Ваши права как налогоплательщика
Ваши права гарантированы законом в соответствии с Биллем о правах налогоплательщиков и Единым законом о процедурах получения доходов:
- Вы имеете право получить четкое и простое письменное описание вашей роли и роли департамента в ходе аудита или экспертизы до начала процедуры аудита или экспертизы.
- Вы имеете право на письменное описание основания для любой предварительной оценки, основания для любого штрафа, наложенного департаментом в отношении любой предварительной оценки, и метода, описывающего, как вы можете запросить административный пересмотр любой предварительной оценки.
- Вы имеете право получить письменное описание того, как воспользоваться своим правом на подачу апелляции в Налоговый трибунал Алабамы или в окружной суд во время или до вынесения окончательной оценки.
- Вы имеете право на проведение обследований в обычные рабочие часы и на согласование удобного времени.
- Вы имеете право на помощь или представительство вашего уполномоченного представителя во время общения с департаментом и при подаче апелляции в Налоговый трибунал Алабамы.
- Вы имеете право знать критерии и процедуры, используемые для отбора налогоплательщиков для проверки. Эта информация предоставляется по запросу.
- Вы имеете право, заблаговременно уведомив департамент, сделать аудиозапись любой личной беседы с представителем департамента.
- Вы имеете право обратиться за помощью к специалисту по работе с налогоплательщиками по вопросам, которые находятся на рассмотрении необоснованно долгое время.
- Вы имеете право подать заявление об отмене любых штрафов, связанных с ошибочной письменной консультацией, если она была предоставлена вам сотрудником департамента.
Роль Департамента и налогоплательщика во время аудита
Контактное лицо по вопросам аудита
В большинстве случаев департамент принимает налоговые декларации в том виде, в котором они были поданы. Однако если мы отбираем вашу декларацию для проверки и проверка не может быть завершена по переписке, то ваши налоговые документы будут проверены экспертом. Процесс проверки начнется с того, что эксперт уведомит вас о проведении проверки и назначит встречу с вами в обычные рабочие часы департамента (или в другие часы в особых случаях). Когда встреча будет назначена, эксперт в письменной форме уведомит вас о необходимых книгах и записях, требуемых для проведения аудита.
На протяжении всего процесса экспертизы вы можете представлять себя сами или, при наличии соответствующего письменного разрешения, поручить уполномоченному представителю действовать от вашего имени. При встрече с экспертом вы имеете право на присутствие уполномоченного представителя, или уполномоченный представитель может представлять вас в ваше отсутствие. Чтобы этот представитель мог действовать от вашего имени, вы должны (до назначения аудита) подписать доверенность и заявление представителя (форма 2848A) или другую форму (например, федеральную доверенность формы 2848), в которой вы указаны как налогоплательщик, определен тип налога или оценки, указан ваш уполномоченный представитель и указана дата вступления в силу представительства. Чтобы получить доверенность и декларацию представителя (форма 2848A), вы можете позвонить в ближайший к вам Центр обслуживания налогоплательщиков или написать:
Налоговые формы Департамента налогов штата Алабама
P.O. Box 327470
Montgomery, AL 36132-7470
Если вы хотите, вы можете записать на аудио любую личную беседу с сотрудником департамента при условии, что вы уведомите департамент не менее чем за 24 часа до беседы. Аналогичным образом, мы можем вести аудиозапись личного интервью с вами при условии, что мы уведомим вас об этом не менее чем за 24 часа до начала интервью или если вы договорились об аудиозаписи вашего интервью. Для получения копии любой стенограммы или аудиозаписи, сделанной департаментом, вы должны подать письменный запрос и заплатить установленную плату.
Ограничения по времени
В большинстве случаев у департамента есть три года с момента подачи налоговой декларации, в зависимости от того, что наступит позднее, для проверки вашей налоговой декларации и начисления любых дополнительных налогов, штрафов и процентов. У налогоплательщика также есть три года, чтобы потребовать возврата излишне уплаченного налога. Однако если налог был уплачен путем удержания или расчетных платежей, а вы не подали вовремя декларацию, то требование о возврате должно быть подано в течение двух лет с даты первоначального срока подачи декларации. Эти полномочия предоставляются в соответствии с разделом 40, глава 2A, Кодекс Алабамы 1975 года.
Однако существуют определенные обстоятельства, при которых сроки начисления дополнительного налога могут быть продлены. Некоторые из этих обстоятельств следующие:
- Служба внутренних доходов (IRS) корректирует вашу федеральную налоговую декларацию, и эти изменения влияют на вашу декларацию в Алабаме.
- Вы подписали соглашение с департаментом о продлении срока корректировки вашей декларации по государственному или местному налогу.
- Вы упустили более 25% налогооблагаемой базы, которую должны были отразить в налоговой декларации.
- Вы не подали декларацию, намеренно исказили данные в налоговой декларации или подали ее обманным путем.
После аудита
После вашей проверки департамент предпримет одно из следующих трех действий:
- Примите вашу налоговую декларацию (декларации) как поданную.
- Выдать предварительную оценку, в которой будут указаны все дополнительные налоги, штрафы и проценты, которые, по нашему мнению, вы должны заплатить.
- Выдать вам возмещение налога и любых применимых процентов.
Если мы предложим внести какие-либо изменения в вашу налоговую декларацию, мы объясним причины. Пожалуйста, поинтересуйтесь обо всем, что вам неясно.
Если вы не согласны с решением департамента по вашему делу, вы можете обжаловать это решение, подав письменное ходатайство о пересмотре с просьбой провести конференцию по вашему делу. Ходатайство о пересмотре должно быть подано в течение 30 дней с даты отправки по почте или личного вручения предварительной оценки, в зависимости от того, что произойдет раньше. Чтобы запросить форму ходатайства о пересмотре, вы можете позвонить в ближайший к вам центр обслуживания налогоплательщиков или написать письмо:
Налоговые формы Департамента налогов штата Алабама
P.O. Box 327470
Montgomery, AL 36132-7470
Вы можете скачать бланки здесь:
Департамент рассмотрит ваше ходатайство и назначит конференцию, если это необходимо по запросу или по другим причинам.
Во время этой конференции у вас будет возможность обсудить ваше дело с назначенным сотрудником отдела слушаний, действия которого вы оспариваете. Эта конференция позволит и вам, и отделу представить каждую сторону вопроса и рассмотреть любую дополнительную информацию.
По результатам конференции департамент либо отменит, либо изменит, либо подтвердит свое предыдущее решение. Если вы не подадите вовремя ходатайство о пересмотре или департамент определит по результатам конференции, что предварительная оценка должна быть оставлена в силе полностью или частично, департамент назначит окончательную оценку.
Если предварительная оценка не будет отозвана или сделана окончательной департаментом в течение пяти лет с даты введения, предварительная оценка может быть обжалована в Налоговом трибунале Алабамы или окружном суде. Если будет вынесено окончательное решение, вас уведомят в письменном виде и сообщат, что вы можете подать апелляцию либо в Налоговый трибунал Алабамы, либо в окружной суд.