 40-18-1, Code of Alabama 1975, definiert, kann wählen, als Electing Pass-Through Entity besteuert zu werden.
Häufig gestellte Fragen zur Wahl der Durchleitungsgesellschaft (aktualisiert am 10. Juli 2023)
Wurde die Frist für die Abgabe der Wahlerklärung für das Steuerjahr 2022 verlängert? Ja, Durchgangsunternehmen haben bis zum verlängerten Fälligkeitsdatum der Steuererklärung Zeit, das Formular PTE-E über My Alabama Taxes einzureichen, um eine gültige Wahl für das Steuerjahr 2022 zu treffen.
Was ist der verlängerte Fälligkeitstermin für die Steuererklärung? Die Erklärungen und Zahlungen der "Electing Pass-Through Entity" sind am 15. Tag des dritten Monats nach Abschluss des steuerpflichtigen Jahres der "Pass-Through Entity" fällig. Dem Unternehmen wird automatisch eine sechsmonatige Fristverlängerung für die Einreichung der Steuererklärung gewährt. Für Steuerpflichtige mit Kalenderjahr ist der verlängerte Fälligkeitstermin der 15. September 2023.
Wann wird die Aktualisierung des Wahlverfahrens in My Alabama Taxes verfügbar sein? Ab dem 10. Juli 2023 müssen Steuerzahler, die die Wahl treffen wollen, My Alabama Taxes aufrufen, um die Wahl für das Steuerjahr 2022 zu treffen.
Wird die Frist für die Zahlung für das Steuerjahr 2022 verlängert? Nein, der volle Betrag der Steuerschuld ist bis zum ursprünglichen Fälligkeitsdatum der Steuererklärung fällig.
Geschätzte Fälligkeitstermine für Steuerzahler, die ein Kalenderjahr beantragen:
Zahlung 1 - 15. April 2022
Zahlung 2 - 15. Juni 2022
Zahlung 3 - 15. September 2022
Zahlung 4 - 15. Dezember 2022
Geschätzte Fälligkeitstermine für Steuerzahler, die ein Steuerjahr beantragen:
Fällig am 15. Tag des vierten, sechsten, neunten und zwölften Monats des Steuerjahres.
Was sollte ich tun, wenn die EPT-Erklärung (Electing Pass-Through Entity Return) eingereicht und wegen fehlender Wahl verweigert wurde? Reichen Sie das Formular PTE-E über My Alabama Taxes bis zum verlängerten Fälligkeitsdatum der Erklärung ein, um eine gültige Wahl für das Steuerjahr 2022 zu treffen, und senden Sie als Antwort auf das Ablehnungsschreiben eine My Alabama Taxes-Nachricht an ALDOR, in der Sie angeben, dass die Wahl nun getroffen wurde. Klicken Sie hier, um Hilfe beim Senden einer My Alabama Taxes-Nachricht zu erhalten.
Was muss ich tun, wenn meine Zahlungen aus dem Jahr 2022 erstattet worden sind? Wenn Zahlungen erstattet wurden, sollten Sie den fälligen Betrag zuzüglich der erstatteten Zinsen zahlen und einen Antrag auf Verzicht auf Strafzahlungen stellen. Um einen Antrag auf Verzicht auf Strafzahlungen zu stellen, wählen Sie, während Sie bei My Alabama Taxes angemeldet sind, auf der Startseite Ihres My Alabama Taxes-Kontos die Option "Other Actions" (Weitere Aktionen), wählen Sie im Feld "Feedback" die Option "Ask a question" (Eine Frage stellen), wählen Sie "Pass-Through Entity" (Durchgangsunternehmen) und wählen Sie den Steuerzeitraum. Geben Sie Ihre Anfrage oder Erklärung ein und verwenden Sie die Registerkarte "Hinzufügen", um eventuelle Anhänge hochzuladen. Sobald wir Ihre Anfrage erhalten haben, werden wir sie bearbeiten oder Ihre Fragen beantworten, indem wir auf Ihre Anfrage antworten.
Was soll ich tun, wenn meine Zahlungen aus dem Jahr 2022 erstattet wurden, der Erstattungsscheck aber noch nicht eingelöst wurde? Wenn die Zahlungen erstattet wurden, der Scheck aber noch nicht eingelöst wurde, können Sie den Scheck per Post an ALDOR's Pass-through Entity Tax Section zurückschicken und eine My Alabama Taxes-Nachricht an ALDOR senden, in der Sie angeben, dass die Wahl nun getroffen und der Erstattungsscheck zurückgeschickt wurde. Nach Erhalt werden wir Ihren Antrag bearbeiten oder Fragen beantworten, indem wir Ihre Anfrage beantworten.
Was ist zu tun, wenn die Steuererklärung des Eigentümers so angepasst wurde, dass die erstattungsfähige Gutschrift aufgrund der Verweigerung der EPT verweigert wird? Das Unternehmen sollte das Formular PTE-E über My Alabama Taxes bis zum verlängerten Fälligkeitsdatum der Steuererklärung einreichen, um eine gültige Wahl für das Steuerjahr 2022 zu treffen, und als Antwort auf das Ablehnungsschreiben eine My Alabama Taxes-Nachricht an ALDOR senden, in der angegeben wird, dass die Wahl nun getroffen wurde. Eine von der Verweigerung betroffene Steuererklärung wird dann entsprechend angepasst.
Wie erhalte ich die Online-Informationen für die Einrichtung eines My Alabama Taxes-Kontos mit Zugriff auf Pass-Through-Entities? An die Postanschrift des Unternehmens wurde eine Karte mit den Online-Registrierungsinformationen für Durchgangsunternehmen gesandt. Diese Karte enthielt die Kontonummer, die Anmelde-ID und den Zugangscode, die erforderlich sind, um Ihnen den Zugang zum Konto der "Pass-Through Entity" in "My Alabama Taxes" zu ermöglichen. Wenn Sie diese Informationen nicht haben, können Sie beantragen, dass wir Ihnen eine neue Karte an die angegebene Adresse schicken. Die Informationen können nicht an eine andere Adresse als die eingetragene Adresse geschickt werden. Bitte lassen Sie sich 30 Tage vor Ablauf der verlängerten Wahlfrist Zeit, um die Informationen zur Einrichtung des My Alabama Taxes-Kontos abzurufen.
Wie kann ich die Steuererklärungen und Zahlungen in meinem Steuerkonto einsehen? Wählen Sie auf der Startseite "Meine Alabama-Steuern" des Kontos für Durchgangsgesellschaften die Option "Steuererklärungen und Zeiträume einreichen oder anzeigen". Auf der nächsten Seite wird dann standardmäßig die Liste der eingereichten Steuererklärungen angezeigt. Wählen Sie aus der Liste aus, um eine Steuererklärung anzuzeigen. Wählen Sie oben in der Tabelle der Steuererklärung die Option "Perioden und Salden". Auf dieser Seite werden die Aktivitäten der Steuererklärung(en) und der in diesem Zeitraum eingegangenen Zahlungen aufgelistet.
Gilt diese Verlängerung auch für das Steuerjahr 2021? Nein, bestimmte Durchgangsunternehmen hatten bis zum 15. August 2022 Zeit, das Formular PTE-E über My Alabama Taxes einzureichen, um eine gültige Wahl für das Steuerjahr 2021 zu treffen.